導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購入庫管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞:采供血 物料 流程 管理

隨著我站采供血業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，采供血關(guān)鍵物料的使用量也逐年增長，物料的質(zhì)量直接影響到血液安全。為了確保血液質(zhì)量，根據(jù)國家“一法兩規(guī)”（血站管理辦法、血站質(zhì)量管理規(guī)范、血站實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理規(guī)范）[1-2]要求，規(guī)范了我站采供血關(guān)鍵物料管理，制定了嚴(yán)格的出入庫流程，對采供血關(guān)鍵物料的驗(yàn)收、入庫、儲存、發(fā)放進(jìn)行了全面控制，并取得了良好的效果，現(xiàn)報(bào)道如下。

一、采供血關(guān)鍵物料種類

按照采供血不同業(yè)務(wù)用途，物料可分為采血器材、血液成分制備器材、血液標(biāo)本檢驗(yàn)試劑、特殊試驗(yàn)檢測試劑等；按照物料目前的狀態(tài)又可分為合格品、待檢品、不合格品三類。對以上分類物料進(jìn)行分區(qū)管理，各區(qū)域有明顯和易于識別狀態(tài)類別的標(biāo)識。

二、關(guān)鍵物料出入庫流程

(一)物料驗(yàn)收

采購物料到達(dá)血站后，由倉庫保管員和采購人員按照物料購置申請單的內(nèi)容核對供應(yīng)商提供的物料品種、數(shù)量、規(guī)格等有關(guān)內(nèi)容是否與購置申請單一致，同時(shí)核查生產(chǎn)批號、效期及相應(yīng)資質(zhì)是否合法，購置申請單存檔。

對于緊急需要的物料，供應(yīng)商交貨時(shí)，保管人員應(yīng)先與采購人員聯(lián)系，確認(rèn)無誤后，先辦理收料手續(xù)，再補(bǔ)辦物料采購申請手續(xù)。

關(guān)鍵物料到貨后，倉庫保管員及時(shí)通知質(zhì)控科進(jìn)行質(zhì)量抽檢，對檢驗(yàn)合格的物料，憑質(zhì)控檢驗(yàn)報(bào)告單填寫入庫物料驗(yàn)收單；對于檢驗(yàn)不合格的物料，附質(zhì)控檢驗(yàn)報(bào)告單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，開具物料退貨單，由倉庫保管員辦理退貨手續(xù)

(二)物料入庫

根據(jù)相關(guān)內(nèi)容驗(yàn)收完畢且核對無誤后，倉庫保管員及時(shí)填寫入庫物料驗(yàn)收單，倉庫保管員和采購人員在入庫物料驗(yàn)收單上簽字，并將入庫驗(yàn)收單交倉庫會計(jì)人員辦理入庫手續(xù)。同時(shí)，由倉庫保管員按照物料分類的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行儲存。

當(dāng)交貨數(shù)量超過訂購量時(shí)，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人同意后，由倉庫管理人員在實(shí)收欄注明起交數(shù)量，方可收料。交貨數(shù)量未達(dá)訂購數(shù)量時(shí)，以補(bǔ)足為原則，由物料采購部門通知供應(yīng)商補(bǔ)購。使用部門負(fù)責(zé)人同意不需補(bǔ)足的，可免補(bǔ)充采購。

當(dāng)倉庫制單人員收到倉庫保管員送來的入庫物料驗(yàn)收單時(shí)，根據(jù)入庫物料驗(yàn)收單的物料品種、實(shí)收數(shù)量等有關(guān)內(nèi)容及時(shí)打印采購入庫單，由倉庫保管員和采購人員在采購入庫單上簽字。入庫單一式三份，第一份連同購入物料的原始單據(jù)送財(cái)務(wù)科報(bào)賬，第二份送財(cái)務(wù)科會計(jì)人員登記相關(guān)物料明細(xì)賬的依據(jù)，第三份倉庫保管員作為收貨的依據(jù)。

(三)物料儲存

物料庫存量實(shí)行最低庫存量管理，采血器材如血袋最低庫存量為兩個(gè)月，血液樣品檢驗(yàn)試劑最低庫存量為1個(gè)月，其它物料應(yīng)保持1個(gè)月庫存量。保證在物料的有效期內(nèi)使用，未規(guī)定使用期限的物料，其儲存期限及效期自設(shè)為入庫之日起，一般為一年，最多不超過三年，并貼上標(biāo)識。

(四)物料發(fā)放

物料發(fā)放原則 物料在發(fā)放過程中，按照物料規(guī)定的使用期限，實(shí)行效期物料預(yù)警機(jī)制，遵循先進(jìn)先出的原則，即先購入的物料先發(fā)出使用，后購入的物料后發(fā)出使用，這種流轉(zhuǎn)次序不會引起物料的積存，并且能夠保證物料數(shù)量準(zhǔn)確和質(zhì)量穩(wěn)定。

急救藥品物料實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一回收報(bào)廢的原則，對各科室的急救藥品做到定期檢查，定期更換。

(五)物料的出庫

采血物料領(lǐng)取 為防止當(dāng)天領(lǐng)取物料人員多，影響采血器材按時(shí)領(lǐng)取， 采血人員需提前一天向倉庫制單人員提交由車長簽字的物料領(lǐng)用清單。倉庫制單人員根據(jù)物料領(lǐng)用清單的有關(guān)內(nèi)容及時(shí)打印領(lǐng)料出庫單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行提前配貨，領(lǐng)料人于次日到倉庫領(lǐng)取。

其它物料領(lǐng)取由領(lǐng)料人持科長（主任）簽字的物料領(lǐng)用清單，交倉庫制單人員打印領(lǐng)料單，領(lǐng)料人持領(lǐng)料單到倉庫領(lǐng)取物料。倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單上的內(nèi)容和車組、科室的領(lǐng)料人單件驗(yàn)收物料并交貨，驗(yàn)收合格以及核對無誤后雙方在領(lǐng)料單上簽字。

領(lǐng)料單一式四份，第一份交財(cái)務(wù)科報(bào)賬，第二份交審計(jì)科作成本核算，第三份倉庫保管員留存，第四份交領(lǐng)料人，同時(shí)各科室根據(jù)物料入庫單、出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。

三、不合格物料處置

采購物料經(jīng)檢驗(yàn)、實(shí)驗(yàn)、驗(yàn)收確認(rèn)不合格的物料，使用過程中發(fā)現(xiàn)的不合格物料，使用科室開具《不合格報(bào)告》，由質(zhì)管科協(xié)同設(shè)備科分析原因，倉庫保管員對所涉及的產(chǎn)品進(jìn)行標(biāo)識、隔離。并對此物料的質(zhì)量重新進(jìn)行評價(jià)，確有質(zhì)量問題應(yīng)停止使用，退回廠家調(diào)換，若無法調(diào)換者則啟用備用廠家。處置過程執(zhí)行《不合格與糾正措施控制程序》。

采購計(jì)劃是采購的依據(jù)，每年年末，根據(jù)本年度關(guān)鍵物料的使用情況，制訂下年度關(guān)鍵物料采購計(jì)劃。年度采購計(jì)劃除關(guān)鍵物料的品種、規(guī)格、數(shù)量外，還對采購方式、每次擬采購數(shù)量及采購間隔時(shí)間進(jìn)行詳細(xì)計(jì)劃。年度計(jì)劃對下年度的采購工作有重要的指導(dǎo)作用，保證物料采購有條不紊地進(jìn)行。

四、小結(jié)

通過對我站采供血關(guān)鍵物料的購入驗(yàn)收、入庫、儲存、發(fā)放過程的全面控制，確保發(fā)出的采供血關(guān)鍵物料符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，保證了采供血物料及時(shí)供應(yīng)，方便了一線科室物料領(lǐng)取，防止不合格的物料流入使用科室，確保生產(chǎn)安全，同時(shí)節(jié)約了物料的成本，符合“一法兩規(guī)”的要求，至今未發(fā)現(xiàn)因物料問題影響血液質(zhì)量，確保了臨床輸血安全。

參考文獻(xiàn):

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【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院 藥品質(zhì)量 嚴(yán)格把關(guān)

藥品是一種特殊商品，藥品質(zhì)量的好壞直接影響病人的用藥安全。隨著我國各種法律知識的不斷普及，人民用藥自我保護(hù)意識的加強(qiáng)，更加提高了我們醫(yī)藥工作者對藥品質(zhì)量的監(jiān)管力度。本文作者貫穿藥品在我院整個(gè)流程，通過層層把關(guān)，來確保我院的藥品質(zhì)量。

1 藥品入庫關(guān)

1.1 進(jìn)貨渠道控制

我院藥品購入分為三大部分：一是常用基本藥物，它是經(jīng)過院藥事委員會討論通過，在省藥品招標(biāo)網(wǎng)中所招企業(yè)的藥品;二是求購藥品，它是根據(jù)臨床需要，由病人申請，由主治醫(yī)生、科主任、藥劑科主任、分管院長共同簽字方可購買的藥品；三是特殊藥品，它是按照藥品管理辦法規(guī)定的程序購買。它們都是經(jīng)過具有藥品供應(yīng)資格的公司所配。

1.2藥庫藥品入庫

以上所購藥品，由采購員、藥品保管員、藥庫管理人員共同核對藥品品名、規(guī)格、數(shù)量、批文、批號、商標(biāo)、包裝、生產(chǎn)廠家、外觀質(zhì)量、效期、采購計(jì)劃等內(nèi)容，認(rèn)真填寫藥品入庫驗(yàn)收登記表，并各自簽字，符合規(guī)定方可入庫。

1.3藥房藥品入庫

藥房藥品來源主要為每日領(lǐng)藥人員從藥庫領(lǐng)回藥品，為保證藥品質(zhì)量，經(jīng)辦人員應(yīng)對藥品外觀、有效期進(jìn)行核對，對有效期不足半年的，不得入庫。

特殊情況需與藥房負(fù)責(zé)人聯(lián)系，登記在冊，方可領(lǐng)用；其次為職工借藥還回藥品，病人藥物過敏退回藥品，各藥房之間互借還回藥品，臨床科室節(jié)約藥品，這要求藥房經(jīng)手人對以上收回藥品除了藥品外觀、藥物完整性常規(guī)檢查外，應(yīng)對其批號、效期、產(chǎn)地進(jìn)行核對，確認(rèn)為我院所購藥品，且有效期半年以上才能入庫。

2 在庫藥品養(yǎng)護(hù)關(guān)

2.1 對在庫藥品常規(guī)保管

對于已經(jīng)入庫的藥品，藥品管理人員必須根據(jù)不同藥品貯藏要求合理存放，注意倉庫通風(fēng)、干燥、避光，防潮。需要低溫保存的藥品，放入冰箱、冰柜、陰涼庫，并對在庫藥品每日早、晚各監(jiān)測溫濕度一次，進(jìn)行記錄，對超過管理要求的，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；對中藥材、飲片注意防鼠、防蟲、防霉等事項(xiàng)，定期翻曬；對破損、質(zhì)量改變或可疑藥品及時(shí)清理、登記，年終統(tǒng)一處理；對特殊藥品嚴(yán)格按照各自管理方法進(jìn)行管理。

2.2 對在庫藥品效期的管理

藥庫、藥房藥品管理人員必須每月對在庫藥品進(jìn)行效期清理，并對有效期在半年以內(nèi)的藥品按藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、批號、有效期、產(chǎn)地登記成冊，每月填寫“近效期藥品催銷表”送達(dá)藥劑科，由藥劑科根據(jù)各科用藥情況與醫(yī)師聯(lián)系再在各藥房之間合理調(diào)劑，對未使用完快要到期藥品及時(shí)下架，年終報(bào)損。

3 藥品出庫關(guān)

藥庫、藥房工作人員發(fā)放藥品時(shí)，認(rèn)真執(zhí)行先進(jìn)先出、先產(chǎn)先出的藥品出庫原則。藥庫人員對藥品有效期在半年以內(nèi)的藥品向藥房領(lǐng)藥人員說明，由藥房經(jīng)辦人根據(jù)藥房用藥情況，決定領(lǐng)用與否。藥房窗口司藥人員嚴(yán)格執(zhí)行“四查十對”，對有效期在三個(gè)月以內(nèi)的藥品向病人說明使用期限，由病人決定是否需要請?zhí)幏结t(yī)師更換藥品。對拆零藥品在藥袋上注明藥品的品名、規(guī)格、批號、效期。

4 用藥后不良反應(yīng)的處理

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一、藥品的管理

為加強(qiáng)藥品的管理，堵塞藥品采購環(huán)節(jié)的漏洞和不正之風(fēng)，應(yīng)成立藥事委員會，由一名院長具體負(fù)責(zé)醫(yī)院的藥事管理，成員由采購員、藥房主任、主管業(yè)務(wù)院長組成，藥品管理應(yīng)嚴(yán)格按照《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保障制度等有關(guān)規(guī)定，按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及《醫(yī)院會計(jì)制度》進(jìn)行核算與管理，并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。為了管理與方便患者，設(shè)藥庫與開架式門診藥房和病區(qū)藥房。

（一）金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷

要按規(guī)定實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。藥房須設(shè)立庫存藥品明細(xì)賬、本月藥品消耗匯總表、本月領(lǐng)用藥品匯總表、盤點(diǎn)清冊及未付款進(jìn)藥明細(xì)表等。對特殊藥品管理實(shí)行單獨(dú)保管重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。建立處方管理，藥房每天設(shè)專人統(tǒng)計(jì)藥品處方消耗，實(shí)行實(shí)耗實(shí)銷。月底編制“藥品處方與金額匯總表”，作為消耗、內(nèi)部核算及考核工作量的依據(jù)。藥房堅(jiān)持月底進(jìn)行藥品盤點(diǎn)，倒擠消耗，編制“藥房藥品消耗統(tǒng)計(jì)表”，并保證處方統(tǒng)計(jì)消耗與實(shí)物盤點(diǎn)消耗一致。如遇不一致情況，及時(shí)查找原因做出處理。這樣做改變了以往以領(lǐng)代報(bào)、以存代銷的局面，可以真實(shí)地反映藥品進(jìn)、銷、存的動態(tài)情況。

（二）計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)

藥劑科應(yīng)根據(jù)歷年藥品消耗情況，在保證需要以及掌握市場供應(yīng)的情況下，編制藥品采購預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃控制，確定合理的藥品儲備定額，并實(shí)行藥品有效期管理。適時(shí)監(jiān)控藥品庫存數(shù)量、庫存結(jié)構(gòu)及失效期。

（三）藥品的購入和領(lǐng)用必須建立健全出、入庫制度

購入藥品必須驗(yàn)收入庫，填制一式三聯(lián)驗(yàn)收單，藥房支領(lǐng)藥品要填制支領(lǐng)單。嚴(yán)格內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，采購人不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收人。財(cái)會應(yīng)及時(shí)與藥庫、各藥房對賬并盤點(diǎn)，因?yàn)楸P點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)管理漏洞的有效途徑。做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符，對盤盈、盤虧要查明原因，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（四）藥品零庫存管理

藥品“零庫存”管理可使庫存壓縮到最低限度，從而減少因庫存量大而占用較多的流動資金。通過少量、多次的藥品采購來減少藥品庫存，加速藥品資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率和盈利能力。二、藥品會計(jì)核算辦法

《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定醫(yī)院藥庫、藥房藥品統(tǒng)一按零售價(jià)計(jì)價(jià)。

（一）購入藥品時(shí)

采購員將發(fā)票與驗(yàn)收單一同交財(cái)務(wù)審核、付款。按當(dāng)月付款進(jìn)藥進(jìn)行核算。借記：藥品——藥庫藥品；貸記：銀行存款，貸記：藥品進(jìn)銷差價(jià)，讓利部分貸記：其他收入。對于賒銷藥品業(yè)務(wù)，月底由保管員將當(dāng)月購進(jìn)未付款的藥品驗(yàn)收單按供藥單位分西藥、中成藥、中草藥進(jìn)行匯總，填制“藥庫未付款進(jìn)藥明細(xì)表”與驗(yàn)收單一并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。

（二）藥房支領(lǐng)藥品時(shí)

財(cái)務(wù)部門根據(jù)藥房支領(lǐng)藥品匯總表及支領(lǐng)單，核對無誤，借記：藥品——藥房藥品，貸記：藥品——藥庫藥品。

（三）月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售藥品成本時(shí)

財(cái)務(wù)根據(jù)藥房上報(bào)的兩張藥品消耗統(tǒng)計(jì)表核對無誤，計(jì)算藥品綜合差價(jià)率、結(jié)轉(zhuǎn)藥品銷售成本，借記：藥品支出——藥品費(fèi)，借記：藥品進(jìn)銷差價(jià)，貸記：藥品——藥房藥品。計(jì)算藥品銷售成本的方法通常有兩種。第一種，按藥品綜合差價(jià)率計(jì)算：藥品綜合差價(jià)率=本月藥品進(jìn)銷差價(jià)期末余額/本月藥品期末余額×100%；藥品銷售成本=當(dāng)期藥品銷售額×(1-綜合差價(jià)率)；第二種，按藥品綜合加成率計(jì)算：藥品綜合加成率=藥品進(jìn)銷差價(jià)期末余額/(藥品期末余額-藥品進(jìn)銷差價(jià)期末余額)×100%；藥品銷售成本=當(dāng)期藥品銷售額/(1+綜合加成率)

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一、藥品管理的原則

1.金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷

以往醫(yī)院藥品實(shí)行“數(shù)量統(tǒng)計(jì)、出庫報(bào)銷、月末盤點(diǎn)做消耗”,不能真實(shí)地反映醫(yī)院資產(chǎn)的情況,造成了資產(chǎn)的流失。隨著醫(yī)療制度改革的細(xì)致深入和醫(yī)院會計(jì)制度的出臺,醫(yī)院要按規(guī)定實(shí)行“金額管理,數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。藥房為記錄藥品的收發(fā)結(jié)存情況,必須制定一整套賬表單據(jù)如庫存藥品明細(xì)賬、本月藥品消耗匯總表、本月領(lǐng)用藥品匯總表、盤點(diǎn)清冊等報(bào)到財(cái)務(wù)部門,月底對全部庫存藥品進(jìn)行盤點(diǎn),看與賬面金額是否相符。這樣做改變了以往以領(lǐng)代報(bào)、以存代銷的局面,可以真實(shí)地反映藥品進(jìn)、銷、存的動態(tài)情況,真實(shí)地反映醫(yī)院資產(chǎn)的結(jié)存情況,符合醫(yī)院制度的改革。

2.計(jì)劃采購、定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)

醫(yī)院應(yīng)根據(jù)保證醫(yī)療活動的實(shí)際需要及市場供應(yīng)情況確定合理的藥品儲備定額,實(shí)行計(jì)劃采購,及時(shí)供應(yīng)。庫存藥品的增多會增加流動資金的占用,形成嚴(yán)重浪費(fèi),因此必須嚴(yán)格核定庫存定額,方便資金的運(yùn)作。

3.藥品的購入和領(lǐng)用必須建立健全出、入庫手續(xù)

藥品的購入和領(lǐng)用必須建立健全出、入庫手續(xù),藥庫與藥房應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn),保證月終時(shí)藥房藥品總賬余額與各藥房藥品明細(xì)賬的余額之和相等。財(cái)會部門還應(yīng)及時(shí)與藥庫、各藥房的明細(xì)賬及實(shí)物進(jìn)行核對,定期對賬,實(shí)地盤點(diǎn),做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符。對盤盈、盤虧的藥品要在盤點(diǎn)清冊中反映,并要查明原因,按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在物資清查中的作用。

4.藥品零庫存管理

藥品“零庫存”管理可使庫存壓縮到最低限度,所需采購的品種和數(shù)量都相應(yīng)減少,從而減少因庫存量大而占用較多的資金?？梢岳脟?yán)格的數(shù)量管理來掌控藥品需求的變動,保持最小的庫存數(shù)量,通過少量、多次地藥品流動來代替在庫房存放藥品。

二、藥品的計(jì)價(jià)原則及核算方法

按藥品的供銷流程,可將藥品劃分為藥庫藥品和藥房藥品。藥庫藥品是藥品的儲備階段,它主要核算藥品的計(jì)劃采購、驗(yàn)收入庫、保管發(fā)放的全過程;藥房藥品是藥品的銷售階段,它主要核算藥品從藥庫領(lǐng)入、銷售、保管等的全部經(jīng)營過程;根據(jù)銷售存放地點(diǎn)的不同,又可分為住院藥房藥品、門診藥房藥品。按藥品的性質(zhì),可將藥品分為西藥、中成藥和中草藥。

1.藥品的計(jì)價(jià)原則

醫(yī)院藥品憑發(fā)票提供的價(jià)格結(jié)算貨款,并按規(guī)定零售價(jià)和進(jìn)銷差價(jià)處理。藥品價(jià)格不包括為采購、運(yùn)輸、保管這些藥品而支付的各種費(fèi)用。庫存的中草藥在保管中發(fā)生的挑選、晾曬費(fèi)用，以及由此而造成數(shù)量減少的損失費(fèi)用不計(jì)入藥品價(jià)格。醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家對藥品作價(jià)的規(guī)定并公示,藥品價(jià)格公示的內(nèi)容包括:藥品通用名稱、商品名稱、劑型、規(guī)格、計(jì)價(jià)單位、價(jià)格、生產(chǎn)廠家、主要的中藥飲片產(chǎn)地等有關(guān)情況,并應(yīng)明示是否列為國家基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄的藥品。對實(shí)行政府定價(jià)的藥品,還應(yīng)公示其零售價(jià)格的實(shí)際銷售價(jià)格。

2.藥品會計(jì)核算辦法

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定醫(yī)院藥庫藥品的入庫、出庫、結(jié)存和藥房藥品的領(lǐng)進(jìn)、銷售和結(jié)存統(tǒng)一按零售價(jià)計(jì)價(jià)。購入藥品時(shí):借記:“藥品——藥庫藥品”,貸記:“銀行存款”,貸記:“藥品進(jìn)銷差價(jià)”;藥房領(lǐng)用藥品時(shí):借記:“藥品——藥房藥品”,貸記:“藥品——藥庫藥品”;月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售藥品成本時(shí),會計(jì)根據(jù)藥品累計(jì)銷售額及綜合差價(jià)率或綜合加成率計(jì)算銷售藥品成本和實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)。以藥品成本借記:“藥品支出——藥品費(fèi)”,以零售價(jià)貸記:“藥品——藥房藥品”,差額借記:“藥品進(jìn)銷差價(jià)”。計(jì)算藥品銷售成本的方法通常有兩種。

(1)按藥品綜合加成率計(jì)算

藥品綜合加成率=藥品進(jìn)銷差價(jià)期末余額/(藥品期末余額-藥品進(jìn)銷差價(jià)期末余額)×100%

藥品銷售成本=當(dāng)期藥品銷售額/(1+綜合加成率)

(2)按藥品綜合差價(jià)率計(jì)算

藥品綜合差價(jià)率=本月藥品進(jìn)銷差價(jià)期末余額/本月藥品期末余額×100%

藥品銷售成本=當(dāng)期藥品銷售額(1-綜合差價(jià)率)

為整頓藥品流通秩序,遏制藥品購銷中的不正之風(fēng),降低藥價(jià),醫(yī)院應(yīng)實(shí)行藥品招投標(biāo)采購。通過招投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)來確定中標(biāo)單位和中標(biāo)價(jià)格。根據(jù)藥品的中標(biāo)價(jià)格及招標(biāo)藥品零售價(jià)格核算中標(biāo)藥品的進(jìn)、銷價(jià)格,月末結(jié)轉(zhuǎn)中標(biāo)藥品成本,零售價(jià)與中標(biāo)價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。

3.藥品的價(jià)格調(diào)整

如遇藥品價(jià)格變動進(jìn)行調(diào)整,在會計(jì)核算時(shí)必須認(rèn)真處理由于藥品價(jià)格的上下波動對醫(yī)院資金形成的增減。醫(yī)院調(diào)整藥品價(jià)格,應(yīng)由藥品管理部門根據(jù)調(diào)價(jià)文件,先清點(diǎn)調(diào)價(jià)藥品的庫存數(shù)并編制“藥品調(diào)價(jià)表”憑證以備核算。目前,《醫(yī)院會計(jì)制度》規(guī)定,藥品價(jià)格上調(diào),以上調(diào)價(jià)格借記:“藥品——藥庫藥品”,貸記:“藥品進(jìn)銷差價(jià)”;藥品價(jià)格下調(diào),以下調(diào)價(jià)格借記:“藥品進(jìn)銷差價(jià)”,貸記:“藥品——藥庫藥品”。

三、醫(yī)院藥品管理效果的考核

對醫(yī)院藥品管理效果的考核,可通過資金平均占用額及資金周轉(zhuǎn)速度來進(jìn)行評價(jià)。

年度藥品資金平均占用額=月度占用額之和×12

藥品資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=全年藥品銷售成本/年度藥品資金平均占用額

篇5

一、西藥管理

（一）采購 藥庫管理人員負(fù)責(zé)全院的藥品采購供應(yīng)工作，根據(jù)每月由微機(jī)輸出各類藥品消耗動態(tài)，按時(shí)編制藥品分期采購計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后方可采購，在供應(yīng)政黨情況下庫存量一般為2～4個(gè)月，特別注意解決藥品緊缺與積壓兩方面矛盾，摸準(zhǔn)用藥規(guī)律，把握藥品市場動態(tài)，掌握供求信息，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，不進(jìn)“三無”及偽劣藥品和非藥品，暢通購藥渠道，堅(jiān)持按主渠道進(jìn)藥，健全外部調(diào)整網(wǎng)絡(luò)和內(nèi)部流通體系，預(yù)見藥品前景，把握最佳購入時(shí)機(jī)，對搶救急用藥品積極組織進(jìn)貨，保證醫(yī)療需要。

（二）驗(yàn)收 購進(jìn)、調(diào)進(jìn)或退庫藥品，由藥庫管理人員、采購人員嚴(yán)格驗(yàn)收。對品名、規(guī)格、數(shù)量、批準(zhǔn)文號、生產(chǎn)批號、生產(chǎn)廠家注冊商標(biāo)、有效期限、外觀質(zhì)量、包裝情況、進(jìn)價(jià)等項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收核對，全部合格逐項(xiàng)填寫藥品驗(yàn)收入庫記錄本，經(jīng)與原始單據(jù)核對無誤，采購、保管人員雙簽字后方可入庫，交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字辦理專帳付款。

（三）保管 藥劑人員要認(rèn)真執(zhí)行藥政法。對醫(yī)學(xué)專用藥品，醫(yī)療用毒性藥品、精神藥品、貴重藥品、自費(fèi)藥品，必須按其有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。保管藥品庫房建筑必須堅(jiān)固、干燥、通風(fēng)。易燃易爆藥品需保管入危險(xiǎn)品庫內(nèi)。防火安全設(shè)施要齊備。

庫存藥品按性質(zhì)、劑型分大類、再按藥理作用系統(tǒng)存放，注意藥品要求溫度低溫保存藥品需冰箱內(nèi)存放，需避光藥品注意放在非光照處，效其藥品及時(shí)登記，定期檢查。做好防霉、防蟲、防鼠措施。有完善的藥品帳、卡進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，定期清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。

（四）調(diào)配 配方人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，收方后執(zhí)行查對制度，核對處方內(nèi)容無誤后，方可調(diào)配。處方調(diào)配要細(xì)心、迅速、準(zhǔn)確，核對雙簽字。對醫(yī)學(xué)專用藥品、醫(yī)療用毒性藥品，精神類藥品的調(diào)配必須按其有關(guān)規(guī)定審方、調(diào)配。如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與醫(yī)師聯(lián)系更改后再調(diào)配，藥劑人員不得私自更改。對急救搶救用藥隨到隨配隨發(fā)，不得延誤。

（五）使用 門診藥房供門診病人使用，病區(qū)藥房藥品供住院病人使用。藥劑人員必須把好使用關(guān)，對醫(yī)學(xué)專用藥品、毒性藥品、精神類藥品、貴重藥品的使用，必須依據(jù)有關(guān)規(guī)定、專方、限量使用，消耗要逐日統(tǒng)計(jì)。自費(fèi)藥品要嚴(yán)格管理，不得用于公費(fèi)處方。杜絕濫開方，開大方，對不合理用藥的處方，藥劑人員可拒絕調(diào)配。

藥劑人員應(yīng)主動深入科室征求意見，介紹國內(nèi)餐新藥及其藥理作用、性能、注意事項(xiàng)、不良反應(yīng)的有關(guān)資料，使臨床用藥不斷得以更新。

二、中藥管理

（一）采購 根據(jù)本院業(yè)務(wù)性質(zhì)和工作范圍，參考微機(jī)輸出藥品消耗動態(tài)及不同季節(jié)用藥情況，編造采購計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購，正常情況下庫存量限定2～4個(gè)月。

采購藥品必須嚴(yán)格按中華人民共和國《藥品管理法》規(guī)定執(zhí)行。不得購進(jìn)偽劣、變質(zhì)和非醫(yī)用藥品。采購人員自覺遵守財(cái)務(wù)管理制度，廉潔自律，遵守國家法律法令，嚴(yán)把藥品質(zhì)量關(guān)。堅(jiān)持從正規(guī)渠道進(jìn)藥，嚴(yán)禁從私人手中購藥，確保人民用藥安全。

（二）驗(yàn)收 嚴(yán)把驗(yàn)收關(guān)是臨床用藥安全的重要步驟，中藥的真?zhèn)巍?yōu)劣、霉變、蟲蛀、摻假問題比較突出，要求驗(yàn)收人員根據(jù)原始憑證進(jìn)行品名、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等方面的驗(yàn)收。中成藥需按規(guī)定驗(yàn)收核對。驗(yàn)收合格后按原始憑證填寫入庫單及時(shí)入帳。要求帳物相符。

（三）保管 中藥保管視藥物不同特性、采取相應(yīng)的貯存方法，按藥物性質(zhì)，入藥成分或帳號次序集資保管，注意室內(nèi)干燥、通風(fēng)、掌握好室溫與光線對藥物的影響。

不具芳香性的根莖葉花宜放木箱陰涼處，氣味芳香及貴重藥品宜密閉于瓷器內(nèi)，易生蟲又不易爆曬的需熏蒸；果實(shí)、種子類需密閉于瓷罐及缸中防鼠；動物臟器及膠類藥品需保存于盛石灰裝置的瓷罐中；對毒性藥品、醫(yī)學(xué)專用藥品需專人專柜加鎖保管。

（四）調(diào)配 中藥調(diào)劑室負(fù)責(zé)全院各臨床科室所用中藥的調(diào)配，調(diào)劑人員根據(jù)本院醫(yī)師簽名處方進(jìn)行調(diào)配。調(diào)配人員要嚴(yán)格按調(diào)配制度進(jìn)行調(diào)配。稱量要準(zhǔn)確，如一方多劑者分包要等量；如需“先煎”、“后下”、“烊化”、“沖服”、“包煎”等藥品應(yīng)單包，并注明煎服方法。調(diào)配毒性藥品需經(jīng)二人核對，調(diào)配后量具應(yīng)及時(shí)清洗干凈，處方調(diào)配后經(jīng)第二人核對無誤后實(shí)行雙簽字再行發(fā)出，急癥處方隨到隨配方發(fā)藥，不得延誤。

（五）使用 調(diào)配毒性中藥及精神類藥物必須遵守《醫(yī)療用毒性藥品及精神藥品管理辦法》管理使用，貴重藥品都應(yīng)有專人、專柜保管。建立登記、逐方銷存、定期檢查、帳物要相符。

緊缺藥品的使用只應(yīng)用于配方中，不得以單味藥出售，并注意向臨床介紹其代用品性能以彌補(bǔ)配方上的缺藥。

三、特殊藥品的管理

特殊藥品是指醫(yī)學(xué)專用藥品、精神藥品、醫(yī)療用毒性藥品和放射性藥品，《藥品管理法》規(guī)定對上述藥品實(shí)行特殊的管理辦法。

（一）醫(yī)學(xué)專用藥品 醫(yī)學(xué)專用藥品系指連續(xù)使用后易產(chǎn)生身體信賴性且能成癮癖的藥品，醫(yī)學(xué)專用藥品只限于醫(yī)療、教學(xué)、科研需用，醫(yī)學(xué)專用藥品的采購，保管、調(diào)配、使用必須按照《醫(yī)學(xué)專用藥品管理辦法》執(zhí)行，醫(yī)學(xué)專用藥品處方權(quán)由醫(yī)師以上職稱，經(jīng)醫(yī)務(wù)科審批方可執(zhí)行、簽字字樣由藥房備查。

藥學(xué)科對醫(yī)學(xué)專用藥品嚴(yán)格執(zhí)行“五?！惫芾?，即專櫥加鎖、專冊登記、專帳消耗、專用處方和專人負(fù)責(zé)管理?？刂漆槃┒粘Ｓ昧浚?、酊劑不超過三日常用量。杜絕濫用

（三）醫(yī)療用毒性藥品 醫(yī)療用毒性藥品系指藥理作用劇烈、治療劑量與中毒劑量相近、用量不當(dāng)會致人中毒或死亡的藥品。毒性藥品的收購、供應(yīng)、使用必須按《醫(yī)療用毒性藥品管理辦法》執(zhí)行。必須建立保管、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、使用核對制度、須有責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的中級以上藥師負(fù)責(zé)保管，專柜加鎖，專帳登記。毒性藥品包裝容器及存放專柜必須印有毒藥標(biāo)志。

篇6

【關(guān)鍵詞】財(cái)經(jīng)管理；物資管理；成本核算

企業(yè)科級成本核算系統(tǒng)正式啟用多年了，許多企業(yè)仍不能全面正常運(yùn)行?，F(xiàn)實(shí)背景是：HIS系統(tǒng)僅局限于專項(xiàng)業(yè)務(wù)，而軍財(cái)系統(tǒng)僅局限于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，必然造成：

一是，基本數(shù)據(jù)“抓不到、抓不準(zhǔn)”。

二是，清倉盤庫“查不完、查不準(zhǔn)”。

三是，核算結(jié)果“出不來，出不全”。

四是，業(yè)務(wù)流程“走不通，走不了”。

一、固定資產(chǎn)賬務(wù)管理系統(tǒng)

（一）固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作流程：

1.固定資產(chǎn)增加工作流程

（1）一般設(shè)備增加

①各科室、部門在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“固定資產(chǎn)增加”窗口填制固定資產(chǎn)增加報(bào)告單并打印，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

②簽字確認(rèn)過的固定資產(chǎn)增加申請單報(bào)物供中心，由物供中心統(tǒng)一報(bào)采購中心審核匯總，經(jīng)財(cái)經(jīng)管理處審核后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

③院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購中心采購。

④貨到后由物供中心在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做入庫、出庫的賬務(wù)處理并進(jìn)行拍照、粘貼二維條形碼，通知申請部門領(lǐng)取。

（2）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備增加

①各科室、部門在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“固定資產(chǎn)增加”窗口填制固定資產(chǎn)增加報(bào)告單并打印，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

②簽字確認(rèn)的固定資產(chǎn)增加報(bào)告單交信息科，由信息科審核簽字后送采購中心審核匯總，經(jīng)財(cái)經(jīng)管理處審核后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

③院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購中心采購。

④貨到后由物供中心在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做入庫、出庫的賬務(wù)處理并進(jìn)行拍照、粘貼二維條形碼，通知申請部門領(lǐng)取。

2.固定資產(chǎn)減少工作流程

（1）科室、部門固定資產(chǎn)減少（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓），需在固定資產(chǎn)系統(tǒng)資產(chǎn)減少申請窗口，按要求填制固定資產(chǎn)信息，填好后打印，由科室、部門負(fù)責(zé)人簽字。

（2）簽字后報(bào)資產(chǎn)分管部門（醫(yī)療設(shè)備報(bào)醫(yī)學(xué)工程科、一般設(shè)備報(bào)物供中心、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備報(bào)信息科）鑒定。

（3）分管部門按審批權(quán)限（2仟元以內(nèi)由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；2仟至2萬元由院主官領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬至5萬元由院辦公會審批；5萬元以上由院黨委常委會審批）。

3.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移工作流程

（1）科室、部門固定資產(chǎn)所屬部門發(fā)生變化時(shí)，如：科室分家、合并、搬家或科室、部門之間調(diào)劑，固定資產(chǎn)所屬部門應(yīng)將變動的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格型號、單價(jià)、數(shù)量、金額及購入時(shí)間列表填寫清楚，報(bào)資產(chǎn)分管部門（醫(yī)療設(shè)備報(bào)醫(yī)學(xué)工程科、一般設(shè)備報(bào)物供中心、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備報(bào)信息科）核準(zhǔn)。

（2）資產(chǎn)分管部門核準(zhǔn)后報(bào)財(cái)經(jīng)管理處進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理。

4.固定資產(chǎn)處置的工作流程

（1）固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由各資產(chǎn)分管部門在固定資產(chǎn)系統(tǒng)資產(chǎn)減少窗口固定資產(chǎn)處置界面下填制“國有資產(chǎn)處置申請審批單”打印并簽字確認(rèn)。

（2）確認(rèn)后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批，院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由各資產(chǎn)分管部門處置，處置后款項(xiàng)交財(cái)經(jīng)管理處，財(cái)經(jīng)管理處開具收款收據(jù)于各資產(chǎn)分管部門。

（二）固定資產(chǎn)賬務(wù)管理

1.固定資產(chǎn)入庫掛賬操作流程

（1）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)輸機(jī)人員（物供中心、醫(yī)學(xué)工程科）必須及時(shí)將收到的固定資產(chǎn)送貨單及發(fā)票信息錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，產(chǎn)生固定資產(chǎn)入庫單并打印。

（2）固定資產(chǎn)輸機(jī)人員每月第一個(gè)工作日必須將上月打印出的入庫單及發(fā)票交物供中心及醫(yī)學(xué)工程科會計(jì)進(jìn)行入庫掛賬處理。

（3）物供中心會計(jì)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳務(wù)系統(tǒng)提取上月入庫單，對照打印出的入庫單及發(fā)票，仔細(xì)核對固定資產(chǎn)信息，確認(rèn)無誤后進(jìn)行入庫掛賬處理并打印出掛帳入庫單。

（4）財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)入財(cái)務(wù)記賬系統(tǒng)提取上月固定資產(chǎn)入庫掛賬信息，與審簽后的掛賬憑證進(jìn)行核對，無誤后將信息轉(zhuǎn)記入財(cái)務(wù)系統(tǒng)會計(jì)賬中。

2.固定資產(chǎn)付款操作流程

1.每月物供中心及醫(yī)學(xué)工程科會計(jì)根據(jù)付款計(jì)劃，將已入庫掛賬擬進(jìn)行付款的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)銷準(zhǔn)備。

2.物供中心及醫(yī)學(xué)工程科會計(jì)進(jìn)入固定資產(chǎn)賬務(wù)系統(tǒng)模塊提取已入庫掛賬信息，根據(jù)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對，無誤后進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)銷結(jié)算處理并打印出固定資產(chǎn)報(bào)銷記賬憑證。

3.物供中心及醫(yī)學(xué)工程科會計(jì)于4個(gè)工作日內(nèi)將粘貼好的報(bào)銷憑證傳至財(cái)經(jīng)管理處審簽。

4.財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)入財(cái)務(wù)記賬系統(tǒng)提取固定資產(chǎn)報(bào)銷結(jié)算信息，與審簽后的報(bào)銷憑證進(jìn)行核對，無誤后將信息轉(zhuǎn)記入財(cái)務(wù)系統(tǒng)會計(jì)賬中。

（三）物資供應(yīng)中心工作制度

1.物資掛賬流程

（1）供應(yīng)商根據(jù)企業(yè)需要將物資送達(dá)物資庫房，并將物資送貨單、物資檢驗(yàn)合格證、發(fā)票等相關(guān)材料交物資庫房保管人員進(jìn)行驗(yàn)收入庫。

（2）物資庫房保管人員對照物資送貨單、物資檢驗(yàn)合格證、發(fā)票等相關(guān)信息，對送達(dá)的物資進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，并登記存檔，完成物資的驗(yàn)收入庫。

（3）物資庫房信息錄入人員根據(jù)當(dāng)日收到的物資送貨單、發(fā)票，將物資按類別分別錄入物資管理系統(tǒng)中，完成各類物資的信息錄入工作，生成物資入庫單并打印。

（4）物資信息錄入人員每月第二個(gè)工作日（節(jié)假日順延）必須將上月打印出的入庫單及發(fā)票交物資會計(jì)進(jìn)行物資入庫掛賬處理。

（5）物資會計(jì)進(jìn)入財(cái)務(wù)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，提取上月物資入庫信息，對照打印出的入庫單及發(fā)票，仔細(xì)核對物資信息，確認(rèn)無誤后進(jìn)行物資入庫掛賬處理并打印入庫掛賬憑證。

（6）物資會計(jì)于5個(gè)工作日內(nèi)將粘貼好的入庫掛賬憑證傳至物資供應(yīng)科進(jìn)行審核。

（7）物資會計(jì)將物資供應(yīng)科審核后的入庫掛賬憑證報(bào)財(cái)經(jīng)管理處領(lǐng)導(dǎo)審簽。

（8）財(cái)務(wù)科會計(jì)將審核后的入庫掛賬憑證進(jìn)行掛賬轉(zhuǎn)記賬處理。

（9）財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)入記賬系統(tǒng)提取物資掛賬信息，與審核后送達(dá)的掛賬憑證進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后將掛賬信息轉(zhuǎn)記入企業(yè)會計(jì)核算系統(tǒng)中，完成物資的入庫掛賬工作。

2.物資付款流程

（1）每月5日前，物資會計(jì)根據(jù)物資掛賬情況、使用情況，結(jié)合企業(yè)物資付款制度及規(guī)定，編制物資付款計(jì)劃。在財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中選取已完成入庫掛賬，擬進(jìn)行付款的物資信息，按月份編制付款計(jì)劃，并打印付款計(jì)劃單。

（2）物資會計(jì)通過系統(tǒng)將計(jì)劃提交至財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科按照系統(tǒng)設(shè)定的審批權(quán)限進(jìn)行審核。

（3）財(cái)務(wù)科將審核后的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)經(jīng)管理處領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)院辦公會研究審批。

（4）物資付款前，由物資會計(jì)進(jìn)入財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中，提取已審核通過的物資付款計(jì)劃信息，對照結(jié)賬報(bào)銷單據(jù)認(rèn)真核對，無誤后進(jìn)行物資付款賬務(wù)處理，打印并生成物資付款憑證。

（5）物資會計(jì)于5個(gè)工作日內(nèi)將粘貼好的付款憑證傳至財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核。

（6）財(cái)務(wù)科根據(jù)付款計(jì)劃，將審核后的付款憑證報(bào)財(cái)經(jīng)管理處領(lǐng)導(dǎo)和院領(lǐng)導(dǎo)審批，再將付款憑證轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)記賬處理。

（7）財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)入記賬系統(tǒng)提取物資付款信息，與審簽后送達(dá)的付款憑證進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后將付款信息轉(zhuǎn)記入企業(yè)會計(jì)核算系統(tǒng)中，完成物資的付款工作。

二、總述

院級核算功能特點(diǎn)：

（1）構(gòu)建橋梁，規(guī)范管理。

（2）解決問題，嚴(yán)格管理。

篇7

（一）倉庫標(biāo)準(zhǔn)化管理，保證材料及產(chǎn)品在存儲期間的質(zhì)量。

（二）及時(shí)為生產(chǎn)提供優(yōu)質(zhì)的材料、零配件以及半成品。

（三）及時(shí)為銷售部門提供合格優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)成品。

（四）明晰、完整、及時(shí)記錄出入庫情況，定期與財(cái)務(wù)部匯報(bào)數(shù)據(jù)。

（五）出入庫管理辦法：原材料和成品按以下九個(gè)大項(xiàng)分類管理。

1、塑料件；

2、橡膠件；

3、標(biāo)準(zhǔn)件；

4、電子件；

5、電機(jī)；

6、軟化劑；

7、外加工；

8、包裝物；

9、產(chǎn)成品；

二、原材料入庫。

外購原材料到貨后，庫房管理員應(yīng)按實(shí)際情況填寫《入庫單》，并仔細(xì)核對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號，核對無誤后入庫。

三、產(chǎn)成品入庫。

（一）經(jīng)品質(zhì)部驗(yàn)收合格并填寫《檢驗(yàn)移交單》后入庫。

（二）對需要質(zhì)量驗(yàn)收的原材料。

四、入庫時(shí)先標(biāo)識。

（一）待驗(yàn)品，按規(guī)定及時(shí)通知質(zhì)檢部門進(jìn)行驗(yàn)收，經(jīng)認(rèn)定合格的原材料放入指定合格品區(qū)域。判定不合格則標(biāo)識“不合格品”標(biāo)識，隔離堆放。

（二）在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格型號、顏色、質(zhì)量及單據(jù)等不符合時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)部門反映，以便及時(shí)查清、解決問題，必要時(shí)通告對方。

五、對臨時(shí)寄存在庫房的貨品，必要時(shí)劃出區(qū)域，隔離存放，做好“待處理品”標(biāo)識。

六、對退貨產(chǎn)品的處理應(yīng)按《退貨單》進(jìn)行清點(diǎn)和出入帳，并查明退貨原因。對退貨屬返修產(chǎn)品，需報(bào)生產(chǎn)部與供應(yīng)部，由生產(chǎn)開具《返修產(chǎn)品領(lǐng)料單》進(jìn)行返修；對退貨屬報(bào)廢產(chǎn)品由品質(zhì)部驗(yàn)收簽字后入廢品庫，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)耗。

七、對于不合格品、生產(chǎn)過程中合理消耗產(chǎn)生的廢品需入廢品庫，經(jīng)品質(zhì)部和生產(chǎn)相關(guān)責(zé)任人簽字后方可入庫。廢品庫需明確劃分。

八、入庫物資的堆放必須符合先進(jìn)先出的原則。

九、入庫物資應(yīng)及時(shí)入庫。

十、原材料的出庫與發(fā)放：

（一）凡屬產(chǎn)品配套原料，由生產(chǎn)部出具生產(chǎn)通知單和生產(chǎn)領(lǐng)料清單。由倉庫保管員進(jìn)行分解消化，車間專人來領(lǐng)取原材料，嚴(yán)格按《生產(chǎn)領(lǐng)料清單》的規(guī)格、型號、數(shù)量等發(fā)放。

（二）用于生產(chǎn)過程中造成報(bào)廢或損失而需進(jìn)行補(bǔ)料，則需由生產(chǎn)部開出《補(bǔ)料單》后方可發(fā)放。

（三）非生產(chǎn)所用的物資發(fā)放，需嚴(yán)格審批手續(xù)、必要時(shí)需務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，憑《領(lǐng)料單》發(fā)放。

（四）物資（包括成品）的發(fā)放力求先進(jìn)先出，具體按倉庫物資先進(jìn)先出執(zhí)行規(guī)范進(jìn)行操作。當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，核對規(guī)格名稱，并及時(shí)登記處入帳(手工及電腦帳)，做到帳、物相一致，帳、帳相符。

（五）廢品庫內(nèi)物資由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)處理，并保留處理清單。并負(fù)責(zé)組織出庫，倉庫人員嚴(yán)格清點(diǎn)數(shù)量，出庫時(shí)開具產(chǎn)品出庫單，并及時(shí)登記入帳。

十一、物資貯存與防護(hù)

（一）物資定期盤點(diǎn)數(shù)量，確認(rèn)庫存的余缺情況，上報(bào)相關(guān)部門，并有財(cái)務(wù)部進(jìn)行抽查。

（二）倉庫應(yīng)編制平面定置圖，將物資合理布局，合理存放，禁止混放、倒塌和包裝破損，妥善保管，杜絕積壓，反對浪費(fèi)，及時(shí)提供相關(guān)信息。

（三）倉庫做到通風(fēng)、干燥、清潔、安全，防塵和避光防止產(chǎn)品損壞變質(zhì)。儲存易燃物品的庫房還應(yīng)做到密封、并遠(yuǎn)離火源、熱源。

（四）有色金屬上貨架，保持通風(fēng)，非金屬及電器材料，應(yīng)分品種、規(guī)格、型號存放，擺設(shè)合理。

（五）做好物資的標(biāo)識管理，包括產(chǎn)品標(biāo)識及監(jiān)視和測量狀態(tài)標(biāo)識，嚴(yán)防誤用。

（六）對有貯存期限要求的物資，按時(shí)檢查庫存情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)變質(zhì)苗頭。對超期物資標(biāo)志待處理標(biāo)識及時(shí)開具送驗(yàn)單交品質(zhì)部重新驗(yàn)證，驗(yàn)證符合要求的標(biāo)志合格品可繼續(xù)使用，不符合要求的標(biāo)志“不合格品”識移交廢品庫。并作好記錄。

（七）對于長期庫存(既超過質(zhì)保期限經(jīng)質(zhì)檢部合格的庫存物資)在電腦帳及手工帳中做好標(biāo)并及時(shí)及通知財(cái)務(wù)部。

（八）非工藝損耗或其他原因而產(chǎn)生的材料多余，倉庫必須及時(shí)配合車間做好退料工作，退料需查清余料原因，核對材料的應(yīng)余數(shù)，及時(shí)辦理退料手續(xù)及入帳。

（九）對于殘余的原材料或不滿包裝的材料根據(jù)實(shí)際包裝情況，進(jìn)行封口或封箱處理。

十二、應(yīng)急情況處理

（一）遇到緊急情況如失火及突發(fā)性天災(zāi)時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)值班領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)采取相應(yīng)的措施。

（二）滅火使用泡沫及干粉滅火器(易燃物品需使用泡沫滅火器)。

十三、庫房管理規(guī)定

（一）公司各類庫房由指定專人負(fù)責(zé)。

（二）采購人員購入的物品必須附有合格證及入庫單，收票時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)目，檢查包裝是否完好，發(fā)現(xiàn)短缺或損壞，應(yīng)立即拆包核查，如發(fā)現(xiàn)實(shí)物與入庫單數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量不符合，庫房管理人員應(yīng)向交貨人提出并通知有關(guān)負(fù)責(zé)人。

（三）庫房物品存放必須按分類、品種、規(guī)格、型號分別建立帳卡。

（四）嚴(yán)格管理賬單資料，所有賬冊、賬單要填寫整潔、清楚、計(jì)算準(zhǔn)確，不得隨意涂改。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，物資出庫必須填寫出庫單。

（五）庫房物資未經(jīng)允許不得外借，特殊情況須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理外借手續(xù)。

（六）每月需對庫房進(jìn)行盤點(diǎn)、整理，對帳實(shí)不符及時(shí)上報(bào)，不得隱瞞。

（七）嚴(yán)格按照公司管理規(guī)定辦事，不允許非工作人員進(jìn)入庫房。

（八）庫房管理要做到清潔整齊、碼放安全、防火防盜。

篇8

1按照既定的計(jì)劃進(jìn)行采購是規(guī)范資產(chǎn)管理中的重要一環(huán)。為使采購工作陽光操作，公開透明，預(yù)防各種不良行為的發(fā)生，建議采取4項(xiàng)措施：

制定《單位采購管理辦法》，要求對各類物資的采購必須照此執(zhí)行。

2選拔專職采購員，負(fù)責(zé)對全局各個(gè)部位需要的物品、設(shè)施的采購。

3對一些批量大、價(jià)值高的采購項(xiàng)目分情況進(jìn)行邀標(biāo)采購或比價(jià)采購：一是由招標(biāo)辦成員在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上選擇3家以上具有一定資質(zhì)、信譽(yù)高的供貨商實(shí)行競標(biāo)，甄別選擇，擇優(yōu)購置；二是組織相關(guān)人員對所購物品進(jìn)行市場調(diào)查，集體議價(jià)，以物美價(jià)廉者成交。

4對大宗物品或者價(jià)值較高物資的采購，要求必須與供貨方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，用合同管理的形式來明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。同時(shí)在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的過程中，認(rèn)真落實(shí)《經(jīng)濟(jì)合同管理制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證和備案暫行辦法》。由于層層把關(guān)、措施嚴(yán)密，均可以做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。這樣，不僅保持所采購物品的質(zhì)量，滿足生產(chǎn)、生活需要，而且可以提高資金使用效益。

嚴(yán)把驗(yàn)收入庫及核算關(guān)口。

對購進(jìn)的資產(chǎn)嚴(yán)把驗(yàn)收關(guān)并實(shí)施規(guī)范的核算管理，是資產(chǎn)管理工作的重中之重。為此，要求物資保管員和固定資產(chǎn)管理核算員對新購進(jìn)的物資采用五查的方法當(dāng)面驗(yàn)收：一查審批手續(xù)是否齊全；二查發(fā)票內(nèi)容是否完整；三查有無三證（即出廠證、合格證、保修證）；四查票面數(shù)量是否與實(shí)物數(shù)量一致；五查貨物質(zhì)量是否合格，對不合格的物品堅(jiān)決拒收。同時(shí)還必須明確物資采購責(zé)任終身制和問題追究制，即哪個(gè)環(huán)節(jié)的問題由哪個(gè)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，這樣不僅保證了所采購物資的質(zhì)量，而且進(jìn)一步增強(qiáng)了采購人員和驗(yàn)貨人員的責(zé)任感和事業(yè)心。

經(jīng)驗(yàn)收入庫的物資由保管員分門別類，擺放整齊，而且對所有庫存物資設(shè)立卡片，做到帳、卡、物相符。各類物品出庫憑領(lǐng)用單據(jù)發(fā)放。領(lǐng)用單據(jù)由使用部門填制，由使用部門和財(cái)務(wù)部門審批。保管員憑手續(xù)完備的領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)。每月末，倉庫保管員將當(dāng)月的領(lǐng)料單匯總后填制物資收、發(fā)、存動態(tài)明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)科材料會計(jì)，由材料會計(jì)統(tǒng)一分類、計(jì)價(jià)，攤?cè)氘?dāng)月成本，從而實(shí)現(xiàn)材料費(fèi)用的及時(shí)攤銷。庫存物資要采取月抽查、季盤點(diǎn)方式進(jìn)行盤點(diǎn)清查，且每月與材料會計(jì)核對一次賬目，確保帳實(shí)相符。對于購入的辦公機(jī)具，無論是固定資產(chǎn)或是低值易耗品，都要采取雙重管理，即由財(cái)務(wù)部門按資產(chǎn)類別進(jìn)行核算、管理的同時(shí)，再由行政辦公室有關(guān)人員在購貨發(fā)票上簽字，并作為辦公機(jī)具逐人登記個(gè)人分戶賬，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。

嚴(yán)把財(cái)務(wù)收支關(guān)口。

為加強(qiáng)單位流動資產(chǎn)的管理，正確核算單位收支，充分開源節(jié)流，建議從會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化入手，強(qiáng)化會計(jì)職能，規(guī)范流動資產(chǎn)監(jiān)督管理。主要措施是：一是完善內(nèi)部會計(jì)制度，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作。通過制定《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《內(nèi)部牽制制度》、《會計(jì)電算化制度》等一系列單位內(nèi)部會計(jì)制度，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。二是強(qiáng)化內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合理合法。認(rèn)真審核各種原始單據(jù)的來源、內(nèi)容及審批程序，并與其支出計(jì)劃相核對，從源頭上杜絕不合理的開支。三是重點(diǎn)做好工程項(xiàng)目的監(jiān)督與核算。對工程項(xiàng)目要求開工前有計(jì)劃、有合同、有預(yù)算，竣工時(shí)有決算，有驗(yàn)收手續(xù)。財(cái)會人員全程參與工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的各環(huán)節(jié)，變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督。在現(xiàn)金管理方面，要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，不坐支現(xiàn)金，沒有白條抵庫現(xiàn)象，按時(shí)對帳和盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)；銀行存款管理方面，嚴(yán)格按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記：借出時(shí)間、經(jīng)辦人、支票用途、報(bào)銷時(shí)間等內(nèi)容，規(guī)范支票領(lǐng)用手續(xù)。

嚴(yán)把資產(chǎn)的使用管理關(guān)口。

為確保各類資產(chǎn)物盡其用，財(cái)盡其力，延長使用壽命，提高使用效率，首先，要從制度上予以規(guī)范，堅(jiān)持用制度管事，要制定《固定資產(chǎn)管理辦法》、《物資管理制度》等，使資產(chǎn)管理工作有章可循；其次，從物資的領(lǐng)用開始就采取相應(yīng)的管理措施，即對固定資產(chǎn)的領(lǐng)用按使用部門和使用人建立固定資產(chǎn)卡片；對低值易耗品和專用工具的領(lǐng)用，分別建立個(gè)人分戶帳，從而使帳、卡、物、人相結(jié)合；再次，建立定期清查制度，每年都要抽出人員組成清查物品小組開展兩次全面的清查工作，采用以帳對物、以卡對人的方法，準(zhǔn)確掌握各類物資的使用和保管情況；對因操作不當(dāng)或造成物品損壞者責(zé)令賠償，對責(zé)任心強(qiáng)、保養(yǎng)使用得當(dāng)又增效節(jié)能者予以表揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)；最后是建立物資移交和交舊領(lǐng)新制度，在使用單位或使用人變動時(shí)，及時(shí)辦理物資轉(zhuǎn)移或上交手續(xù)；對價(jià)值較高的成套配件及常用工具，實(shí)行交舊領(lǐng)新制度，確保物資使用的連續(xù)性。最大限度的降低庫存成本，節(jié)約資金。

嚴(yán)把資產(chǎn)的處置關(guān)口。

資產(chǎn)處置工作是資產(chǎn)管理的最終環(huán)節(jié)，也是最能體現(xiàn)資產(chǎn)管理水平的重要一環(huán)，尤其是固定資產(chǎn)的處置在一定程度上反映著一個(gè)單位的廉政形象。在固定資產(chǎn)處置上必須堅(jiān)持做到公開透明，定價(jià)民主，群眾滿意。

1成立固定資產(chǎn)報(bào)廢處置鑒定領(lǐng)導(dǎo)小組，其中包括部門主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢監(jiān)察人員、專業(yè)技術(shù)人員及相關(guān)熟悉業(yè)務(wù)的人員等；并且制定詳細(xì)的工作程序和工作職責(zé)。

2財(cái)務(wù)部門根據(jù)鑒定小組的鑒定意見，認(rèn)真填寫報(bào)廢處置申請報(bào)告，報(bào)主管部門及財(cái)政部門審批。

3根據(jù)主管部門批復(fù)的意見做好報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，對殘值較小的待處置物資，在組織人員市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過民主討論，集體確定銷售價(jià)格，實(shí)行公開處理；對殘值較大或比較敏感的報(bào)廢物資采用委托社會上具有公物拍賣資質(zhì)的機(jī)構(gòu)實(shí)行公開拍賣。拍賣后的殘值收入及時(shí)入賬，防止了固定資產(chǎn)的流失。只要組織嚴(yán)密、措施得力、公開透明,一定能收到比較理想的效果。

總結(jié)

篇9

港口的存貨成本是港口企業(yè)營業(yè)成本的重要組成部分，在實(shí)現(xiàn)“控成本、爭效益”的企業(yè)目標(biāo)過程中，嚴(yán)控港口存貨成本也是一個(gè)不可小覷的環(huán)節(jié)所在。面對競爭激烈的港航市場，為降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)的競爭力，盡快建立與完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢下港口存貨管理體制已是迫在眉睫。

一、港口存貨管理的現(xiàn)狀及存在問題

1.港口企業(yè)存貨的定義及特點(diǎn)

港口企業(yè)的行業(yè)特殊性決定了港口存貨內(nèi)容的獨(dú)特性。港口的存貨是指港口企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行過程中所需的各類材料、燃料、備品備件等。與其它企業(yè)存貨不同的是港口企業(yè)持有存貨的目的在于滿足港口生產(chǎn)、裝卸設(shè)備維修、技術(shù)改造的需要，而不用于對外銷售。其具有批量密、價(jià)格高、流動性大等行業(yè)特點(diǎn)。

2.港口存貨管理的現(xiàn)狀

(1)存貨總量增長迅速，企業(yè)資金占用比重加大

隨著港口吞吐量迅速增長，港口機(jī)械的更新改造速度加快。大量專用裝卸機(jī)械的配置，提高了機(jī)械化作業(yè)程度，存貨總量也在水漲船高，使存貨成本占營業(yè)成本的比重逐年上升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，某港口近3年存貨采購總量平均增幅在10%以上，存貨耗用資金量年平均數(shù)均為百萬元以上，存貨成本占營業(yè)成本的比例平均增幅在5%左右（見原材料存貨總量明細(xì)表）。

(2)采購計(jì)劃變更頻繁，成本控制難度大

一般情況下，集團(tuán)公司下屬的各生產(chǎn)單位于每年年末編制下一年度的存貨采購預(yù)算，每月的25日左右編制下月的材料及備品備件的采購計(jì)劃（若因港口機(jī)械設(shè)備的臨時(shí)維修需調(diào)整采購計(jì)劃，可于當(dāng)月編制臨時(shí)采購計(jì)劃加以補(bǔ)充）。由于港口生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不可預(yù)見的因素太多，月度的采購計(jì)劃變更頻繁，導(dǎo)致了采購計(jì)劃的無序性，造成生產(chǎn)成本無法準(zhǔn)確控制。

(3)倉庫數(shù)量過多，存貨重復(fù)儲備現(xiàn)象嚴(yán)重，占用了大量的流動資金

在集團(tuán)公司中，因各分公司或子公司有著各自獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營場所，為方便港口生產(chǎn)及裝卸機(jī)械的維修均設(shè)置了各自的倉庫，儲備各自生產(chǎn)及維修所需的存貨。雖說各公司裝卸設(shè)備各異，但諸如五金配件、一般耗材等普通配件各倉庫也是重復(fù)購置，造成很大的浪費(fèi)。這樣無形中造成集團(tuán)的儲備資金總額上升，影響了資金的流動性。

(4)管理體制不完善，造成已購置的材料或配件過期報(bào)廢

港口對于存貨的管理屬于粗放的管理模式，沒有一套規(guī)范的存貨管理辦法，對存貨不進(jìn)行定期的清倉利庫工作，各類材物料的庫存情況不能及時(shí)掌握，個(gè)別配件甚至?xí)梅砰L達(dá)數(shù)年未用，最終因機(jī)械設(shè)備的更新而用不上導(dǎo)致報(bào)廢，既占用了企業(yè)資金又造成了浪費(fèi)。

3.港口存貨管理存在問題

(1)雖有制度卻未認(rèn)真執(zhí)行。(2)內(nèi)部控制薄弱，存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)控制度可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，有利于防止舞弊。再加上各崗位分工不明確，無法互相牽制。(3)存貨管理未能實(shí)現(xiàn)全面的電算化管理，未實(shí)行有效的監(jiān)督機(jī)制。在部分集團(tuán)化港口企業(yè)中，基層公司存貨的出入庫仍以手工記錄為主，由于存貨的種類繁多，核算的工作量大，大大降低了工作效率。既影響存貨核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，又使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，存貨成本占用的資金量不能有效的控制與監(jiān)督。(4)沒有規(guī)范的材料借用手續(xù)，往往是口頭借物或白條充庫，在碰上實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)只見數(shù)字不見物品，容易造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫存不符，產(chǎn)生大量潛在損失。(5)存貨積壓后形成的直接損失。企業(yè)在發(fā)出存貨時(shí)未能統(tǒng)一存貨出庫的核算口徑，隨意性大，造成先購入的材料庫存積壓過大，發(fā)生貶值、毀損、失竊，從而直接形成損失。

三、開辟港口存貨管理的新途徑

針對部分港口企業(yè)存貨管理的現(xiàn)狀，要想解決目前港口存貨管理存在的問題，就必須改變現(xiàn)有存貨管理的模式，利用先進(jìn)的企業(yè)管理理論和方法，對港口存貨管理的全過程進(jìn)行優(yōu)化組合和合理配置，建立一套有利于港口生產(chǎn)與減少資金占用，既統(tǒng)籌兼顧又行之有效的存貨管理制度。

1.建立適合自身發(fā)展需要的存貨管理電算化系統(tǒng)

企業(yè)要根據(jù)港口生產(chǎn)的實(shí)際情況，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建設(shè)，充分發(fā)揮信息技術(shù)在存貨管理中的運(yùn)用，建立適合自身發(fā)展需要的存貨電算化系統(tǒng)，實(shí)時(shí)動態(tài)了解存貨計(jì)劃、存貨數(shù)量、存貨結(jié)構(gòu)等信息。具體做法是：由（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)部門牽頭，開發(fā)存貨管理專用系統(tǒng)，在各分公司倉庫設(shè)置分機(jī)，核算存貨物品的出入庫及庫存數(shù)量，指定專人負(fù)責(zé)材料出入庫數(shù)量的錄入工作，并將物料的收發(fā)憑證直接傳遞給財(cái)務(wù)部門，按統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行存貨金額的核算，做到財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，使存貨核算做到及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。

2.建立科學(xué)高效的存貨管理制度，確保存貨管理有章可循

(1)存貨的規(guī)劃

注重存貨的規(guī)劃管理是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。落實(shí)存貨的歸口分級管理責(zé)任制，由各有關(guān)職能部門根據(jù)港口生產(chǎn)需要，于年末時(shí)，將下年度存貨物資配置預(yù)算上報(bào)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)部匯總，編制統(tǒng)一的資產(chǎn)配置計(jì)劃，做到合理訂貨，及時(shí)補(bǔ)貨，避免缺貨，確定合理的存貨資金占用額。將資產(chǎn)配置計(jì)劃與優(yōu)化存貨儲備結(jié)構(gòu)結(jié)合起來后，可減少存貨儲備資金的占有量近二成，減少企業(yè)資金成本支出（利息支出），提高資金的利用率，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。

(2)完善內(nèi)控制度，確保存貨管理有條不紊

首先，要做好存貨業(yè)務(wù)的崗位分工控制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如：采購、驗(yàn)收與付款、保管與清查、存貨的處置與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位的設(shè)置。其次，制定存貨管理業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格存貨的驗(yàn)收、倉儲與日常管理控制。對于存貨的取得、驗(yàn)收與入庫、倉儲與保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)要明確控制要求，做好相應(yīng)的記錄與憑證保管。建立存貨分類管理制度，按存貨的重要程度、價(jià)值高低、專用機(jī)械備品備件等類別進(jìn)行分別管理。規(guī)范并統(tǒng)一存貨的領(lǐng)用發(fā)出的順序及簽字審批手續(xù)、存貨的借用及其審批手續(xù)、存貨的處置報(bào)批及審批手續(xù)。再次，監(jiān)督與檢查。定期檢查存貨業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，定期進(jìn)行存貨的庫存數(shù)量的實(shí)地盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符，定期檢查存貨會計(jì)核算的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。

(3)整合內(nèi)部資源，盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部資源共享

篇10

關(guān)鍵詞：運(yùn)行；倉儲；流程；確保；糧食；安全

為了確保糧食倉儲安全質(zhì)量，我們依據(jù)糧食監(jiān)督管理檢測規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行糧食質(zhì)量檢驗(yàn)流程，對轄內(nèi)所有糧食收儲企業(yè)進(jìn)行依法監(jiān)督管理，幫助企業(yè)制訂糧食收儲流程，確保庫存糧食數(shù)量真實(shí)，各項(xiàng)儲糧品質(zhì)指標(biāo)達(dá)標(biāo)。

1 做好基礎(chǔ)糧食倉儲管理工作，嚴(yán)把入庫糧食的質(zhì)量關(guān)

嚴(yán)格執(zhí)行三級保糧檢查制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理，并需要把好重要的六關(guān)：一是糧食收購（入庫）關(guān)，二是糧食烘干關(guān)，三是儲糧設(shè)施關(guān)，四是固定型態(tài)關(guān)，儲糧倉房整潔，帳、表、卡、記錄及各項(xiàng)制度健全、真實(shí)規(guī)范。五是嚴(yán)把糧情變化監(jiān)控關(guān)，六是嚴(yán)把儲糧季節(jié)轉(zhuǎn)換關(guān)。

鞏固完善保管員、檢驗(yàn)員的包倉制，落實(shí)責(zé)任到位。法人代表必須親自主抓，及時(shí)準(zhǔn)確掌握糧情變化情況，及時(shí)組織對異常糧情進(jìn)行處理。保管員、化驗(yàn)員要對庫存糧食數(shù)量、質(zhì)量、糧情等基礎(chǔ)工作管理負(fù)責(zé)，做好日常安全儲糧工作。及時(shí)根據(jù)要求上報(bào)糧油儲藏情況，進(jìn)行糧情分析，并適時(shí)推陳儲新，常儲常新，避免陳化糧，儲糧倉房常年達(dá)到“四無糧倉”標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)工作到位，真正實(shí)現(xiàn)“一符、三專、四落實(shí)”。

2 全面采用計(jì)算機(jī)糧情測控技術(shù)、機(jī)械通風(fēng)技術(shù)（輔有軸流風(fēng)機(jī)及單管風(fēng)機(jī)組）、環(huán)流熏蒸技術(shù)及準(zhǔn)低溫儲糧技術(shù)（但個(gè)別倉能夠達(dá)到低溫儲藏標(biāo)準(zhǔn)）

在儲糧保質(zhì)、保鮮、保水、保量、保值、降耗上狠下工夫，做到安全保糧、綠色儲糧、科學(xué)保糧。加強(qiáng)糧食進(jìn)出倉、裝卸車等作業(yè)機(jī)械化研究、創(chuàng)新，提高工作效率，降低作業(yè)成本，并安全作業(yè)。尤其國投磚圓倉入糧時(shí)，要安裝入糧口緩沖裝置，減少斗式提升機(jī)入倉時(shí)引起的破碎粒，入倉時(shí)需經(jīng)常移動輸送機(jī)的入糧點(diǎn)，減少糧食自動分級，避免雜質(zhì)區(qū)形成。

3 加強(qiáng)糧食倉儲設(shè)施的管理，要定期對倉房及設(shè)備等進(jìn)行維修和保養(yǎng)，保證倉房和設(shè)備的完好率

相關(guān)科室和保管員負(fù)責(zé)倉儲設(shè)施的日常檢查，對儲糧倉房等主要設(shè)施設(shè)備要及時(shí)維護(hù)。嚴(yán)格按照相關(guān)的糧油倉儲設(shè)施管理辦法進(jìn)行倉儲設(shè)施管理，建立倉儲設(shè)施管理制度，責(zé)任落實(shí)到人，并建立倉儲設(shè)施檔案、卡片。檔案的建立、保管、使用和保存年限等，按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范化管理。

4 加強(qiáng)糧食倉儲的安全工作

建立健全各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度，確保安全無重大責(zé)任事故。堅(jiān)持以人為本，強(qiáng)化安全教育，提高自我防范意識，確保儲糧過程的安全。尤其是中央儲備糧，責(zé)任重于“泰山”，安全工作必須提到每日的議事日程上。安全工作必須落實(shí)到位，常抓不懈。杜絕隱患，及時(shí)整改。加強(qiáng)防治藥品和易燃易爆物品的管理，規(guī)范采購、運(yùn)輸、保管、領(lǐng)用手續(xù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行糧食熏蒸操作規(guī)程，杜絕安全事故。實(shí)行采購、保管、施用“三統(tǒng)一”，安全合理使用儲糧藥劑。

5 認(rèn)真執(zhí)行倉儲管理工作流程標(biāo)準(zhǔn)

倉儲工作流程概括起來，即糧食入庫（收購）前的準(zhǔn)備工作――收購（含調(diào)入、輪入）――高水分糧的烘干整理（晾曬）――安全糧的入庫儲存（包括靜態(tài)儲存及庫內(nèi)移動）――出庫（調(diào)出或輪換）。日常倉儲工作中要嚴(yán)格執(zhí)行以下流程，糧食入庫及收購前的準(zhǔn)備工作：

（1）做好騰倉倒庫工作，合理利用倉容。即將儲存糧食的倉房必須符合裝糧要求，特別是使用時(shí)間較長的舊倉房，一定要進(jìn)行一次全面細(xì)致的檢查，做到上不漏雨，下不返潮，墻不滲水，門窗齊全完好，并配備機(jī)械通風(fēng)設(shè)施、糧情測溫系統(tǒng)，倉外排水暢通，確保安全后方可裝糧。倉房裝糧前均要進(jìn)行空倉消毒。

（2）做好必用器材的準(zhǔn)備工作。糧食入庫前對入庫必用的器材設(shè)備要進(jìn)行整理，消毒。露天儲存資材不足的要及時(shí)采購。搭建露天囤所需的苫子、掛皮席子必須使用新品。

（3）加強(qiáng)收購前的現(xiàn)場管理工作。收購前，根據(jù)收購工作需要、售糧方便、確保安全的原則，對收購現(xiàn)場的場地、場所、路線等進(jìn)行全面合理安排，劃定區(qū)域，標(biāo)識警示，并做好人員分工，定崗定責(zé)，劃片包干。在收購開展時(shí)，要按崗位責(zé)任認(rèn)真進(jìn)行收購現(xiàn)場管理，做到緊張有序、忙而不亂，避免事故發(fā)生。

（4）做好烘干設(shè)施的準(zhǔn)備工作。要對烘干設(shè)施進(jìn)行檢修維護(hù)，確保設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常，確保烘干質(zhì)量。

（5）做好檢化驗(yàn)人員培訓(xùn)及檢驗(yàn)儀器配備工作。收購前，要組織有關(guān)檢化驗(yàn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，依質(zhì)論價(jià)。對檢化驗(yàn)儀器校對，天平、容重器等計(jì)量器具應(yīng)請當(dāng)?shù)赜?jì)量部門進(jìn)行審驗(yàn)。檢化驗(yàn)儀器缺損的，應(yīng)及時(shí)維修、配齊。快速水分測定儀，必須與105℃恒重法所測值對照，檢驗(yàn)誤差在允許范圍內(nèi)，方可使用。

（6）做好保管員、檢斤員的收購業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作及職業(yè)道德教育。收購前要組織保管員及檢斤員進(jìn)行收購環(huán)節(jié)的培訓(xùn)，使之熟悉本次國家收購政策。收購時(shí)推行承諾服務(wù)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)紀(jì)律。能夠做到業(yè)務(wù)熟、檢斤快準(zhǔn)、卸車快，縮短送糧時(shí)間。嚴(yán)格遵守“十不準(zhǔn)”，熱情對待送糧農(nóng)民，不壓等、不壓價(jià)、不收人情糧、不過人情秤等，千方百計(jì)做好糧食收購服務(wù)工作。

6 嚴(yán)格糧食入庫流程

新糧收購包括窗口掛牌直接收購或從其它企業(yè)購入以及購入本企業(yè)其它性質(zhì)糧食。按照上級部門入庫計(jì)劃、入庫通知單或客戶的合同確定的相關(guān)要求，制定具體的入庫方案，并由業(yè)務(wù)部門填開《入庫計(jì)劃安排表》（諸如中央儲備糧、地儲糧的輪入收購，上面還要有部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的簽字），經(jīng)庫領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，送交相關(guān)部門以做入庫準(zhǔn)備工作。

（1）扦樣、檢驗(yàn)、微機(jī)錄入、檢斤和入庫各個(gè)環(huán)節(jié)，要“三公”，公開、公正、公平，不得，偏親向友。管理人員要認(rèn)真復(fù)核車號、袋數(shù)、品種、水分、雜質(zhì)、等級后，確認(rèn)無誤方可安排卸糧。

（2）抽檢、復(fù)驗(yàn)。庫內(nèi)要建立儲備糧收購臺賬，由復(fù)驗(yàn)員對收購門檢結(jié)果隨機(jī)抽檢復(fù)驗(yàn)；每天糧食收購結(jié)束，要對入庫的糧食質(zhì)量逐型態(tài)進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，并填寫《儲備糧（收購）質(zhì)量復(fù)驗(yàn)記錄表》，由檢驗(yàn)科留存?zhèn)洳椤?/p>

7 糧食烘干、晾曬

高水分糧入庫，要進(jìn)行烘曬整理。進(jìn)入固定貨位的糧食必須達(dá)到安全儲糧標(biāo)準(zhǔn)，烘曬環(huán)節(jié)尤為重要。

（1）烘干。嚴(yán)格執(zhí)行烘干操作規(guī)程，安全標(biāo)準(zhǔn)降水。糧食烘干由每班作業(yè)負(fù)責(zé)人填《糧食烘干記錄》。一個(gè)型態(tài)烘干結(jié)束后，烘干核算員根據(jù)《糧食烘干記錄》和《糧食質(zhì)量檢驗(yàn)單》填制《烘干整理損耗報(bào)告單》，經(jīng)庫負(fù)責(zé)人審批簽字后，第一聯(lián)留存，另一聯(lián)通過保管員復(fù)核確認(rèn)后，分別報(bào)保管統(tǒng)計(jì)、會計(jì)（并附檢驗(yàn)單），以此為憑證核對庫存。

（2）晾曬。晾曬時(shí)要遵守注意事項(xiàng)，減少糧食的損率。糧食晾曬由晾曬場地負(fù)責(zé)人填制《糧食晾曬記錄》，結(jié)束后報(bào)核算員。并根據(jù)《糧食晾曬記錄》和《糧食質(zhì)量檢驗(yàn)單》填制《烘干整理損耗報(bào)告單》，經(jīng)庫負(fù)責(zé)人審批簽字后，第一聯(lián)留存，另一聯(lián)通過保管員復(fù)核確認(rèn)后，分別報(bào)保管統(tǒng)計(jì)、會計(jì)（并附檢驗(yàn)單），并以此為憑證核對庫存。

（3）入庫儲存。入庫糧食水分必須嚴(yán)格控制在安全儲藏水分范圍內(nèi)。不同等級、不同年限、不同水分的糧食必須分貨位保管。入倉前，必須進(jìn)行清雜處理，入倉糧食雜質(zhì)應(yīng)控制在1.0%以內(nèi)，品質(zhì)必須達(dá)標(biāo)。烘干后的糧食要充分冷卻后再入倉，糧食入倉要采取技術(shù)措施減少自動分級。玉米入國投磚圓倉時(shí)，要做好輸送過程減碎工作，保證入庫糧食質(zhì)量均勻，符合標(biāo)準(zhǔn)。