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[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 安全生產(chǎn) 培訓(xùn) 要點(diǎn)

中圖分類號(hào)：TU695 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）18-0342-01

1.前言

隨著我國(guó)現(xiàn)代化程度的加深，人們用電需求不斷提高，這也需要電力系統(tǒng)更加完善，并保證系統(tǒng)輸送穩(wěn)定。

2.基于PDCA的電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)工作流程

在百度百科中，將工作方法定義為：是指人們?cè)趯?shí)踐的過(guò)程中為達(dá)到一定目的和效果所采取的辦法和手段。最簡(jiǎn)單的工作方法和思路是PDCA循環(huán)，展開來(lái)就是凡事有記錄，有計(jì)劃，有執(zhí)行，有結(jié)果，有改進(jìn)，在這個(gè)過(guò)程中時(shí)刻體現(xiàn)目標(biāo)驅(qū)動(dòng)和用數(shù)據(jù)為證。一般而言，電網(wǎng)企業(yè)開展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)的工作，包括前期準(zhǔn)備工作，中期的查評(píng)及整改、撰寫自查自評(píng)報(bào)告、申請(qǐng)達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)工作，后期的迎接第三方現(xiàn)場(chǎng)查評(píng)工作。其三個(gè)階段之間是承前啟后關(guān)聯(lián)的，是PDCA循環(huán)的，而每個(gè)階段內(nèi)部，也是PDCA循環(huán)的。

3.電網(wǎng)企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)難點(diǎn)

雖然電力體制改革正在如火如荼進(jìn)行，但幾十年的大型國(guó)有企業(yè)外部機(jī)制和管理體制加劇了電力企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)的困難程度。

3.1 訓(xùn)文化與理念認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

目前有些電力企業(yè)內(nèi)各部門對(duì)培訓(xùn)重要性較為認(rèn)可，但往往基層部分員工對(duì)培訓(xùn)工作的認(rèn)知存在一定的誤區(qū)。廣泛存在“培訓(xùn)萬(wàn)能論”“培訓(xùn)是教育培訓(xùn)工作人員的事情”“培訓(xùn)能立刻見效”等認(rèn)知誤區(qū)，由于這些認(rèn)知誤區(qū)，員工培訓(xùn)心態(tài)往往過(guò)于放松，導(dǎo)致培訓(xùn)效果欠佳。

3.2 員工參與培訓(xùn)積極性不高

目前有些電力企業(yè)內(nèi)各層級(jí)員工對(duì)培訓(xùn)工作重要程度認(rèn)識(shí)較高，但落實(shí)到個(gè)人，參加培訓(xùn)的積極性不高，其原因有以下幾點(diǎn)：一是工學(xué)矛盾突出，員工工作量較大，造成培訓(xùn)時(shí)間與工作時(shí)間沖突；二是培訓(xùn)針對(duì)性不足，導(dǎo)致員工參與培訓(xùn)意愿不強(qiáng)；三是培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷流程復(fù)雜，導(dǎo)致員工培訓(xùn)心理懈??；四是培訓(xùn)考核與員工崗位晉升關(guān)聯(lián)不大，導(dǎo)致培訓(xùn)積極性不高。

3.3 培訓(xùn)針對(duì)性不足

目前有些電力企業(yè)內(nèi)培訓(xùn)項(xiàng)目計(jì)劃設(shè)置針對(duì)性不足。在計(jì)劃制訂過(guò)程中，很大程度站在企業(yè)發(fā)展角度，根據(jù)組織需求制定培訓(xùn)項(xiàng)目，然后確定參與課程人員，對(duì)員工崗位勝任能力的差距分析偏弱，課程與員工個(gè)人需求有差距，降低了員工培訓(xùn)積極性。

3.4 培訓(xùn)需求收集有效性不足

目前有些電力企業(yè)內(nèi)部分員工缺乏對(duì)培訓(xùn)需求的思考，出現(xiàn)班組需求與崗位職責(zé)和工作能力不相關(guān)的情況，員工個(gè)性化需求與崗位勝任能力契合度不高。培訓(xùn)需求收集形式與渠道不夠多樣，反饋機(jī)制不完善，使得需求分析缺乏有效的來(lái)源。

3.5 培訓(xùn)相關(guān)激勵(lì)不足

部分企業(yè)內(nèi)由于考核激勵(lì)未能和員工績(jī)效、薪酬、晉升緊密結(jié)合，人力資源各模塊未能有效聯(lián)動(dòng)，導(dǎo)致很多工作有要求無(wú)考核、有考核無(wú)激勵(lì)或是激勵(lì)措施太少、效果不足。此外，員工培訓(xùn)與績(jī)效晉升無(wú)關(guān)聯(lián)導(dǎo)致積極性、主動(dòng)性不高。

3.6 培訓(xùn)評(píng)估難度大

培訓(xùn)結(jié)束后，多數(shù)企業(yè)主要開展一級(jí)評(píng)估、二級(jí)評(píng)估，雖然可以通過(guò)培訓(xùn)前與培訓(xùn)后的測(cè)試，觀察員工培訓(xùn)后的成績(jī)改善，但對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)缺乏有效的觀察手段。三、四級(jí)評(píng)估在開展過(guò)程中，沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)，跟蹤時(shí)間長(zhǎng)，投入的人力較多，存在一定人為主觀性，很難持續(xù)開展。

4.電力企業(yè)安全生產(chǎn)評(píng)價(jià)措施

4.1 前期準(zhǔn)備工作應(yīng)關(guān)注解決的主要問題

4.1.1在遴選人員取得內(nèi)外審資格方面。一是遴選人員不嚴(yán)肅，許多參加內(nèi)外審資質(zhì)取證人員，多是即將退休或者部分對(duì)此感興趣的員工，或是工作比較休閑員工；另一個(gè)是遴選人員時(shí)，沒有考慮專業(yè)覆蓋問題，形成專業(yè)空當(dāng)；三是單位中層干部少有參加，特別是作為牽頭部門的領(lǐng)導(dǎo)干部或?qū)Ｘ?zé)參加內(nèi)外審資格培訓(xùn)取證更少。沒有認(rèn)識(shí)到，遴選人員是開展達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)的“播種機(jī)、宣傳隊(duì)”，也是企業(yè)開展此項(xiàng)工作的專家隊(duì)伍。

4.1.2企業(yè)達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)工作方案往往是一人擬定，征求極少數(shù)人意見建議，主管安全生產(chǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，一紙文件流轉(zhuǎn)，少有將此項(xiàng)工作作為提升安全生產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作的重大問題，在企業(yè)安委會(huì)或辦公會(huì)議上研究決策。其結(jié)果是工作方案不細(xì)、考慮不周、可操作性不強(qiáng)，執(zhí)行落實(shí)乏力。

4.2 中期工作應(yīng)關(guān)注解決的主要問題

4.2.1企業(yè)自查常見問題表現(xiàn)

目前在一些企業(yè)開展自查自評(píng)工作存在的主要問題，一是對(duì)企業(yè)的管理制度體系梳理不深不細(xì)，如注重對(duì)企業(yè)管理制度目錄體系查評(píng)，缺乏對(duì)管理制度的合法性、合規(guī)性查評(píng)等；二是習(xí)慣性做法認(rèn)識(shí)根深蒂固，如以職工健康體檢代替職業(yè)病檢查等；三是以母公司要求或企標(biāo)、習(xí)慣代替查評(píng)標(biāo)準(zhǔn)；四是自查自評(píng)不認(rèn)真，漏洞百出；五是企業(yè)自查報(bào)告討論審核不足，用詞模糊，如部分變電站、部分 10 千伏線路等存在某某問題等等。這些問題得不到解決，就會(huì)出現(xiàn)第三方查評(píng)時(shí)的窘態(tài)，更是達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)成為走過(guò)程，過(guò)后一切如故，返回原點(diǎn)！

4.2.2自查自評(píng)工作方法

開展企業(yè)自查自評(píng)有兩種工作方法，一種是自上而下方法，另一種是自下而上方法。但實(shí)施中，各個(gè)專業(yè)都存在并行工作。

自上而下工作方法是先從梳理查評(píng)企業(yè)組織體系、管理制度體系、每個(gè)管理制度（含管理的、技術(shù)的、工作的等企標(biāo)）等與國(guó)家、行業(yè)已頒布實(shí)施的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程等的耦合度查評(píng)，從而歸納總結(jié)出存在的問題，進(jìn)而進(jìn)行修訂、補(bǔ)充、完善。第二步，以《電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范及達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》為標(biāo)準(zhǔn)，分專業(yè)按照查評(píng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容同時(shí)查評(píng)。第三步是開展問題的整改，包括問題整改責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、部門、班組、完成時(shí)限、資金等，進(jìn)而進(jìn)行整改監(jiān)督。

自下而上工作方法是直接以《電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范及達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》為標(biāo)準(zhǔn)，分專業(yè)按照查評(píng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容同時(shí)查評(píng)，再歸納分析查評(píng)問題，是什么問題，整改什么問題，對(duì)于不需要停電的問題，立即整改，對(duì)需要停電才能整改，進(jìn)入檢修計(jì)劃整改。但無(wú)論采用哪種方法都有必須收集、歸類、存檔查評(píng)結(jié)果，對(duì)以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求的，提供佐證；對(duì)于需要整改才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求，提供已整改的佐證或已列入整改計(jì)劃的佐證。他們是自查報(bào)告中必不可少的，也是自查報(bào)告以及結(jié)論的最重要依據(jù)。

5.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，由于電力生產(chǎn)作業(yè)技術(shù)復(fù)雜，受到各種因素的影響對(duì)安全生產(chǎn)造成不利條件。因此，我們要提高對(duì)安全生產(chǎn)的管理水平，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任；立法；法律規(guī)制

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任概述

企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)除了追求自身利益的最大化之外，所承擔(dān)的維護(hù)國(guó)家、社會(huì)及其他利益相關(guān)者利益的責(zé)任。主要包括對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)、對(duì)勞動(dòng)者權(quán)益的維護(hù)、對(duì)資源環(huán)境的維護(hù)和治理以及促進(jìn)社會(huì)福利事業(yè)和公共事業(yè)的順利實(shí)施等責(zé)任。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要主體，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)不可或缺的重要因子，決定了企業(yè)并不是孤立生存和發(fā)展的個(gè)體，而是與周圍經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境緊密聯(lián)系的有機(jī)體，因此在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)作的環(huán)節(jié)中都需要承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的重要組成部分，在追求自身利益的同時(shí)強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任的履行，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定有著重要意義。

二、企業(yè)應(yīng)履行的社會(huì)責(zé)任

企業(yè)積極地履行社會(huì)責(zé)任，不僅能夠維護(hù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境的良好運(yùn)行，同時(shí)也會(huì)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)走向利益最大化的目標(biāo)。履行社會(huì)責(zé)任可以幫助企業(yè)樹立形象，建立良好的公共關(guān)系，增強(qiáng)知名度，從而帶來(lái)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，充分考慮企業(yè)在現(xiàn)實(shí)生活中的作用和承擔(dān)能力的前提下，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任包括：保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，為廣大的消費(fèi)者提供能夠放心使用的合格產(chǎn)品，維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益；保障職工的合法權(quán)益，使其得到應(yīng)有的福利，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定；積極參加社會(huì)公益事業(yè)，關(guān)愛弱勢(shì)群體，支持社會(huì)主義和諧社會(huì)的建設(shè)；反對(duì)壟斷和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，維護(hù)企業(yè)自身形象，維護(hù)市場(chǎng)的良性競(jìng)爭(zhēng)和健康運(yùn)行；傳播中國(guó)傳統(tǒng)文化，在國(guó)際市場(chǎng)建立中國(guó)企業(yè)的良好形象，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；保護(hù)環(huán)境，節(jié)約資源，貫徹可持續(xù)發(fā)展的理念等。

在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，市場(chǎng)和技術(shù)給予了企業(yè)更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任不僅是企業(yè)應(yīng)該為社會(huì)完成的職責(zé)，也是企業(yè)生存發(fā)展的有力武器。

三、我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行現(xiàn)狀

由于許多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中為最求利益最大化，只注重眼前的經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行現(xiàn)狀缺失，主要表現(xiàn)為：假冒產(chǎn)品充斥市場(chǎng)，劣質(zhì)產(chǎn)品造成消費(fèi)者財(cái)產(chǎn)和人身權(quán)利受損的事件頻繁發(fā)生；只顧短期利益，消費(fèi)者得不到應(yīng)有的售后服務(wù)和產(chǎn)品保障；對(duì)環(huán)境造成嚴(yán)重污染，影響周圍群眾的生產(chǎn)生活安全，不利于可持續(xù)發(fā)展事業(yè)的進(jìn)行等。

基于企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀，我們應(yīng)該認(rèn)清企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要性，正視企業(yè)社會(huì)責(zé)任嚴(yán)重缺失的事實(shí)，加大力度改變這一情況。

四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任立法現(xiàn)狀

由于企業(yè)的最大目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利益最大化，而履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任不能使企業(yè)立刻得到物質(zhì)上的回報(bào)，甚至存在短期內(nèi)與企業(yè)最求營(yíng)利的目標(biāo)相矛盾的表象，使得企業(yè)很難積極主動(dòng)的履行其應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，需要從法律層面上加以規(guī)制。:

我國(guó)《公司法》第五條中設(shè)有企業(yè)應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的規(guī)定，但只是一帶而過(guò)，過(guò)于抽象的概念原則，很難被實(shí)際應(yīng)用，缺乏具有可操作性的實(shí)施細(xì)則。在《勞動(dòng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《食品安全法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》等單行法中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的法律條文都零散而模糊，尚未形成系統(tǒng)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任法律體系，并且缺乏對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的激勵(lì)機(jī)制。公司法中所規(guī)定的企業(yè)社會(huì)責(zé)任屬于法律責(zé)任，可以依靠法律的強(qiáng)制力強(qiáng)制履行，而一些道德層面上的社會(huì)責(zé)任，例如積極參加公益事業(yè)、在國(guó)際市場(chǎng)傳播中國(guó)傳統(tǒng)文化等，只能寄望企業(yè)自愿的履行，這就需要政策和法律通過(guò)激勵(lì)來(lái)改善。

五、完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)制

5.1完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任法律責(zé)任體系?！豆痉ā分袑?duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的規(guī)定，僅僅是企業(yè)的法定社會(huì)責(zé)任的一部分，將《公司法》第五條的規(guī)定發(fā)展為具體的、詳細(xì)的、具有可操作性的實(shí)施條款，并通過(guò)與其他部門法相結(jié)合，使其在社會(huì)實(shí)踐中得以落實(shí)，具有實(shí)踐價(jià)值和效率性，是目前企業(yè)社會(huì)責(zé)任立法要解決的首要問題。首先要對(duì)現(xiàn)行法律體系中與企業(yè)社會(huì)責(zé)任法律規(guī)制問題有關(guān)的條文進(jìn)行歸納、總結(jié)和梳理，以企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的目的為指導(dǎo)，從立法、司法、執(zhí)法等多個(gè)層面建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，將散見與個(gè)法律法規(guī)中的企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)規(guī)則，應(yīng)用社會(huì)利益和經(jīng)濟(jì)利益的理論重新整合，從不同的視角全方位的建立促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的法律機(jī)制。

5.2建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)社會(huì)責(zé)任中法律責(zé)任的部分可以利用強(qiáng)制力保證實(shí)施，而針對(duì)道德責(zé)任的部分，則需要采取政府引導(dǎo)、法律保障、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督等與企業(yè)自身規(guī)范相結(jié)合的方式，通過(guò)地方政府制定相關(guān)政策，引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)自覺自愿的履行道德層面的社會(huì)責(zé)任。例如從市場(chǎng)準(zhǔn)入、財(cái)政稅收、市場(chǎng)管理、科技引導(dǎo)等方面，對(duì)積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)實(shí)行產(chǎn)業(yè)政策優(yōu)惠等。

5.3建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任監(jiān)督機(jī)制。鼓勵(lì)企業(yè)建立和完善企業(yè)文化，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任滲透到企業(yè)文化中，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不斷完善治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部自覺的監(jiān)督。同時(shí)依靠國(guó)家政策，強(qiáng)化政府各職能部門對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的監(jiān)督，對(duì)監(jiān)管不力的政府機(jī)構(gòu)，規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任的社會(huì)公開監(jiān)督制度，依靠社會(huì)和輿論監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)于招聘廣告的撰寫

廣告中招聘條件的明確是最關(guān)鍵的問題。在試用期內(nèi)，企業(yè)享有一項(xiàng)權(quán)利：如果發(fā)現(xiàn)勞動(dòng)者不符合錄用條件，可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同。但這項(xiàng)權(quán)利的行使是有條件的，即勞動(dòng)者不符合錄用條件。具體到不符合哪一條錄用條件，舉證責(zé)任在于單位。而最有力的證據(jù)就是招聘廣告。所以在招聘廣告中，單位一定要明確自己的招聘條件，注意將此廣告存檔備查，并保留刊登的原件。

關(guān)于企業(yè)規(guī)章制度的撰寫

第一， 規(guī)章制度的有效性?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問題的解釋》（2001）第19條規(guī)定：用人單位根據(jù)《勞動(dòng)法》第4條之規(guī)定，通過(guò)民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國(guó)家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動(dòng)者公示的，可以作為人民法院審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的依據(jù)。此規(guī)定實(shí)際上確定了規(guī)章制度有效性的三個(gè)一般標(biāo)準(zhǔn)，即經(jīng)過(guò)民主程序、合法、公示，三個(gè)條件缺一就會(huì)出現(xiàn)規(guī)章制度無(wú)效的后果。

第二， 規(guī)章制度的實(shí)用性。 以一種經(jīng)常出現(xiàn)的情況為例。一名職工連續(xù)曠工15天，單位除名的必備要件之一就是“連續(xù)曠工時(shí)間超過(guò)15天，或者1年以內(nèi)累計(jì)曠工時(shí)間超過(guò)30天”。單位有義務(wù)證明這個(gè)事實(shí)的存在，這時(shí)單位會(huì)拿出考勤記錄。這份考勤記錄就會(huì)成為案件的一個(gè)焦點(diǎn)，有可能會(huì)存在以下幾個(gè)問題。

1.考勤制度不符合合法、公示、走過(guò)民主程序三個(gè)要件，除名就會(huì)被撤銷；2.考勤制度所依托的工作時(shí)間安排不合法，考勤也就沒有意義了；3.考勤制度所確定的考勤范圍不包括本案的被除名者，而且單位是有義務(wù)來(lái)證明被除名者是被包括在里面的；4.考勤制度沒有真正實(shí)行。如果單位所制定的考勤制度經(jīng)不住以上推敲的話，敗訴的風(fēng)險(xiǎn)是很大的。

所以，企業(yè)規(guī)章制度在很大程度上會(huì)成為單位約束員工的游戲規(guī)則，如果只有原則性的條文，是很難起到作用的。

第三，注意制定一些強(qiáng)行性的規(guī)章制度。例如《北京市工資支付規(guī)定》第6條規(guī)定，用人單位制定本單位的工資支付制度應(yīng)當(dāng)主要規(guī)定下列事項(xiàng)：（一）工資支付的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和形式；（二）工資支付的周期和日期；（三）工資扣除事項(xiàng)。對(duì)于這些相關(guān)法律法規(guī)明確要求單位在規(guī)章制度中包括的內(nèi)容，都有可能成為單位舉證責(zé)任的一部分。尤其需注意，這類規(guī)定往往針對(duì)比較重要也容易起糾紛的制度，并增加一些額外條件，這些條件與前文最高人民法院所規(guī)定的三個(gè)條件合并在一起，都會(huì)成為衡量規(guī)章制度是否有效的條件。

第四， 規(guī)章制度不要規(guī)定本應(yīng)在合同中規(guī)定的事項(xiàng)。規(guī)章制度是企業(yè)單方面制定的，雖然有很多程序上的限制，但企業(yè)仍然享有比較大的自。所以在衡量規(guī)章制度是否合法有效時(shí)，法院往往會(huì)綜合考慮企業(yè)用人自與保障職工權(quán)利的平衡點(diǎn)：凡是應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定的事項(xiàng)，如果沒有經(jīng)過(guò)協(xié)商，而由單位單方面在規(guī)章制度中進(jìn)行規(guī)定時(shí)，一般情況下，都不會(huì)作為審理案件的依據(jù)。

篇4

【關(guān)鍵詞】 經(jīng)濟(jì)合同 法律風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避

一、合同主體存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1、合同主體資格不合法，導(dǎo)致合同無(wú)效或合同效力待定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第九條的規(guī)定，訂立合同的主體有兩種：一種是當(dāng)事人即具備相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力的自然人或企業(yè)；另一種是人即依法取得委托而進(jìn)行合同簽訂的主體。

（1）合同主體為自然人的法律風(fēng)險(xiǎn)探討?！吨腥A人民共和國(guó)民法通則》根據(jù)公民的年齡、智力狀態(tài)等因素，把公民的民事行為能力分為完全民事行為能力、限制民事行為能力和無(wú)民事行為能力三類。完全民事行為能力人：十八周歲以上，具有完全民事行為能力，可以獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)的公民；十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。限制民事行為能力人：一是未成年人的民事行為能力人――十周歲以上的未成年人是限制民事行為能力人；二是精神病人的民事行為能力――不能完全辨認(rèn)自己行為的精神病人是限制民事行為能力人。無(wú)民事行為能力人：一是未成年人的民事行為能力人――不滿十周歲的未成年人；二是精神病人的民事行為能力――不能辨認(rèn)自己行為的精神病人。

這三類自然人簽訂合同的效力分別為：完全民事行為能力人可以作為合同的主體，獨(dú)立簽訂合同；限制民事行為能力人簽訂的合同效力待定。限制民事能力人可以進(jìn)行與他們的年齡、智力相適應(yīng)的民事活動(dòng)，如購(gòu)買學(xué)習(xí)用具、利用自動(dòng)售貨機(jī)、接受贈(zèng)與等；其他民事活動(dòng)由他的法定人或征得其法定人的同意；無(wú)民事行為能力人簽訂的合同沒有法律效力。無(wú)民事行力人不能獨(dú)立實(shí)施任何法律行為，但是可以實(shí)施純受利益并且不損害他人的行為，如接受獎(jiǎng)勵(lì)、贈(zèng)與等。

因此合同主體為自然人時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：合同的相對(duì)方是否為完全民事行為能力人，即簽約方是否為精神正常且年滿18周歲或者16至18周歲但以自己的收入為主要生活來(lái)源的人。具體的審查方法可以要求對(duì)方提供身份證，以及詳細(xì)的家庭地址、聯(lián)系方法及個(gè)人的其他情況；必要時(shí)還應(yīng)該進(jìn)行實(shí)地的考察和確認(rèn)。

（2）合同主體為企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)探討。作為合同主體的企業(yè)有兩種類型：一種是企業(yè)法人，另一種是非法人組織。根據(jù)公司法的規(guī)定，我國(guó)的企業(yè)法人有兩種形式：有限責(zé)任公司和股份有限公司。公司在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)簽訂的合同是有效的。而非法人組織包括個(gè)人合伙和企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)兩種情況。

“個(gè)人合伙”是指兩個(gè)以上公民按照協(xié)議，各自提供資金、實(shí)物、技術(shù)等，合伙經(jīng)營(yíng)、共同勞動(dòng)的組織。對(duì)于合伙債務(wù)，合伙人對(duì)外承擔(dān)的是無(wú)限連帶責(zé)任。

“企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)”：按照民法通則的有關(guān)規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立法人資格，一般不能獨(dú)立對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任。以下三種情況下才可簽訂合同：企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)持有企業(yè)法人的授權(quán)書，在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂合同；有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的非法人組織可以在核準(zhǔn)登記的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)以自己的名義締結(jié)合同；根據(jù)最高人民法院的司法解釋，凡是頒發(fā)了《經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證》，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的各銀行、各保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)，在一定條件下也可以成為合同的主體。

因此合同主體為企業(yè)時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：審企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，查看企業(yè)名稱是否與擬簽合同當(dāng)事人的名稱一致；審企業(yè)的注冊(cè)資本，查看是否與擬簽合同標(biāo)的額相稱；審企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，查看擬簽合同業(yè)務(wù)是否在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)；審企業(yè)是否通過(guò)工商部門年度檢驗(yàn)；對(duì)公司的辦公地點(diǎn)、人員、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地考察和確認(rèn)。

而對(duì)于非法人組織還應(yīng)注意：企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是否具有對(duì)外開展業(yè)務(wù)資格（是否有授權(quán)）；是否有非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；另外，除審查分支機(jī)構(gòu)的履約能力外，還應(yīng)審查其所屬總公司的履約能力的情況，因?yàn)樵诜种C(jī)構(gòu)無(wú)力承擔(dān)責(zé)任的情況下，總公司還應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任。

（3）合同主體為人的法律風(fēng)險(xiǎn)探討。人實(shí)施的民事行為要有效，必須具備以下條件：要有合法的授權(quán)委托；人要在授權(quán)的權(quán)限內(nèi)實(shí)施民事行為；有效的期間內(nèi)實(shí)施民事行為。所以當(dāng)人簽訂合同時(shí)，必須要注意做到以下幾點(diǎn)：索取授權(quán)委托書；審查授權(quán)書的授權(quán)范圍；審查授權(quán)書的有效期限；一定要加蓋公章。

2、合同主體的履約能力是合同得到履行的必要條件

審查合同主體的履約能力關(guān)鍵是核實(shí)簽約對(duì)方的資信。因此，簽訂合同之前應(yīng)做到：一是要求對(duì)方提供資信證明文件，包括對(duì)方的企業(yè)簡(jiǎn)介，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，效益情況，稅務(wù)證明，銀行信用等級(jí)證明以及單位的基本情況、股東情況等資信證明資料，以及對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行實(shí)地考查；二是要求對(duì)方提供擔(dān)保，如履約保函或是要求對(duì)方提供履約保證金等形式來(lái)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、合同形式方面常見問題法律探討

1、合同文本不規(guī)范，導(dǎo)致權(quán)利無(wú)法保障

有效利用固定（標(biāo)準(zhǔn)）的合同文本，使合同權(quán)利得到最大程度的保障?！吨腥A人民共和國(guó)合同法》規(guī)定了15種合同，每種合同都有自己的合同文本條款，不同合同的當(dāng)事人因此享受的合同權(quán)利和承擔(dān)的合同義務(wù)都不一樣。若合同文本使用錯(cuò)誤，則可能導(dǎo)致當(dāng)事人的權(quán)利無(wú)法得到保障。

2、合同形式違法，導(dǎo)致合同無(wú)效

具體體現(xiàn)在以下兩方面：一是合同表現(xiàn)形式不符合法律規(guī)定要求。如根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第二百七十條規(guī)定，建設(shè)工程合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。口頭訂立建設(shè)工程合同則違反了本條強(qiáng)制性規(guī)定；二是程序形式違法。法律行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)而未辦理。如：房屋的買賣必須辦理過(guò)戶登記才有效，否則是不可對(duì)抗善意第三人的。

3、合同內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而導(dǎo)致合同無(wú)效

主要包括主要條款違法；標(biāo)的違法；涉及對(duì)象在強(qiáng)制性規(guī)定限制和禁止范圍內(nèi)；履行期限、地點(diǎn)、方式違法等。

4、合同形式不齊備，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

表現(xiàn)為以下幾方面：一是合同對(duì)方公司未蓋章，雖有對(duì)方授權(quán)代表簽字但未取得合同對(duì)方公司出具的授權(quán)委托書；二是合同的簽約時(shí)間不明確。簽約時(shí)間經(jīng)常會(huì)涉及到這份合同是否已經(jīng)生效，什么時(shí)候生效以及款項(xiàng)的收付。我們?cè)诤贤薪?jīng)常有這樣的條款：“本合同自甲乙雙方簽字蓋章之日起生效。本合同有效期至×年×月×日止”（涉及到合同是否成立）；“合同簽訂后7天內(nèi)，甲方支付合同總價(jià)的30%作為預(yù)付款，合計(jì)人民幣柒拾柒萬(wàn)肆千柒佰陸拾陸元貳角柒分”（涉及到工程預(yù)付款的收?。?；三是簽約地點(diǎn)不明確，引起管轄權(quán)的爭(zhēng)議；四是送貨單沒有加蓋公章，只有經(jīng)辦人簽字，未索取經(jīng)辦人的授權(quán)委托書或未加蓋公章。一旦產(chǎn)生糾紛時(shí)，難以得到對(duì)方的確認(rèn)；五是有傳真件未補(bǔ)合同原件：傳真件不可以獨(dú)立證明事實(shí)，傳真件只有和其他的證據(jù)結(jié)合起來(lái)，形成一條證據(jù)鎖鏈，才可以作為認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)。

三、合同條款常見問題法律應(yīng)對(duì)

合同條款不合法導(dǎo)致合同條款無(wú)效；合同條款不完備、不準(zhǔn)確導(dǎo)致合同主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系無(wú)法確定?！吨腥A人民共和國(guó)合同法》第十二條規(guī)定：合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定，一般包括以下條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價(jià)款或者報(bào)酬；履行期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；解決爭(zhēng)議的方法。下面以買賣合同為例。

“當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所”條款。自然人：應(yīng)按身份證寫上真實(shí)名字（虛假的名字可能會(huì)存在惡意欺瞞詐騙的嫌疑）、住所；法人：應(yīng)寫上法人的名稱、法定代表人的名稱、法人登記住所或主要營(yíng)業(yè)地。

“標(biāo)的”條款。第一，標(biāo)的物要合法。出賣人沒有產(chǎn)權(quán)的物品，不能成為買賣合同中的標(biāo)的物；國(guó)家法律、行政法規(guī)禁止自由流通買賣的物品不能成為買賣合同中的標(biāo)的物；違反國(guó)家部門標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)的物品不能成為買賣合同中的標(biāo)的物；違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的物品，均不能成為買賣合同中的標(biāo)的物。第二，標(biāo)的物要明確不會(huì)侵犯他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。如果購(gòu)買的是有商標(biāo)的產(chǎn)品，要注意對(duì)方是否是合法持有其提供的產(chǎn)品的商標(biāo)權(quán)；如果是為對(duì)方生產(chǎn)、加工產(chǎn)品，就要注意該產(chǎn)品是否會(huì)侵犯他人的商標(biāo)、專利權(quán)。同時(shí)最好要求對(duì)方作出不會(huì)侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的承諾約定。第三，標(biāo)的物的數(shù)量應(yīng)明確。標(biāo)的物的數(shù)量應(yīng)盡量細(xì)到它最小的計(jì)量單位。第四，標(biāo)的物需要包裝時(shí)，應(yīng)明確其包裝標(biāo)準(zhǔn)，包括外包裝的材質(zhì)、內(nèi)包裝或者填充物保護(hù)的說(shuō)明，以及對(duì)防潮、防火、防撞擊顛簸的要求等，如果采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)該寫明該標(biāo)準(zhǔn)的名稱、代號(hào)或編號(hào)。同時(shí)還要確定包裝費(fèi)用的承擔(dān)方式。第五，注意列明每項(xiàng)商品的單價(jià)。第六，標(biāo)的物的交貨時(shí)間應(yīng)明確。第七，標(biāo)的物質(zhì)量條款的約定應(yīng)明確。為防止?fàn)幾h發(fā)生，建議在合同中約定一個(gè)質(zhì)量的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。此外，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的異議必須要有時(shí)間與條件的限制。為此在合同中雙方還應(yīng)就承擔(dān)質(zhì)量責(zé)任的時(shí)間和期限作出明確的規(guī)定。

“履行的期限、地點(diǎn)以及方式”條款。履行期限（交貨期限）：可以是即時(shí)履行、約定某一時(shí)間點(diǎn)履行或者約定某一期限內(nèi)履行。履行地點(diǎn)（交貨地點(diǎn)）：影響著標(biāo)的物所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)。履行方式：出賣人送貨、出賣人代運(yùn)、買受人自提自運(yùn)。

違約責(zé)任條款。違約責(zé)任屬于當(dāng)事人違反合同約定義務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，該責(zé)任是一種法律責(zé)任。當(dāng)事人可以在符合法律規(guī)定的條件下就責(zé)任的承擔(dān)方式以及免責(zé)的事由進(jìn)行約定。

合同爭(zhēng)議的解決方式。按照民事訴訟法的規(guī)定：“合同的雙方當(dāng)事人可以在書面合同中協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地人民法院管轄，但不得違反本法對(duì)級(jí)別管轄和專屬管轄的規(guī)定。”所以在選擇了“訴訟”的方式來(lái)解決爭(zhēng)議時(shí)，建議進(jìn)行“協(xié)議管轄”。如果選擇了“仲裁”方式來(lái)解決爭(zhēng)議時(shí)，仲裁機(jī)構(gòu)名稱要寫具體明確。為降低企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，一般選擇自己區(qū)域內(nèi)的仲裁機(jī)構(gòu)或法院管轄。

四、合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1、合同履行過(guò)程中存在的兩種法律風(fēng)險(xiǎn)

一是在合同履行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)對(duì)方喪失履行能力或?qū)Ψ匠霈F(xiàn)其他可能違約情形，導(dǎo)致己方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遭受重大影響；二是在合同履行過(guò)程中因己方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生突發(fā)事件或投資戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整而可能發(fā)生己方違約需承擔(dān)違約責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)對(duì)辦法

（1）通過(guò)行使法定抗辯權(quán)及時(shí)中止或終止合同。抗辯權(quán)是指對(duì)抗對(duì)方請(qǐng)求的權(quán)利。《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定了三種抗辯權(quán)即同時(shí)履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)?？罐q權(quán)適用于雙務(wù)合同，即權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性或者相對(duì)性。

（2）通過(guò)行使法定解除權(quán)及時(shí)解除合同。法定解除權(quán)指合同生效后，沒有履行或者未履行完畢前，當(dāng)事人在法律規(guī)定的解除條件出現(xiàn)時(shí)，行使解除權(quán)而使合同關(guān)系消滅。

3、合同履行時(shí)應(yīng)注意保留好相關(guān)的證明資料

在履行合同時(shí)最好有比較完整的書面往來(lái)文件，而且必須有對(duì)方當(dāng)事人的確認(rèn)。履約過(guò)程中要盡量完善手續(xù)，保留好相關(guān)的書面材料，才能把握主動(dòng)。

五、合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對(duì)

1、避免因超過(guò)訴訟時(shí)效導(dǎo)致權(quán)利喪失

訴訟時(shí)效是指權(quán)利人通過(guò)訴訟程序請(qǐng)求人民法院保護(hù)其民事權(quán)利的有效時(shí)間。超過(guò)訴訟時(shí)效，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)。

我國(guó)《民法通則》對(duì)訴訟時(shí)效作了明確規(guī)定：向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為2年。但要特別注意的是下列訴訟時(shí)效為一年：延付或者拒付租金的；出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。如果過(guò)了訴訟時(shí)效才來(lái)主張合同權(quán)益，就會(huì)喪失勝訴權(quán)，致使原本合法的權(quán)益受損而無(wú)法得到法律的支持。

2、重視對(duì)賬函的法律效力

從法律上看，對(duì)賬函至少具有如下三個(gè)方面的法律效力：有效地證明交易關(guān)系的存在；有效地證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的存在；可能引訟時(shí)效的中斷。根據(jù)民法通則第一百四十條之規(guī)定：訴訟時(shí)效因提訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。

3、及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施，在合同產(chǎn)生糾紛時(shí)爭(zhēng)取主動(dòng)權(quán)

該階段的工作主要是補(bǔ)充和完善證據(jù)。如原來(lái)未簽書面合同的要設(shè)法補(bǔ)簽書面合同，原來(lái)對(duì)方未簽收貨物的要設(shè)法讓對(duì)方補(bǔ)簽收，原來(lái)未拿到合同原件的要設(shè)法拿到合同原件，原來(lái)未拿到授權(quán)委托書原件的要設(shè)法拿到授權(quán)委托書原件等。

篇5

摘 要：新《會(huì)計(jì)法》首次明確了企業(yè)負(fù)責(zé)人為本企業(yè)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，是會(huì)計(jì)行為的第一責(zé)任人，明確了企業(yè)會(huì)計(jì)責(zé)任主體的法定職責(zé)和法律責(zé)任，加大了對(duì)違法會(huì)計(jì)行為的懲治力度。提高法制觀念是企業(yè)負(fù)責(zé)人防范會(huì)計(jì)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的基本前提；建立健全有效的內(nèi)部控制制度，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能是企業(yè)負(fù)責(zé)人防范會(huì)計(jì)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的有力保證。

一、提高法制觀念，擺正企業(yè)負(fù)責(zé)人在本企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的位置

企業(yè)負(fù)責(zé)人是本企業(yè)的法人代表，對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作負(fù)有不可推卸的責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)以《會(huì)計(jì)法》為代表的財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，了解《會(huì)計(jì)法》所提出的要求以及相應(yīng)的法律責(zé)任，從思想上充分認(rèn)識(shí)、高度重視《會(huì)計(jì)法》在規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面的重要意義。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)為追逐政治或經(jīng)濟(jì)上的私利，指使會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員弄虛作假：一些政府官員為完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，強(qiáng)令下面虛報(bào)瞞報(bào)?！稌?huì)計(jì)法》第28條規(guī)定：“企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。”第46條規(guī)定：“企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定的會(huì)計(jì)人員以降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任i尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位給予行政處分?！边@些條款都不容置疑地表明企業(yè)負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)法律責(zé)任面前難辭其咎，再也不能以“自己不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)”或“不知情”“事前不知”，或所用會(huì)計(jì)人員“不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)”等為借口，來(lái)推卸或減輕責(zé)任。所以，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法，提高法制觀念，擺正企業(yè)負(fù)責(zé)人在本企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的位置，正確履行其會(huì)計(jì)責(zé)任。否則，很容易遭遇法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高辨別、區(qū)分違法會(huì)計(jì)行為的能力

會(huì)計(jì)是二個(gè)行為過(guò)程，企業(yè)負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)行為的重要參與者，各種會(huì)計(jì)政策的貫徹執(zhí)行，各種重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策等，都離不開企業(yè)負(fù)責(zé)人的參與。會(huì)計(jì)又是一門專業(yè)性、實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，有一套完整的理論體系。在我國(guó)，大部分負(fù)責(zé)人沒有接受過(guò)系統(tǒng)的財(cái)會(huì)知識(shí)教育，這與西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家形成鮮明的對(duì)比。

負(fù)責(zé)人首先應(yīng)掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基本原則，包括會(huì)計(jì)的職能和作用、一般原則、會(huì)計(jì)處理程序和方法等等。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步學(xué)習(xí)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，學(xué)會(huì)讀懂和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。負(fù)責(zé)人只有熟悉掌握了財(cái)會(huì)知識(shí)，才能提高自己辨別、區(qū)分違法會(huì)計(jì)行為的能力，才能保證本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，才能充分掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全面情況，控制會(huì)計(jì)行為，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)和完整。

三、重視會(huì)計(jì)人員配置和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度

負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)責(zé)任主體，要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，除了自己遵守《會(huì)計(jì)法》，不授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)外，還必須防止會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的作假舞弊行為。首先，負(fù)責(zé)人要關(guān)注會(huì)計(jì)人員的配置，重視會(huì)計(jì)人員的職業(yè)繼續(xù)教育，本著“以人為本”的原則，選拔任用素質(zhì)高、道德品行好的人才，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率，從而減少單位負(fù)責(zé)人由于會(huì)計(jì)人員的敗德行為帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)；其次，負(fù)責(zé)人應(yīng)重視會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，通過(guò)建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部制約機(jī)制，明確會(huì)計(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限、工作規(guī)程和紀(jì)律要求，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督。HtTp://

四、正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能

篇6

 

關(guān)鍵詞：企業(yè)負(fù)責(zé)人  會(huì)計(jì)法律責(zé)任  風(fēng)險(xiǎn)

一、提高法制觀念，擺正企業(yè)負(fù)責(zé)人在本企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的位置

企業(yè)負(fù)責(zé)人是本企業(yè)的法人代表，對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作負(fù)有不可推卸的責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)以《會(huì)計(jì)法》為代表的財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，了解《會(huì)計(jì)法》所提出的要求以及相應(yīng)的法律責(zé)任，從思想上充分認(rèn)識(shí)、高度重視《會(huì)計(jì)法》在規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面的重要意義。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)為追逐政治或經(jīng)濟(jì)上的私利，指使會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員弄虛作假：一些政府官員為完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，強(qiáng)令下面虛報(bào)瞞報(bào)?！稌?huì)計(jì)法》第28條規(guī)定：“企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)?！钡?6條規(guī)定：“企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定的會(huì)計(jì)人員以降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任i尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位給予行政處分。”這些條款都不容置疑地表明企業(yè)負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)法律責(zé)任面前難辭其咎，再也不能以“自己不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)”或“不知情”“事前不知”，或所用會(huì)計(jì)人員“不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)”等為借口，來(lái)推卸或減輕責(zé)任。所以，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法，提高法制觀念，擺正企業(yè)負(fù)責(zé)人在本企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的位置，正確履行其會(huì)計(jì)責(zé)任。否則，很容易遭遇法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高辨別、區(qū)分違法會(huì)計(jì)行為的能力

會(huì)計(jì)是二個(gè)行為過(guò)程，企業(yè)負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)行為的重要參與者，各種會(huì)計(jì)政策的貫徹執(zhí)行，各種重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策等，都離不開企業(yè)負(fù)責(zé)人的參與。會(huì)計(jì)又是一門專業(yè)性、實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，有一套完整的理論體系。在我國(guó)，大部分負(fù)責(zé)人沒有接受過(guò)系統(tǒng)的財(cái)會(huì)知識(shí)教育，這與西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家形成鮮明的對(duì)比。

負(fù)責(zé)人首先應(yīng)掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基本原則，包括會(huì)計(jì)的職能和作用、一般原則、會(huì)計(jì)處理程序和方法等等。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步學(xué)習(xí)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，學(xué)會(huì)讀懂和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。負(fù)責(zé)人只有熟悉掌握了財(cái)會(huì)知識(shí)，才能提高自己辨別、區(qū)分違法會(huì)計(jì)行為的能力，才能保證本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，才能充分掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全面情況，控制會(huì)計(jì)行為，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)和完整。

三、重視會(huì)計(jì)人員配置和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度

負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)責(zé)任主體，要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，除了自己遵守《會(huì)計(jì)法》，不授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)外，還必須防止會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的作假舞弊行為。首先，負(fù)責(zé)人要關(guān)注會(huì)計(jì)人員的配置，重視會(huì)計(jì)人員的職業(yè)繼續(xù)教育，本著“以人為本”的原則，選拔任用素質(zhì)高、道德品行好的人才，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率，從而減少單位負(fù)責(zé)人由于會(huì)計(jì)人員的敗德行為帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)；其次，負(fù)責(zé)人應(yīng)重視會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，通過(guò)建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部制約機(jī)制，明確會(huì)計(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限、工作規(guī)程和紀(jì)律要求，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督。

四、正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能

篇7

【關(guān)鍵詞】 跨國(guó)企業(yè)并購(gòu) 壟斷與反制 并購(gòu)管制 法律規(guī)制

一、跨國(guó)企業(yè)并購(gòu)的基本性質(zhì)與分析

1、跨國(guó)并購(gòu)的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義

從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度而言，企業(yè)兼并和收購(gòu)的經(jīng)濟(jì)意義是一致的，即都使市場(chǎng)力量、市場(chǎng)份額和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也產(chǎn)生相同的效益，因?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)最終都控制在一個(gè)法人手中。西方國(guó)家通過(guò)把Mergers和Acquisition連在一起，統(tǒng)稱M&A?？鐕?guó)并購(gòu)是國(guó)際直接投資的一種方式，基本含義是：一國(guó)企業(yè)為了某種目的，通過(guò)一定的渠道和支付手段，將另一國(guó)企業(yè)的整個(gè)資產(chǎn)或足以行使經(jīng)營(yíng)控制權(quán)的股份收買下來(lái)，從而對(duì)另一國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施實(shí)際的或完全的控制行為。我國(guó)企業(yè)兼并的涵義與M&A相似，兼指吸收合并與收購(gòu)。1996年8月20日財(cái)政部的《企業(yè)兼并有關(guān)財(cái)務(wù)問題的暫行規(guī)定》第二條規(guī)定：“本規(guī)定所稱兼并指一個(gè)企業(yè)通過(guò)購(gòu)買等有償方式取得其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使其失去法人資格或雖保留法人資格但改變投資主體的一種行為。因此，在我國(guó)，我們通常把企業(yè)兼并和企業(yè)收購(gòu)統(tǒng)稱為企業(yè)并購(gòu)。

2、跨國(guó)并購(gòu)的類型及壟斷性

企業(yè)并購(gòu)?fù)ǔ？梢苑譃闄M向并購(gòu)、縱向并購(gòu)和混合并購(gòu)三種形式。其中，縱向并購(gòu)是指生產(chǎn)相同產(chǎn)品，但處于不同生產(chǎn)階段的企業(yè)之間的合并；橫向并購(gòu)是指生產(chǎn)相同或者相近似產(chǎn)品的企業(yè)之間的合并；混合并購(gòu)是指來(lái)自不同市場(chǎng)、生產(chǎn)不同產(chǎn)品的企業(yè)之間的合并。這三種形式的并購(gòu)導(dǎo)致的壟斷性，分別體現(xiàn)在：橫向合并的結(jié)果將直接減少甚至完全消滅市場(chǎng)中的其他競(jìng)爭(zhēng)者，從而導(dǎo)致市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)目過(guò)少，集中度過(guò)高，最終形成獨(dú)占，從而使市場(chǎng)的有效競(jìng)爭(zhēng)受到威脅?？v向合并的壟斷性表現(xiàn)在合并發(fā)生后，沒有參與合并的企業(yè)減少了交易的機(jī)會(huì)，而合并企業(yè)增加了對(duì)其他競(jìng)爭(zhēng)者的不公平競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?；旌虾喜⑶闆r下，一些大企業(yè)可能通過(guò)實(shí)施低價(jià)傾銷的市場(chǎng)策略，將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手逐出市場(chǎng)，同時(shí)使?jié)撛诘母?jìng)爭(zhēng)者不敢進(jìn)入市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)。

3、根據(jù)世界各國(guó)規(guī)制壟斷行為的立法

跨國(guó)并購(gòu)過(guò)程實(shí)際上是跨國(guó)公司運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制，通過(guò)全球市場(chǎng)上資金和信息的流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資本的有效配置的過(guò)程，對(duì)東道國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有好處的。但任何企業(yè)行為都具有外部性，跨國(guó)并購(gòu)也不例外。如果沒有配套的完善的法律制度、成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和實(shí)力比較強(qiáng)大的內(nèi)資企業(yè)，跨國(guó)并購(gòu)可能排擠民族產(chǎn)業(yè)，造成金融風(fēng)險(xiǎn)，威脅東道國(guó)的國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。最終危及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。因此，將跨國(guó)并購(gòu)納入本國(guó)的反壟斷法律體系統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整已成為全球趨勢(shì)。

二、跨國(guó)并購(gòu)的反壟斷立法規(guī)制及實(shí)例分析

1、當(dāng)前并購(gòu)已經(jīng)成為一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流

無(wú)論國(guó)際還是國(guó)內(nèi)，并購(gòu)已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種潮流。在生產(chǎn)力發(fā)展方面起到了一定的積極作用。2006年以來(lái)，從聯(lián)想與IBM、TCL與阿爾卡特到明基收購(gòu)西門子手機(jī)，就連老牌家電企業(yè)海爾集團(tuán)也正式證實(shí)正在考慮收購(gòu)美國(guó)家電巨頭美泰公司Maytag Corp，而一旦這次收購(gòu)獲得成功，海爾將成為全球最大的家電廠商之一。資本的置換和重新分配頻繁地發(fā)生在世界，越來(lái)越多的亞洲企業(yè)參與其中，但是為何剛剛并購(gòu)?fù)瓿傻乃鲪勰軌蝽樌蛇^(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)？明基收購(gòu)西門子手機(jī)為何不直接通過(guò)資產(chǎn)置換股權(quán)的方式，而采用如此“避高就低”的操作方式？規(guī)則的作用是不容忽視的。

2、歐盟國(guó)家的并購(gòu)政策

歐盟企業(yè)合并控制條例沒有明確提及第三國(guó)企業(yè)的合并。但實(shí)踐表明，在禁止或者限制第三國(guó)企業(yè)合并問題上，歐盟競(jìng)爭(zhēng)法在域外使用方面接受了美國(guó)反壟斷法的“效果原則”。由歐盟委員會(huì)制定的條約，主要是促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的法規(guī)。市場(chǎng)份額雖然是判斷合并后企業(yè)市場(chǎng)地位的一個(gè)基本測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)，但不是絕對(duì)和唯一的標(biāo)準(zhǔn)。其他因素包括合并后企業(yè)能否將多數(shù)競(jìng)爭(zhēng)者排擠出市場(chǎng)，能否具有漲價(jià)能力，能否構(gòu)成市場(chǎng)進(jìn)入障礙等。

3、美國(guó)的并購(gòu)政策

總體而言，美國(guó)對(duì)壟斷的控制方式逐漸從嚴(yán)格的結(jié)構(gòu)主義模式轉(zhuǎn)向溫和的行為主義模式。美國(guó)法院判例法理論主要考察潛在的競(jìng)爭(zhēng)、構(gòu)筑防御措施、互惠交易等。美國(guó)并購(gòu)反壟斷規(guī)制的法律體系由三部反壟斷法（《謝爾曼法》、《聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)法》和《克萊頓法》）法院積累而成的判例法以及司法部和聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)頒布的《企業(yè)并購(gòu)指南》（1968年、1982年、1988年、1992年指南）構(gòu)成。1992年推出新的《橫向合并準(zhǔn)則》，新準(zhǔn)則在判斷有無(wú)橫向合并時(shí)，要求分析如下因素：合并是否明顯導(dǎo)致市場(chǎng)集中；是否產(chǎn)生潛在的反競(jìng)爭(zhēng)效果；是否影響充分的市場(chǎng)進(jìn)入；能否獲得合理的效益，而且此效益是當(dāng)事人能通過(guò)合并獲得的；是否為可免使當(dāng)事人破產(chǎn)或被擠出市場(chǎng)的唯一途徑。

4、實(shí)例分析――索尼與愛立信并購(gòu)案

瑞典電信設(shè)備制造商愛立信與日本電子消費(fèi)品巨頭SONY達(dá)成協(xié)議，合并其全球行動(dòng)電話業(yè)務(wù)，成立新的合資企業(yè)。新成立的SONY ERICSSON將負(fù)責(zé)為SONY和愛立信手機(jī)用戶提供售后服務(wù)。而愛立信在和索尼合并之前手機(jī)方面的虧損就達(dá)162億瑞典克朗。就在索愛剛剛并購(gòu)?fù)瓿珊蟮膸讉€(gè)月內(nèi)，大面積的虧損導(dǎo)致合資企業(yè)瀕臨危機(jī)，這個(gè)時(shí)候，并購(gòu)的雙方企業(yè)也是索愛的大股東，索尼和愛立信一起伸出援助之手，再度投資，使合資公司起死回升，最終步入良性循環(huán)。企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中的財(cái)務(wù)瑕疵風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在資產(chǎn)審查和評(píng)估過(guò)程中，表現(xiàn)在現(xiàn)金、實(shí)物、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（以下單列，現(xiàn)不討論）以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)等幾個(gè)方面?，F(xiàn)金問題存在于并購(gòu)的過(guò)程中，在并購(gòu)前審查中，應(yīng)該主要看現(xiàn)金背后的債權(quán)債務(wù)。正如索愛的案例，并購(gòu)企業(yè)在并購(gòu)前現(xiàn)金流要充沛，要有足夠的資金余量，因?yàn)槲磥?lái)的重組改造經(jīng)常會(huì)有變動(dòng)超出預(yù)算，如果因此而擱置下來(lái)，就會(huì)造成極大損失。

5、并購(gòu)的關(guān)鍵――核心競(jìng)爭(zhēng)力源于品牌資源與知識(shí)產(chǎn)權(quán)

西門子手機(jī)事業(yè)部在過(guò)去4個(gè)季度總計(jì)虧損達(dá)5.1億歐元的情況下，以凈值無(wú)負(fù)擔(dān)的條件，將資產(chǎn)完全移轉(zhuǎn)給明基，包括現(xiàn)金、研發(fā)、相關(guān)智慧財(cái)產(chǎn)權(quán)、制造工廠、設(shè)備及人員，并承諾未來(lái)提供明基2.5億歐元的現(xiàn)金及服務(wù)。在明基并購(gòu)西門子案中，雖然無(wú)償獲得了其中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但還是要注意審查其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的狀態(tài)，是否已經(jīng)臨近到期，是否業(yè)已特許他人使用，是否有所有權(quán)或控制權(quán)上的瑕疵，尤其要統(tǒng)計(jì)其中主要市場(chǎng)地區(qū)不同國(guó)家的權(quán)利狀況。同時(shí)，要尤其注意審查并購(gòu)而來(lái)的技術(shù)是否會(huì)對(duì)別的企業(yè)構(gòu)成侵權(quán)。在國(guó)際并購(gòu)中，也不能忽略目標(biāo)企業(yè)可能享有的一些優(yōu)先權(quán)等一些附屬性權(quán)利，以免給合并企業(yè)造成潛在損失。稅收會(huì)影響企業(yè)間的并購(gòu)決策，精明的企業(yè)一般都會(huì)通過(guò)交易安排來(lái)獲得稅收利益。在跨境并購(gòu)的實(shí)踐中，主要有如下幾種方式：通過(guò)承繼目標(biāo)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策使并購(gòu)企業(yè)達(dá)到減免稅目的，這主要是指結(jié)轉(zhuǎn)目標(biāo)企業(yè)未使用完并可繼續(xù)使用的凈經(jīng)營(yíng)損失和稅收抵免等。通過(guò)并購(gòu)交易將資產(chǎn)重新估值，在資產(chǎn)當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)值大大超過(guò)其歷史成本的情況下，在新的資產(chǎn)基礎(chǔ)上計(jì)提折舊，就可產(chǎn)生出更大的稅收節(jié)省額。

三、國(guó)際上對(duì)跨國(guó)并購(gòu)的規(guī)制對(duì)中國(guó)政府和企業(yè)發(fā)展策略的影響

近年來(lái)，跨國(guó)并購(gòu)在促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也帶來(lái)一些負(fù)面影響。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在2004-2007年上半年跨國(guó)公司對(duì)中國(guó)企業(yè)的主要并購(gòu)活動(dòng)中，有半數(shù)以上的跨國(guó)公司獲得絕對(duì)和相對(duì)的控股權(quán)。針對(duì)目前國(guó)外跨國(guó)公司在我國(guó)進(jìn)行的大量跨國(guó)并購(gòu)活動(dòng)，我國(guó)已開始對(duì)此加以規(guī)范。但與世界各國(guó)相比照，仍然暴露出許多不足，立法散見于眾多的“條例”、“暫行規(guī)定”以及“反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法”中，沒有形成一個(gè)完整的法律體系；大部分規(guī)則是國(guó)務(wù)院各部委的行政法規(guī)，權(quán)威性不夠。到目前為止，我國(guó)尚未出臺(tái)一部完整的《反壟斷法》?？鐕?guó)公司不斷涌入我國(guó)，盡快構(gòu)建我國(guó)的并購(gòu)反壟斷規(guī)制法律制度，將跨國(guó)并購(gòu)納入該制度框架成為當(dāng)務(wù)之急。同時(shí)，也要看到目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中需要高度注意的并購(gòu)腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

1、采用多種標(biāo)準(zhǔn)確定是否形成壟斷

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全球資本的流動(dòng)性越來(lái)越強(qiáng)，跨國(guó)并購(gòu)的形式和手段也更加多樣化，僅僅依靠事前申報(bào)制度對(duì)并購(gòu)行為進(jìn)行規(guī)制并不能完全避免壟斷的發(fā)生，因此有必要對(duì)通過(guò)了事前審查但未能避免的壟斷狀態(tài)加以控制。這就使對(duì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)行為的規(guī)制變得同等重要。在判斷一項(xiàng)合并是否構(gòu)成壟斷時(shí)，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析，關(guān)鍵注重合并行為是否損害了有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，是否損害了本國(guó)利益。不僅要針對(duì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)而且要注意市場(chǎng)行為。

2、建立完整的企業(yè)并購(gòu)制度

在目前國(guó)際反壟斷合作尚不完善、各國(guó)放松對(duì)本國(guó)企業(yè)并購(gòu)的監(jiān)管的情況下，我國(guó)應(yīng)該規(guī)定反壟斷法的域外效力。包括事前申報(bào)和階段性審查，通過(guò)申報(bào)、審查等程序可以對(duì)跨國(guó)公司的壟斷性并購(gòu)行為預(yù)先予以規(guī)制。在對(duì)并購(gòu)的反壟斷規(guī)制上，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)和跨國(guó)企業(yè)實(shí)行同樣的制度。同時(shí)，對(duì)于我國(guó)領(lǐng)域外的行為，如果對(duì)我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)生影響，應(yīng)該受我國(guó)法律調(diào)整。最早主張并適用域外效力的是美國(guó)的反托拉斯法，它依據(jù)效果原則來(lái)行使管轄權(quán)。

四、結(jié)束語(yǔ)

跨國(guó)公司跨國(guó)并購(gòu)活動(dòng)中，加強(qiáng)國(guó)際間的反壟斷合作將是完善國(guó)際性并購(gòu)管制制度的最終方向，因此企業(yè)并購(gòu)中應(yīng)注意以下幾個(gè)問題。

一定要與被并購(gòu)企業(yè)所在地的政府做好公關(guān)工作。

在實(shí)物方面，企業(yè)主要要關(guān)注不動(dòng)產(chǎn)的抵押情況，有時(shí)對(duì)同一不動(dòng)產(chǎn)會(huì)進(jìn)行數(shù)次抵押，而且不做登記，這種情況要尤其給予充分注意。

在前期調(diào)查時(shí)，最好列出企業(yè)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的明細(xì)狀況。

根據(jù)不同國(guó)家的法律對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行登記注冊(cè)，將被收購(gòu)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)入新公司名下。

在我國(guó)，雖然許多專利在法律上歸屬于企業(yè)所有，但實(shí)際技術(shù)往往掌握在少數(shù)的幾個(gè)關(guān)鍵人物手里，這樣企業(yè)并購(gòu)時(shí)，還要考慮如何留住這些關(guān)鍵技術(shù)人員，在實(shí)際操作中，一般是給這些人一些股權(quán)或更為優(yōu)厚的待遇。盡量減少并購(gòu)阻力，是關(guān)鍵所在。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王曉曄：歐共體競(jìng)爭(zhēng)法[M]，中國(guó)法制出版社，2001.

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[3]李金澤：跨國(guó)公司與法律沖突[M]，武漢大學(xué)出版社，2001.

[4]王曉曄：企業(yè)合并中的反壟斷問題[M]，法律出版社，1996.

[5]索尼與愛立信并購(gòu)案例，企業(yè)并購(gòu)有法則[J]，經(jīng)濟(jì)研究，2006（2）.

篇8

關(guān)鍵詞:聯(lián)通網(wǎng)通合并;政府主導(dǎo);國(guó)企改革;經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)

中圖分類號(hào):D922　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A　文章編號(hào):1009-8631(2010)02-0022-02

政府主導(dǎo)下的國(guó)有企業(yè)的合并行為在我國(guó)十分普遍,在電信、鋼鐵、運(yùn)輸?shù)染哂行姓艛嘈再|(zhì)的行業(yè),很多國(guó)有企業(yè)的合并都是在政府的主導(dǎo)下進(jìn)行的,如中國(guó)外運(yùn)重組,萊鋼、濟(jì)鋼合并以及最近發(fā)生的聯(lián)通、網(wǎng)通合并重組案等等。由于政府的行政干預(yù),與國(guó)有企業(yè)的歷史地位,在實(shí)務(wù)操作中,政府主導(dǎo)的國(guó)有企業(yè)的合并,往往不按照法律的要求進(jìn)行申報(bào)或?qū)徟?而法律也沒有對(duì)它們進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究?！斗磯艛喾ā奉C布后,這種問題更是集中體現(xiàn)在了國(guó)企對(duì)《反壟斷法》第二十一條規(guī)定的經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)進(jìn)行規(guī)避的現(xiàn)象上。2009年5月被商務(wù)部通報(bào)的聯(lián)通、網(wǎng)通合并申報(bào)案,就是一個(gè)典型。不過(guò),遺憾的是,在商務(wù)部確認(rèn)此次合并違法之后至今的9個(gè)月中,反壟斷局至今依舊沒有出臺(tái)任何關(guān)于聯(lián)通集團(tuán)與網(wǎng)通集團(tuán)未進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的懲罰。對(duì)違反《反壟斷法》的國(guó)有企業(yè)的責(zé)任追究。最終石沉大海。顯然,這種情況的普遍與持續(xù),不僅變相確認(rèn)了國(guó)企的特殊地位,還破壞了法律的權(quán)威性和程序正義,使得公平正義難以在市場(chǎng)上踐行,最終會(huì)對(duì)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展造成損害。所以,規(guī)制政府主導(dǎo)的國(guó)有企業(yè)的合并申報(bào)行為,已經(jīng)成為一個(gè)亟待解決的問題。

筆者以為,理清政府主導(dǎo)的國(guó)企合并的法律規(guī)制邊界,明確政府內(nèi)部權(quán)責(zé),保證政企分開;引入競(jìng)爭(zhēng),真正對(duì)國(guó)企進(jìn)行改革,保證國(guó)企平等受到《反壟斷法》的規(guī)制與處罰,是避免《反壟斷法》對(duì)國(guó)有企業(yè)束之高閣所要解決的最重要問題。具體說(shuō)來(lái),應(yīng)從政府、國(guó)有企業(yè)和社會(huì)三個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整:

一、政府機(jī)關(guān)方面的調(diào)整

政府主導(dǎo)的國(guó)企合并行為在反壟斷申報(bào)方面所導(dǎo)致的問題主要有兩個(gè):一是國(guó)企會(huì)因?yàn)樽裱氖呛喜⒌男姓噶疃J(rèn)為沒有必要依照法律的規(guī)定進(jìn)行申報(bào);二是反壟斷機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)不同級(jí)別政府機(jī)關(guān)作出的合并行政指令下的參與者作出不同的處理。要解決這兩個(gè)問題,政府的主導(dǎo)合并機(jī)關(guān)和反壟斷執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)自己的行為進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

解決第一個(gè)問題,政府主導(dǎo)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做到兩點(diǎn):

1.盡量避免利用國(guó)有企業(yè)進(jìn)行行政調(diào)控,實(shí)現(xiàn)最合理程度的政企分離。這樣才能使國(guó)有企業(yè)成為真正意義上的企業(yè),參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),和其他市場(chǎng)主體一樣,必須遵循《反壟斷法》關(guān)于反壟斷申報(bào)的規(guī)定。

2.明確自身職權(quán),將自身的監(jiān)管職責(zé)與反壟斷機(jī)關(guān)的監(jiān)管職責(zé)分開。主導(dǎo)合并的政府機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合反壟斷機(jī)關(guān)的工作,使《反壟斷法》能夠在沒有其他政府機(jī)關(guān)阻撓的情況下順利實(shí)施。

解決第二個(gè)問題。反壟斷執(zhí)法機(jī)關(guān)需要對(duì)以下情況進(jìn)行調(diào)整:

1.理清自己與其他監(jiān)管機(jī)關(guān)、《反壟斷法》與其他監(jiān)管法律的關(guān)系。因?yàn)椤斗磯艛喾ā穼?duì)自身和其他各種行業(yè)監(jiān)管法的關(guān)系沒有作出規(guī)定,反壟斷機(jī)關(guān)和其他監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)壟斷國(guó)企的競(jìng)爭(zhēng)監(jiān)管在現(xiàn)實(shí)中往往出現(xiàn)條理不清的情況,從而為國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行合并時(shí)借由各機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)劃分不清而規(guī)避《反壟斷法》關(guān)于經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的規(guī)定提供了機(jī)會(huì)。

2.明確反壟斷機(jī)構(gòu)能夠規(guī)制的主體范圍,出臺(tái)懲罰細(xì)則。《反壟斷法》對(duì)反壟斷機(jī)構(gòu)能夠規(guī)制的行為主體的范圍授權(quán)不明確,并且對(duì)違反《反壟斷法》相關(guān)規(guī)定的企業(yè)缺乏相應(yīng)的處罰細(xì)則,使得反壟斷機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)政府主導(dǎo)的國(guó)企的合并進(jìn)行行之有效的規(guī)制和處罰。

3.劃分內(nèi)部職權(quán),遵從各部門職能?！斗磯艛喾ā反_定由商務(wù)部、國(guó)家工商總局和國(guó)家發(fā)改委三個(gè)執(zhí)法部門在國(guó)務(wù)院反壟斷委員會(huì)的協(xié)調(diào)下開展工作。這種“三車并駕”的局面雖然是出于對(duì)現(xiàn)有局面下人力物力財(cái)力的運(yùn)行節(jié)約考慮,卻導(dǎo)致了反壟斷執(zhí)法機(jī)關(guān)內(nèi)部權(quán)力產(chǎn)生矛盾的問題。雖然關(guān)于三個(gè)執(zhí)法部門的反壟斷權(quán)限的劃分非常清楚,但是也會(huì)出現(xiàn)聯(lián)通網(wǎng)通合并申報(bào)案中的發(fā)改委發(fā)出的行政指令要受到商務(wù)部關(guān)于經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào)的審查的情況。因?yàn)橹鲗?dǎo)合并的政府機(jī)關(guān)本身就是反壟斷執(zhí)法部門之一,參與合并的企業(yè)完全可以用反壟斷機(jī)關(guān)已經(jīng)知曉并默認(rèn)合并為由,拒絕對(duì)商務(wù)部作出經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào)。

二、電信行業(yè)國(guó)有企業(yè)改革的深化

國(guó)有企業(yè)改革的深化,指的是引入競(jìng)爭(zhēng),創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,以保證國(guó)企平等地受到《反壟斷法》的制約,披露信息,提供公眾的知悉渠道,以督促國(guó)企依法進(jìn)行反壟斷申報(bào)。具體說(shuō)來(lái),包括:

1.在壟斷國(guó)企行業(yè)引入競(jìng)爭(zhēng)

在中國(guó)移動(dòng)一家獨(dú)大,中國(guó)電信、聯(lián)通、網(wǎng)通三家勉力支撐的情況下,工信部三部委下達(dá)了電信行業(yè)進(jìn)行合并改革的指令,以期能夠改善目前電信行業(yè)的寡頭壟斷的情況。這種重組也許能在短時(shí)間內(nèi)起到一定的作用,但電信行業(yè)的前幾次改革已經(jīng)表明,如果只是依靠外力人為地而非自然選擇地形成競(jìng)爭(zhēng)的格局,本次的合并重組仍然只是一次治標(biāo)不治本的改變。由于部門利益的復(fù)雜性和相關(guān)信息的不透明性,對(duì)處于非國(guó)有資本不能進(jìn)入的行政壟斷下的電信行業(yè)來(lái)說(shuō),國(guó)企的特殊地位并不會(huì)某次合并重組而動(dòng)搖,本次重組中兩大集團(tuán)對(duì)《反壟斷法》第二十一條的規(guī)定視而不見就說(shuō)明了這一點(diǎn)。要使得國(guó)有企業(yè)能夠真正遵循《反壟斷法》的規(guī)定,不再因?yàn)椤皣?guó)字”當(dāng)頭而明里暗里地享有特殊待遇,就必須從根本上打破行政壟斷。只有這樣,國(guó)有企業(yè)才能摘除“特殊地位”的帽子,和其他經(jīng)營(yíng)主體一起,明確受到《反壟斷法》的規(guī)制,在進(jìn)行合并時(shí)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào),維護(hù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng);在違反經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的規(guī)定時(shí)同樣受到相應(yīng)的處罰,維護(hù)市場(chǎng)的公平。總而言之,筆者相信,放開電信行業(yè)經(jīng)營(yíng)者主體的限制,不僅能重新對(duì)電信國(guó)企進(jìn)行定位,使之平等受到法律規(guī)制;還能激活電信行業(yè)的資本,形成有效的競(jìng)爭(zhēng)局面,促進(jìn)國(guó)企提高效率;更能打破行政壟斷,真正維護(hù)消費(fèi)者的利益。

2.加強(qiáng)國(guó)企的信息披露制度建設(shè)

在聯(lián)通和網(wǎng)通的合并重組案件中,社會(huì)對(duì)于兩大集團(tuán)未進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的質(zhì)疑和聯(lián)通集團(tuán)關(guān)于已得到全部中國(guó)政府機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)同意的聲明這兩種截然不同的說(shuō)法,都被傳得沸沸揚(yáng)揚(yáng),令公眾困惑不已,難以辨明。究其原因,就是因?yàn)槲覈?guó)政府主導(dǎo)下周有企業(yè)的合并,在現(xiàn)階段缺乏完善的信息披露制度。在商務(wù)部反壟斷局的公眾信息網(wǎng)站上,對(duì)經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)進(jìn)行審查的結(jié)果中,僅對(duì)無(wú)條件批準(zhǔn)、附條件批準(zhǔn)和禁止集中三種情況的審結(jié)案件數(shù)量進(jìn)行了公布,具體審查對(duì)象和審查理由則無(wú)跡可尋。因此,公眾也無(wú)從得知,聯(lián)通和網(wǎng)通的合并是否真的受到了商務(wù)部關(guān)于經(jīng)營(yíng)者集中的審查。這種信息披露制度的不完善,不僅加劇了國(guó)企進(jìn)行合并時(shí)的信息不對(duì)稱情況,更使得國(guó)企往往以得到了政府的批準(zhǔn)、同意為由,在無(wú)從查證的情況下,違反《反壟斷法》關(guān)于經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的規(guī)定。

三、社會(huì)的監(jiān)督

社會(huì)的監(jiān)督,并不是一個(gè)形而上的口號(hào)。法治社會(huì)的全面實(shí)現(xiàn),很大程度上取決于公眾對(duì)法律的認(rèn)知與崇尚。塑造一個(gè)公眾具有普遍法律意識(shí)與監(jiān)督意識(shí)的社會(huì),對(duì)政府執(zhí)法的促進(jìn),企業(yè)責(zé)任的承擔(dān),經(jīng)濟(jì)政治與文化的發(fā)展,都具有非常重大的意義。雖然我國(guó)現(xiàn)階段公眾的認(rèn)知和社會(huì)的法制意識(shí)并沒有達(dá)到理想的高度,但社會(huì)的監(jiān)督對(duì)政府主導(dǎo)下國(guó)有企業(yè)合并的反壟斷規(guī)制,仍然有著不可小覷的影響。例如輿論對(duì)聯(lián)通網(wǎng)通合并重組時(shí)未進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)的行為的聲討,促使了商務(wù)部對(duì)該重組案件進(jìn)行了反壟斷違法的確認(rèn)。又如前不久發(fā)生的柳州米粉漲價(jià)案中,消費(fèi)者對(duì)經(jīng)營(yíng)者達(dá)成壟斷協(xié)議的舉報(bào),使柳州米粉商的違法行為受到追究。在維權(quán)意識(shí)逐漸普及的今天,授予公眾社會(huì)監(jiān)督的權(quán)力,是反壟斷工作全面、順利開展的有力后盾。為了保證國(guó)有企業(yè)的合并能依法進(jìn)行反壟斷申報(bào),商務(wù)部反壟斷局等執(zhí)法部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置舉報(bào)方法和一定的獎(jiǎng)勵(lì)方式,鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)國(guó)有企業(yè)涉嫌違反《反壟斷法》的行為依法進(jìn)行舉報(bào)。

篇9

關(guān)鍵詞：物流法律法規(guī)；市場(chǎng)準(zhǔn)入；管理制度

中圖分類號(hào)：F250 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

Abstract： With the development of economic globalization， logistics in the economic and social effects of the increasingly prominent， has become the important factor of each country to promote the social economic growth， but in China's logistics enterprises， in an international environment of competitive advantage is not very obvious， the reason is that China's logistics laws and regulations exist many problems， the need for perfect. This paper describes our logistics laws and regulations existing problems， and puts forward some suggestions to improve our country's logistics laws and regulations.

Key words： logistics laws； market access； managment system

物流自20世紀(jì)70年代從日本傳入中國(guó)，在國(guó)內(nèi)逐漸發(fā)展開來(lái)，但我國(guó)物流法律法規(guī)的建設(shè)滯后，導(dǎo)致物流業(yè)處于緩慢發(fā)展和無(wú)序推進(jìn)的狀態(tài)；同時(shí)我國(guó)未出臺(tái)一部專門針對(duì)物流行業(yè)的法律規(guī)范，調(diào)整物流各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度都散見于各部門法中，沒有形成一套完整的體系，物流法律法規(guī)的這一現(xiàn)狀已經(jīng)不能適應(yīng)新世紀(jì)物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需求。同時(shí)隨著2001年中國(guó)加入世界貿(mào)易組織，作為服務(wù)業(yè)的物流勢(shì)必也將面向全球，因此，建立一個(gè)完善的物流法律環(huán)境，既能保證國(guó)內(nèi)物流產(chǎn)業(yè)健康和持續(xù)發(fā)展，也對(duì)我國(guó)物流企業(yè)走向國(guó)際化具有重大的作用。

1 當(dāng)前我國(guó)物流法律法規(guī)的現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國(guó)現(xiàn)有的物流法律法規(guī)對(duì)物流領(lǐng)域的發(fā)展和整體調(diào)控，起到一定的保障作用，緩解了物流領(lǐng)域發(fā)展的“法律真空”狀態(tài)，在物流業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起到促進(jìn)作用。

1.1 主體立法方面

我國(guó)的物流主體立法主要是兩方面，一個(gè)是物流行業(yè)組織和協(xié)會(huì)的立法規(guī)范，另一個(gè)是各種物流業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的立法規(guī)范。前者主要是在行業(yè)自律和保證市場(chǎng)正常秩序方面起到一定作用，后者主要是物流經(jīng)營(yíng)者主體資格認(rèn)定、并更、滅失的立法規(guī)范。在法律意義上，國(guó)家還未制定關(guān)于物流主體的綜合性法律法規(guī)，當(dāng)前使用的物流法律規(guī)范都散見于部門規(guī)章制度中，法律執(zhí)行效率較低。

1.2 行為立法方面

物流行為立法調(diào)整的是物流業(yè)經(jīng)營(yíng)主體之間從事物流活動(dòng)的立法規(guī)范，在法律意義上屬于民事行為法的性質(zhì)[1]。當(dāng)前頒布的民事行為法規(guī)當(dāng)中，對(duì)物流活動(dòng)的表述本質(zhì)上就是合同行為，但是《合同法》中合同行為注重的是交易的結(jié)果，物流合同注重的是服務(wù)過(guò)程，兩者在本質(zhì)上有著明顯的區(qū)別，為了在立法角度上加以區(qū)別，有必要對(duì)這種特殊的合同形式重新進(jìn)行規(guī)范。

1.3 物流經(jīng)濟(jì)調(diào)控立法方面

在調(diào)控方面，物流經(jīng)濟(jì)調(diào)控主要由宏觀調(diào)控和微觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律制度構(gòu)成。大部分國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控法律規(guī)范同樣適用于物流經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，如《預(yù)算法》、《金融法》、《價(jià)格法及投資法》、《外匯管理辦法》等，物流市場(chǎng)的宏觀調(diào)控也有其相應(yīng)的法律制度和規(guī)范，如《航空法》、《郵政法》等。物流微觀市場(chǎng)法律規(guī)范是指國(guó)家在對(duì)物流市場(chǎng)進(jìn)行微觀調(diào)控管理時(shí)發(fā)生的物流經(jīng)濟(jì)的法律規(guī)范的總稱，一般而言，市場(chǎng)微觀法律制度包括《反壟斷法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《反補(bǔ)貼法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。 這些市場(chǎng)微觀法律制度同樣也適用于物流經(jīng)濟(jì)微觀調(diào)控。

1.4 爭(zhēng)議救濟(jì)立法方面

在物流業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，由于物流活動(dòng)的不斷延伸以及物流參與者的不斷增多，各種物流權(quán)益糾紛也隨著增多。在國(guó)內(nèi)程序立法領(lǐng)域，解決物流糾紛的途徑還是主要以訴訟和仲裁兩種方式為主，依據(jù)相關(guān)法律作出的判決書和裁定書等仍具有法律強(qiáng)制執(zhí)行效力?！睹袷略V訟法》和《仲裁法》是解決物流糾紛適用的最主要程序法律依據(jù)。

2 我國(guó)物流法律法規(guī)存在的問題

2.1 物流法律法規(guī)的建設(shè)相對(duì)滯后

當(dāng)前，我國(guó)物流業(yè)執(zhí)行的法律法規(guī)還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境延續(xù)下來(lái)的，這些法律規(guī)范是根據(jù)當(dāng)時(shí)具體情況制定的，對(duì)推動(dòng)當(dāng)時(shí)的物流業(yè)發(fā)展起到了一定的積極作用，基本上能維持當(dāng)時(shí)物流業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序。但由于時(shí)代的發(fā)展，這些物流法律規(guī)范難以滿足物流業(yè)的發(fā)展需要，更難以滿足中國(guó)物流業(yè)國(guó)際化的發(fā)展需要，需要補(bǔ)充、修訂和完善，這些問題的存在，制約著物流產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2.2 物流法律法規(guī)之間不協(xié)調(diào)

由于物流活動(dòng)的環(huán)節(jié)眾多，這種特點(diǎn)使得調(diào)整物流的法律規(guī)范散見于體現(xiàn)為代表各行業(yè)主管部門的利益制定和頒布的部門法中，形成了多頭而分散的局面。同時(shí)由于協(xié)調(diào)不到位，有時(shí)候會(huì)造成部門與部門之間存在法律法規(guī)“打架”的現(xiàn)象，從法律經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，屬于立法資源浪費(fèi)，不利于物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和規(guī)范。

2.3 對(duì)物流市場(chǎng)的準(zhǔn)入條件缺乏統(tǒng)一法律規(guī)范

從物流發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)可以看出，物流準(zhǔn)入制度的制定和實(shí)施，是保證現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基本要素。例如在德國(guó)，對(duì)物流業(yè)的審批制度是非常嚴(yán)格，物流公司的注冊(cè)要有政府和行業(yè)管理部門雙重審核制度，對(duì)管理者也有一定的工作經(jīng)驗(yàn)和學(xué)歷要求，而我國(guó)對(duì)物流企業(yè)的準(zhǔn)入門檻比較低，現(xiàn)有的《民商法》和《工商注冊(cè)法》也僅對(duì)運(yùn)輸企業(yè)成立作了若干規(guī)定和詳細(xì)要求。而我國(guó)多數(shù)的物流企業(yè)都是從運(yùn)輸公司和倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)而來(lái)，缺乏相應(yīng)的法律地位，完善物流企業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入問題、資質(zhì)問題的立法更是當(dāng)務(wù)之急。

2.4 我國(guó)物流立法無(wú)法適應(yīng)入世的需要

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)物流行業(yè)執(zhí)行的物流法律規(guī)范所調(diào)整的是某一領(lǐng)域的法律關(guān)系，而現(xiàn)代物流業(yè)涉及的領(lǐng)域眾多，包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝裝卸、電子商務(wù)等[2]。運(yùn)用這些法律規(guī)范來(lái)調(diào)整物流關(guān)系時(shí)，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性，無(wú)法滿足現(xiàn)代物流對(duì)法律的一體化要求，物流立法的滯后、缺乏前瞻性的這種特點(diǎn)，導(dǎo)致的結(jié)果就是物流新業(yè)務(wù)、新問題無(wú)法可依和無(wú)法可行，進(jìn)一步會(huì)導(dǎo)致物流市場(chǎng)的混亂局面，不利于物流市場(chǎng)健康和快速發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)物流政策的出臺(tái)，往往都是出現(xiàn)問題后才會(huì)進(jìn)行法律規(guī)范的調(diào)研和退出，這與高速發(fā)展時(shí)期的新型產(chǎn)業(yè)―物流業(yè)的發(fā)展完全不相適應(yīng)。

在經(jīng)濟(jì)全球化、物流國(guó)際化、商務(wù)現(xiàn)代化的現(xiàn)代物流供應(yīng)情景下，特別是隨著我國(guó)加入WTO，更加需要對(duì)我國(guó)現(xiàn)行物流法律規(guī)范進(jìn)行深入的修改和補(bǔ)充，以適應(yīng)物流高速發(fā)展的要求，同時(shí)也是為國(guó)內(nèi)物流走出國(guó)門，成為大型跨國(guó)物流企業(yè)提供機(jī)制保證。

3 構(gòu)建和完善我國(guó)物流法律法規(guī)的幾點(diǎn)建議

3.1 更新完善物流立法，有針對(duì)性的制定物流法律法規(guī)

面對(duì)我國(guó)相對(duì)滯后的物流法律法規(guī)，必須盡快更新完善，制定符合國(guó)內(nèi)物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)規(guī)定和法律規(guī)范[3]。國(guó)內(nèi)各地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致物流業(yè)發(fā)展也不平衡，加上物流業(yè)起步較晚，在這種情況下，不通過(guò)調(diào)查而制定出來(lái)的相關(guān)物流法律法規(guī)和實(shí)際脫節(jié)，達(dá)不到制定之初的預(yù)想效果，因此，政府部門和國(guó)內(nèi)立法機(jī)構(gòu)要根據(jù)國(guó)內(nèi)物流業(yè)的實(shí)際情況，制定出切實(shí)可行的物流法律法規(guī)。

3.2 建立一個(gè)協(xié)調(diào)的物流管理機(jī)構(gòu)，制定出統(tǒng)一的物流法律規(guī)范

從以往經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，物流業(yè)在宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)中的作用非常明顯，因此我國(guó)應(yīng)建立一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的物流管理執(zhí)法部門，統(tǒng)籌物流活動(dòng)的整個(gè)環(huán)節(jié)。在這方面，可以學(xué)習(xí)德國(guó)的管理模式，德國(guó)采取政府監(jiān)督控制、企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)運(yùn)作模式對(duì)物流業(yè)進(jìn)行管理，統(tǒng)一管理物流部門的政府機(jī)關(guān)是德國(guó)交通、建設(shè)和城市規(guī)劃部（BMVBS），德國(guó)聯(lián)邦物流采購(gòu)協(xié)會(huì)（BME），德國(guó)物流聯(lián)盟（BVL）以及德國(guó)運(yùn)輸物流協(xié)會(huì)（DSLV）等協(xié)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)行業(yè)管理，同時(shí)這些協(xié)會(huì)也負(fù)責(zé)物流法律法規(guī)的制定，這樣制定出的物流法律法規(guī)就比較適應(yīng)物流業(yè)的發(fā)展。

3.3 完善現(xiàn)代綜合物流準(zhǔn)入法律制度，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

目前在國(guó)內(nèi)，關(guān)于物流產(chǎn)業(yè)政策有《關(guān)于促進(jìn)我國(guó)物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》、《物流產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》、《關(guān)于開展試點(diǎn)設(shè)立外商物流企業(yè)有關(guān)問題的通知》等，還沒有上升為法律規(guī)范。而目前我國(guó)的第三方物流等綜合物流服務(wù)發(fā)展迅速，從單一的提供運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)轉(zhuǎn)向更廣泛、全面的綜合物流服務(wù)，而現(xiàn)實(shí)國(guó)內(nèi)關(guān)于第三方物流等綜合物流服務(wù)的準(zhǔn)入制度立法還處于空白階段，不能適應(yīng)現(xiàn)代物流業(yè)的發(fā)展。所以應(yīng)盡快加強(qiáng)第三方物流的立法，明確第三方物流的法律責(zé)任，界定其服務(wù)范圍，規(guī)范其組織形式、準(zhǔn)入資本、技術(shù)設(shè)備要求及服務(wù)人員要求等，禁止一些低利潤(rùn)、低技術(shù)的企業(yè)進(jìn)入物流行業(yè)，破壞市場(chǎng)信用，明確市場(chǎng)準(zhǔn)入的基本原則。

3.4 制定與國(guó)際化發(fā)展接軌的物流法律法規(guī)

隨著中國(guó)加入WTO，大型跨國(guó)物流企業(yè)憑借雄厚的資金，先進(jìn)的物流技術(shù)和管理人才陸續(xù)進(jìn)入我國(guó)，對(duì)我國(guó)本土物流企業(yè)勢(shì)必造成一定的沖擊。WTO奉行的原則是貿(mào)易自由化和公平競(jìng)爭(zhēng)理念，而我國(guó)的本土物流企業(yè)這方面的意識(shí)不到位，競(jìng)爭(zhēng)力缺乏，在與大型物流企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中肯定會(huì)處于下風(fēng)。面對(duì)這種形勢(shì)，本土物流企業(yè)一定要加強(qiáng)自身建設(shè)，強(qiáng)化在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，同時(shí)國(guó)內(nèi)的立法機(jī)關(guān)要善于學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)的立法觀念，在制定法規(guī)規(guī)范時(shí)，要盡量考慮加入世貿(mào)后相關(guān)體制的接軌問題，做到既要符合我國(guó)特點(diǎn)，又要制定與國(guó)際接軌的物流相關(guān)法律法規(guī)，不斷壯大我國(guó)物流產(chǎn)業(yè)，提高其競(jìng)爭(zhēng)力，為中國(guó)物流產(chǎn)業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)做好護(hù)航保駕。

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篇10

抓好衛(wèi)生法律法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)對(duì)廣大餐飲、公共場(chǎng)所、生活飲用水、化妝品、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、有毒有害生產(chǎn)企業(yè)等行業(yè)的管理者和從業(yè)人員非常重要，通過(guò)培訓(xùn)可使他們學(xué)法、懂法，從而達(dá)到守法的目的。針對(duì)目前衛(wèi)生法律、法規(guī)眾多，靠廣大被監(jiān)督單位人員自學(xué)已不能滿足衛(wèi)生監(jiān)督部門的管理需要和社會(huì)效益的需求。對(duì)被監(jiān)督管理單位負(fù)責(zé)人和全體從業(yè)人員由衛(wèi)生監(jiān)督部門每年進(jìn)行集中培訓(xùn)其社會(huì)效果反響良好。通過(guò)培訓(xùn)，依法經(jīng)營(yíng)、守法經(jīng)營(yíng)、文明經(jīng)營(yíng)意識(shí)大大增強(qiáng)，違法經(jīng)營(yíng)案件逐步減少，案件查處自動(dòng)履行辦結(jié)率明顯提高，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)一步得到規(guī)范，為衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法工作順利開展打下了良好的基礎(chǔ)。

1 改進(jìn)觀念，增強(qiáng)信心，提高對(duì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)重要性的認(rèn)識(shí)

衛(wèi)生法律、法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)是衛(wèi)生監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理的重要途徑。按照有關(guān)衛(wèi)生法律法規(guī)的規(guī)定以及加強(qiáng)衛(wèi)生監(jiān)督管理的要求，所有相關(guān)從業(yè)人員都必須進(jìn)行衛(wèi)生法律、法規(guī)和相關(guān)衛(wèi)生知識(shí)培訓(xùn)，這是從事有關(guān)行業(yè)工作的必備條件之一。通過(guò)培訓(xùn)對(duì)衛(wèi)生法律、法規(guī)和相關(guān)衛(wèi)生知識(shí)進(jìn)行講解，使經(jīng)營(yíng)單位和經(jīng)營(yíng)者了解到，進(jìn)行在崗人員衛(wèi)生法律法規(guī)和相關(guān)衛(wèi)生知識(shí)培訓(xùn)，既是衛(wèi)生部門的責(zé)任，更是企業(yè)和服務(wù)單位的管理人員的責(zé)任。按照衛(wèi)生法律法規(guī)規(guī)定衛(wèi)生監(jiān)督部門主要代表國(guó)家行使監(jiān)督、督促檢查的責(zé)能，各單位有責(zé)任而且是必須做好的一項(xiàng)衛(wèi)生管理工作。所以對(duì)衛(wèi)生法律、法規(guī)知識(shí)和相關(guān)衛(wèi)生知識(shí)開展集中培訓(xùn)主要對(duì)象為各單位負(fù)責(zé)人、管理人員、從業(yè)人員，為做好本單位衛(wèi)生管理提供必備的知識(shí)儲(chǔ)備。培訓(xùn)的目的要把管理人員、負(fù)責(zé)人所學(xué)到的知識(shí)運(yùn)用到具體日常管理中去，同時(shí)用有關(guān)的衛(wèi)生法律法規(guī)知識(shí)去指導(dǎo)和培訓(xùn)本單位下屬的從業(yè)人員。根據(jù)行業(yè)實(shí)際，有的集中培訓(xùn)到單位負(fù)責(zé)人，有的培訓(xùn)到班組長(zhǎng)，還有的培訓(xùn)到全體從業(yè)人員。其次，學(xué)習(xí)有關(guān)衛(wèi)生法律法規(guī)知識(shí)和相關(guān)衛(wèi)生知識(shí)，使單位的衛(wèi)生管理水平提高了，服務(wù)的衛(wèi)生質(zhì)量檔次也上去了，跟上市場(chǎng)發(fā)展的步伐和消費(fèi)趨勢(shì)都是非常必要的。所以我們通過(guò)聯(lián)系實(shí)際，結(jié)合衛(wèi)生知識(shí)的講解，使經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)到貫徹衛(wèi)生法律法規(guī)與提高服務(wù)檔次、水平，提高企業(yè)效益是相一致的，引導(dǎo)他們把貫徹衛(wèi)生法律法規(guī)融入日常的自身管理中去，收到了良好的效果。參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不僅是知識(shí)的傳遞和交流，同時(shí)也是監(jiān)督部門與各行業(yè)、各單位之間，行業(yè)單位與單位之間的情感交流，更是行業(yè)單位與單位之間信息和經(jīng)營(yíng)交流。

2 服從工作大局，樹立四種意識(shí)

當(dāng)前我縣進(jìn)一步優(yōu)化投資環(huán)境，促進(jìn)大開發(fā)大建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)各方面協(xié)調(diào)發(fā)展、健康發(fā)展是縣政府提出的一個(gè)奮斗目標(biāo)，也是當(dāng)前我縣的工作大局。服務(wù)行業(yè)也要自覺服務(wù)，服從整個(gè)工作大局，為優(yōu)化投資環(huán)境作貢獻(xiàn)。為服務(wù)于大局，引導(dǎo)廣大經(jīng)營(yíng)者自覺樹立四種意識(shí)。(1)大局意識(shí)。服務(wù)行業(yè)是投資環(huán)境的一個(gè)重要組成部分，搞好服務(wù)經(jīng)營(yíng)不僅要著眼于自身內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)搞活，而且要有大局觀念，配合政府有關(guān)部門搞好經(jīng)濟(jì)建設(shè)大環(huán)境。(2)服務(wù)意識(shí)。服務(wù)行業(yè)服務(wù)為先，提高服務(wù)質(zhì)量是搞好經(jīng)營(yíng)基本保證，在這方面，每個(gè)單位的經(jīng)理、負(fù)責(zé)人都有深切地體會(huì)，但同時(shí)需要強(qiáng)調(diào)的是，既要注重經(jīng)濟(jì)效益，更要考慮社會(huì)方面的效益。(3)法制意識(shí)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種法制的經(jīng)濟(jì)，國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)規(guī)范保護(hù)合法經(jīng)營(yíng)，反對(duì)和取締違法經(jīng)營(yíng)，所以，一定要守法經(jīng)營(yíng)，文明服務(wù)。要守法經(jīng)營(yíng)，首先要通過(guò)學(xué)法、知法、懂法，才能做到守法。消費(fèi)者要明白消費(fèi)，經(jīng)營(yíng)者也應(yīng)該明白賺錢。(4)衛(wèi)生意識(shí)。餐飲服務(wù)行業(yè)和公共場(chǎng)所目前主要體現(xiàn)大眾消費(fèi)，與群眾的健康關(guān)系密切，所以一定要有衛(wèi)生意識(shí)。要加強(qiáng)衛(wèi)生管理并建立落實(shí)衛(wèi)生規(guī)章制度，這樣才能有效防止疾病的傳播，特別是防止食物中毒和職業(yè)性中毒的發(fā)生。

3 學(xué)以致用，落實(shí)到行動(dòng)中去

組織一次集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，衛(wèi)生監(jiān)督所的有關(guān)人員要認(rèn)真查看有關(guān)資料，認(rèn)真?zhèn)湔n，各單位的經(jīng)理、負(fù)責(zé)人也要從繁忙的工作中抽出時(shí)間來(lái)聽課，所以要求一定要認(rèn)真聽講，認(rèn)真參與交流，這樣才能使花費(fèi)的時(shí)間、精力有價(jià)值，有所收獲，有所促進(jìn)。培訓(xùn)以后，首先要求各經(jīng)營(yíng)單位要對(duì)照學(xué)習(xí)的內(nèi)容，以及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行一次衛(wèi)生管理方面的自查;其次，有的行業(yè)單位學(xué)習(xí)以后還要加強(qiáng)對(duì)下屬員工、從業(yè)人員的衛(wèi)生法律法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，有關(guān)的衛(wèi)生規(guī)章、制度不能只掛在墻上，應(yīng)該讓員工了解和掌握。加強(qiáng)衛(wèi)生監(jiān)督管理，維護(hù)正常的社會(huì)秩序，保護(hù)人民身體健康是上級(jí)對(duì)有關(guān)職能部門的要求，也是法律賦予衛(wèi)生部門的神圣職責(zé)。做好這項(xiàng)工作，需要各方面特別是各經(jīng)營(yíng)單位自覺做好協(xié)作和配合工作。因此要求各單位要自覺、主動(dòng)配合衛(wèi)生監(jiān)督部門做好衛(wèi)生法律法規(guī)培訓(xùn)工作，不斷提高行業(yè)的衛(wèi)生法律法規(guī)知識(shí)水平和衛(wèi)生管理水平。