導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司備用金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

王興敏

在我國，隨著商品化住房制度的確立，住宅的生產(chǎn)、交換、取得均已納入社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系中，大量的商品住宅成為城鎮(zhèn)居民重要的消費或投資需求，人們通過購買行為取得商品住宅樓之一部分（或居住單元）產(chǎn)權(quán)而成為房屋所有權(quán)人后，其在對住宅的自用部位和自用設(shè)備享有專有所有權(quán)的同時，也與其它所有權(quán)人就同一建筑物的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備形成了共有法律關(guān)系，即房屋所有權(quán)人對共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有共有所有權(quán)。但由于共用部位、共用設(shè)施設(shè)備作為建筑物整體不可或缺的共用部分，其具有不可分割性，每一名房屋所有權(quán)人不能根據(jù)自身的目的（如維修、使用）對共用部分進(jìn)行分割，以行使權(quán)利或承擔(dān)義務(wù)，且每一名房屋所有權(quán)人的自用部位、自用設(shè)備與共有性質(zhì)的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備共同構(gòu)成了物理形態(tài)的建筑物結(jié)構(gòu)整體，共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修使用直接關(guān)系著對自用部位、自用設(shè)備的利用程度。因此，如何對住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備實施及時有效的維修養(yǎng)護(hù)，以延長建筑物的使用壽命，保障自有房產(chǎn)的保值、增值，成為每一名房屋所有權(quán)人面對的一個現(xiàn)實問題。其中這就涉及各產(chǎn)權(quán)人如何公平合理地承擔(dān)維修養(yǎng)護(hù)費用。對此，國家建設(shè)部先后頒布了《城市異產(chǎn)毗連房屋管理規(guī)定》、《公有住宅售后維修養(yǎng)護(hù)管理暫行辦法》、《城市新建住宅小區(qū)管理辦法》等一系列規(guī)范性文件，對住宅維修養(yǎng)護(hù)范圍、責(zé)任及費用承擔(dān)等做了相對原則的規(guī)定。1998年11月9日建設(shè)部、財政部的《住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備基金管理辦法》則意味著我國針對住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)建立維修基金制度。該辦法主要對維修基金的籌集、管理、使用等做了明確的規(guī)定，操作性比較強(qiáng)，但對于該辦法中的一些細(xì)節(jié)，筆者認(rèn)為欠缺有關(guān)法律、技術(shù)層面的考慮，故在實際操作中容易出現(xiàn)問題。以下筆者加以分析，并提出相應(yīng)建議，以供參考：

一、共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金（以下簡稱維修基金）計取基數(shù)不合理

根據(jù)《住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）第五條之規(guī)定，商品住房銷售時，購房者應(yīng)當(dāng)按購房款2-3%的比例交納維修基金?？梢?，購房者繳納維修基金是以購房款為基數(shù)計取的，但筆者認(rèn)為以此做為計取基數(shù)有失公平。

1、根據(jù)《管理辦法》第3條規(guī)定，共用部位是指住宅主體承重結(jié)構(gòu)部位、外墻面、門廳、樓梯間等，共用設(shè)施設(shè)備則指建設(shè)費用攤?cè)胱》夸N售價格的上下水管道、落水管、水箱、電梯......以及共用設(shè)施設(shè)備的房屋等。商品住房開發(fā)單位在進(jìn)行商品住房價格核算時，已將上述共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的建設(shè)費用攤?cè)氤杀?，這些成本與征地和拆遷安置補償費、前期費用等相關(guān)費用構(gòu)成開發(fā)成本。開發(fā)成本、稅金和利潤三部分構(gòu)成了商品住房的基準(zhǔn)價格，但銷售單位在實際出售中，還根據(jù)每一名購房者購買的居住單套住房的區(qū)位差別（如樓層、朝向、采光等因素）進(jìn)行基準(zhǔn)價格調(diào)整，即銷售價格并不等于基準(zhǔn)價格，而造成兩種價格不同的是由于每一名購房者享有專有所有權(quán)的自用部位處于同一建筑物的不同樓層、不同朝向等區(qū)位因素差異造成的。但共用部位、共用設(shè)施設(shè)備做為購房人共有所有權(quán)的對象，對于每一名購房人而言無區(qū)位差異。另外，根據(jù)建筑物區(qū)分所有權(quán)理論，購房人均對具有共用部分性質(zhì)的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有共同使用的權(quán)利，而這種權(quán)利也發(fā)生非因區(qū)位因素而差別。因此，購房人在對無差異的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有并行使權(quán)利時，其因維修義務(wù)而產(chǎn)生的維修基金的計取基數(shù)也應(yīng)是一致的，例如：基準(zhǔn)價格為1000元/m2的商品住房，二樓一名購房人的購房款為1000元/㎡（即上下浮動為零），則提取維修基金為20-30元/m2，但如果三樓一住戶銷售價格為1150元/m2（即上浮15%），則須提取維修基金23-34.50元/m2，二戶維修基金相差3-4.50元/㎡。顯然，二者對無權(quán)利的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備承擔(dān)了有差別的維修義務(wù)，這明顯有悖于權(quán)利、義務(wù)相一致的原則。

2、購房款對銷售單位而言，屬銷售價格，而商品住房的銷售價格屬市場定價，銷售單位可根據(jù)不同情勢制定相應(yīng)的銷售價格，如商品住房預(yù)售和現(xiàn)售、分期付款及一次性付清房款都會造成最終實際成交的銷售價格不同。另外，社會關(guān)系因素（如親朋好友等利害關(guān)系人）亦可造成此類現(xiàn)象的發(fā)生。再者，有些銷售單位為促銷其商品住房，與購房人共同隱瞞真實成交的購房價格，以達(dá)到少交維修基金的目的。這樣就產(chǎn)生了因購房人所支付的購房款不一致，從而提取的維修基金不一致，從而損害了依規(guī)繳納維修基金的購房人的部分權(quán)益。

3、維修基金做為專項用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造之資金，其設(shè)立的根本目的是保障住房售后的維修管理。在未建立維修基金制度前，根據(jù)《城市異產(chǎn)毗連房屋管理規(guī)定》，對房屋共有部位的修繕，由房屋所有權(quán)人按份額比例分擔(dān)，但《管理辦法》實施后，維修基金按《管理辦法》第五條規(guī)定是按購房款比例計取的，如果維修基金不敷使用時，又該如何籌集呢？根據(jù)《管理辦法》第11條2款規(guī)定，應(yīng)按業(yè)主（即購房人）占有的住宅建筑面積比例向業(yè)主續(xù)籌。在這里，可明顯看到，按建筑面積續(xù)籌則完全排除了始建維修基金計取基數(shù)（購房款）所包含的可變因素。在購房人對共用部位、共用設(shè)施設(shè)備享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)均不變的情況下，購房人在繳納維修費用的標(biāo)準(zhǔn)卻出現(xiàn)了不一致（即含可變因素的購房款與建筑面積兩種標(biāo)準(zhǔn)），這是不合理的。

二、在現(xiàn)行條件下，維修基金繳存方式不合理

根據(jù)《管理辦法》第五條、第九條之規(guī)定，維修基金由銷售單位在商品住房銷售時收取，在業(yè)主辦理房屋權(quán)屬證書時，銷售單位將代收的維修基金移交由房地產(chǎn)行政主管部門代管，但筆者認(rèn)為這種繳存方式容易出現(xiàn)監(jiān)控不力，且基金繳存失控。

1、銷售單位做為商品住房開發(fā)單位，在對一個房地產(chǎn)項目的開發(fā)

過程中，將需要和使用大量的資金。在開發(fā)資金緊張的情況下，銷售單位很容易將其代收的維修基金挪作他用，以解燃眉之急。甚至，在實踐中，有些銷售單位惡意占有維修基金，而用滯銷的商品住宅折價抵付維修基金，形成變相銷售商品住房現(xiàn)象，造成了維修基金不能有效地繳存。

2、將業(yè)主辦理房屋權(quán)屬證書的時間做為銷售單位向房地產(chǎn)行政主

管部門移交維修基金的時界點，不利于維修基金的及時移交。在我國，由于銷售單位的原因造成產(chǎn)權(quán)證書遲遲未能辦理的現(xiàn)象屢有發(fā)生，那么，根據(jù)《管理辦法》第9條之規(guī)定，就造成購房人在入住前已經(jīng)繳納的維修基金卻長時間地由銷售單位占有或使用，更有甚者，有的銷售單位在購房人辦理房屋權(quán)屬登記前，就已解散不存在了，其代收的維修基金也更無從談及移交。

有些地區(qū)為了加強(qiáng)維修基金的移交管理，規(guī)定銷售單位不移交維修

基金，不予辦理房屋權(quán)屬登記，但這樣業(yè)主就不能及時辦理房屋權(quán)屬證書，權(quán)利處于為穩(wěn)定狀態(tài)，容易產(chǎn)生社會矛盾，再者，如此管理缺乏合法性，故此方法不為治本之策。

三、維修基金使用尚須完善

根據(jù)建筑物區(qū)分所有權(quán)理論，共用部位、共用設(shè)施設(shè)備屬共用部分之范圍，共用部分可區(qū)分全體共用部分和一部共用部分兩類，全體共用部分是指由全體業(yè)主共同使用、收益、管理的物業(yè)共同部位、共用設(shè)施部位。一部共用部分則指部分業(yè)主共同使用、收益、管理的物業(yè)共同部位、共用設(shè)施設(shè)備。否則，基于權(quán)利、義務(wù)相一致的全體共用部分之修繕費用由全體房屋所有權(quán)人分擔(dān)，而一部共用部分之修繕費用則由對該部分共用部分享有使用權(quán)的房屋所有權(quán)人分擔(dān)，這一原則已在《城市異產(chǎn)毗連房屋管理規(guī)定》有所體現(xiàn)，但在《管理辦法》中，就維修基金的使用未作詳細(xì)的規(guī)定，如建筑物基礎(chǔ)需大修，這時使用全體業(yè)主共同所有的維修基金，無異議而言，因為這涉及全體業(yè)主的共同利益，但如果為某些層所專用的樓梯需大修時，是否也可使用全體業(yè)主共同所有的維修基金呢？《管理辦法》未對此做出相應(yīng)的使用規(guī)定，筆者認(rèn)為，此時應(yīng)使用維修基金中屬專用樓梯的房屋所有權(quán)人繳納的那部分資金，否則，將會使專用樓梯的非受益者分擔(dān)專用樓梯受益者的修繕義務(wù)，這是不公平的。因此，明確全體共用部分和一部共用部分的范圍，對于規(guī)范維修基金的使用是很重要的。

四、建議

1、根據(jù)以上對維修基金提取基數(shù)的分析論述，在向購房人收取維

修基金時，應(yīng)力爭客觀、公正、真實，減少或杜絕可變因素，故維修基金應(yīng)按商品住房的基準(zhǔn)價格的比例收取。

2、維修基金的繳存應(yīng)脫離銷售單位這一環(huán)節(jié)，從而減少維修基金

的繳存風(fēng)險，考慮我國的物業(yè)管理尚處于規(guī)范階段，維修基金應(yīng)直接由房地產(chǎn)行政主管部門按規(guī)定收取并代管。

3、根據(jù)《物業(yè)管理條例》，維修基金制度已具有法律地位，其使用

的是否公平、合理，將直接影響每一名業(yè)主的切身利益，故應(yīng)完善維修基金使用管理，尤其是明確全體共用部分和一部共用部分的分類及其范圍和相對應(yīng)的維修基金使用原則等。

參考文獻(xiàn)：《現(xiàn)代建筑物區(qū)分所有制研究》  陳華彬

篇2

一、縣級分公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的目標(biāo)

整體轉(zhuǎn)型目標(biāo)：通過完善縣級分公司財務(wù)管理模式，提升基層財務(wù)人員職數(shù)和水平。達(dá)到強(qiáng)化各縣級分公司財務(wù)管理和支撐服務(wù)的目的。

分項轉(zhuǎn)型目標(biāo)：理順財務(wù)管理鏈條，加強(qiáng)縣級分公司及所屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理、全面預(yù)算管理、內(nèi)控管理、集中核算、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稽核管理和物資管理水平。

二、縣級分公司財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型的探索與實踐

通過“統(tǒng)一崗位”、“統(tǒng)一職責(zé)”、“統(tǒng)一管理”、“統(tǒng)一考核”實施基層財務(wù)探索與轉(zhuǎn)型。

（一）統(tǒng)一崗位

明確職能設(shè)置，理順財務(wù)管理鏈條。人崗相宜，實現(xiàn)管理、服務(wù)雙提升。

（二）統(tǒng)一職責(zé)

按照“以制度管人、以績效評價、用數(shù)字說話”的原則，梳理基層財務(wù)人員職責(zé)、明確責(zé)任，公平公正評價財務(wù)人員績效。

（三）統(tǒng)一管理

通過規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一報表、統(tǒng)一手冊、統(tǒng)一模板、統(tǒng)一培訓(xùn)。

1、統(tǒng)一制度，流程再造

通過管理制度建設(shè)和流程再造， 提供財務(wù)制度保障，進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)管理工作，強(qiáng)化規(guī)范、提升能力，也是財務(wù)轉(zhuǎn)型和改善業(yè)績的新途徑。通過財務(wù)管理制度及流程體系、財務(wù)管理日常規(guī)范和服務(wù)體系、財務(wù)管理檢查體系、財務(wù)管理考核體系四大體系予以支撐。

2、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、提高效率

在統(tǒng)一崗位責(zé)任制前提下建立統(tǒng)一的工作事項表，指導(dǎo)縣級分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)日常財務(wù)工作，提高財務(wù)工作效率。我們統(tǒng)一制定了財務(wù)工作事項表，內(nèi)容包括工作職責(zé)、考核標(biāo)準(zhǔn)、完成時限、工作方法，配合人員等，旨在提高財務(wù)工作效率。

3、統(tǒng)一報表、完善內(nèi)容

在深入縣級分公司實地調(diào)研的基礎(chǔ)上，我們建立和完善了統(tǒng)一的縣級分公司財務(wù)月報表。該套財務(wù)月報表以營業(yè)交款月報為核心，內(nèi)容涵蓋營業(yè)交款月報、銀行代收統(tǒng)計表、營業(yè)收入上交統(tǒng)計表、營業(yè)收費項目核對表、銀行賬戶稽核表、物資統(tǒng)計表、稽核工作臺賬等。

4、統(tǒng)一手冊、規(guī)范操作

針對縣級分公司基層財務(wù)工作比較瑣碎，財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，不同人員關(guān)注點不同等問題，我們編寫了各類實用工作手冊和培訓(xùn)材料，進(jìn)一步強(qiáng)化對縣級分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的工作指導(dǎo)。編寫的培訓(xùn)材料主要有《報賬指導(dǎo)手冊》、《合同審核指導(dǎo)手冊》、《稽核工作指導(dǎo)手冊》、《營業(yè)廳財務(wù)規(guī)范》等。為各級進(jìn)行規(guī)范操作奠定理論和實操基礎(chǔ)。

5、統(tǒng)一培訓(xùn)、提高素質(zhì)

伴隨著全球經(jīng)濟(jì)的變革，財務(wù)職業(yè)也正在加速演化，財務(wù)人員的個人知識與技能面臨結(jié)構(gòu)性調(diào)整。財務(wù)不再是傳統(tǒng)的“記賬先生”的基礎(chǔ)，而越來越因其處于決策的核心位置受到企業(yè)的重視。在規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的同時，提高財務(wù)工作效率，我們制作了一系列針對于縣級分公司和營業(yè)網(wǎng)點財務(wù)基礎(chǔ)管理統(tǒng)一的課件，分期分批組織宣講組進(jìn)駐各縣對財務(wù)人員、營業(yè)網(wǎng)點相關(guān)人員適時開展實地培訓(xùn)，既教理論、又教方法，及時開展財務(wù)人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，為財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供先決條件，進(jìn)而做好企業(yè)經(jīng)營的參謀助手。

6、統(tǒng)一配送、服務(wù)一線

為支持縣級分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對所在公司的服務(wù)支撐，我們整合市公司資源，定期統(tǒng)一組織配送物資。在物資管理中要求對各類物資“一活動一清理”，同時實施物資倉儲時限預(yù)警制度，壓縮倉儲成本，節(jié)約了車輛運營成本，加快物資周轉(zhuǎn)效率，提高了對一線的服務(wù)水平。

7、統(tǒng)一模版、提高效果

為進(jìn)一步提高管理制度的執(zhí)行力，確?？h級分公司財務(wù)管理工作的良好落實，我們建立了統(tǒng)一的財務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)通報模板。對財務(wù)檢查、稽核檢查、物資管理檢查、內(nèi)部控制檢查、資產(chǎn)盤點檢查內(nèi)容、方法、頻率、覆蓋率、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)范，提高了檢查效果。

（四）統(tǒng)一考核

財務(wù)管理考核體系涵蓋資金管理、稽核工作、物流管理、全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)控風(fēng)險管控、統(tǒng)計工作和審計工作、創(chuàng)新等方面。制定完善、全面的管理考核體系，將各項管理制度融合，統(tǒng)一，更具備系統(tǒng)性。依據(jù)財務(wù)工作考核體系對縣級分公司各項財務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、評比和通報。形成“制度-檢查-通報-考核-反饋”的閉環(huán)管理，逐步引導(dǎo)財務(wù)管理和服務(wù)支撐工作向制度化、規(guī)范化的方向邁進(jìn)。

三、通過“六步法”閉環(huán)管理，推動縣級分公司財務(wù)管理能力不斷提升、工作效果不斷提高。

我們在對縣級分公司實施財務(wù)專業(yè)化管理的過程中，圍繞“管理制度、日常工作、制度化檢查、考核通報、問題督辦反饋、總結(jié)提高”六步驟實行了閉環(huán)管理。從財務(wù)基礎(chǔ)工作入手，通過專項工作的持續(xù)推進(jìn)，同時依托經(jīng)常化、制度化的財務(wù)檢查，實施嚴(yán)格化的考核。持續(xù)推進(jìn)并提升縣級分公司財務(wù)管理能力和財務(wù)工作效率。

第一步：財務(wù)管理制度、財務(wù)操作規(guī)范、財務(wù)工作手冊

第二步：日常財務(wù)工作、實地財務(wù)檢查、現(xiàn)場溝通整改

第三步：業(yè)務(wù)檢查、專項檢查、審計檢查

第四步：財務(wù)檢查通報、財務(wù)工作考核、財務(wù)考核通報

第五步：財務(wù)問題反饋、督辦整改情況

第六步：財務(wù)總結(jié)與提高、稽核工作回頭看、全年工作總梳理

四、拓展財務(wù)管理范疇，以精細(xì)化管理、效益管理促轉(zhuǎn)型，持續(xù)梳理優(yōu)化工作內(nèi)容，提升基礎(chǔ)工作規(guī)范，服務(wù)生產(chǎn)運營。

在統(tǒng)一管理基礎(chǔ)上，為促進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，提升服務(wù)支撐水平，對縣級分公司財務(wù)服務(wù)與管理相關(guān)工作進(jìn)行了梳理優(yōu)化，主要從以下十個方面推進(jìn)財務(wù)管理的下沉與轉(zhuǎn)型。

（一）規(guī)范報賬，深化成本管理

負(fù)責(zé)集中核算報賬單的提交，按照省、市公司集中核算相關(guān)要求，梳理優(yōu)化集中核算相關(guān)工作，從源頭奠定規(guī)范化管理的基礎(chǔ)。

（二）創(chuàng)新手段，強(qiáng)化資金及銀行賬戶管理

梳理優(yōu)化貨幣資金及銀行賬戶，通過郵政、銀行上門收款、郵儲匯兌、個人網(wǎng)上銀行、銀行代收、銀行托收、POS機(jī)等各種方式及時歸集、上交營收款，確保資金安全。同時創(chuàng)新利用營收資金上繳日監(jiān)控和營業(yè)尾款管理方法，加強(qiáng)營收資金歸集管理，確保資金及時、足額上交。有效降低資金風(fēng)險。

（三）梳理優(yōu)化備用金管理，化解資金風(fēng)險

梳理優(yōu)化備用金支出的核算及管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)備用金相關(guān)管理要求，審核每筆報賬資料的規(guī)范性、完整性。及時規(guī)范登記電子備用金帳，按月整理裝訂備用金憑證，定期存檔。備用金年未統(tǒng)一上交上級公司，備用金賬戶清零。杜絕長期欠款的形成。

（四）實施“一活動一清理”，有價卡安全管理

按省、市相關(guān)規(guī)定，有價卡視同現(xiàn)金管理，結(jié)合生產(chǎn)實際，梳理優(yōu)化并規(guī)范庫存管理并確保安全。明確各子庫存管理職責(zé)、管理要求及限量審批管理權(quán)限。加強(qiáng)對有價卡業(yè)務(wù)規(guī)范性、有效性的審核。營銷活動用有價卡嚴(yán)格按照活動進(jìn)度控制申領(lǐng)量，堅持“一活動一清理”，同時對有價卡庫存定期盤點，規(guī)范賬簿登記進(jìn)行規(guī)范。

（五）杜絕跑冒滴漏，提升稽核工作效果

按上級公司財務(wù)部-相關(guān)業(yè)務(wù)部門-縣級分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)-班組或營業(yè)廳四級管理設(shè)置了專、兼職稽核機(jī)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上梳理優(yōu)化了相關(guān)稽核工作，杜絕跑冒滴漏，加強(qiáng)日常管理，拓展稽核內(nèi)容，凡事皆有監(jiān)控，實施的與生產(chǎn)運營相關(guān)的專項稽核效果向縱深發(fā)展，效果顯著。

（六）強(qiáng)化資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值

梳理優(yōu)化資產(chǎn)管理工作內(nèi)容，強(qiáng)化縣級分公司固定資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)實物管理，建立備查簿，做好資產(chǎn)日常管理，每季度實施抽查與考核，每年全面盤點檢查，出據(jù)資產(chǎn)盤點報告，按時進(jìn)行資產(chǎn)報廢。

（七）物資管理轉(zhuǎn)型，服務(wù)一線

梳理優(yōu)化物資管理工作內(nèi)容，按級別對設(shè)置的物資管理子庫存實施管理和檢查?？h級分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)是物資二級子庫存管理部門，負(fù)責(zé)物資的庫存管理及檢查。自建營業(yè)廳、社會渠道為物資三級子庫存管理部門。渠道管理部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)部為社會渠道物資分配管 理部門。

（八）全面預(yù)算管理下沉

對縣級分公司預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理與分級管理相結(jié)合”的管理模式。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)縣級分公司年度預(yù)算編制、季度預(yù)算滾動、日常預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算通報考核。確保預(yù)算有效落地實施。

（九）內(nèi)控及風(fēng)險管理常態(tài)化

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理需要建立長效機(jī)制，縣級分公司內(nèi)控工作聯(lián)系人負(fù)責(zé)牽頭組織縣級分公司內(nèi)控工作的落實。對于薄弱的控制點持續(xù)跟進(jìn)、檢查、指導(dǎo)、改進(jìn)、糾正。

（十）財務(wù)分析有效支撐運營

結(jié)合財務(wù)轉(zhuǎn)型需要，適時開展財務(wù)分析，對生產(chǎn)運營、財務(wù)管理遇到的問題進(jìn)行分析與解決，如創(chuàng)新開展?fàn)I業(yè)網(wǎng)點效能效益管理等，為生產(chǎn)運營提供財務(wù)、經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等參考。

以上積極探索了縣級分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作模式，以期促進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，提升財務(wù)管理對基層縣級分公司的支撐作用，逐步實施精細(xì)化管理，將效益管理落到實處，從而持續(xù)改善電信運營企業(yè)績效。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：鐵路行車公寓；資金管理

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-02

一、鐵路行車公寓基本情況

目前，成都生活管理段設(shè)9個車間級中心公寓，由中心公寓管轄全局地跨兩省一市的41個公寓，負(fù)責(zé)提供涉及全路16個鐵路局63個站段司乘人員食宿等后勤服務(wù)接待工作。全段公寓設(shè)計床位9529個，實際運用床位8451個，日均接待6000人次。2012年上半年公寓實際接待125.53萬人次，全年預(yù)計接待221萬人次。生活管理段根據(jù)實際接待量，按鐵路局核定的清算單價，按季度向鐵路局辦理財務(wù)清算。

二、行車公寓資金管理現(xiàn)狀

行車公寓資金主要包括公寓日常經(jīng)費和食堂資金兩部分，每個公寓配備有1-2名專兼職財務(wù)人員，在各公寓負(fù)責(zé)人（主任）直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體辦理日常資金收付、與段資金往來核算及財務(wù)報銷工作。

行車公寓資金管理主要采用備用金管理模式，由生活管理段按月根據(jù)經(jīng)費預(yù)算結(jié)合實際需求撥付至公寓在當(dāng)?shù)劂y行或鐵路內(nèi)部資金結(jié)算中心開立的備用金專用賬戶，由公寓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員或采購人員借支備用金用于辦理日常零星費用支出和食堂餐料款支付，由中心公寓按月收集和匯總公寓費用支付票據(jù)后到生活管理段財務(wù)科報銷。公寓食堂日常收支由公寓財務(wù)人員進(jìn)行單獨核算，按月將食堂全部收入和支出進(jìn)行匯總后上轉(zhuǎn)生活管理段財務(wù)列賬。

由于近年來鐵路運輸交路不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，部份公寓接待量銳減，為優(yōu)化人員配置，減少能耗支出，生活管理段對貴州省內(nèi)福泉、六枝等9個接待量較小的公寓在確保接待服務(wù)質(zhì)量和安全路風(fēng)穩(wěn)定的情況下實行職工內(nèi)部承包，承包后公寓經(jīng)費支出按照預(yù)算實行限額包干使用。

（一）公寓經(jīng)費資金支付管理流程。行車公寓日常經(jīng)費實行預(yù)算管理。年初，由生活管理段負(fù)責(zé)管理公寓日常業(yè)務(wù)的公寓管理科會同各個行車公寓，結(jié)合全年預(yù)計接待量及路局下達(dá)給生活管理段的年度經(jīng)費預(yù)算分析編制，經(jīng)段預(yù)算管理部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。段公寓管理科作為負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)部門，對公寓報銷的費用實行科目負(fù)責(zé)制。對于行車公寓臨時性支出，由各公寓上報公寓管理科，公寓管理科和有關(guān)部門、段分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報段辦公會集體研究通過后，增加臨時經(jīng)費預(yù)算。

經(jīng)費資金支付管理流程包括：

1.公寓請款。由各基層公寓根據(jù)當(dāng)年生活管理段下達(dá)的公寓經(jīng)費預(yù)算，分項目、按進(jìn)度等情況，填寫《xxx公寓x月請款表》（以下簡稱“請款表”）向段財務(wù)科請款。

2.日常經(jīng)費撥款。生活管理段財務(wù)科按照全年公寓經(jīng)費預(yù)算或?qū)徟獾呐R時預(yù)算，對公寓請款表進(jìn)行審核，按月定期撥付資金至公寓備用金賬戶。目前，除成都地區(qū)因公寓離段部較近，備用金由公寓財務(wù)人員到段財務(wù)科直接借支現(xiàn)金外，重慶、貴州地區(qū)公寓由段財務(wù)科通過銀行轉(zhuǎn)賬撥付。

3.日常經(jīng)費使用及報銷。生活管理段將經(jīng)費資金撥付到公寓后，公寓財務(wù)人員根據(jù)日常經(jīng)費支出情況提取備用金。公寓財務(wù)人員對經(jīng)公寓負(fù)責(zé)人簽字同意后的票據(jù)進(jìn)行審核，審核符合財務(wù)相關(guān)要求后辦理款項支付。每月20日，由中心公寓財務(wù)人員將本月發(fā)生的單據(jù)分類進(jìn)行匯總，填寫《xx月成本費用簽認(rèn)單》和《xx公寓經(jīng)費報銷單》，經(jīng)段相關(guān)科室成本科目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，再到段財務(wù)科辦理審核、報銷手續(xù)。

（二）食堂資金管理。行車公寓設(shè)立有內(nèi)部食堂，負(fù)責(zé)向入住乘務(wù)人員提供伙食供應(yīng)，不對外經(jīng)營。按照食堂收支持平的原則，由公寓按成本價向就餐人員收取餐費。

公寓在總臺配備售票機(jī)，乘務(wù)人員就餐時，先到總臺根據(jù)就餐需求用現(xiàn)金購買餐券。總臺叫班員每日工作完畢后將當(dāng)天出售的食堂餐券款交公寓財務(wù)。公寓財務(wù)定期將收取的餐券銷售款送存公寓備用金賬戶。由于部分公寓備用金賬戶不能辦理現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)，存在公寓財務(wù)將收取的食堂餐券款直接用于食堂餐料購買情況。

公寓大宗糧油等副食品由公寓定點集中采購，日常鮮肉、蔬菜等由公寓采購人員到就近的農(nóng)貿(mào)市場采買。因日常鮮肉、蔬菜無法取得發(fā)票，由公寓采購人員填寫《伙食采購證明單》，由公寓主任、公寓財務(wù)人員、食堂班組長簽字認(rèn)可后作為支付憑據(jù)。食堂班組按班次向公寓財務(wù)編報“日班伙食成本核算表”。

三、目前行車公寓資金管理存在的問題

2006年6月以來，成都鐵路局根據(jù)改革發(fā)展需要，對全局行車公寓管理工作先后實施了四次大的改革重組，行車公寓管理工作經(jīng)歷了由運輸業(yè)調(diào)整至多元，又從多元調(diào)整回運輸業(yè)的改革過程，公寓管理的主體單位也由原來分地區(qū)管理改變?yōu)槟壳暗目绲貐^(qū)專業(yè)化集中管理。從行車公寓資金管理情況看，目前主要沿用原分地區(qū)管理時的管理和核算模式，在資金安全管理和資金使用效益方面，問題凸顯，已不能完全適應(yīng)當(dāng)前資金管理需要。

當(dāng)前公寓資金管理存在的主要問題：

1.公寓備用金賬戶數(shù)量較多，賬戶資金分散。目前，生活管理段有19個銀行賬戶，其中：生活管理段本級開立基本賬戶1個，公寓開立銀行備用金專用賬戶18個。分析18個備用金賬戶2012年上半年月均借方發(fā)生額，金額最高的是廣元南公寓賬戶11.5萬元，最低的是凱里公寓賬戶0.5萬元；月均發(fā)生額超過3萬元的公寓賬戶11個，占公寓賬戶數(shù)量的61%，月均發(fā)生額低于3萬元的公寓賬戶數(shù)量7個，占公寓賬戶數(shù)量的39%。接待量不大的中小公寓開立的備用金賬戶，數(shù)量較多、資金收付量較小，給資金安全管理留下了一定的安全隱患，在發(fā)揮資金效益方面作用也十分有限。

2.現(xiàn)行管理體制下，中心公寓對所轄公寓在資金管理方面的作用未能得到有效發(fā)揮。生活管理段自2009年成立中心公寓以來，雖然明確了中心公寓對所轄公寓在經(jīng)費管理方面負(fù)有指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，由于未建立中心公寓對所屬公寓的考核激勵機(jī)制，從實際情況看，各中心公寓對所屬公寓的資金管理工作基本流于形式，中心公寓財務(wù)人員更多的是對所屬公寓各項支出進(jìn)行簡單的憑據(jù)收集、匯總和傳遞，沒有對各項經(jīng)費支出的合理性進(jìn)行審核，中心公寓在經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行方面的現(xiàn)場監(jiān)管、卡控缺失。

3.在公寓資金管理方面的內(nèi)部制度有待進(jìn)一步完善。目前，生活管理段各公寓在資金管理、與生活管理段日常往來核算方面，基本上仍然沿用原鐵路分局按地區(qū)管理公寓時的模式，公寓會計基礎(chǔ)工作較薄弱，主要表現(xiàn)在：會計賬簿設(shè)置不統(tǒng)一、會計科目使用不規(guī)范、會計檔案整理和裝訂不標(biāo)準(zhǔn)等。路局對公寓實施公寓專業(yè)化管理后，在公寓財務(wù)管理方面，還沒有建立系統(tǒng)和完善的管理制度。財務(wù)管理制度的缺失，為公寓資金管理埋下了一定的安全隱患。

4.公寓全面預(yù)算管理工作需進(jìn)一步改進(jìn)。目前，生活管理段按年初下達(dá)的公寓經(jīng)費預(yù)算撥付資金，日常經(jīng)費相關(guān)支出在段財務(wù)科報銷時，由段公寓管理科進(jìn)行審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后報銷。財務(wù)部門在公寓預(yù)算管理中，更多的是事后控制，在公寓預(yù)算過程控制方面作用發(fā)揮有限。

5.公寓食堂資金內(nèi)部卡控存在一定的漏洞。公寓食堂配備收款機(jī)后，食堂工作人員在向乘務(wù)人員出售飯菜時，不得直接收取現(xiàn)金，需根據(jù)所購買的餐券供應(yīng)飯菜。食堂供應(yīng)飯菜的工作人員和出售餐券人員分開，在一定程度上可以減少直接收取現(xiàn)金可能存在的漏洞。

6.公寓財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，財務(wù)監(jiān)督乏力。公寓大多數(shù)財務(wù)人員均不是專業(yè)、專職財務(wù)人員，轉(zhuǎn)崗、兼職從事財務(wù)工作人員較多，普遍未經(jīng)過系統(tǒng)、全面的財會專業(yè)知識培訓(xùn)，特別是中心公寓所轄的中小公寓，這種情況更為普遍。公寓財務(wù)人員的財會業(yè)務(wù)知識和技能的高低，直接關(guān)系到公寓財務(wù)管理的水平。

四、加強(qiáng)公寓資金管理的措施

針對公寓的資金管理現(xiàn)狀和當(dāng)前存在的問題，可從以下幾方面采取措施：

1.改變財務(wù)管理模式，整合財務(wù)資源，充分發(fā)揮中心公寓財務(wù)在加強(qiáng)資金管理、強(qiáng)化預(yù)算過程控制方面的作用。特別是在生活管理段和生活公司現(xiàn)行一套班子兩塊牌子管理模式下，隨著“9.17”列車餐營業(yè)務(wù)劃回客運段，成都、重慶、貴陽分公司原主要承擔(dān)的餐營業(yè)務(wù)劃出后，可探索試行對三家區(qū)域性分公司和區(qū)域性中心公寓財務(wù)資源進(jìn)行整合，對分公司和中心公寓財務(wù)人員進(jìn)行優(yōu)化配置，在做好分公司財務(wù)核算和管理的同時，承擔(dān)好中心公寓及所屬公寓的日常財務(wù)核算、資金管理及成本費用控制工作。

2.撤銷中小公寓銀行賬戶，進(jìn)一步集中公寓資金。隨著銀行結(jié)算支付手段的信息化、快捷化、多樣化，一些日常資金發(fā)生額較小的公寓賬戶，已沒必要繼續(xù)保留。生活管理段應(yīng)按照鐵道部和路局銀行賬戶管理辦法，對公寓目前開立的備用金專戶進(jìn)行全面清理，除極個別交通不便、距離中心公寓特別遠(yuǎn)的公寓可保留銀行賬戶外，原則上只保留中心公寓銀行賬戶。中心公寓通過銀行賬戶對所轄公寓資金實施監(jiān)管。

3.加強(qiáng)制度建設(shè)，盡快建立一套系統(tǒng)、完善的公寓資金管理內(nèi)部控制制度。生活管理段應(yīng)發(fā)揮跨地區(qū)對公寓實行專業(yè)化管理的優(yōu)勢，結(jié)合公寓資金管理現(xiàn)狀，可選擇在資金管理、預(yù)算卡控方面基礎(chǔ)較好的1-2個公寓進(jìn)行試點，段財務(wù)和公寓管理部門加強(qiáng)日常幫扶，盡快探索、總結(jié)出一套切實可行的資金管理模式，條件一旦成熟，迅速形成制度、規(guī)范，組織各公寓進(jìn)行學(xué)習(xí)、觀摩，以點帶面，全面推進(jìn)，促進(jìn)公寓資金管理工作躍上一個新的臺階。

4.充分利用信息網(wǎng)絡(luò)，探索搭建公寓資金管理的有效平臺。生活管理段可利用既有的網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺，根據(jù)公寓資金管理需要，構(gòu)建管理信息平臺，實現(xiàn)對公寓資金申請、審批、撥付、使用及食堂資金收付的日常管理和卡控。

5.加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，提升管理人員素質(zhì)?？捎嗅槍π缘慕M織公寓管理人員，每年采取集中培訓(xùn)、組織交流學(xué)習(xí)、現(xiàn)場觀摩等多種方式，對預(yù)算卡控、資金管理、合同管理等方面內(nèi)容進(jìn)行強(qiáng)化學(xué)習(xí)，從而提升崗位履職能力，促進(jìn)公寓資金管理水平的不斷提高。

篇4

[關(guān)鍵詞]地鐵車站；現(xiàn)金作業(yè)； 風(fēng)險防控

中圖分類號：TP317 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）20-0041-01

通常情況下，地鐵車站的現(xiàn)金包含備用金以及票款，備用金是地鐵公司財務(wù)配發(fā)給車站用于銀行兌零、給乘客找零、給乘客兌零、售票機(jī)補充硬幣等業(yè)務(wù)，票款主要來自乘客購票、補票支付以及其他乘客事務(wù)收入等項目。在地鐵快速發(fā)展的今天，能否確保整個票務(wù)收益系統(tǒng)的安全、高效運作，對地鐵運營及線網(wǎng)擴(kuò)張至關(guān)重要。本次主要針對地鐵車站備用金、票款管理來查找安全風(fēng)險點，進(jìn)一步加強(qiáng)車站現(xiàn)金作業(yè)的安全管理，在現(xiàn)金高速流轉(zhuǎn)的同時確保安全。

一、備用金及其相關(guān)作業(yè)風(fēng)險

車站日常備用金由地鐵公司財務(wù)部門核定后，簽約銀行按照需求提供，再由各站保管、使用。備用金較長時間在車站保持定額循環(huán)使用，主要用于與銀行兌零、找零、售票機(jī)補充硬幣等業(yè)務(wù)。大致流程如下：

車站備用金的保管實行責(zé)任到人，在流轉(zhuǎn)過程的每一個環(huán)節(jié)，都必須當(dāng)面清點并在報表臺賬記錄作為交接憑證，流轉(zhuǎn)過程整體安全可控。

（一）與銀行兌零作業(yè)風(fēng)險

1.兌零作業(yè)基本情況分析

正常情況下，車站對硬幣等零鈔的日常需求主要采取站存?zhèn)溆媒鹋c銀行兌零的方式，也有財務(wù)增配硬幣備用金的形式。銀行配送的硬幣通過人工分揀的方式，將機(jī)、假、外、殘幣找出來，一般會產(chǎn)生0.08%以內(nèi)的差額。兌零差額的補還方式由銀行與地鐵雙方協(xié)商確定，各銀行的操作不一樣，返還周期長短不同。

2.兌零作業(yè)風(fēng)險點分析

兌零作業(yè)流轉(zhuǎn)過程較長，在現(xiàn)金保管及清點、交接環(huán)節(jié)均存在風(fēng)險點：

（1）硬幣消耗量較大的車站單次硬幣配送量較大，可能存在保險柜裝不下的情況，同時布袋在運送途中出現(xiàn)磨損，給現(xiàn)金保管帶來一定的風(fēng)險。

（2）清點兌零硬幣除鑄幣廠出廠新硬幣外一般會產(chǎn)生0.08%以內(nèi)的差額，所產(chǎn)生的非標(biāo)準(zhǔn)幣根據(jù)銀行返還期限不一樣，基本上要在車站保管一周至一個月的時間，客運值班員在交接過程需清點核對非標(biāo)準(zhǔn)幣，增加了一定的工作量，所以可能存在交接時實際不清點直接按賬面數(shù)據(jù)交接的情況，班中一旦遺失很難及時發(fā)現(xiàn)。

（3）清點兌零硬幣時清點人員未將清點情況如實反映在報表臺賬上。

（二）自動售票機(jī)補充硬幣作業(yè)風(fēng)險

1.自動售票機(jī)補充硬幣作業(yè)基本情況

為保證自動售票機(jī)的正常運作，車站根據(jù)自身客流情況，每天需對自動售票機(jī)補充硬幣1-3次。

2.自動售票機(jī)補充硬幣作業(yè)風(fēng)險點

車站員工清點補充硬幣是一項高頻率的工作，只要一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會導(dǎo)致儲幣箱產(chǎn)生差額。首先是清點補補充幣過程如果作業(yè)不規(guī)范，會導(dǎo)致清點數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。其次補充硬幣在運送過程中存在監(jiān)控盲點。最后是操作補補充幣的過程中雙人確認(rèn)執(zhí)行不到位導(dǎo)致TVM收益流失。

二、票款及其相關(guān)作業(yè)風(fēng)險點

票款即車站每天的收入，依據(jù)乘客購票方式、所要求的服務(wù)不同，車站的票款分為兩個來源：一個是自動售票機(jī)出售單程票回收錢箱的票款，一個是售票員出售各類車票的收入以及為乘客處理各種票務(wù)問題所收費用的總和。票款由車站客運值班員定期回收，每日打包裝箱存入公司的銀行賬戶。大致流程如下：

（一）自動售票機(jī)錢箱清點作業(yè)情況及風(fēng)險點

1. 自動售票機(jī)錢箱清點基本情況

自動售票機(jī)收入是公司票款收入的主要來源，占整體收益的85%以上。更換、清點自動售票機(jī)錢箱是車站客運值班員一項重要工作，由于設(shè)備的日常使用會出現(xiàn)卡幣、少找零等故障，清點錢箱通常會產(chǎn)生差額，正常情況下，紙幣、硬幣錢箱負(fù)差額每月變動幅度不大，

2.清點自動售票機(jī)錢箱的風(fēng)險點

（1）更換、清點錢箱作業(yè)量大，涉及金額較大，如果員工在工作過程未嚴(yán)格按章作業(yè)，就可能出現(xiàn)遺留現(xiàn)金在自動售票機(jī)、錢箱的情況，甚至遺漏清點錢箱或者出現(xiàn)清點金額錯誤，導(dǎo)致自動售票機(jī)收益流失的情況。

（2）虛報錢箱差額或不如實反映錢箱實點金額，人為占有票款的風(fēng)險。

（二）地鐵客服中心乘客事務(wù)辦理的風(fēng)險點及其防控措施

1.乘客事務(wù)基本情況

地鐵客服中心主要收入是充值、發(fā)售車票、更新車票等乘客事務(wù)收入。雖然客服中心每筆業(yè)務(wù)涉及金額較小，但是所有收入全部經(jīng)售票員手一筆一筆產(chǎn)生，在這找零、兌零過程中，長短款時有發(fā)生。

2.乘客事務(wù)辦理風(fēng)險點

（1）售票員之間出現(xiàn)交接不清可能會導(dǎo)致大額長短款的產(chǎn)生，給違章甚至票務(wù)事故埋下隱患。

（2）辦理乘客事務(wù)時，售票員可能存在錯誤辦理乘客事務(wù)或者因乘客不熟悉票務(wù)規(guī)則令售票員有機(jī)可乘，蓄意占有票款的行為。

（3）售票員自身操作不規(guī)范，產(chǎn)生大額長短款等情況，大額長短款可能會種下票務(wù)事故的種子。

三、防控措施

（一）基礎(chǔ)管理

人人都有“天下無賊”的夢想，但是人性總會有弱點，所以建章立制是立足管理的根本。規(guī)范各崗位的作業(yè)流程和管理制度，明確各崗位的職責(zé)，同時制定相應(yīng)的保障和監(jiān)控制度，對關(guān)鍵時間段和作業(yè)點進(jìn)行把控。

（二）規(guī)范各類現(xiàn)金作業(yè)的具體操作

1.兌零作業(yè)風(fēng)險點防控措施

（1）對銀行或外單位兌零的硬幣車站在監(jiān)控區(qū)域清點。嚴(yán)禁遮擋攝像頭，減少不必要的作業(yè)人員。

（2）盡量縮短兌零差額的返還周期，車站要注意跟進(jìn)兌零差額的產(chǎn)生和補還情況；地鐵公司在與銀行等硬幣提供單位簽訂合同時，應(yīng)當(dāng)明確兌零補差期限，建議最長不宜超過1個月。

2.自動售票機(jī)補充硬幣作業(yè)防范措施

（1）補充硬幣的清點及現(xiàn)場補幣操作必須嚴(yán)格執(zhí)行雙人共同清點、確認(rèn)金額；清點人員與現(xiàn)場補充硬幣人員一致。

（2）補充硬幣在運送途中，須雙人負(fù)責(zé)安全；補充硬幣雙人操作，做好互相監(jiān)控。

3.清點自動售票機(jī)錢箱的防控措施

（1）更換、清點錢箱雙人操作，互相監(jiān)控。

（2）清點錢箱前后，要認(rèn)真核對報表確保所有錢箱已全部清點及入賬。

3.乘客事務(wù)辦理風(fēng)險點防范措施

（1）售票員除配備用金及收取的票款外，售票員不得接收其它來源的現(xiàn)金；對于乘客遺留的現(xiàn)金，要立即通知客運值班員處理。

（2）售票員任何途徑取得的車票，除需上交的車票外，其它車票須投入車票回收盒。

（3）售票員嚴(yán)格執(zhí)行“唱收唱找”的作業(yè)程序，將車票、硬幣、找零現(xiàn)金、BOM小單同時交給乘客。

（三）加大日常檢查力度

根據(jù)現(xiàn)金作業(yè)的安全風(fēng)險點，開展有針對性的檢查，做到現(xiàn)金作業(yè)項目無死角。各層級通過核查錄像、臺賬等方式來開展檢查，形成一定的威懾力，不給違章留機(jī)會。

（四）定期開展培訓(xùn)評估

1.根據(jù)站務(wù)員、值班員、值班站長等不同層級的工作內(nèi)容和職責(zé)，系統(tǒng)地對各級員工進(jìn)行培訓(xùn)，理順工作思路，學(xué)會對收益安全關(guān)鍵點的把控。

2.定期組織員工開展票務(wù)意識教育，加強(qiáng)員工票務(wù)安全意識，防止違章、事故的發(fā)生。

篇5

二、負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并向上級財務(wù)部門負(fù)責(zé)報告工作，按上級規(guī)定時限及時組織編制財務(wù)預(yù)算和結(jié)算。

三、負(fù)責(zé)組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時提供真實的會計核算資料。

四、負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會計法》等法規(guī)和旅游企業(yè)財務(wù)制度財經(jīng)紀(jì)律，建立健全財務(wù)管理的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告總經(jīng)理。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務(wù)計劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

六、負(fù)責(zé)做好資金管理，組織各營業(yè)部門收銀員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時做好資金回籠，準(zhǔn)時進(jìn)帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。

七、負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的財務(wù)收支情況，遵守國家外匯管理條例，加強(qiáng)對外匯收支的管理和監(jiān)督。

八、負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時掌握財政、稅務(wù)及外匯動向。

九、負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。

十、遵守、維護(hù)國家的財政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費用報銷制度。

十一、審查各部門的開支計劃，并轉(zhuǎn)報總經(jīng)理。

十二、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，并負(fù)責(zé)對新產(chǎn)品、新項目的開發(fā)、技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金方案的審核，及時提出具體的改進(jìn)措施。

十三、參與企業(yè)經(jīng)營管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財、把關(guān)和經(jīng)營參謀。

十四、合理制定各部門的生產(chǎn)指標(biāo)、成本費用、專項資金和流動資金定額，尤其應(yīng)做好對三大成本費用（即食品、用具成本，勞動費用成本，能源銷售成本）的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。

十五、督促、檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。

十六、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

十七、監(jiān)督采購人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購工作。

十八、負(fù)責(zé)審查各項開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平。

十九、組織財務(wù)人員，定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

二十、每季度組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門、收款崗位的庫存現(xiàn)金和備用金。

二十一、保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊、報表憑證和原始單據(jù)。

篇6

關(guān)鍵詞：連鎖經(jīng)營項目；財務(wù)風(fēng)險；控制

一、項目經(jīng)營中存在的財務(wù)風(fēng)險

所謂“財務(wù)風(fēng)險”是指在各項財務(wù)活動中，由于各項不確定性因素的存在而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。在企業(yè)經(jīng)營過程中，難免出現(xiàn)一些對企業(yè)不利的因素，包括外部環(huán)境和內(nèi)部因素，在企業(yè)經(jīng)營過程中主要存在以下財務(wù)風(fēng)險。

（一）戰(zhàn)略制定風(fēng)險

“戰(zhàn)略”一詞來源于軍事，逐漸被引申至政治和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。財務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，企業(yè)戰(zhàn)略是指企業(yè)為了實現(xiàn)長期的生存和發(fā)展，在綜合分析企業(yè)條件和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上做出的一系列帶有全局性和性的謀劃。而財務(wù)戰(zhàn)略的制定往往與企業(yè)決策層的管理風(fēng)格、風(fēng)險偏好及企業(yè)文化有關(guān)。隨著市場不斷的發(fā)展，由于企業(yè)沒有制定中長期的發(fā)展而相適應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，面對市場各種生存環(huán)境的不斷變化，企業(yè)難以適應(yīng)其發(fā)展，對風(fēng)險的反應(yīng)相對滯后，使企業(yè)陷入了被動的應(yīng)對當(dāng)中，限制了企業(yè)的發(fā)展。

（二）市場競爭風(fēng)險

在同業(yè)市場競爭中，我們在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模時，更加注重“以人為本”、顧客為中心的服務(wù)意識。網(wǎng)絡(luò)會所的經(jīng)營內(nèi)容正在向精細(xì)化、多元化方向轉(zhuǎn)型，已經(jīng)打破了以往行業(yè)只提供上網(wǎng)服務(wù)的概念，投資者一定要轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，研究市場需求，拓展經(jīng)營范圍，才能在新趨勢下做好生產(chǎn)經(jīng)營。同時經(jīng)營業(yè)主應(yīng)改善上網(wǎng)服務(wù)場所環(huán)境，提高舒適度，在主營業(yè)務(wù)收入中，改變以“上網(wǎng)費”收入為主的單一盈利模式，豐富場所功能，擴(kuò)大消費人群，在完全市場競爭中立于不敗之地。

（三）營運（經(jīng)營）資金流動性風(fēng)險

營運資金風(fēng)險是指因營運資金不足等原因給企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)成果帶來負(fù)面影響、造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。它是企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險之一。營運資金風(fēng)險主要體現(xiàn)在：營運資金作為維持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，與企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金循環(huán)有著密切的關(guān)系，如果營運資金不足，現(xiàn)金循環(huán)就無法順利完成，從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（四）提供擔(dān)保風(fēng)險

擔(dān)保行為在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中普遍存在，集團(tuán)公司與控股子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間;或者是與緊密合作企業(yè)之間都可能產(chǎn)生各種各樣的擔(dān)保。在連鎖經(jīng)營模式中，母子公司及各合作聯(lián)營店或加盟店等之間存在擔(dān)保行為。擔(dān)保方與被擔(dān)保方之間會產(chǎn)生一定的收入和成本支出，所以經(jīng)濟(jì)利益的擔(dān)保是一把雙刃劍，保證了市場經(jīng)濟(jì)運作的正常進(jìn)行，提供了一定的保障機(jī)制，但是如果在實際運用中操作不當(dāng)或者沒有對風(fēng)險的有效識別，甚至一個小的疏忽大意都會給一個甚至幾個企業(yè)帶來意想不到的損失。

（五）橫向并購風(fēng)險

橫向并購也稱為同業(yè)競爭對手的并購，是指兩個或兩個以上生產(chǎn)和銷售相同或相似產(chǎn)品公司之間的并購行為。如兩家汽車生產(chǎn)公司的并購，兩家石油公司的結(jié)合等。但是在企業(yè)實際并購過程中，大多出于擴(kuò)大規(guī)模、吸引技術(shù)等目的，不管是出于何種目的，對并購風(fēng)險都要充分考慮。由于企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)對未來的風(fēng)險預(yù)估不足，導(dǎo)致收購失敗并付出沉重代價。

二、財務(wù)風(fēng)險控制策略及應(yīng)對

財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略的制定緊密相關(guān)。連鎖企業(yè)具有一般企業(yè)的共有特點，但同時也存在著單店規(guī)模小但整體規(guī)模大、地域分布廣等特點，所以在企業(yè)管理上存在著很多風(fēng)險因素，隨著我國互聯(lián)網(wǎng)及信息技術(shù)的發(fā)展，使連鎖經(jīng)營企業(yè)在管理上借助于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了更大的優(yōu)化，比如可以時時監(jiān)控各營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金流入情況。但是由于人為因素的不確定性，使得企業(yè)管理仍然存在很多財務(wù)風(fēng)險。所以財務(wù)的風(fēng)險管理及控制仍然是現(xiàn)代企業(yè)長期以來覓求而永恒的主題。根據(jù)連鎖經(jīng)營企業(yè)特點，從以下幾方面來設(shè)計風(fēng)險控制策略。

（一）設(shè)計資金風(fēng)險管理制度

1.建立資金的收支管理制度

資金集中管理主要是指現(xiàn)金（包括銀行存款）收支兩條線管理，將各項目公司銷售回籠資金由網(wǎng)上銀行系統(tǒng)自動從項目公司在商業(yè)銀行的銀行賬戶劃入其在集團(tuán)財務(wù)公司賬戶，各項目公司所有預(yù)算內(nèi)大額資金支出經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)會計部審核批準(zhǔn)后，從集團(tuán)財務(wù)公司賬戶劃到其商業(yè)銀行賬戶，并實現(xiàn)即時支付。企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理,是將全國各個項目公司的資金集中到集團(tuán)總部,由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用。通過資金的集中統(tǒng)一管理，企業(yè)集團(tuán)可以實現(xiàn)整個集團(tuán)控股公司內(nèi)部的資金資源高效整合與有效調(diào)配,，提高資金的充分使用效率,降低金融風(fēng)險，充分保證了資金的安全性。

2.充分建立項目或子公司定額備用金管理制度

由于項目公司分布在全國各地，為了維持各項目公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，財務(wù)應(yīng)建立備用金管理制度。集團(tuán)備用金是集團(tuán)總公司給各項目單位或工作人員備作差旅費、零星采購及其他小額開支等使用的款項。備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照部門規(guī)定用途開支，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)?。ò?~5天左右的開支總額核定），支用后一次報銷，多退少補。前帳未清，不得繼續(xù)預(yù)支。

（二）項目預(yù)算控制

預(yù)算是一種計劃，它是企業(yè)股東對高層管理人員全年工作計劃的安排，使項目管理人員為了完成任務(wù)所制定的一些指導(dǎo)性原則。一項預(yù)算之所以能形成正式的被執(zhí)行的行動方案，那是高層管理人員對預(yù)算書里的數(shù)據(jù)作出的一種承諾，圍繞這一綱領(lǐng)性的文件而努力工作，并與高層目標(biāo)考核指標(biāo)體系一致。預(yù)算就是計劃如何分配資源問題，而制定預(yù)算的行為就是對預(yù)算單位體系內(nèi)對各種工作進(jìn)行資源的配置，而這種資源配置的結(jié)果讓那些經(jīng)理層的人員感到滿意，因為他們不得不在預(yù)算的約束之下工作和生活，也不得不為了完成預(yù)算目標(biāo)而努力去奮斗。然而，正是基于企業(yè)股東對投資利益的最大化的追求，這些預(yù)算體現(xiàn)了企業(yè)最高管理層的政策要求，比如要求收入最大、費用最低、利潤豐富。同樣企業(yè)高層對各種經(jīng)營活動的支持程度，反映了該項經(jīng)營活動最終結(jié)果的重要性。比如投入大量商業(yè)廣告宣傳支出后，帶來的結(jié)果可能就是市場占有率的提高、銷售收入的增加。所以高層管理者都是盡可能的平衡處理預(yù)算過程的工作，在每一個合理的水平上對全年每一個工作計劃進(jìn)行投資，也包括各種費用的開支。相反過多的資源投入會造成浪費，這樣會給經(jīng)理層帶來一種松懈，同時也不會讓經(jīng)理層手中的資源匱乏，而使工作無法順利開展，影響其對工作的積極參與，因為其全年工作業(yè)績與自身利益高度正相關(guān)。

(三）建立適合企業(yè)的現(xiàn)代內(nèi)部審計制度

1.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的新要求

國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的重新定義，將內(nèi)部審計重新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加組織的價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。從以上內(nèi)部審計重新定義中，我們發(fā)現(xiàn)了長期將“監(jiān)督”職能作為以往的要求取消了，提出內(nèi)部審計新的基本職能，拓展了內(nèi)部審計的內(nèi)容，明確了內(nèi)部審計的目標(biāo)。

篇7

一、海外合資公司的出現(xiàn)的財務(wù)問題

1、財務(wù)人員管理不善：年初至今，海外財務(wù)部整個條線人員不穩(wěn)定，責(zé)任不清，管理混亂，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了接管人員的業(yè)務(wù)能力。對財管人員沒能全方位地進(jìn)行管理；

2、忽略了團(tuán)隊管理，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門之間缺乏溝通；

3、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠等現(xiàn)象；

4、需要加強(qiáng)搞好海外財務(wù)、項目施工成本分析，為集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)。我知道合理高效的財務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在海外在項目成本分析上一定要和集團(tuán)總部財務(wù)保持一致，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保成本促效益，并結(jié)合集團(tuán)總體戰(zhàn)略，為集團(tuán)總部決策和管理提供有力的海外項目財務(wù)成本信息支持；

二、財務(wù)管理辦法

1、在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范財務(wù)流程、提高企業(yè)競爭力。不斷的反省與總結(jié)，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，充分發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用。實實在在做人做事,是我們秉承的理念，盡我們的全力去滿足每一個項目進(jìn)行細(xì)節(jié)的要求，確保項目正常順利進(jìn)行。

2、處理好海外市場的納稅問題：通過學(xué)習(xí)和通過對相關(guān)人士的咨詢，充分認(rèn)識對海外市場的納稅。呼吁海外員工多的學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗和語言，讓公司也減少了稅務(wù)等方面的損失。

3、學(xué)習(xí)和借鑒好的財務(wù)管理方法：我個人認(rèn)為印度尼西亞合作公司財務(wù)報表是值得我們學(xué)習(xí)的，他們的簽字審核是非常嚴(yán)格的，每道手續(xù)都不能少，比如：在做每一項事情之前首先是一個計劃表，然后主管先審核計劃表，然后根據(jù)計劃表按職位等級逐級審批，資金申領(lǐng)方面尤其重要，少一個人的簽字就不能取錢的，這些制度是相當(dāng)嚴(yán)格的，由于你的計劃做得不周到的話，你就無法進(jìn)行你資金使用計劃。所以我個人認(rèn)為做每件事情錢計劃是很重要的，這個方法很值得我們財務(wù)管理的借鑒。

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 運用合理化

引言

隨著時代的發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了巨大的改變。我國企業(yè)集團(tuán)通過收購、合并、兼并、聯(lián)盟及內(nèi)部發(fā)展等企業(yè)擴(kuò)張行為迅速發(fā)展起來。新時代的企業(yè)管理模式以資金管理為中心，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有著提高資金利用率、降低財務(wù)成本和風(fēng)險、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的管理能力等優(yōu)勢被多數(shù)企業(yè)所應(yīng)用。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式基本內(nèi)容

我國現(xiàn)階段的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式分為五種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

公司的全部資金都集中在財務(wù)部門，所有的財政收入和支出有公司統(tǒng)一管理。這種管理模式將公司權(quán)利有效的集中于領(lǐng)導(dǎo)者手中，便于企業(yè)的集體管理和內(nèi)部資金的流動。但這種資金管理模式有一定的局限性，不利于企業(yè)各子公司的自主發(fā)展。

（二）撥付備用金模式

子單位收入的資金集中到企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)部，公司根據(jù)各子公司的實際情況將一定數(shù)額的資金統(tǒng)一撥給各子公司使用。子公司不設(shè)立財務(wù)處，所支出的現(xiàn)金憑發(fā)票到企業(yè)集團(tuán)財務(wù)處報銷。這種模式下，子公司有一定限定內(nèi)的資金使用權(quán)，增強(qiáng)了子公司的靈活性。企業(yè)集團(tuán)具有現(xiàn)金支出報銷權(quán)，利于企業(yè)的集體管理。

（三）結(jié)算中心模式

集團(tuán)內(nèi)部專門設(shè)立結(jié)算中心辦理子公司財政支出和企業(yè)集團(tuán)的資金收入，企業(yè)集團(tuán)將各子公司的財政統(tǒng)一納入集團(tuán)結(jié)算中心管理，監(jiān)控子公司資金的使用情況，統(tǒng)一安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金，各子公司的資金結(jié)算不在依靠銀行。這種模式有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和安排，簡化了企業(yè)資金的使用程序，降低了貸款成本。但是這種模式下，如果結(jié)算中心的資金出現(xiàn)問題，將影響整個企業(yè)集團(tuán)的運營。

（四）內(nèi)部銀行模式

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實施類似銀行的管理模式，在企業(yè)中按照一定規(guī)定發(fā)行內(nèi)部資金使用，負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金的流動。內(nèi)部銀行的設(shè)立使企業(yè)資金流動內(nèi)部化，提高了資金的利用率。在這種模式下各子公司可以設(shè)立財務(wù)處，具有獨立的資金使用權(quán)，可以根據(jù)實際情況安排資金的使用。子單位的資金與集團(tuán)內(nèi)部銀行是有利率的存貸關(guān)系，有利于資金的流動。

（五）財務(wù)公司模式

財務(wù)公司模式是內(nèi)部銀行模式的進(jìn)一步發(fā)展。一般由大型企業(yè)集團(tuán)投資建立具有銀行業(yè)務(wù)能力的子公司。與企業(yè)集團(tuán)是市場化的銀企關(guān)系，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的結(jié)算、調(diào)配和金融業(yè)務(wù)。以集中管理企業(yè)集團(tuán)資金和提高資金利用率為目的，在集團(tuán)內(nèi)部形成資本市場?？梢詫⑵髽I(yè)的閑置資金集中利用，增強(qiáng)資金的調(diào)控能力，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的融資外沿，提高企業(yè)的整體實力。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)階段問題分析

目前，我國的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式發(fā)展時間短，處于相對落后的階段。對資金時間價值觀念的重視程度不足，資金管理模式模式落后。企業(yè)集團(tuán)對下屬子公司的控制能力不強(qiáng)，部分參股公司或集團(tuán)控股的子公司都有獨立法人，公司的收益情況由其自身利益息息相關(guān)。集團(tuán)將全部資金集中起來統(tǒng)一調(diào)控，提高資金的流動效率，實現(xiàn)集團(tuán)整體的收支平衡，這有助于提高企業(yè)集團(tuán)的整體實力。但是集團(tuán)的投資計劃出現(xiàn)失誤，給子公司照成損失，影響子公司的發(fā)展，而且在法律上企業(yè)集團(tuán)和下屬子公司間的責(zé)任界限不清晰。由于經(jīng)濟(jì)市場不斷地波動，集團(tuán)撥給下屬子公司備用金時存在著諸多問題，如何協(xié)調(diào)子公司備用金與集團(tuán)資金的流動平衡，影響著整個企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理在提高了領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)利的同時，也降低了企業(yè)成員的工作積極性。企業(yè)為了保證內(nèi)部平衡，將資金撥給效益差的子公司，保證了子公司的運營，但可能會降低員工的勞動積極性，會使效益好的子公司員工心理不平衡，造成集團(tuán)整體效益的下降。

三、改善企業(yè)集團(tuán)資金集中問題的建議

企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)清晰明確，有嚴(yán)格的法人治理結(jié)構(gòu)，保證對各子公司的嚴(yán)格控制。完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，各利益集團(tuán)能夠相互監(jiān)督、制衡，保證企業(yè)的各項條令順利實施?？茖W(xué)合理的制定企業(yè)集團(tuán)的各項規(guī)章制度，完善的規(guī)章制度能保證企業(yè)集團(tuán)順利發(fā)展。建立資金預(yù)算管理制度，實現(xiàn)企業(yè)資金集中的精細(xì)化管理。樹立企業(yè)集團(tuán)員工的風(fēng)險意識，將風(fēng)險意識貫穿于整個企業(yè)的運營和管理中。資金集中的管理模式應(yīng)隨著時代的進(jìn)步不斷更新，將高新的信息技術(shù)應(yīng)用于管理網(wǎng)絡(luò)，提高內(nèi)部信息交流的速度，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率。首先全面建設(shè)集團(tuán)財務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò)，加快財務(wù)處理的速度。然后在企業(yè)集團(tuán)各個子公司間完成信息化建設(shè)，便于集團(tuán)總部的管理，完善集團(tuán)內(nèi)部信息的循環(huán)。最后與銀行的信息系統(tǒng)相連接，加強(qiáng)總公司對子公司的控制，通過銀行的管理系統(tǒng)可以完善企業(yè)的信息化管理模式。加強(qiáng)與銀行間業(yè)務(wù)的聯(lián)系，可以降低企業(yè)財務(wù)的成本，提高企業(yè)的收益，實現(xiàn)銀企結(jié)合。

四、結(jié)束語

綜上所述，完善企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，可以增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的決策力和控制力，有效的降低資金風(fēng)險，優(yōu)化資金的分配，是企業(yè)的生命核心。因此實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的科學(xué)化、合理化、現(xiàn)代化，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理循環(huán)，提高企業(yè)的整體實力，加快我國企業(yè)集團(tuán)全球跨國的進(jìn)程。

參考文獻(xiàn)：

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我自今年4月份被聘用為綜合部主管以來，工作中我嚴(yán)于律己、嚴(yán)格管理，在公司領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的大力支持下，緊緊圍繞公司的經(jīng)營理念，積極做好服務(wù)、管理、協(xié)調(diào)等職能工作，使綜合部工作逐漸步入正軌?，F(xiàn)將具體工作情況匯報如下：

一、主要工作完成情況

綜合部工作繁雜，從接手綜合部工作至今首先從抓綜合部履行工作職責(zé)入手，以身作則，嚴(yán)格內(nèi)部管理。具體工作情況如下：

1、對綜合部工作進(jìn)行了具體分工，細(xì)化了各項工作，強(qiáng)化了職責(zé)，明確了責(zé)任，形成了團(tuán)結(jié)一致，高效運作的氛圍。

（1）、根據(jù)每個人的特點、專長、工作能力與水平，細(xì)化了每個人的職責(zé)和任務(wù)，充分發(fā)揮每個人的專長，挖掘每個人的工作潛力，強(qiáng)化了每個人的職責(zé)和責(zé)任，對每個工作要點都指定專人負(fù)責(zé)，做到事事有人管，人人有專責(zé)，從而使綜合部的各項工作都有了質(zhì)和量的提高。

(2)、從4月份接手綜合部起堅持周一召開部門會議，傳達(dá)公司例會精神及綜合部周工作安排，進(jìn)行工作研討，了解意見及建議、解決工作難點，并要求本部門員工每周五上交個人周工作總結(jié)及下周工作計劃，每月上交月工作總結(jié)、工作心得及對本部門的改進(jìn)意見及建議。

（3）、組織本部門員工每周抽出2小時學(xué)習(xí)公司制度及相關(guān)知識，使員工詳盡掌握本公司制度與相關(guān)知識，從而保證監(jiān)督檢查過程中做到有理有據(jù)。

2、公司人才招聘及人才調(diào)配，并對公司員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（1）、及時掌握各部門的人才需求，采用“按需定量、嚴(yán)格要求、招聘考核”的方法引進(jìn)人才，從4月份起開始招聘人員，至今面試者共計30人，其中錄取7人，綜合部3人、財務(wù)部2人、工程部1人、銷售部1人，1人待批，共有23人進(jìn)入公司人才儲備庫。

（2）、為提高公司員工法律意識，組織全體員工于7月7日、7月14日進(jìn)行了合同法學(xué)習(xí)，并根據(jù)所學(xué)知識進(jìn)行了考試。

3、草擬相應(yīng)的公司管理制度，并將已通過的制度上墻。

（1）、從四月份起至今，綜合部草擬了食堂工作職責(zé)、保安工作職責(zé)、績效考核制度、綜合部管理制度、公司簡介、資產(chǎn)管理規(guī)定、薪金管理補充協(xié)議、會議管理制度共8部管理制度，其中食堂工作職責(zé)、保安工作職責(zé)、公司簡介3部已下發(fā)；資產(chǎn)管理規(guī)定、薪金管理補充協(xié)議2部待公司領(lǐng)導(dǎo)簽批下發(fā)；綜合部管理制度、會議管理制度2部待公司領(lǐng)導(dǎo)審核；績效考核制度1部待完善。同時將公司已通過的考勤制度、薪金管理制度、電腦使用管理制度、部門工作職責(zé)等制度上墻，并為已定崗的員工制作了員工胸卡。

4、全面整理檔案、資料，嚴(yán)格管理公司印章印信，扎實做好公司保密工作。

(1)、全面整理公司檔案、資料，進(jìn)行詳細(xì)分類，建立了員工個人檔案，并統(tǒng)一制作檔案電子目錄，使檔案管理科學(xué)、合理，便于快速查找。檔案管理由專人負(fù)責(zé)，如有需要借閱檔案或借出檔案復(fù)印件的部門及員工必須由部門負(fù)責(zé)人批示，借閱人填寫檔案借閱單，檔案原件禁止外借。

(2)、公司印信、印章實行統(tǒng)一管理，印信印章是公司的重要憑證，公司迎接各類檢查，上報公司報表、證件年檢、建平項目等很多地方需要蓋章，所以印信印章的使用必須嚴(yán)格遵守使用程序，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。

(3)、嚴(yán)格遵守保密條令，對公司及本部門工作做到不失密、不泄密。

5、辦理公司證件年檢及縣屬公司資質(zhì)有關(guān)手續(xù)。

對營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，土地證、公司資質(zhì)、代碼證進(jìn)行了年檢，除資質(zhì)年檢還在審批外其余證件全部年檢完畢并對縣屬公司相關(guān)手續(xù)進(jìn)行收集。

6、加強(qiáng)車輛管理，提高車輛利用率，統(tǒng)一調(diào)配，保證各部門用車。從4月份開始對公司兩臺車輛進(jìn)行了明確分工，統(tǒng)一調(diào)配，力求做到調(diào)配合理、有效，提高車輛利用率，同時要求駕駛員增強(qiáng)安全意識，保證安全駕駛、無事故。規(guī)定綜合部員工沒有特殊情況禁止使用車輛。

7、規(guī)定辦公用品采買程序，規(guī)范備用金使用。

篇10

關(guān)鍵詞：崗位責(zé)任；不相容職務(wù)；資金管理；成本管理；信息化管理

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-00-01

一、企業(yè)內(nèi)部控制

2008年6月28日，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會等五部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。小企業(yè)和其他單位可以參照規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。

加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制就必須得結(jié)合施工企業(yè)的施工周期長，整個施工過程的風(fēng)險性較高且現(xiàn)金流巨大等特點，來制定適合施工企業(yè)內(nèi)部控制的體系。施工企業(yè)的內(nèi)部控制貫穿于各個操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過程，覆蓋所有的部門和崗位。如前期工程的可行性調(diào)研分析，工程設(shè)計方案進(jìn)行評估，施工計劃科學(xué)的規(guī)劃和預(yù)測，施工過程中的安全測試和質(zhì)量檢測，材料采購，資金調(diào)度，成本控制，人員管理，項目完工清算等。而施工企業(yè)的內(nèi)部控制的關(guān)鍵就在于如何做好項目工程的風(fēng)險控制，對企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化配置，從而合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

二、施工企業(yè)內(nèi)部控制

1.職務(wù)分離

施工企業(yè)受其企業(yè)規(guī)模大小、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)文化等因素影響制約，工程項目分散，工作環(huán)境優(yōu)劣差異，人員素質(zhì)參差不齊且流動性強(qiáng)，管理難度很大。有些企業(yè)管理者從成本控制的方面考慮，實行能者多勞，不對相關(guān)崗位配置專門人員，對職務(wù)分離的管理認(rèn)識不夠，特別是對工程項目的財務(wù)管理人員配置重要性認(rèn)識不夠，出現(xiàn)會計人員兼任出納工作的情況，或者對項目地不配置會計，只設(shè)立出納崗位，甚至于有時候連出納人員都是由其他崗位人員兼任，或者財務(wù)人員兼任其他不相容的管理職務(wù)，財務(wù)管理混亂，出現(xiàn)挪用公款，貪污舞弊的情況，增大了項目成本，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

內(nèi)部控制的要求，明確機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，不相容職務(wù)分離，相關(guān)崗位人員須具備專業(yè)勝任能力，并且保持其獨立性。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員不得兼任采購及存貨保管收發(fā)記錄的登記工作。也有的企業(yè)管理者，故意打壓財務(wù)人員，財務(wù)人員不能正確的行使職責(zé)權(quán)限，無法起到監(jiān)督控制的作用。企業(yè)管理者應(yīng)該正確認(rèn)識財務(wù)人員在企業(yè)管理中的作用，重視財務(wù)管理工作，財務(wù)人員也應(yīng)提升自己專業(yè)勝任能力，正確執(zhí)行企業(yè)管理制度及規(guī)定，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督管理作用，提供合理化建議，幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

2.資金管理

施工企業(yè)的項目分布廣泛，對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格規(guī)定授權(quán)審批權(quán)限。工程款的收取由專門部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門監(jiān)督催收。做好對每個業(yè)主和客戶的資信記錄與評估工作，并且定期進(jìn)行評估調(diào)整信用等級及額度，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。資金支付規(guī)定嚴(yán)格的申請、審批、付款流程及權(quán)限制約，大額資金支付須經(jīng)集體討論實行聯(lián)簽制度，減少資金收付風(fēng)險。

對各項目執(zhí)行備用金管理制度。制訂項目備用金定額，定期向總部申請撥補，大額款項向總部申請由總部統(tǒng)一支付，統(tǒng)一高度，使資金發(fā)揮最大的效用，合理利用閑置資金。規(guī)定項目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限，避免揮霍浪費。

良好的預(yù)算管理制度，合理安排資金計劃，調(diào)度，使用。施工項目往往工期較長，企業(yè)墊資較大，業(yè)主時有拖延工程款項支付的情況，施工企業(yè)資金壓力很大。所以必須建立良好的預(yù)算管理制度，集中管理資金，采取合理的款式支付形式，根據(jù)工程進(jìn)度預(yù)算減少存貨積壓，資金管理部門規(guī)劃資金的使用調(diào)度安排，保持良好的現(xiàn)金流動性，以減小企業(yè)資金壓力。

3.工程成本管理

施工企業(yè)由于其行業(yè)特殊性的限制，工程成本的核算管理復(fù)雜且難度很大。

工程成本管理的要點：

（1）嚴(yán)格依照工程預(yù)算執(zhí)行施工，超標(biāo)及不合理費用加強(qiáng)控制。

（2）施工現(xiàn)場加強(qiáng)對工程材料物資，人員管理，機(jī)器設(shè)施的成本控制。建立物資使用保管制度，通過限額領(lǐng)料對主要材料及輔材用量控制。必須設(shè)立材料物資管理人員，建立現(xiàn)場物資管理制度，對材料物資的收付領(lǐng)用保管進(jìn)行記錄，財務(wù)人員定期核對存貨進(jìn)出結(jié)存情況，定期與供應(yīng)商對賬。執(zhí)行存貨盤存制度，對存貨定期盤點和不定期抽盤。管理部門加強(qiáng)人員管理，機(jī)器設(shè)備管理，避免生產(chǎn)能力的浪費。

（3）施工生產(chǎn)能力產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險：設(shè)計方案不合理，造成工期延長、質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計要求，安全質(zhì)量事故，勞動力和設(shè)備的生產(chǎn)效率低下等，造成合同延誤，引發(fā)索賠及履約風(fēng)險。施工企業(yè)應(yīng)派專業(yè)管理人員和豐富管理經(jīng)驗的管理者對現(xiàn)場實施有效管理，財務(wù)人員發(fā)揮控管作用，及時反饋信息，提供管理分析和建議，反映真實有效的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，為管理者正確決策提供幫助。

（4）實際成本與預(yù)算對比分析，分析差異原因，找出問題控制點，提高管理效率，有效控制成本費用，保證企業(yè)利潤的實現(xiàn)。

4.施工企業(yè)的信息化管理