導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì) 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估

隨著企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的深入開(kāi)展，如何正確理解風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)內(nèi)涵、準(zhǔn)確描述風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到企業(yè)業(yè)務(wù)管理中、提升風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值等成為工作中面臨的難題，現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)管理深化工作中的問(wèn)題及解決辦法初探與同行共飧。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)內(nèi)涵理解問(wèn)題。談到風(fēng)險(xiǎn)，大家往往首先想到威脅、損失，更多關(guān)注事件的負(fù)面影響，如一提到某個(gè)具體項(xiàng)目中可能存在某些風(fēng)險(xiǎn)，通常會(huì)出現(xiàn)以下情況：一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)失去項(xiàng)目發(fā)展機(jī)會(huì)；二是忽略風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致一些好的項(xiàng)目因忽視風(fēng)險(xiǎn)面臨實(shí)際經(jīng)營(yíng)困境；三是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)雖然客觀存在，但有風(fēng)險(xiǎn)也有機(jī)會(huì)，在合理分析防范控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下抓住發(fā)展機(jī)遇。其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心理念和實(shí)質(zhì)有兩個(gè)方面的含義：一是在合理分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上前瞻性的判斷未來(lái)發(fā)展方向，進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，從而創(chuàng)造性的抓住未來(lái)發(fā)展機(jī)遇，二是在具體項(xiàng)目決策和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了更好的提前管理與化解風(fēng)險(xiǎn)，管住那些可能導(dǎo)致目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的因素，使項(xiàng)目決策更完善和后續(xù)經(jīng)營(yíng)更穩(wěn)健。只有正確理解風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)，才能促使大家積極主動(dòng)利用風(fēng)險(xiǎn)和提前管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)定義和描述與企業(yè)管理實(shí)踐結(jié)合問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)初期，大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由企業(yè)外聘的管理咨詢機(jī)構(gòu)完成，這些咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和描述大多是參照行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一的描述，如戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)的描述是企業(yè)戰(zhàn)略的制定缺乏科學(xué)性、創(chuàng)造性、全面性，從而導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃不具有前瞻性或者過(guò)于激進(jìn)、不切實(shí)際；企業(yè)沒(méi)有將整體戰(zhàn)略進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆纸猓髽I(yè)業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)及績(jī)效衡量方法與企業(yè)整體業(yè)務(wù)目標(biāo)及戰(zhàn)略不一致，從而導(dǎo)致戰(zhàn)略無(wú)法落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的具體業(yè)務(wù)模塊中，戰(zhàn)略最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)。這對(duì)一個(gè)新成立的企業(yè)可能是比較合適的描述，但對(duì)已經(jīng)正常運(yùn)營(yíng)多年的企業(yè)已經(jīng)不太適應(yīng)。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題我們也與咨詢顧問(wèn)進(jìn)行交流，是站在企業(yè)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上描述風(fēng)險(xiǎn)還是站在一個(gè)零起點(diǎn)的基礎(chǔ)上描述（無(wú)任何控制的基礎(chǔ)上）更加合理，尚無(wú)一個(gè)明確的說(shuō)法。我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理首先是滿足企業(yè)管理的需要，企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段可能經(jīng)驗(yàn)不足，相關(guān)的管理制度和控制措施不夠完善，可以參照行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)定義和描述，較為成熟的企業(yè)應(yīng)該立足于企業(yè)管理實(shí)際描述風(fēng)險(xiǎn)，包括危險(xiǎn)和潛在機(jī)遇，為準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下基礎(chǔ)。

三、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)細(xì)化問(wèn)題。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的初期，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般進(jìn)行大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如人力資源風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，安健環(huán)風(fēng)險(xiǎn)，大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)中包括的內(nèi)容很多，如人力資源風(fēng)險(xiǎn)包括了人才儲(chǔ)備、招聘、培訓(xùn)、退出等很多內(nèi)容，其中任何一項(xiàng)子業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)就將整個(gè)大類(lèi)業(yè)務(wù)評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別低風(fēng)險(xiǎn)的子業(yè)務(wù)也納入高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理中，可能導(dǎo)致兩個(gè)問(wèn)題：一是將低風(fēng)險(xiǎn)子業(yè)務(wù)納入高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理，過(guò)度管理，浪費(fèi)資源；二是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與具體子風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)接不明確，責(zé)任人也有可能不明確，影響風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效性和管理效率。為提高風(fēng)險(xiǎn)管控措施有效性和管理效率，從企業(yè)管理實(shí)踐出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)該盡量細(xì)化到與企業(yè)業(yè)務(wù)管理細(xì)化深度一致，識(shí)別具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，應(yīng)對(duì)大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更詳細(xì)和具體的分類(lèi)。如我集團(tuán)在2012年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)就將原有的 35個(gè)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為65個(gè)，如安健環(huán)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、職業(yè)健康風(fēng)險(xiǎn)等，經(jīng)評(píng)估安健環(huán)風(fēng)險(xiǎn)中的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)是本年度要重點(diǎn)管控的高風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)分為國(guó)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)和海外投資風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)投資業(yè)務(wù)因經(jīng)驗(yàn)豐富，管理制度較完善，經(jīng)評(píng)估，國(guó)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)明顯低于海外投資風(fēng)險(xiǎn)，海外投資風(fēng)險(xiǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)投資不一定是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在海外投資領(lǐng)域配置更多資源建立相關(guān)的制度和流程加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果合理性問(wèn)題。目前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般沒(méi)有進(jìn)行固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)際是固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的混合，對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估高低程度存在較大差異，評(píng)估差異一般與評(píng)估人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控情況了解程度差異呈

相關(guān)，影響風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的準(zhǔn)確性。從企業(yè)實(shí)踐看，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員考慮現(xiàn)有控制，打分偏低，有些人員不考慮現(xiàn)有控制，打分偏高，導(dǎo)致綜合評(píng)估結(jié)果不準(zhǔn)確。如何保障風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估結(jié)果更合理呢？我們認(rèn)為在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，分別對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)分別評(píng)估，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)高低有更明確的理解，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的現(xiàn)有控制是否有效、到位也有更準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估更準(zhǔn)確。下圖1為某企業(yè)的11大風(fēng)險(xiǎn)分布情況，從圖中可以看出盡管該企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)較高，但剩余風(fēng)險(xiǎn)普遍較低，說(shuō)明現(xiàn)有管控措施有效，措施執(zhí)行也比較到位。

五、重大風(fēng)險(xiǎn)確定問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分和排序是管理層確定重大風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)，當(dāng)完成固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，是選擇固有風(fēng)險(xiǎn)排序較高的風(fēng)險(xiǎn)還是選擇固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)排序都較高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)管控？在工作中我們發(fā)現(xiàn)有些受外部不可控因素影響較大的業(yè)務(wù)固有風(fēng)險(xiǎn)很高，相應(yīng)的剩余風(fēng)險(xiǎn)也較高，企業(yè)可控的措施較少。所以，我們認(rèn)為企業(yè)對(duì)受不可控因素影響的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域要持續(xù)關(guān)注，在風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)放大時(shí)，考慮調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略；對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)高且企業(yè)內(nèi)部可以管控但管控不到位的高剩余風(fēng)險(xiǎn)確定為重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)管控。

六、機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)題。目前風(fēng)險(xiǎn)管理中，較多的是識(shí)別純粹風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常常被忽略。風(fēng)險(xiǎn)管理是減少損失，間接增加價(jià)值，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)是創(chuàng)造價(jià)值，因此，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和有效利用應(yīng)該是風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分。比如高能耗和污染的汽車(chē)面臨發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，那么從中發(fā)掘低能耗和環(huán)保汽車(chē)就可能是發(fā)展機(jī)遇和發(fā)展方向，類(lèi)似的道理就是在風(fēng)險(xiǎn)中找到發(fā)展機(jī)遇是風(fēng)險(xiǎn)管理更積極一面，因此，應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中主動(dòng)的發(fā)展機(jī)會(huì)辨識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值。我集團(tuán)2013年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中探索開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)辨識(shí)，認(rèn)為在海外投資、分布式能源、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等領(lǐng)域中既有風(fēng)險(xiǎn)也存在發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)穩(wěn)妥把握機(jī)會(huì)，進(jìn)一步提升公司價(jià)值。

篇2

關(guān)鍵詞：電力行業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)因素；安全管理；對(duì)策探究

電力行業(yè)作為宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)行業(yè)，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力和源泉。電力行業(yè)的生產(chǎn)安全問(wèn)題不僅關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，在人民生活安居樂(lè)業(yè)方面也占據(jù)舉足輕重的地位。目前我國(guó)電力行業(yè)的安全管理仍然存在著管理片面化，體系不完善，操作不規(guī)范等問(wèn)題。這些問(wèn)題的出現(xiàn)一方面增加了電力行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理因素，另一方面也制約了我國(guó)電力行業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

1安全風(fēng)險(xiǎn)管理的簡(jiǎn)述

安全風(fēng)險(xiǎn)管理是指分析識(shí)別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的危險(xiǎn)因素以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的因素，再運(yùn)用定量以及定性等的分析方法確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和大小。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性進(jìn)行排序采取相對(duì)應(yīng)的輕重緩急的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，達(dá)到改善企業(yè)安全生產(chǎn)環(huán)境以及降低企業(yè)安全事故發(fā)生率的目標(biāo)。

2電力安全風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

2.1電力行業(yè)內(nèi)部因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

電力行業(yè)內(nèi)部普遍存在著以“安全為主，預(yù)防為主”的指導(dǎo)方針。在電力行業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中也存在著各種各樣的規(guī)章制度幫助員工們規(guī)范操作，降低操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的安全事故。但普遍而言，電力行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員的安全意識(shí)仍然不甚明晰，企業(yè)內(nèi)的安全職責(zé)的劃分與落實(shí)也不徹底，在電力企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的習(xí)慣性違章也難以根本杜絕。這些以預(yù)防為主的措施不能徹底貫徹落實(shí)，增加了電力企業(yè)的安全隱患，是造成電力行業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的主要方面之一。其次，電力行業(yè)內(nèi)部的管理人員的安全管理工作也存在不同程度的疏漏。設(shè)備的檢修記錄不完整，設(shè)備檔案的記錄與保管不善也相應(yīng)會(huì)帶來(lái)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題。最后，電力行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在片面性。往往只抓住生產(chǎn)過(guò)程中某一個(gè)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的小因素做集中處理，而沒(méi)有從企業(yè)的流程，全方位系統(tǒng)地看待風(fēng)險(xiǎn)管理。事實(shí)上，電力企業(yè)的某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)的企業(yè)癱瘓。因而在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上，應(yīng)系統(tǒng)性全方位的看待解決問(wèn)題。

2.2電力的現(xiàn)實(shí)需求量與安全生產(chǎn)之間的矛盾

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對(duì)電力的需求量提出了更高要求，傳統(tǒng)的電力供電的結(jié)構(gòu)與方式的弊端逐漸出現(xiàn)，難以滿足新形勢(shì)下巨大電力量的供應(yīng)。另一方面，人民日常生活對(duì)電力供應(yīng)的依賴性愈發(fā)增強(qiáng)，因而對(duì)供電的可靠性與持續(xù)性提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。其次，由于電網(wǎng)建設(shè)數(shù)量的增加以及規(guī)模的擴(kuò)大在電力安全管理方面也需要相應(yīng)增大投入。對(duì)電力基礎(chǔ)設(shè)施的質(zhì)量檢測(cè)，對(duì)施工器械的維護(hù)與調(diào)整以及對(duì)電力現(xiàn)場(chǎng)的安全控制等都需要加強(qiáng)相關(guān)工作。綜合而言，快速發(fā)展的電力需求要求更高的硬件設(shè)施，對(duì)電力安全生產(chǎn)管理等也帶來(lái)了較大壓力。

2.3電力體制改革對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

電力體制改革的相關(guān)配套文件的，標(biāo)志著我國(guó)電改工作進(jìn)入了落地實(shí)施階段。改革文件對(duì)推進(jìn)輸配電價(jià)、電力市場(chǎng)的建設(shè)以及電力交易機(jī)構(gòu)的組建和運(yùn)行等方面做了全面和系統(tǒng)的安排和部署。確保我國(guó)電力體制改革的風(fēng)險(xiǎn)在政府與企業(yè)的可控范圍之內(nèi)，在一定程度上擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，增加了安全風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素。

3風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策探究與分析

3.1建立安全事故的應(yīng)急處理機(jī)制

從國(guó)家的角度來(lái)講，建立安全事故的應(yīng)急處理機(jī)制十分有必要。國(guó)家可以頒布對(duì)電網(wǎng)事故做應(yīng)急處理的相關(guān)法律文件，加大對(duì)應(yīng)急救援預(yù)案的制訂、啟動(dòng)、管理等工作的投入。通過(guò)這種應(yīng)急機(jī)制的預(yù)警功能幫助企業(yè)降低安全事故的概率。從企業(yè)內(nèi)部的角度看，目前我國(guó)的電網(wǎng)系統(tǒng)日益復(fù)雜，電力安全事故的發(fā)生情況千變?nèi)f化，對(duì)事先確定恢復(fù)步驟帶來(lái)了難度。因而統(tǒng)一研究，確定事故的恢復(fù)處理是第一原則。電力企業(yè)應(yīng)制定和規(guī)定在事故發(fā)生后，由上級(jí)的調(diào)度中心統(tǒng)一指揮，按企業(yè)電力恢復(fù)原則采取有序操作的規(guī)定和辦法。電力企業(yè)的事故應(yīng)急預(yù)案以及“黑啟動(dòng)”方案應(yīng)采取從上到下逐級(jí)編制的方法，并申報(bào)電力有關(guān)部門(mén)和其上級(jí)調(diào)度機(jī)構(gòu)，進(jìn)而由電力有關(guān)部門(mén)和上級(jí)調(diào)度機(jī)構(gòu)對(duì)電力安全事故制定統(tǒng)一部署事故恢復(fù)的原則。

3.2對(duì)電力企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)構(gòu)優(yōu)化并明確其責(zé)任范圍

對(duì)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計(jì)是在明確分析并確立了電力企業(yè)的基本目標(biāo)與宗旨的基礎(chǔ)上，需要明確電力企業(yè)的基本戰(zhàn)略與核心能力，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。通過(guò)明確各個(gè)部門(mén)使命和職責(zé)，運(yùn)用權(quán)利三角形，注意權(quán)與利的對(duì)等，進(jìn)行崗位設(shè)置以及職責(zé)和人員的編制，建立起企業(yè)的權(quán)力體系。其次還需要明確企業(yè)組織決策以及沖突解決的規(guī)則，幫助電力企業(yè)建立內(nèi)部協(xié)調(diào)以及控制機(jī)制，有效降低企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

3.3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的教育和培訓(xùn)

風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)主要是指對(duì)電力企業(yè)的員工做定期安全教育和培訓(xùn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)步驟中，風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)首當(dāng)其沖。通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)與教育加強(qiáng)其安全防范意識(shí)，提高員工對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度。安全風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括：首先是對(duì)員工的安全思想教育，這是安全風(fēng)險(xiǎn)教育的基礎(chǔ)也是其核心；其次是對(duì)員工普及電力安全知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能教育，如一些一般性的生產(chǎn)技術(shù)知識(shí)、基本的電力安全技術(shù)知識(shí)以及各個(gè)崗位的安全技術(shù)知識(shí)等；然后還可以對(duì)員工進(jìn)行事故案例教育，教訓(xùn)往往比經(jīng)驗(yàn)具有更沉重的意義；最后是變換工種時(shí)的安全教育，幫助員工了解不同工種在進(jìn)行工作操作時(shí)應(yīng)注意到的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3.4提高電力設(shè)備的管理水平

目前我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)的電力設(shè)備的生產(chǎn)管理常常受到行政干預(yù)，對(duì)電力設(shè)備的管理程序也不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的規(guī)范對(duì)電力設(shè)備的管理做指導(dǎo)和約束。在這種情況下極容易出現(xiàn)設(shè)備秩序混亂，違規(guī)行為普遍，管理效果差的情況。對(duì)電力企業(yè)的資本控制帶來(lái)了不利影響。在電力設(shè)備的管理過(guò)程中，需要轉(zhuǎn)變?cè)瓉?lái)的傳統(tǒng)觀念，將以修為主的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨芾頌橹鞯睦砟睿瑢?duì)電力設(shè)備的管理樹(shù)立以維護(hù)保養(yǎng)為優(yōu)先的理念。同時(shí)調(diào)動(dòng)員工在電力設(shè)備維護(hù)與管理方面的積極主動(dòng)性。其次，通過(guò)對(duì)企業(yè)電力設(shè)備的性能和結(jié)構(gòu)參數(shù)的分析掌握其簡(jiǎn)單故障的處理措施，做到現(xiàn)實(shí)意義的設(shè)備自主維護(hù)與管理。另一方面也需要注意對(duì)電力企業(yè)的物資采購(gòu)以及使用等方面進(jìn)行專(zhuān)門(mén)化的管理，幫助提高企業(yè)物料以及電力設(shè)備的利用率。

4結(jié)語(yǔ)

目前我國(guó)龐大且高速運(yùn)轉(zhuǎn)的電網(wǎng)承擔(dān)著遠(yuǎn)距離并且大容量的輸送電能的任務(wù)，因而需要保持用電與發(fā)電的平衡，保證電網(wǎng)的安全性能與穩(wěn)定性能。電力行業(yè)必須開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，運(yùn)用科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，從系統(tǒng)性的角度降低電力行業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)電力企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展和社會(huì)生產(chǎn)力的持續(xù)進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

【關(guān)鍵詞】農(nóng)商行；風(fēng)險(xiǎn)管理；股份制銀行

我國(guó)現(xiàn)有的股份制大多數(shù)是在國(guó)有商業(yè)銀行的基礎(chǔ)上改制而成的，除了中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、工商銀行加上建設(shè)銀行等老牌股份制銀行，還有部分區(qū)域性股份制銀行，如北京銀行、浦發(fā)銀行等。農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司簡(jiǎn)稱農(nóng)商行，則是在地方農(nóng)信社的基礎(chǔ)上改制而來(lái)，這些股份制商業(yè)銀行已經(jīng)成為中國(guó)金融版圖上最重要的部分，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展支撐作用越來(lái)越明顯。以此同時(shí)，快速發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題也逐漸浮出水面。

一、當(dāng)前股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

1.管理體制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理貫徹不到位

當(dāng)前，許多股份制商業(yè)銀行往往把實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)放在首位，而放松了內(nèi)控管理，導(dǎo)致各部門(mén)往往只注重業(yè)務(wù)適用性和效益性，忽略了對(duì)業(yè)務(wù)及服務(wù)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。首先，在信貸風(fēng)險(xiǎn)管控上未很好的貫徹落實(shí)貸款三查制度。其次，在其他股份制商業(yè)銀行紛紛推出各種創(chuàng)新金融產(chǎn)品時(shí)，急于跟上步伐，卻未對(duì)新開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)出相應(yīng)的管控制度和應(yīng)急預(yù)案。以招商銀行為例，2007年招商銀行發(fā)行的“金葵花”8126就遭遇了46%的本金損失，同年光大銀行“同享二號(hào)”理財(cái)產(chǎn)品累計(jì)虧損高達(dá)30%，究其原因是由于這幾家銀行在股市大牛的背景下，為分得一杯羹，打造出來(lái)的一款投資股市的理財(cái)產(chǎn)品，產(chǎn)品本身的設(shè)計(jì)就存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)管控也不到位，才導(dǎo)致了理財(cái)失敗的結(jié)局，不僅給投資者帶來(lái)了較大損失，也直接影響了銀行的聲譽(yù)?？梢?jiàn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不應(yīng)該成為股份制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的唯一指標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理更應(yīng)成為其關(guān)注的重點(diǎn)。

2.經(jīng)營(yíng)管理決策不嚴(yán)謹(jǐn)，貸款風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)密

部分股份制商業(yè)銀行對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策理解和閱讀不透徹，對(duì)市場(chǎng)上影響金融發(fā)展的因素未做充分的調(diào)查、分析，導(dǎo)致貸款投向不合理，貸款集中度過(guò)高，貸款風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，資金多投向高風(fēng)險(xiǎn)、高收益行業(yè)。尤其是部分由地方政府支持發(fā)展起來(lái)的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，信貸管理決策者難以準(zhǔn)確把握當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境和市場(chǎng)信息，在貸款決策中容易出現(xiàn)判斷偏差的地方，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)性加大。

3.對(duì)當(dāng)前國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和宏觀政策理解不到位

近年來(lái)，伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模的迅速擴(kuò)大，成為我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施投資高速增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力量。股份制商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中承擔(dān)的角色，在一定時(shí)期內(nèi)使它獲得了高額的回報(bào)，但同時(shí)在經(jīng)濟(jì)增速放緩時(shí)，也使它成為了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。如浮動(dòng)貸款利率、上調(diào)存款準(zhǔn)備金率、差別存款準(zhǔn)備金率制度等政策的出臺(tái)，在收緊信貸規(guī)模增速的同時(shí)，也加大了股份制商業(yè)銀行貸款發(fā)放的風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前股份制銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀對(duì)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

第一，準(zhǔn)確理解和把握國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)走向。作為以服務(wù)“三農(nóng)”為經(jīng)營(yíng)宗旨的區(qū)域性商業(yè)銀行―農(nóng)商行，應(yīng)更好的對(duì)國(guó)家的財(cái)政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行仔細(xì)分析，把握金融監(jiān)督當(dāng)局的政策取向，才能在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的大潮中才能站穩(wěn)腳跟。

第二，建立風(fēng)險(xiǎn)管理管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系能讓管理者在了解當(dāng)前銀行面臨信用、操作、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行集中、統(tǒng)一的有效管理，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)同監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管內(nèi)容有效地結(jié)合起來(lái)，制定全行風(fēng)險(xiǎn)管理方針政策、戰(zhàn)略目標(biāo)；定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，適時(shí)調(diào)整政策目標(biāo)。

作為新成立的股份制商業(yè)銀行，各地農(nóng)商行在風(fēng)險(xiǎn)管理上呈現(xiàn)出很薄弱的現(xiàn)狀，只有建立好、完善好、使用好風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能讓農(nóng)商行未來(lái)發(fā)展有最強(qiáng)有力的保障。

2.牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理文化意識(shí)

農(nóng)商行要有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，僅僅建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要：（1）在企業(yè)中培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，并將這種文化轉(zhuǎn)化為意識(shí)，牢固樹(shù)立在員工的腦海中。（2）提高員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的警惕和敏感程度，能搞在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，及時(shí)感覺(jué)到風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，徹底杜絕因思想麻痹大意而忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在導(dǎo)致造成不可挽回的損失。（3）領(lǐng)導(dǎo)者要起帶頭作用，爭(zhēng)當(dāng)制度執(zhí)行的典范，敢于接受懲罰，通過(guò)言傳身教讓其他員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。只有這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念根植在農(nóng)商行的企業(yè)文化中，才能培育出重視風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)真正發(fā)揮其的價(jià)值。

3.完善內(nèi)部核查機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度，防止風(fēng)險(xiǎn)的蔓延

建立相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度，對(duì)那些在風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行及辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中表現(xiàn)突出和執(zhí)行力強(qiáng)的員工給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于違規(guī)操作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致?lián)p失的不僅追究直接責(zé)任人的責(zé)任，還要追究相關(guān)審查及負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以提升各崗位員工的責(zé)任意識(shí)。對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸，以達(dá)到殺一儆百的作用。

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn)管理;防范措施

一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義及來(lái)源

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，納稅籌劃是一種能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利益最大化的理財(cái)活動(dòng)，但由于企業(yè)自身情況以及周?chē)h(huán)境的影響，在實(shí)行過(guò)程中會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而且，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大影響企業(yè)納稅籌劃方案實(shí)施后的效果。而所謂的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，因各種不確定因素的存在使籌劃收益偏離納稅人預(yù)期結(jié)果的可能性，從而導(dǎo)致籌劃結(jié)果的不確定性。因此，企業(yè)在納稅籌劃過(guò)程中，要學(xué)會(huì)如何準(zhǔn)確識(shí)別出籌劃過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，達(dá)到最優(yōu)的籌劃效果。納稅籌劃主要來(lái)源與以下幾個(gè)方面:(一)國(guó)家稅收法規(guī)的變動(dòng)性與納稅人自身經(jīng)營(yíng)的不確定性稅收法規(guī)與納稅人自身的客觀情況都是納稅籌劃的重要依據(jù)，它們其中任意一個(gè)發(fā)生變化就會(huì)使籌劃方案失去存在的基礎(chǔ)，使方案由可行變?yōu)椴豢尚小?二)納稅人與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律法規(guī)的理解不同我國(guó)的稅收法律法規(guī)比較復(fù)雜多樣，有些內(nèi)容甚至存在互相抵觸的情況。同時(shí)稅法對(duì)一些稅收事項(xiàng)給予了一定的彈性空間，在特定情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有自由裁量權(quán)，因此征納雙方對(duì)稅收法律法規(guī)的理解存在偏差是難免的。(三)納稅籌劃方案不科學(xué)或者方案缺少靈活性企業(yè)內(nèi)的稅收籌劃人員對(duì)稅收法規(guī)應(yīng)具有前瞻性的認(rèn)識(shí)，在制定方案時(shí)應(yīng)充分考慮當(dāng)前企業(yè)的具體情況以及稅收法律法規(guī)。如果籌劃方案缺少預(yù)見(jiàn)性與彈性，落實(shí)的籌劃方案就會(huì)缺少靈活性。那么就很容易造成籌劃方案的失敗，實(shí)現(xiàn)不了企業(yè)想要利潤(rùn)最大化的目的。

二、目前我國(guó)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)內(nèi)部人員以及高層對(duì)納稅籌劃的意識(shí)不高，重視不足在我國(guó)，目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)納稅籌劃認(rèn)識(shí)程度不高，往往將納稅籌劃與企業(yè)利益緊緊聯(lián)系在一起，甚至具體到實(shí)施納稅籌劃方案可以使企業(yè)節(jié)省多少個(gè)百分點(diǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造多少百分點(diǎn)的利潤(rùn)。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)對(duì)納稅的遵從度不高，有很多特殊企業(yè)不根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況以及盈利情況，只憑企業(yè)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人意志決定納稅多少，從而忽視了企業(yè)籌劃過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。(二)企業(yè)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際可操作性不強(qiáng)我國(guó)對(duì)于企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理研究相比外國(guó)起步較晚，對(duì)其對(duì)企業(yè)的重要性也認(rèn)識(shí)相對(duì)較晚，因此對(duì)于系統(tǒng)描述風(fēng)險(xiǎn)管理流程還處于一個(gè)相對(duì)起步階段。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也較少，導(dǎo)致關(guān)于這方面的論文和著作數(shù)量較少，使得對(duì)于我國(guó)的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的的研究不夠深入。目前我國(guó)學(xué)者以及企業(yè)管理人員等對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，以及各個(gè)流程對(duì)應(yīng)的各個(gè)階段，各個(gè)階段對(duì)應(yīng)的每項(xiàng)任務(wù)都有不同的見(jiàn)解，爭(zhēng)議較大。同時(shí)，由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況各不相同，至今也沒(méi)有形成統(tǒng)一有效的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估的辦法，因此也無(wú)法制定出有效的應(yīng)對(duì)策略。這一切都使得企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)缺乏實(shí)際的可操作性。(三)納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的總體素質(zhì)有待加強(qiáng)企業(yè)中具備專(zhuān)業(yè)的籌劃知識(shí)和理論基礎(chǔ)的納稅籌劃的人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍較少，而精通納稅籌劃知識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的人才就更是鳳毛麟角。這種情況就導(dǎo)致了目前社會(huì)上的相關(guān)從業(yè)人員的總體素質(zhì)普遍較低的現(xiàn)狀。而這種現(xiàn)狀極有可能會(huì)對(duì)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理造成制約，阻礙其發(fā)展。(四)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間無(wú)法進(jìn)行有效及時(shí)的溝通在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，每一個(gè)企業(yè)都是一個(gè)有機(jī)的整體，但在很多企業(yè)內(nèi)部，各部門(mén)之間只顧及自身利益，極易出現(xiàn)做事拖拉，出事不想擔(dān)責(zé)任等問(wèn)題。從而導(dǎo)致無(wú)法與各部門(mén)進(jìn)行有效及時(shí)的溝通，極易出現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、不及時(shí)以及管理的效果不佳等情況。(五)企業(yè)納稅籌劃內(nèi)部控制制度存在缺陷當(dāng)今社會(huì)上，大多數(shù)企業(yè)的納稅籌劃方案在實(shí)施的具體流程中都會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)企業(yè)可以通過(guò)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況制定行之有效的內(nèi)部控制制度來(lái)規(guī)避掉這些風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)說(shuō)，納稅籌劃內(nèi)部控制是指圍繞納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略、規(guī)劃、研發(fā)、投資、融資、分配、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、法律事務(wù)、人力資源、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、物流、質(zhì)量、安全、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其重要業(yè)務(wù)流程的納稅籌劃事項(xiàng)，通過(guò)執(zhí)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。但現(xiàn)實(shí)是很多企業(yè)往往忽略企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，在企業(yè)內(nèi)部普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全、不完善的問(wèn)題。

三、改進(jìn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的措施

從整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度出發(fā)，在國(guó)內(nèi)推進(jìn)納稅籌劃的發(fā)展是有利于我國(guó)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。所以在目前這種納稅籌劃越來(lái)越被企業(yè)看中并且逐漸廣泛實(shí)施的情況下，政府應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)建立良好的納稅意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)納稅籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)，并給予其政策上的支持。(一)提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷變化，外界的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在不斷變化，例如國(guó)家的相關(guān)稅收政策在不斷改變。為了順應(yīng)這種變化和把握這種變化趨勢(shì)，企業(yè)的管理人員和納稅籌劃人員都應(yīng)該時(shí)刻保持學(xué)習(xí)和理解相關(guān)的稅收政策的狀態(tài)。最重要的是，對(duì)稅收政策的持續(xù)研究可以在很大程度上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。在納稅籌劃的實(shí)時(shí)過(guò)程中密切關(guān)注稅法、稅收的相關(guān)政策的變動(dòng)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)良好的解決這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，避免政策選擇性和變化性風(fēng)險(xiǎn)。(二)加強(qiáng)稅企之間的合作征稅方與納稅方就是稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)，兩者在許多方面都有著密切的聯(lián)系，在稅收方面的聯(lián)系尤為緊密。為避免稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)在充分掌握地方稅收征管的具體要求后，加強(qiáng)與地方稅務(wù)部門(mén)的溝通，開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃。在與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)建立良好關(guān)系的同時(shí)，加強(qiáng)雙方關(guān)于具體稅法或政策方面的交流。不僅使企業(yè)自身同時(shí)也會(huì)使稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)這些政策理解的更加透徹，在此基礎(chǔ)上，還了解例如彼此的想法，降低稅務(wù)行政執(zhí)法偏差的風(fēng)險(xiǎn)，并找出雙方的差異風(fēng)險(xiǎn)。(三)建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過(guò)程中，也要建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過(guò)稅率、稅收優(yōu)惠政策政府可以有效的進(jìn)行資源的合理配置，在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)不僅要根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況同時(shí)還要根據(jù)政府的政策才能制定出合理有效的納稅籌劃方案，因此企業(yè)的納稅籌劃方案是否能夠促進(jìn)社會(huì)資源的最合理配置最根本的還是要取決于政府的政策導(dǎo)向。企業(yè)可以通過(guò)建立科學(xué)有效的內(nèi)控系統(tǒng)，企業(yè)對(duì)潛在的納稅籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控并及時(shí)收集有效信息，通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。(四)提升企業(yè)納稅籌劃人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃過(guò)程中，納稅籌劃人員必須要有足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與素養(yǎng)，并能熟練運(yùn)用這些專(zhuān)業(yè)知識(shí)，以此提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)人力資源配置時(shí)，也應(yīng)著重考察納稅籌劃人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)提高對(duì)納稅籌劃人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員培養(yǎng)的重視，使其在企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中能夠結(jié)合企業(yè)的具體情況，勝任納稅籌劃的崗位要求。

篇5

關(guān)鍵詞:地產(chǎn)公司項(xiàng)目;投資風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題;建議

一、地產(chǎn)公司項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)投資開(kāi)發(fā)時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)

首先，在投資開(kāi)發(fā)決策時(shí)期投資項(xiàng)目區(qū)域、投資實(shí)際和物業(yè)的選擇均存在風(fēng)險(xiǎn)。其中開(kāi)發(fā)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)主要與區(qū)域的地理位置、區(qū)域經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展情況及區(qū)域政策、政治環(huán)境等有關(guān)，尤其是政策的變化會(huì)對(duì)地產(chǎn)項(xiàng)目的價(jià)值產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。因此必須充分考慮投資開(kāi)發(fā)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)、政治、人口、收入水平、消費(fèi)者消費(fèi)需求和消費(fèi)心理等情況，把握最佳開(kāi)發(fā)時(shí)機(jī)。同時(shí)投資開(kāi)發(fā)時(shí)期要重視物業(yè)類(lèi)型的選擇，因?yàn)槲飿I(yè)公司的選擇關(guān)系到今后業(yè)主享受的服務(wù)質(zhì)量高低?，F(xiàn)代社會(huì)人們非常關(guān)注生活品質(zhì)，所以物業(yè)公司的選擇會(huì)影響后期項(xiàng)目的銷(xiāo)售，因此需要慎重選擇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次，土地獲取風(fēng)險(xiǎn)是投資開(kāi)發(fā)期的另一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)發(fā)土地的過(guò)程中涉及土地開(kāi)發(fā)使用權(quán)限和土地性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，一旦土地性質(zhì)不適合開(kāi)發(fā)或者土地規(guī)劃與國(guó)家規(guī)劃不相符就會(huì)造成土地開(kāi)發(fā)使用的延期，增加土地開(kāi)發(fā)成本。同時(shí)，土地開(kāi)發(fā)可能涉及土地征收問(wèn)題，很容易遭遇搬遷“釘子戶”提高征地價(jià)格，也有可能引發(fā)其他法律問(wèn)題，影響征地工作進(jìn)行，甚至影響后期項(xiàng)目售賣(mài)。再次，地產(chǎn)開(kāi)發(fā)需要的資金量較大，一般企業(yè)都需要進(jìn)行前期資金籌集。但是不合理的籌資方式容易引發(fā)法律、投資糾紛，增加項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。最后，投資項(xiàng)目的選擇風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)與投資時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)似，因?yàn)榈禺a(chǎn)公司項(xiàng)目投資建設(shè)時(shí)間較長(zhǎng)，建設(shè)完以后可能面臨市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn)，因此必須根據(jù)市場(chǎng)情況做好研究，合理規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)。(二)建設(shè)時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)首先，要有合理的建設(shè)規(guī)劃。若項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)不合理，存在總體規(guī)劃欠佳、缺乏安全性能等問(wèn)題，不能滿足投資商的要求，輕則需要重新設(shè)計(jì)，耽誤施工工期。而如果設(shè)計(jì)建筑房屋戶型、環(huán)境設(shè)置不符合客戶需求，則有可能提升房屋建造的風(fēng)險(xiǎn)，降低客戶對(duì)項(xiàng)目的購(gòu)買(mǎi)意愿，造成投資風(fēng)險(xiǎn)。其次，建設(shè)過(guò)程涉及人、設(shè)備、物料等眾多因素，且施工過(guò)程也會(huì)受到天氣等環(huán)境因素影響，在施工過(guò)程中很有可能因?yàn)檫@些因素造成停工，進(jìn)而延誤施工工期，不僅造成施工過(guò)程投資的增大，而且可能因?yàn)榭⒐ぱ悠阱e(cuò)過(guò)最佳銷(xiāo)售時(shí)機(jī)，增加投資風(fēng)險(xiǎn)。最后，項(xiàng)目質(zhì)量是房屋建設(shè)的第一要?jiǎng)?wù)。一旦監(jiān)管不到位，造成地產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量不合格，就會(huì)造成投資失敗。(三)銷(xiāo)售時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)首先，銷(xiāo)售時(shí)機(jī)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。房屋預(yù)售可以幫助開(kāi)放商籌資，盡早回籠資金，但是卻可能失去建設(shè)過(guò)程中市場(chǎng)價(jià)格上升引發(fā)的價(jià)格利益;即時(shí)銷(xiāo)售則也容易受到市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)影響，所以必須選擇合適的銷(xiāo)售時(shí)機(jī);滯后銷(xiāo)售則是人們常說(shuō)的“捂盤(pán)”，這個(gè)過(guò)程是等待時(shí)機(jī)的過(guò)程，因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格上升極點(diǎn)值和達(dá)到時(shí)間是不確定的，等待的過(guò)程可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，也很容易在等待過(guò)程中錯(cuò)失時(shí)機(jī)，因此這種銷(xiāo)售方式承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大。其次，銷(xiāo)售合同風(fēng)險(xiǎn)。地產(chǎn)項(xiàng)目的銷(xiāo)售額度較大，一旦遭遇不正當(dāng)行為，會(huì)給售買(mǎi)雙方造成極大影響，所以地產(chǎn)項(xiàng)目投資要承擔(dān)很大的銷(xiāo)售合同風(fēng)險(xiǎn)。

二、地產(chǎn)公司項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理建議

首先，要成立專(zhuān)門(mén)的小組，通過(guò)小組研討辨識(shí)、調(diào)查問(wèn)卷及借鑒經(jīng)驗(yàn)等形式，對(duì)項(xiàng)目投資過(guò)程中所有可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、正確的辨識(shí)，辨識(shí)完以后對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行公布和二次審核，保證風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的全面性。其次，提前采取有效的措施來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，例如可以提前做問(wèn)卷調(diào)查，調(diào)查潛在顧客對(duì)項(xiàng)目建設(shè)戶型的需求，根據(jù)需求設(shè)計(jì)戶型，降低設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);儲(chǔ)存物料避免運(yùn)輸不及時(shí)造成斷料，影響施工進(jìn)度，降低建設(shè)風(fēng)險(xiǎn);根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)和周邊城市房?jī)r(jià)趨勢(shì)等對(duì)房產(chǎn)價(jià)格走勢(shì)進(jìn)行分析，充分把握了解市場(chǎng)供求關(guān)系，同時(shí)可以對(duì)三種銷(xiāo)售方式進(jìn)行評(píng)估，得出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)值，設(shè)計(jì)合適的比例將三種銷(xiāo)售方式相結(jié)合，降低總體銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。最后，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程的監(jiān)督管理，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，及時(shí)消除可能的風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)所有的材料、設(shè)備供應(yīng)商資格進(jìn)行檢驗(yàn)，并對(duì)到貨產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，保證質(zhì)量合格。對(duì)參與建設(shè)人員進(jìn)行安全、專(zhuān)業(yè)技能考試，保證人員素質(zhì)，避免施工安全問(wèn)題發(fā)生。

篇6

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策探討

隨著企業(yè)的飛速發(fā)展，煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理日漸被提上議事日程，有不少專(zhuān)家學(xué)者還專(zhuān)門(mén)出書(shū)對(duì)該論題進(jìn)行著述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理引起了企業(yè)的重視，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心部分并不為過(guò)。

一、煤礦企業(yè)有哪些財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）投資的風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是煤礦企業(yè)為了補(bǔ)償投資產(chǎn)品過(guò)于單調(diào)而采取的多元化的策略，然而缺少跨行業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和對(duì)行業(yè)態(tài)勢(shì)的了解，又在投入資金前未按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審察、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、動(dòng)態(tài)研究，導(dǎo)致風(fēng)投遭遇挫折。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政政策規(guī)定，煤礦開(kāi)采要在符合國(guó)家整體開(kāi)采策略、下礦的環(huán)境必須安全、投入要有高回報(bào)等條件的前提下，才能對(duì)礦井進(jìn)行開(kāi)采，這樣，企業(yè)投入的資金才可能有效回收。

（二）成本管控的風(fēng)險(xiǎn)

煤礦企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，礦的開(kāi)探環(huán)境紛繁蕪雜，又因?yàn)槊旱V多在地下幾十米甚至幾百米，地質(zhì)結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，而地下的安全措施不牢靠，極易造成人員傷亡，使得成本管控風(fēng)險(xiǎn)失去效力。

（三）資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

資金管理風(fēng)險(xiǎn)的概念是由于金錢(qián)管理存在安全隱憂，現(xiàn)金流使用不到位給煤礦企業(yè)造成的虧損，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前大部分煤礦企業(yè)在商品的買(mǎi)賣(mài)上不會(huì)采用賒欠的方式銷(xiāo)售，而是采用錢(qián)到發(fā)貨的方式，實(shí)現(xiàn)了資金的及時(shí)回籠，然而商業(yè)單據(jù)與承兌匯票的采用，單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免。近年來(lái)，煤礦行業(yè)行情持續(xù)走低，很大一部分企業(yè)賒銷(xiāo)化采用承兌匯票的方式，給煤礦企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)壓力，導(dǎo)致資金鏈的斷裂。

（四）全方位預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

全方位預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的概念是煤礦企業(yè)對(duì)將來(lái)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)成果不能卓有成效地預(yù)估和整理，不能斷定戰(zhàn)略目標(biāo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)下煤礦公司的全方位預(yù)算只是以管控支出為主要目的，而忽略煤礦公司的能源利用率和利潤(rùn)的獲得。

（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的本身就有風(fēng)險(xiǎn)，由于煤礦企業(yè)每年繳納的稅款較多，進(jìn)項(xiàng)稅少，銷(xiāo)項(xiàng)多，難免造成一些企業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票、偷稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。另外，因?yàn)閲?guó)家稅務(wù)部門(mén)與煤礦企業(yè)的發(fā)展以及兼并重組聯(lián)系不緊密，在對(duì)訊息進(jìn)行收集和整理的過(guò)程中沒(méi)有全身心投入，對(duì)煤礦能源的整合狀況——特別是對(duì)于與稅收相關(guān)的股份購(gòu)買(mǎi)、現(xiàn)金流的運(yùn)用、公司倒閉等訊息了解滯后，使得破產(chǎn)后的企業(yè)的稅款得不到有效回收，導(dǎo)致稅務(wù)清償不能實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）商品滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

由于煤礦企業(yè)商品在市場(chǎng)上的流通并不順暢，煤礦企業(yè)的商品價(jià)格大幅下降，倉(cāng)庫(kù)里的存量越來(lái)越多，從而帶來(lái)商品滯銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)，完善商品的買(mǎi)賣(mài)體系能夠極大地緩解這樣的情況出現(xiàn)。由于近年來(lái)國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)的宏觀調(diào)控，鋼鐵材料、水泥價(jià)格下降，導(dǎo)致大量需要煤礦的企業(yè)減少了煤礦的采購(gòu)，使得煤炭市場(chǎng)供大于求，成為滯銷(xiāo)資源。

二、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因

（一）煤礦企業(yè)在部門(mén)架構(gòu)方面存在風(fēng)險(xiǎn)隱憂

當(dāng)前中國(guó)煤礦企業(yè)在部門(mén)架構(gòu)方面存在問(wèn)題，突出表現(xiàn)為對(duì)會(huì)計(jì)預(yù)算與財(cái)會(huì)管理沒(méi)有有效區(qū)分，財(cái)會(huì)預(yù)算與財(cái)務(wù)管理的人員身兼兩職的情況屢見(jiàn)不鮮。這樣會(huì)造成部門(mén)架構(gòu)混亂。

（二）煤礦公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)思想薄弱，無(wú)法有力管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在實(shí)際工作中，煤礦企業(yè)管理層的綜合素質(zhì)參差不齊，風(fēng)險(xiǎn)思想薄弱導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，小煤礦企業(yè)的培訓(xùn)力度不夠，無(wú)法采用科學(xué)的辦法對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理。

（三）財(cái)務(wù)決策不合理

當(dāng)前大部分的煤礦企業(yè)沒(méi)有科學(xué)合理的決策，憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策是目前的錯(cuò)的決策方式，科研人員、投資審核人員對(duì)業(yè)務(wù)的不熟悉導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）煤礦企業(yè)內(nèi)在的策略與企業(yè)的團(tuán)體目標(biāo)不一致

企業(yè)分公司看重本身的利益，在公司的整體利益和小團(tuán)體的利益之間選擇了維護(hù)自己的利益，使其內(nèi)在策略與企業(yè)的團(tuán)體目標(biāo)不一致，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、建議和意見(jiàn)

（一）首要措施

煤礦公司要對(duì)調(diào)查和研究人員進(jìn)行合理挑選，從而進(jìn)行技能、市場(chǎng)、財(cái)會(huì)等方面的鉆研和資金投入議案的審查和批復(fù)；財(cái)會(huì)管理層在可操作的資金投入的環(huán)境中，要進(jìn)行追蹤調(diào)查，以此來(lái)制定資金投入策略或決定是否退出該項(xiàng)資金投入計(jì)劃；對(duì)于投資策略制定錯(cuò)誤的責(zé)任人進(jìn)行懲罰，加強(qiáng)平時(shí)的考核和評(píng)估，將資金投入項(xiàng)目和策略指定人的利益捆綁起來(lái)，并且在收回資金的階段不能讓其隨意調(diào)換崗位。

（二）控制成本

嚴(yán)格控制成本的風(fēng)險(xiǎn)，例如原料損耗額度、零部件損耗額度、單位耗電量的額度的控制等等。依照各種額度，制定預(yù)算，構(gòu)建起全面的預(yù)算體制，使預(yù)算額度的操控滲入到各個(gè)機(jī)構(gòu)或部門(mén)或者運(yùn)營(yíng)過(guò)程，做到有目的、有計(jì)劃地實(shí)行。另外，針對(duì)成本建立一個(gè)預(yù)先報(bào)警系統(tǒng)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或增大。通過(guò)預(yù)先報(bào)警裝置，對(duì)預(yù)算的實(shí)際情況進(jìn)行掌握，對(duì)礦下作業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控會(huì)起到好的效果。

（三）合理管理資金

煤礦企業(yè)在滿足資金的收入和支出、物力的供給需求以及銷(xiāo)售的完成為前提下，要保證優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目資金的投入；在保障正常生產(chǎn)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，挖掘企業(yè)的融資能力，保障資金的順暢流通。

（四）籌備資金的措施

煤礦企業(yè)應(yīng)該充分了解籌備資金的方法，在預(yù)防資金流通風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，嚴(yán)厲控制公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。對(duì)一些資產(chǎn)無(wú)法抵消債務(wù)、占有大量資金流、企業(yè)無(wú)論怎么努力都無(wú)法再進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的虧本項(xiàng)目予以撤銷(xiāo)；充分運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的效應(yīng)，將籌備出來(lái)的資金運(yùn)用到優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目上；對(duì)歸還本錢(qián)付給利息的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行全方位監(jiān)控，使權(quán)債資金的比例趨于合理化。

（五）全方位預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法

煤礦公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、物力監(jiān)管、人力投入、市場(chǎng)銷(xiāo)售等部門(mén)的工作人員和管理層要對(duì)預(yù)算的制定引起高度的重視；要對(duì)相關(guān)預(yù)算的貫徹實(shí)施部門(mén)進(jìn)行交流，對(duì)公共成本的投入加以控制。相關(guān)預(yù)算貫徹實(shí)施部門(mén)應(yīng)該對(duì)底層單位成本和公共成本予以區(qū)分，嚴(yán)格控制公共成本。另外，煤礦公司應(yīng)該完善對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審查的機(jī)制或體系，不定時(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行追蹤調(diào)查，預(yù)防財(cái)會(huì)工作人員由于工作能力不強(qiáng)導(dǎo)致相互推卸責(zé)任，保障預(yù)算的制定沒(méi)有外來(lái)因素的干擾。

結(jié)束語(yǔ)：

近兩年國(guó)內(nèi)、國(guó)際煤炭行情處在低迷狀態(tài)，煤礦行業(yè)如處在寒冬，煤礦行業(yè)又面臨太多風(fēng)險(xiǎn)，筆者希望通過(guò)上述的風(fēng)險(xiǎn)建議及應(yīng)對(duì)措施，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，渡過(guò)難關(guān)。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：護(hù)理質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)管理分析

【中圖分類(lèi)號(hào)】R-1【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1008-1879（2012）10-0232-02

風(fēng)險(xiǎn)管理指的是在一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里如何將風(fēng)險(xiǎn)消除或者是降至最低程度的管理過(guò)程[1]。因此，在護(hù)理工作當(dāng)中，積極推行風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效避免風(fēng)險(xiǎn)或者是將風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失降低到最低的程度。

1風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

1.1患者因素。在臨床科室當(dāng)中，有的科室患者會(huì)經(jīng)常涉及到病情較為復(fù)雜的患者，例如心血管內(nèi)、肝膽外科等科室。在這些科室當(dāng)中，患者的病情較重，起病急，病情進(jìn)展快；同時(shí)這些患者還伴有心、肝、腎等臟器官功能不全，這些基礎(chǔ)的危險(xiǎn)因素增加了護(hù)理的難度，是醫(yī)院各個(gè)臨床科室當(dāng)中護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)比較高的科室?；颊呒膊》N類(lèi)比較多，病情比較嚴(yán)重，而且并發(fā)癥也比較多，患者猝死的幾率比較高。而當(dāng)患者死亡的時(shí)候，患者家屬此時(shí)煩躁不安，極易與護(hù)士發(fā)生矛盾產(chǎn)生較大的沖突。

1.2護(hù)士因素。

1.2.1整體素質(zhì)參差不齊。護(hù)理隊(duì)伍當(dāng)中，職稱低、護(hù)齡短、年齡小的護(hù)士占據(jù)絕大多數(shù)，導(dǎo)致護(hù)士的整體技術(shù)素質(zhì)參差不齊。在工作當(dāng)中，一些護(hù)士對(duì)患者病情的發(fā)生與發(fā)展的過(guò)程理解不深，對(duì)于搶救流程不太熟識(shí)，對(duì)于急危重病患者或者是復(fù)雜的疾病觀察不夠仔細(xì)，在護(hù)理當(dāng)中有時(shí)候出現(xiàn)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)病情的變化而耽誤治療，甚至有些護(hù)士的護(hù)理操作技術(shù)比較差，會(huì)出現(xiàn)配錯(cuò)藥輸錯(cuò)液的情況，非常容易引起患者及其家屬的不滿，導(dǎo)致一些醫(yī)護(hù)糾紛的發(fā)生。在治療過(guò)程當(dāng)中，當(dāng)患者的病情發(fā)生變化的時(shí)候，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)護(hù)士與醫(yī)生對(duì)病情預(yù)測(cè)結(jié)果不相符，造成家屬產(chǎn)生嚴(yán)重的不信任感，懷疑護(hù)士的所采取的護(hù)理行為，導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。

1.2.2法律意識(shí)淡薄。大部分護(hù)士比較重視護(hù)理技術(shù)水平的提高，但是忽視了相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，在護(hù)理工作當(dāng)中對(duì)自己應(yīng)有的責(zé)任與義務(wù)不夠明確，不及時(shí)履行告知的義務(wù)，對(duì)于護(hù)理記錄也沒(méi)有做到準(zhǔn)確客觀地記載，隨意涂改或者是填寫(xiě)病歷，造成病歷失去了應(yīng)用的真實(shí)性。

1.2.3溝通不力。在護(hù)理在護(hù)理過(guò)程當(dāng)中，患者病情出現(xiàn)變化的時(shí)候護(hù)士沒(méi)有及時(shí)地向患者及其家屬做好解釋工作，或者是在進(jìn)行解釋的時(shí)候言語(yǔ)生硬，缺乏技巧，或者不夠細(xì)致耐心，使患者及其家屬對(duì)護(hù)理工作極不滿意。同時(shí)，還存在醫(yī)護(hù)溝通也不足，在向患者告知病情的時(shí)候醫(yī)護(hù)人員之間說(shuō)法不一致，使患者及其家屬對(duì)護(hù)理工作不信任，懷疑護(hù)士的所采取的護(hù)理行為，不讓護(hù)士實(shí)施護(hù)理行為，導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。

1.2.4管理不力。規(guī)章制度不完善，實(shí)施細(xì)則缺如，護(hù)士的職責(zé)界限不清楚；護(hù)士對(duì)相關(guān)的制度不夠熟悉，無(wú)法嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)章制度采取正確地護(hù)理行為，例如一些新畢業(yè)的護(hù)士沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的崗前培訓(xùn)便進(jìn)入到護(hù)理一線當(dāng)中，對(duì)一些規(guī)章制度的落實(shí)不到位；同時(shí)，隨著一些護(hù)理新理念不斷在臨床護(hù)理當(dāng)中得到應(yīng)用，但是對(duì)于相關(guān)的培訓(xùn)工作卻沒(méi)有及時(shí)跟上，使一些護(hù)士缺乏一些預(yù)見(jiàn)性。

2規(guī)避護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

2.1提高法律意識(shí)。在護(hù)理工作當(dāng)中，一旦出現(xiàn)醫(yī)護(hù)糾紛事件，既給醫(yī)院造成了比較嚴(yán)重的負(fù)面影響，使醫(yī)院的聲譽(yù)受到損害；也給護(hù)士帶來(lái)較大的精神壓力以及經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)前途產(chǎn)生了不良的影響。因此，為了提升護(hù)士的法律意識(shí)，醫(yī)院要不斷組織安排護(hù)士學(xué)習(xí)相關(guān)的醫(yī)療法律法規(guī)，增強(qiáng)護(hù)士的法律意識(shí)，樹(shù)立法制的觀念，在發(fā)生醫(yī)護(hù)糾紛的時(shí)候，護(hù)士懂得運(yùn)用法律武器來(lái)維護(hù)自己的一些合法權(quán)益。同時(shí)，由于護(hù)理不當(dāng)所引發(fā)的醫(yī)護(hù)糾紛也不在少數(shù)，通過(guò)法律知識(shí)的培訓(xùn)以及開(kāi)展法律知識(shí)講座，使護(hù)士認(rèn)識(shí)到護(hù)理工作是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，比便于在護(hù)理工作當(dāng)中能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)以及醫(yī)院的規(guī)章制度來(lái)規(guī)范自己的護(hù)理行為，最大程度降低醫(yī)護(hù)糾紛的發(fā)生率。

2.2加強(qiáng)培訓(xùn)。根據(jù)護(hù)士的實(shí)際工作情況，采取有針對(duì)性的培訓(xùn)措施來(lái)不斷提高護(hù)士的整體素質(zhì)。對(duì)于一些剛畢業(yè)的護(hù)士或者是護(hù)齡較短的護(hù)士，讓她們多參與臨床護(hù)理工作，安排經(jīng)驗(yàn)豐富的護(hù)理人員給她們講課，不斷提高護(hù)理技能。在臨床當(dāng)中，由于患者家屬希望患者能夠健康出院，所以對(duì)于醫(yī)院治療的效果往往抱有較大的期待，希望患者能夠恢復(fù)至病前的狀態(tài)，于是當(dāng)治療效果沒(méi)有達(dá)到患者家屬期盼的效果的時(shí)候，一些患者對(duì)此無(wú)法理解，此時(shí)患者家屬比較容易與護(hù)士發(fā)生沖突。因此，也要加強(qiáng)她們與患者溝通能力的培訓(xùn)，掌握溝通技巧。同時(shí)，例如肝膽外科護(hù)士她們要經(jīng)常接觸一些乙型肝炎以及丙型肝炎患者體液或者是血液，這就大大提高了職業(yè)暴露的幾率[2]。因此，在對(duì)護(hù)士進(jìn)行培訓(xùn)的時(shí)候，還要做好職業(yè)暴露教育，提高護(hù)士自我保護(hù)意識(shí)，指導(dǎo)她們?cè)诮佑|患者的體液或者是血液的時(shí)候，必須要嚴(yán)格按照規(guī)范操作認(rèn)真執(zhí)行，同時(shí)管理人員要對(duì)她們定期進(jìn)行抽查。

2.3提高責(zé)任心，加強(qiáng)溝通。在臨床護(hù)理工作當(dāng)中，大部分的護(hù)士都會(huì)遇到類(lèi)似的問(wèn)題，患者及其家屬對(duì)于某些問(wèn)題會(huì)進(jìn)行反復(fù)地詢問(wèn)。對(duì)于這種情況，護(hù)士必須要有高度的責(zé)任心，要做到有問(wèn)有答，而且還要百答不厭。第一，醫(yī)護(hù)溝通也屬于治療的一種有效方式，它是通過(guò)有效的交流與溝通來(lái)充分發(fā)揮藥效的。對(duì)于一些重復(fù)性的治療問(wèn)題，站在護(hù)士的角度來(lái)講是重復(fù)地進(jìn)行回答，但是對(duì)于大部分的患者及其家屬而言，卻是第一次接觸。這就需要我們護(hù)士要耐著性子進(jìn)行回答，詳細(xì)講解患者及其家屬不明白的地方，使他們消除心中的疑惑，能夠主動(dòng)地配合治療。第二，當(dāng)患者來(lái)到醫(yī)院就診的時(shí)候，不少患者有恐懼害怕的不良情緒，此時(shí)護(hù)士要盡最大的努力去為患者服務(wù)，通過(guò)詳細(xì)講解醫(yī)院的規(guī)章制度、治療條件等緩解患者的不良情緒。第三，通過(guò)護(hù)士與患者及其家屬之間的交流以及溝通，使患者及其家屬對(duì)于病情可以有一個(gè)明確的了解，為了提高治療效果，在治療的時(shí)候積極他們會(huì)配合醫(yī)生的治療措施，促進(jìn)快速康復(fù)。

3討論

在醫(yī)院的護(hù)理工作當(dāng)中充滿了較多的風(fēng)險(xiǎn)因素，有來(lái)自于患者方面的，也有來(lái)自于護(hù)士自身方面的，如果不及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)的話，會(huì)導(dǎo)致一些不必要的醫(yī)患糾紛，給醫(yī)院以及護(hù)士給來(lái)?yè)p害。通過(guò)提高護(hù)士的法律意識(shí)等措施，加強(qiáng)醫(yī)院的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，可以不斷提高護(hù)理質(zhì)量，構(gòu)建和諧的護(hù)患關(guān)系。

參考文獻(xiàn)

篇8

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類(lèi)號(hào)]F832．1[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673－291X（2006）04－0045－04

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)（Basel II，2003）?！安僮黠L(fēng)險(xiǎn)伴隨著每一筆信貸業(yè)務(wù)而如影隨形?！保ˋlexander J． Muermann，2001）實(shí)踐與研究成果顯示，操作風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)未受到與其他類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)同等的重視，匱乏的研究也難以提供較為成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)（樊欣等，2003）。1995年，巴林銀行破產(chǎn)案給國(guó)際銀行界極大震動(dòng)。該案揭示“即使銀行符合資本充足性的要求，也可能因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)而陷入經(jīng)營(yíng)困境”。（Hoffman，1998）

一、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

隨著金融服務(wù)的全球化以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及其風(fēng)險(xiǎn)組合變得更為復(fù)雜。技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展、法律和監(jiān)管體系的調(diào)整和監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，操作風(fēng)險(xiǎn)比信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更為廣泛地分布于銀行經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，并給銀行經(jīng)營(yíng)造成了越來(lái)越多的損失（Hoffman，1998）。繼巴林銀行破產(chǎn)案后相繼發(fā)生的大和銀行11億美元的虧損事件以及2001年愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行的7億美元虧損事件等都源自操作性風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組2002年6月的一項(xiàng)調(diào)查表明，損失巨大的突發(fā)事件導(dǎo)致大額損失報(bào)告事項(xiàng)增加是一個(gè)明顯的趨勢(shì)（Padraic Walsh，2003）。操作風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在及其增長(zhǎng)，迫使金融機(jī)構(gòu)提升其運(yùn)作效率和可靠性，加強(qiáng)操作性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理。

在銀行業(yè)操作性風(fēng)險(xiǎn)損失明顯增長(zhǎng)的背景下，從業(yè)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理日益關(guān)注。《巴塞爾新資本協(xié)議》于1999年6月、2001年1月和2003年4月，分別了三個(gè)版本的新協(xié)議征求意見(jiàn)稿，把操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一并納入對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管框架，既是近年來(lái)國(guó)際金融界日益注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體現(xiàn)，同時(shí)，也是從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求。因此，以新協(xié)議的公布和實(shí)施為標(biāo)志，商業(yè)銀行必將面臨一個(gè)如何根據(jù)新的監(jiān)管要求有效引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題（Christine．M，2001）。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究：?jiǎn)栴}與爭(zhēng)議

有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的研究一直是金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容，由于全球金融系統(tǒng)的一體化進(jìn)程加快以及金融工具的不斷創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐都得到了極大的發(fā)展。然而，這種發(fā)展是不均衡的，其中有關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量和管理理論與實(shí)踐最豐富，信用風(fēng)險(xiǎn)的研究開(kāi)展得最早，近來(lái)也形成了一個(gè)研究的，唯有操作風(fēng)險(xiǎn)的研究至今未形成統(tǒng)一的理論框架。

1．操作風(fēng)險(xiǎn)的界定

對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義現(xiàn)在有多種看法（Hoffman，1998；BBA／ISDA／RMA，2000），討論的焦點(diǎn)是哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該計(jì)入操作風(fēng)險(xiǎn)以及哪種操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)關(guān)注的焦點(diǎn)。幾年前，銀行通常將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為除了信用風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之外的所有風(fēng)險(xiǎn)（Jams Lam，2001），如今業(yè)內(nèi)則普遍接收了巴塞爾委員會(huì)的定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)。但Andy Kuritzkes（2001）對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，認(rèn)為如果風(fēng)險(xiǎn)定義為收益的不穩(wěn)定性，則操作風(fēng)險(xiǎn)是指除金融風(fēng)險(xiǎn)（信用、市場(chǎng)、ALM、保險(xiǎn)）外的非金融風(fēng)險(xiǎn)。而非金融風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步劃分為三類(lèi)：內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)（由于內(nèi)部失誤造成的損失）；外部事件風(fēng)險(xiǎn)（由于不可控的外部事件造成的損失）；以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（由殘余的收益不穩(wěn)定性造成的損失，而不是來(lái)自事件風(fēng)險(xiǎn)）。他將全部的非金融風(fēng)險(xiǎn)粗計(jì)為資產(chǎn)的2．0％，而將BIS II界定的操作風(fēng)險(xiǎn)定義為內(nèi)部和外部事件風(fēng)險(xiǎn)，粗計(jì)為資產(chǎn)的0．8％。Andrew和Hal（2002）在2002年6月26日舉行的就資本充足率進(jìn)行討論的國(guó)際金融系統(tǒng)討論會(huì)上，對(duì)新巴塞爾資本協(xié)議提出的通過(guò)資本準(zhǔn)備金控制操作風(fēng)險(xiǎn)的做法也提出了異議。Andrew和Hal將銀行風(fēng)險(xiǎn)分為金融風(fēng)險(xiǎn)和非金融風(fēng)險(xiǎn)，指出新巴塞爾協(xié)議定義的操作風(fēng)險(xiǎn)僅僅是非金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)子集，包括了內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)和外部事件風(fēng)險(xiǎn)，而將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排除在外。James Lam（2001）則認(rèn)為，巴塞爾委員會(huì)的定義是就“一般意義”而言的，建議銀行構(gòu)造符合自身目標(biāo)的定義，關(guān)鍵問(wèn)題是是否將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作為操作風(fēng)險(xiǎn)定義的一部分。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率以及影響力的討論，現(xiàn)在比較一致的看法是，雖然頻率高影響小的事件仍然是內(nèi)部管理的重點(diǎn)，但操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)該是頻率低影響大的事件。

2．操作風(fēng)險(xiǎn)的度量

自操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提出之后，存在兩種截然不同的學(xué)院派觀點(diǎn)。一個(gè)學(xué)派認(rèn)為，如果沒(méi)有度量就沒(méi)有管理，因此，集中研究操作風(fēng)險(xiǎn)的量化工具，例如，損失分布，風(fēng)險(xiǎn)指示器以及經(jīng)濟(jì)資本模型。繼1998年巴塞爾委員會(huì)公布了關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告之后，1999年巴塞爾委員會(huì)又在其咨詢意見(jiàn)稿中確立了包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的銀行風(fēng)險(xiǎn)最小監(jiān)管資本要求原則，這是推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)模型化的標(biāo)志性事件。一時(shí)間，操作風(fēng)險(xiǎn)量化模型得到了極大發(fā)展。

而另一個(gè)學(xué)派則堅(jiān)信操作風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效量化，因此，集中關(guān)注更人性化的定性方法，如自我評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)繪圖以及稽核調(diào)查。John Drzik（2001）認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該更注重改善管理實(shí)踐而不應(yīng)過(guò)于強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)的度量。監(jiān)管者的最佳作用是通過(guò)要求銀行機(jī)構(gòu)評(píng)述所采用的控制操作風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)步驟來(lái)推進(jìn)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

兩個(gè)學(xué)派之爭(zhēng)是人與機(jī)器的典型戰(zhàn)爭(zhēng)。如今，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐者越來(lái)越認(rèn)識(shí)到，最好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐是將兩者結(jié)合起來(lái)。James Lam（2003）基于一致化操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系的關(guān)鍵特性，提出了7因子經(jīng)濟(jì)資本模型。他認(rèn)為，一致化操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系應(yīng)滿足兩個(gè)基本要求。首先，它應(yīng)同時(shí)支持操作風(fēng)險(xiǎn)的度量與管理。其次，ORM基準(zhǔn)體系應(yīng)將相互依賴的信用、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（EWRM）程序的一部分。基于這兩個(gè)要求，操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系有五個(gè)關(guān)鍵特性：（1）平衡定性和定量工具；（2）提供早期警告并逐步升級(jí)；（3）影響業(yè)務(wù)活動(dòng)；（4）反映環(huán)境變化；（5）合并互相依賴的風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)這五個(gè)關(guān)鍵特性，Jams Lam提出了包含收益乘數(shù)、操作邊際、內(nèi)部指示器、外部指示器、模型風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)乘數(shù)7個(gè)因素的經(jīng)濟(jì)資本模型。

3．操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段

關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段，《巴塞爾新資本協(xié)議》對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)提取監(jiān)管資本的要求引起了銀行業(yè)和一些學(xué)者的極大關(guān)注，人們關(guān)注的焦點(diǎn)除了在于如何衡量操作風(fēng)險(xiǎn)，以便適當(dāng)?shù)嘏渲帽O(jiān)管資本外，更有不少學(xué)者產(chǎn)生質(zhì)疑。

Alexander Muermann（2001）認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行依據(jù)特殊目的用于限制資金暴露而進(jìn)行的特別保險(xiǎn)，而監(jiān)管者的資本要求可能是不必要的，因?yàn)樵阢y行操作風(fēng)險(xiǎn)的特殊性質(zhì)下資本的再分配未必一定能規(guī)避像巴林銀行這樣的重大事件。

Karen Petrou（2001）強(qiáng)調(diào)了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)重點(diǎn)：（1）監(jiān)管者的作用不應(yīng)該是利用不明智的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)來(lái)防范銀行個(gè)體的失誤，相反，他應(yīng)該防范由于整個(gè)行業(yè)內(nèi)薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理造成的系統(tǒng)性銀行失誤。因此，監(jiān)管資本并非最佳辦法。（2）第二支柱和保險(xiǎn)的作用應(yīng)該是監(jiān)管者關(guān)注的重點(diǎn)，這會(huì)促使銀行度量自身風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)措施進(jìn)行緩解。Petrou還評(píng)論了美國(guó)、歐洲和日本銀行系統(tǒng)間的差異，以及這些差異導(dǎo)致在歐洲和日本，預(yù)留資本準(zhǔn)備金成為天然的解決辦法。然而，內(nèi)部控制和良好的度量手段是美國(guó)的最佳解決方案。其中，主要差異在于美國(guó)的監(jiān)管水平較高但監(jiān)管范圍較小，只有銀行處于監(jiān)管中。

Charles和Richard（2002）認(rèn)為，新巴塞爾協(xié)議提出的用最低資本要求控制操作風(fēng)險(xiǎn)的方法并不適宜。私人保險(xiǎn)和過(guò)程監(jiān)管在控制操作風(fēng)險(xiǎn)方面比資本要求更有效。私人保險(xiǎn)有如下好處：將操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，引入市場(chǎng)監(jiān)管和約束以及具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性的保險(xiǎn)成本。過(guò)程監(jiān)管則通過(guò)要求金融機(jī)構(gòu)在適當(dāng)?shù)牡胤讲扇∵m當(dāng)?shù)倪^(guò)程和程序識(shí)別、度量、監(jiān)督和控制操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的私人市場(chǎng)動(dòng)機(jī)。相反，巴塞爾協(xié)議中提出的控制操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求并不像私人保險(xiǎn)和過(guò)程監(jiān)管一樣具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性。而且利用過(guò)程監(jiān)管和私人保險(xiǎn)可以進(jìn)一步避免在巴塞爾協(xié)議中由于差別對(duì)待低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的反競(jìng)爭(zhēng)效果。

Andrew和Hal（2002）認(rèn)為，與銀行為獲取金融回報(bào)有意識(shí)地主動(dòng)承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)務(wù)不受歡迎的副產(chǎn)品。銀行可以在事前采取重要步驟來(lái)減輕操作風(fēng)險(xiǎn)暴露，而不是在事后依靠資本準(zhǔn)備金來(lái)吸收損失。銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)面對(duì)的并非風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡，而是風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避成本的權(quán)衡。規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的方法也因內(nèi)部事件和外部事件風(fēng)險(xiǎn)而不同。內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)從本質(zhì)上講是內(nèi)生的，它們來(lái)自于內(nèi)部過(guò)程、人員或系統(tǒng)的失誤。防御內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)的第一條戰(zhàn)線應(yīng)該是管理控制。銀行安全防御操作失誤的關(guān)鍵決定因素并不是它所持有的資本水平，相反，如何管理好銀行則處于首要地位。即使預(yù)留更多資本準(zhǔn)備，操作失誤照樣會(huì)發(fā)生，交易損失會(huì)繼續(xù)攀升直至資本耗盡。外部事件風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)不能控制的外生因素引起的。因此，外部事件不包括道德風(fēng)險(xiǎn)并且存在互不相關(guān)的傾向，這使得它們成為保險(xiǎn)的良好對(duì)象。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)是防御外部事件風(fēng)險(xiǎn)的第一條戰(zhàn)線。在利用保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)暴露轉(zhuǎn)移給第三方的同時(shí)，銀行還可以采取內(nèi)部手段來(lái)減輕外部事件帶來(lái)的后果。相對(duì)于有效的管理控制和保險(xiǎn)而言，資本準(zhǔn)備至多是銀行防御操作風(fēng)險(xiǎn)的次優(yōu)機(jī)制。但荒謬的是，從最低操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求來(lái)看，資本準(zhǔn)備實(shí)際上充當(dāng)了減少操作風(fēng)險(xiǎn)的障礙。因?yàn)槿绻y行必須預(yù)留出最低操作風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備金，就無(wú)法有足夠的資金進(jìn)行管理控制或購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)以減少操作風(fēng)險(xiǎn)，使其低于與最低資本要求一致的風(fēng)險(xiǎn)水平。

綜觀前人對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究，我們發(fā)現(xiàn)目前存在以下問(wèn)題和爭(zhēng)議，有待進(jìn)一步深入研究：

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)的界定問(wèn)題：尋求“共性”還是“個(gè)性”？

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)的度量工具如何選擇？

（3）如何確定一致化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理（ORM）基準(zhǔn)體系？

（4）如何綜合利用監(jiān)管資本要求、內(nèi)部控制和保險(xiǎn)有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)？

三、操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)

從全球范圍看，盡管操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)給不少金融機(jī)構(gòu)造成了相當(dāng)嚴(yán)重的損失，新協(xié)議也從制度化的角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了近乎標(biāo)準(zhǔn)化的要求，但迄今為止已經(jīng)建立起有效操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的銀行并不多見(jiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理那樣成熟。2000年6月，巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組進(jìn)行的一次調(diào)查表明，大部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化仍處于初級(jí)階段，多數(shù)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的追蹤還處于起步階段（Haggerty,2001），還有很多銀行根本沒(méi)有進(jìn)行這方面的工作。即使追蹤數(shù)據(jù)的銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理或分配經(jīng)濟(jì)資本時(shí)對(duì)如何使用數(shù)據(jù)也不十分清楚。同時(shí)，多數(shù)銀行還不具備將風(fēng)險(xiǎn)定義、數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理、資本配置以及管理機(jī)制完全統(tǒng)一起來(lái)的程序。

國(guó)際商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面尚處于初級(jí)階段，“我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理尚在起步階段，定量研究幾近于無(wú)”（樊欣等，2003），主要原因是：銀行業(yè)務(wù)類(lèi)型與國(guó)外銀行相比有很多空白，銀行董事會(huì)和管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和理念尚未真正確立起來(lái)；銀行內(nèi)部和管理層次過(guò)多，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作相當(dāng)薄弱；操作風(fēng)險(xiǎn)的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有建立起來(lái)甚至處于空白的狀態(tài)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)明顯滯后；操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足，激勵(lì)機(jī)制不健全，操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有力的支持和保障（王廷科， 2003）。

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Relative Research on Operational Risk Management: Problems and Disputations

LU Xian－wen

（Lishui Radio ＆ Television University， Zhejiang, Lishui 323000, China）

篇9

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理 來(lái)源因素措施

中圖分類(lèi)號(hào)： TU723S 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

中圖分類(lèi)號(hào): TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行不僅對(duì)建筑行業(yè)具有良好的推動(dòng)作用，而且對(duì)提高造價(jià)行業(yè)的規(guī)范運(yùn)營(yíng)及行業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性都具有十分重要的意義。對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，將會(huì)更好地提高建設(shè)資金的利用效率，提高工程投資的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

一、建筑工程造價(jià)的含義

工程造價(jià)從字面來(lái)講，也就是其最直接的含義即工程的建造價(jià)格、建筑產(chǎn)品價(jià)格。建筑工程概預(yù)算是它的前身，所以從狹義的角度來(lái)看，就是為完成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在設(shè)備、技術(shù)及土地市場(chǎng)以及承包市場(chǎng)等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格或建設(shè)工程總價(jià)格，即工程價(jià)格。它是以多次預(yù)估算為基礎(chǔ)，最終由市場(chǎng)形成的價(jià)格。另一種含義，即從廣義的角度出發(fā)，它是指建設(shè)一項(xiàng)工程開(kāi)支或?qū)嶋H開(kāi)支的全部固定資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)的所需費(fèi)用的總和，這些費(fèi)用都是一次性的，這個(gè)廣義的角度是從投資者一方出發(fā)的，即為某項(xiàng)建筑工程花費(fèi)的全部費(fèi)用的總和。

二、建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要因素

首先,業(yè)主是項(xiàng)目的主體，其自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響貫穿整個(gè)工程實(shí)施過(guò)程，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。除了業(yè)主因素,還有四個(gè)相關(guān)因素影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn):

(一)前期因素

據(jù)研究,影響工程造價(jià)最大的階段是可行性研究和初步設(shè)計(jì)階段，其影響工程造價(jià)的可能性為75%到95%，其重要性是不言而喻的。項(xiàng)目調(diào)研和定位的準(zhǔn)確性，直接影響到項(xiàng)目投資整體方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)大小。而項(xiàng)目財(cái)務(wù)的規(guī)劃控制和概預(yù)算是整個(gè)造價(jià)控制的基礎(chǔ)。此外.招投標(biāo)和工程實(shí)施主體的選擇，對(duì)于后續(xù)工作的風(fēng)險(xiǎn)防范起著至關(guān)重要的作用。

(二)設(shè)計(jì)因素

工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)質(zhì)量是進(jìn)行造價(jià)控制的前提和最基本依據(jù)。它決定工程項(xiàng)目的成敗和投資效益的實(shí)現(xiàn)。因此，在設(shè)計(jì)過(guò)程主要包括:工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本和機(jī)械設(shè)備成本等。此外，施工索賠是施工過(guò)程中不可分割的一部分，是在招標(biāo)投標(biāo)階段無(wú)法合理預(yù)見(jiàn)到的。它是保護(hù)投資方的一種措施，也是影響工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

三、建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)客觀因素

除上述主要因素以外,建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)還受到諸多客觀因素影響。工程項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)工程造價(jià)控制的影響具有不明確性，并且伴隨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。但根據(jù)近幾年工程造價(jià)的變化趨勢(shì)看，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響因素具有可測(cè)性,主要是物價(jià)上漲和通貨膨脹。

(一)物價(jià)上漲

由于物價(jià)上漲和國(guó)家政策性調(diào)整因素,引起工程造價(jià)的變動(dòng),由投資方與承包商之間按合同規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

(二)通貨澎脹與造價(jià)控制

由于物價(jià)水平上漲，使投資計(jì)劃規(guī)定的投資額與項(xiàng)目實(shí)施或竣工時(shí)的不相等，而是隨著時(shí)間的推移而減少，影響投資額。

四、工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立必不可少

建筑工程項(xiàng)目造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理是涉及最廣而且是最重要的一項(xiàng)活動(dòng)。它的涉及領(lǐng)域包括了勘察、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、材料、供應(yīng)等，有的項(xiàng)目是高達(dá)上億的投資，所以這就要求管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須有完整和完善的組織機(jī)構(gòu)來(lái)做支撐。建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)就要求必須建立合理的業(yè)務(wù)流程和明確部門(mén)之間的職責(zé)。建立規(guī)范的決策過(guò)程和專(zhuān)門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證，以此保證有效、及時(shí)和準(zhǔn)確的信息流通途徑。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的有效制定

在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于工程造價(jià)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，首先要找到導(dǎo)致其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)器，這種可以指示風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的指示器，可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前通知決策者或者是管理者。其次，還可以制定預(yù)防計(jì)劃、緩解計(jì)劃、應(yīng)急計(jì)劃，這三種計(jì)劃是建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中最基本的方法。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)，可以降低風(fēng)險(xiǎn)的概率，緩解風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果，對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)可以做出應(yīng)急響應(yīng)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理中控制方案的制定

風(fēng)險(xiǎn)控制方案的制定必須與風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)展變化同步，在項(xiàng)目工程造價(jià)過(guò)程中必須不斷地修訂控制方案的內(nèi)容與程序。在按照已經(jīng)制定出的風(fēng)險(xiǎn)控制方案開(kāi)展具體的項(xiàng)目工程造價(jià)的控制活動(dòng)的同時(shí)，必須緊密跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事件控制的結(jié)果。搜集項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的所有控制信息并進(jìn)行反饋，從而指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理中控制方案的具體有效的實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后采取不同的控制措施，避免給企業(yè)帶來(lái)的不必要的麻煩。

（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的制定

在建筑工程造價(jià)中，風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)是針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而采取的相應(yīng)對(duì)策。常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避、減輕、自留、轉(zhuǎn)移及其組合等策略。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)形成風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，它包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、范圍及可使用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具的數(shù)據(jù)來(lái)源&在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，向保險(xiǎn)公司投保是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種有效措施。

（5）建立工程造價(jià)的宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控機(jī)制

通過(guò)建立工程造價(jià)的宏觀調(diào)控機(jī)制，可以減少環(huán)境因素變動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如，政府可以通過(guò)行業(yè)預(yù)測(cè)的途徑，不時(shí)地關(guān)于宏觀環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展的信息，建筑工程項(xiàng)目管理人可根據(jù)這些行業(yè)預(yù)報(bào)信息識(shí)別和分析是否是因?yàn)橥ㄘ浥蛎浺蛩匾鸬墓こ淘靸r(jià)風(fēng)險(xiǎn)，從而可有效地采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)測(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)盡量消滅在萌芽當(dāng)中。在許多工程中，比如橋梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)有力措施。

（6）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與處理

工程項(xiàng)目造價(jià)概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象普遍存在 ；而且這并不是在工程的驗(yàn)收階段才出現(xiàn)的，它實(shí)質(zhì)上是在工程的實(shí)施過(guò)程中都有存在的 ；主要是在實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中放松了對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的的監(jiān)控與處理，發(fā)生了一些意料之外的事，而又沒(méi)有這樣的預(yù)警機(jī)制，從而造成了這樣或那樣的后果，才出現(xiàn)在“三超”現(xiàn)象。工程的不確定的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但是大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)事件是可以預(yù)料得到的，在工程計(jì)劃實(shí)施之前就應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作一個(gè)全方位的估計(jì)，做出預(yù)警規(guī)劃?rùn)C(jī)制，對(duì)已識(shí)別的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)采取已制訂的預(yù)警機(jī)制進(jìn)行監(jiān)控與處理，這樣就可以降低或消除風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的損失。我們對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與處理，應(yīng)該注重以下幾點(diǎn) ：

1）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 ；2）風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人 ；3）預(yù)期工程實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件 ；4）提出風(fēng)險(xiǎn)事件的解決方案 ；5）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

具體的工程造價(jià)監(jiān)控對(duì)象一部分是指已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件，但是工程造價(jià)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)并不是都能夠識(shí)別得到的，對(duì)于另一部分未可知的風(fēng)險(xiǎn)事件也要有不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，這需要根據(jù)工程的規(guī)模來(lái)進(jìn)行預(yù)期。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)不但具有普遍性，而且也具有全程性，為此我們需要制定相應(yīng)的處理工作也應(yīng)該體現(xiàn)在工程實(shí)施的整個(gè)過(guò)程。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的處理，則需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此對(duì)于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)處理應(yīng)該依托于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的控制來(lái)控制。

五、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)對(duì)建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制不僅可以替委托方降低成本，為投資節(jié)約資金，也是提高服咨詢行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的一個(gè)重要手段。因此，只有加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的支持和建設(shè)力度，不斷糾風(fēng)險(xiǎn)控制工作的不足和問(wèn)題，不斷提高自身控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的水平，規(guī)范其職業(yè)道德，做好工程造價(jià)工作，在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)、總結(jié)，提高，從而保證建設(shè)過(guò)程中造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)一直在可控范圍之內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

篇10

一、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）信用評(píng)估體系殘缺

金融業(yè)的展業(yè)活動(dòng)以誠(chéng)信原則為基礎(chǔ)，從一定意義上來(lái)講，金融機(jī)構(gòu)為人們提供的不只是產(chǎn)品和服務(wù)，而更是一種信用。誠(chéng)信原則始終貫穿著金融領(lǐng)域的各項(xiàng)活動(dòng)，但是在我國(guó)，目前尚缺乏完善的信用評(píng)估體系，致使金融機(jī)構(gòu)很難進(jìn)行信用審核，嚴(yán)重的束縛了金融業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避活動(dòng)。

（二）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不明確

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，有風(fēng)險(xiǎn)就必須要有承擔(dān)者，想要有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和管理，首先必須要明確承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體，只有確定了風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，才能更好的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不夠明確，結(jié)果導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政代替銀行成為了金融風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，當(dāng)財(cái)政出現(xiàn)了巨額赤字，最終就會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不明確是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理中的嚴(yán)重問(wèn)題，必須采取有效的措施加以解決。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的理念陳舊

在發(fā)達(dá)國(guó)家里，金融機(jī)構(gòu)非常重視風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的原則，他們把風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和創(chuàng)造利潤(rùn)結(jié)合在一起，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)注重創(chuàng)造收益。而在我國(guó)，人們通常把風(fēng)險(xiǎn)和盈利放在相互對(duì)立的角度，不能正確的認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了自身的發(fā)展。規(guī)避不等于逃避，風(fēng)險(xiǎn)管理是要運(yùn)用正確的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁與管理，在我國(guó)的金融市場(chǎng)中普遍存在一種現(xiàn)象，許多機(jī)構(gòu)為了逃避風(fēng)險(xiǎn)而放棄自身的業(yè)務(wù)，不僅導(dǎo)致業(yè)務(wù)大量流失，最后反而降低了自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。由此可見(jiàn)，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)需要?jiǎng)?chuàng)新理念，只有打破傳統(tǒng)理念的束縛，風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)在實(shí)踐中取得效果。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理的體制不完善

健全的體制是有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的保障，我國(guó)的金融體制經(jīng)過(guò)多年來(lái)的改革，雖然取得了很大的進(jìn)步，但仍然不夠健全，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理這方面，缺少完善的運(yùn)作機(jī)制和組織制度，大部分金融機(jī)構(gòu)都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，使得在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候各部門(mén)之間無(wú)法順利的銜接，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)很難取得實(shí)效。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理的方法落后

從全球來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理的舊方法已經(jīng)逐漸開(kāi)始向風(fēng)險(xiǎn)量化管理轉(zhuǎn)變，一些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)研發(fā)出了計(jì)量模型。在人類(lèi)的社會(huì)里，只有掌握正確的處事方法才能讓問(wèn)題迎刃而解?，F(xiàn)階段，我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化分析能力比較薄弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和度量不夠精確，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中無(wú)法做出科學(xué)準(zhǔn)確的決策，沒(méi)有正確有效的方法手段，自然不能夠成功的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理中存在著許多問(wèn)題，有問(wèn)題就要有對(duì)策，在具體的實(shí)踐過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)要不斷的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，隨著社會(huì)的發(fā)展，金融領(lǐng)域?qū)?huì)更加繁榮，為世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保駕護(hù)航。

二、如何解決金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

從古代的鏢局到今天的保險(xiǎn)公司，人類(lèi)一直在通過(guò)各種各樣的形式與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行斗爭(zhēng)，在21世紀(jì)的今天，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)刻不在威脅著金融領(lǐng)域，要確保金融機(jī)構(gòu)在這場(chǎng)斗爭(zhēng)中取得勝利，就要及時(shí)的處理金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理中遇到的問(wèn)題，對(duì)此，本文提出一下幾個(gè)方面：

（一）國(guó)家政策上的支持

金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)離不開(kāi)國(guó)家政策的支持。首先，國(guó)家要進(jìn)一步健全有關(guān)金融領(lǐng)域的法律法規(guī)，為金融業(yè)的發(fā)展?fàn)I造健康良好的市場(chǎng)環(huán)境。其次，制定相應(yīng)的政策，鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域，利用廣泛的資金來(lái)源增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。再次，國(guó)家要支持金融機(jī)構(gòu)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)方式和管理理念，并為其提供有力的法律保障。

（二）加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)

我國(guó)的金融領(lǐng)域中，不良信貸現(xiàn)象非常嚴(yán)重，致使金融風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)。因此，要解決金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，必須要加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)和個(gè)人的誠(chéng)信意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在金融市場(chǎng)中全面落實(shí)誠(chéng)信原則與公平競(jìng)爭(zhēng)原則，避免由于信用問(wèn)題給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要包含了政策體系、組織體系、評(píng)價(jià)體系和決策體系，面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的威脅，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步健全自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使之適應(yīng)金融市場(chǎng)的復(fù)雜局勢(shì)，積極調(diào)整金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，建立良好的組織框架。

（四）創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)

創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，就是要正確處理經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)之間的的關(guān)系，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)注重創(chuàng)造利潤(rùn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程演變?yōu)樵黾邮找娴倪^(guò)程。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，就要求金融機(jī)構(gòu)在吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，結(jié)合自身的實(shí)際情況，不斷開(kāi)創(chuàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的新技術(shù)，并且把創(chuàng)新的理念和技術(shù)相結(jié)合，使之在實(shí)踐中得到充分運(yùn)用，從而更有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善中介服務(wù)

筆者認(rèn)為，良好的中介服務(wù)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言具有三個(gè)“有利于”，即有利于金融機(jī)構(gòu)及時(shí)準(zhǔn)確的獲取市場(chǎng)信息；有利于金融機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的識(shí)別和度量；有利于金融機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做出正確的決策。不過(guò)與此同時(shí)我們也必須認(rèn)識(shí)到，中介服務(wù)的漏洞給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的隱患是巨大的，中介服務(wù)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)直接導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)掌握錯(cuò)誤的市場(chǎng)信息，做出錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)決策，給金融機(jī)構(gòu)造成無(wú)法估量的損失。所以，要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須要完善中介服務(wù)，保證金融機(jī)構(gòu)掌握準(zhǔn)確的信息，做出正確的決定。

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變

金融機(jī)構(gòu)要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須注重風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變，注重資源的優(yōu)化配置，具體可以通過(guò)以下幾種形式來(lái)實(shí)現(xiàn)：①風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容由單一的信用風(fēng)險(xiǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。②風(fēng)險(xiǎn)管理的形式由直接管理向直接管理與間接管理相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。③風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)由單一貸款向整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。④風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍由國(guó)內(nèi)向全球轉(zhuǎn)變。⑤風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)由審貸分離向完善管理機(jī)制轉(zhuǎn)變。⑥風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)由單一的定性分析向定性分析與定量分析相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。只要金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中實(shí)現(xiàn)以上幾個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，就必定會(huì)在金融領(lǐng)域的浪潮中激流勇進(jìn)，創(chuàng)造出更加豐富的效益。

（七）重視對(duì)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的防范

世界在發(fā)展，社會(huì)在進(jìn)步，金融機(jī)構(gòu)在不斷開(kāi)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的同時(shí)，要注重對(duì)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的防范，創(chuàng)新是一種嘗試的過(guò)程，金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)創(chuàng)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的過(guò)程中隨時(shí)都面臨著遭受損失的可能，這就需要金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的防范力度，及時(shí)有效地對(duì)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和規(guī)避，保證自身在創(chuàng)新實(shí)踐中更加穩(wěn)定和安全的發(fā)展。

（八）謹(jǐn)慎開(kāi)創(chuàng)海外市場(chǎng)，防范金融危機(jī)

在與風(fēng)險(xiǎn)的斗爭(zhēng)過(guò)程中，金融危機(jī)是金融機(jī)構(gòu)最強(qiáng)勁的對(duì)手，要保證金融機(jī)構(gòu)在如此強(qiáng)大的對(duì)手面前不被擊垮，就必須擁有良好的應(yīng)對(duì)措施。金融機(jī)構(gòu)要立足于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，保證自身在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，在此基礎(chǔ)上謹(jǐn)慎的進(jìn)行境外并購(gòu)，積極創(chuàng)新不等于盲目冒進(jìn)，金融機(jī)構(gòu)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)該以穩(wěn)健為前提，絕對(duì)不可以盲目的擴(kuò)張海外市場(chǎng)，使自身在金融危機(jī)中承受過(guò)重的負(fù)擔(dān)，只有在穩(wěn)定國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的前提下，謹(jǐn)慎的開(kāi)創(chuàng)海外市場(chǎng)，金融機(jī)構(gòu)才能更加有效的防范金融危機(jī)。

三、總結(jié)

金融業(yè)的發(fā)展關(guān)系著整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，面對(duì)日益劇增的壓力和金融風(fēng)險(xiǎn)的威脅，金融機(jī)構(gòu)必須采取有效的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁，盡管我國(guó)金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著諸多問(wèn)題，但隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)體制會(huì)更加健全，金融機(jī)構(gòu)將有力的推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)

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