導(dǎo)語：如何才能寫好一篇標(biāo)準(zhǔn)立項申報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、 下載申報相關(guān)材料和模板

訪問全國信息安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會網(wǎng)站（tc260.org.cn），點擊上方“工作動態(tài)”標(biāo)簽，點擊左側(cè)邊欄“通知公告”，在通知公告中找到“關(guān)于印發(fā)《2021年網(wǎng)絡(luò)安全國家標(biāo)準(zhǔn)項目申報指南》的通知”，下載通知下方附件。

二、 準(zhǔn)備申報材料

按照《全國信息安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會標(biāo)準(zhǔn)制修訂工作程序》的要求，根據(jù)《2021年網(wǎng)絡(luò)安全國家標(biāo)準(zhǔn)項目申報指南》的支持范圍進(jìn)行申報，填寫《網(wǎng)絡(luò)安全國家標(biāo)準(zhǔn)項目申請書》、《國家標(biāo)準(zhǔn)項目建議書》，并準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)草案。

三、 在線填報申報材料

訪問全國信息安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會網(wǎng)站（tc260.org.cn），點擊右上方“平臺登錄”標(biāo)簽，使用相應(yīng)工作組的成員單位賬號（WG或SWG開頭的賬號）進(jìn)行登錄；進(jìn)入“信息安全標(biāo)準(zhǔn)項目管理與服務(wù)平臺”頁面后，選擇“立項管理”模塊；根據(jù)申報項目的類型，選擇“制修訂立項管理”或“研究立項管理”；點擊右上方“新增”按鈕，進(jìn)入立項信息在線填報頁面；按照平臺要求完整填寫相應(yīng)信息，上傳《網(wǎng)絡(luò)安全國家標(biāo)準(zhǔn)項目申請書》、《國家標(biāo)準(zhǔn)項目建議書》和《標(biāo)準(zhǔn)草案》（均需提交WORD版）；點擊“申請”完成在線立項申報流程。

四、 報送紙質(zhì)申報材料

項目申報單位將在線上傳的《網(wǎng)絡(luò)安全國家標(biāo)準(zhǔn)項目申請書》、《國家標(biāo)準(zhǔn)項目建議書》和《標(biāo)準(zhǔn)草案》等紙質(zhì)文件各一份，加蓋所在單位公章，寄送至全國信息安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會秘書處。

五、秘書處聯(lián)系方式

全國信息安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會秘書處

北京市安定門東大街1號（100007）

聯(lián)系人：蔡一鳴 

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為保證城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的建設(shè)工程的選址和布局符合城市規(guī)劃要求，依據(jù)《中華人民共和國城市規(guī)劃法》第三十條規(guī)定，由城市規(guī)劃行政主管部門核發(fā)《建設(shè)項目選址意見書》。

在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)進(jìn)行建設(shè)，辦理規(guī)劃選址、計劃立項、土地出讓、確定土地規(guī)劃用途、舊區(qū)改造、臨時用地及臨時建設(shè)的項目，應(yīng)向市規(guī)劃局申請辦理《建設(shè)項目選址意見書》。

二、申辦程序

1、建設(shè)單位在每個工作日(周一至周六，以下同)持有關(guān)材料到規(guī)劃局窗口(以下簡稱窗口)申報。

2、窗口工作人員在核收申報材料時，如發(fā)現(xiàn)有可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正;如發(fā)現(xiàn)材料不齊全或不符合要求，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知申請人需補(bǔ)正的全部內(nèi)容。

3、窗口工作人員在核收申報材料時，應(yīng)進(jìn)行項目建設(shè)報件登記并注明收件內(nèi)容及日期。

4、申報材料經(jīng)窗口工作人員核收后，將申報材料轉(zhuǎn)項目經(jīng)辦人。

5、項目經(jīng)辦人接到窗口轉(zhuǎn)來的申報材料，經(jīng)審核認(rèn)為需補(bǔ)正相關(guān)文件，一次性書面告知申請人需補(bǔ)正的全部內(nèi)容轉(zhuǎn)窗口，通知申請人補(bǔ)正材料后重新申報。

6、經(jīng)審核申報材料合格后，項目經(jīng)辦人進(jìn)行現(xiàn)場踏查，符合選址要求的項目，報送市規(guī)劃局報審辦理。不符合規(guī)劃要求的項目，由經(jīng)辦人填寫退件說明轉(zhuǎn)窗口發(fā)件。

注：自《建設(shè)項目選址意見書》發(fā)放之日起六個月內(nèi)未取得《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》的，該《建設(shè)項目選址意見書》自行失效。申請人需要延續(xù)依法取得的《建設(shè)項目選址意見書》有效期限的，應(yīng)當(dāng)在《建設(shè)項目選址意見書》有效期限屆滿30日前提出申請。

三、申報材料

申辦《建設(shè)項目選址意見書》申請人須提交選址申請，并按要求提供所規(guī)定的文件、圖紙、資料進(jìn)行申報。

1、長春市建設(shè)工程建設(shè)項目選址意見書申請表;

2、申請單位的工商營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)法人代碼證(復(fù)印件);

3、向長春市規(guī)劃局申辦《建設(shè)項目選址意見書》的申請;

4、勘測定界圖三份(電子光盤一份);

5、土地意見函;

6、凈月開發(fā)區(qū)立項批復(fù);

7、環(huán)保主管部門對該建設(shè)項目的初審意見;

8、建設(shè)用地規(guī)劃設(shè)計條件單;

9、規(guī)劃設(shè)計條件圖四份;

10、土地合同復(fù)印件;

11、關(guān)于辦理《建設(shè)項目選址意見書》的法人授權(quán)委托書及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件(本人出示原件)。

其他選址材料：

重要建設(shè)工程或大、中型項目應(yīng)提供可行性研究報告，或項目建議書。

鍋爐房、加氣站、加油站項目應(yīng)提供行業(yè)行政主管部門批文。

四、建設(shè)項目選址申請書內(nèi)容要求

建設(shè)項目選址申請書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)建設(shè)項目的基本情況

主要是建設(shè)項目名稱、性質(zhì)，用地與建設(shè)規(guī)模，供水與能源的需求量，采取的運輸方式與運輸量，以及廢水、廢氣、廢渣的排放方式和排放量。

(二)建設(shè)項目規(guī)劃選址的主要依據(jù)

1、經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書;

2、建設(shè)項目與城市規(guī)劃布局協(xié)調(diào);

3、建設(shè)項目與城市交通、通訊、能源、市政、防災(zāi)規(guī)劃的銜接與協(xié)調(diào);

4、建設(shè)項目配套的生活設(shè)施與城市生活居住及公共設(shè)施規(guī)劃的銜接與協(xié)調(diào);

5、建設(shè)項目對于城市環(huán)境可能造成的污染影響，以及與城市環(huán)境保護(hù)規(guī)劃和風(fēng)景名勝、文物古跡保護(hù)規(guī)劃的協(xié)調(diào)。

(三)建設(shè)項目選址、用地范圍和具體規(guī)劃要求。

注：1、復(fù)印件需出示原件。

2、除特殊說明外，報審材料均為一份。

五、收費標(biāo)準(zhǔn)

不收費

六、辦理時限

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項目報批分為審批、核準(zhǔn)或備案三種類型。

1.項目審批：目前主要有兩類：一是政府投資項目，審批項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計和概算。二是申請國債資金。投資補(bǔ)助和貸款貼息方式項目，審批資金申請報告。

2.項目核準(zhǔn)：依據(jù)《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》，是指企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)的重大和限制類固定資產(chǎn)投資項目。

3.項目備案：企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》以外的項目，除國家法律法規(guī)和國務(wù)院專門規(guī)定禁止投資的項目外，實行備案管理。

二、項目立項審批基本程序

按照省政府關(guān)于開展轉(zhuǎn)變政府職能工作的總體要求，從我縣實際處罰，最大限度減少對生產(chǎn)經(jīng)營活動許可，最大限度縮小投資項目審批、核準(zhǔn)、備案的范圍。對于項目單位提出的內(nèi)容完整、要件齊備的審批、核準(zhǔn)和備案申請，政府投資主管部門在接到申請當(dāng)日，明確告知其是否符合受理條件。對具備受理條件的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起5個工作日內(nèi)審批、核準(zhǔn)或出具備案意見。

1.項目單位立項申請文件。

2.城市規(guī)劃部門的選址意見。

3.環(huán)境保護(hù)部門的環(huán)境影響審批意見。

4.國土資源部門的用地預(yù)審意見。

5.具有行業(yè)資質(zhì)的工程咨詢機(jī)構(gòu)編制的可行性研究報告。

6.節(jié)能評估。依據(jù)《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查管理暫行辦法》提供有關(guān)節(jié)能措施及文件資料。

7.縣政府會議紀(jì)要。按項目性質(zhì)及行業(yè)管理要求需提供我縣人民政府會議紀(jì)要及相關(guān)補(bǔ)充資料。

8.社會風(fēng)險評估報告。重大固定資產(chǎn)投資項目需編制社會風(fēng)險評估報告等文件資料。

9.項目單位經(jīng)營執(zhí)照及法人證書、開發(fā)單位資質(zhì)證明、資金證明、配套資金承諾、真實性承諾、相關(guān)行業(yè)論證報告等。

10.法律、法規(guī)規(guī)定的其他材料。

三、向上申報項目審批程序

1.縣直各行業(yè)主管部門向上級對口部門申報中央、省投資的項目，需要投資主管部門審批的，在申報審批項目前，項目行業(yè)主管部門要事先報請縣政府，再到投資主管部門履行審批程序。

2.項目單位向上申報中央預(yù)算內(nèi)投資項目，在向發(fā)改申報審批項目前，項目申報單位或行業(yè)主管部門要與規(guī)劃、環(huán)保、國土、財政等部門會簽，經(jīng)報請縣政府，再到投資主管部門履行審批程序。

3.縣直行政企事業(yè)單位使用自籌資金的基本建設(shè)項目，在到投資主管部門申報審批項目申請報告或可研前，項目申報單位要先經(jīng)行業(yè)主管部門報請縣政府，再到投資主管部門履行審批程序。

4.縣投資主管部門會同縣行業(yè)主管部門聯(lián)合申報中央或省級投資主管部門和省相關(guān)部門的項目，在申報審批前，需先報請縣政府，再到投資主管部門履行聯(lián)合申報程序。

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關(guān)鍵詞：質(zhì)量工程；評審系統(tǒng)；架構(gòu)；數(shù)據(jù)挖掘

中圖分類號：TP311.1　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1673-8454(2012)05-0052-03

一、形勢與問題

高校教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)的出現(xiàn)及發(fā)展，有力提高了高校教學(xué)質(zhì)量工程項目評審工作的效率，縮短了評審周期。國外的高校教學(xué)質(zhì)量工程項目評審工作呈現(xiàn)出幾個新特點：實行分類評審、調(diào)整不同評審主體的職能分工、重視資源使用效率以及學(xué)生的反饋等。與國外發(fā)達(dá)國家相比，我國的質(zhì)量工程起步較晚。經(jīng)過多年的高校教學(xué)質(zhì)量工程的評審工作，我國的高校教學(xué)質(zhì)量得到了穩(wěn)步提高，但仍有許多問題亟待解決。這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.缺乏信息化的評審機(jī)制

我國部分地方部門依舊采用以紙質(zhì)材料為載體的傳統(tǒng)評審機(jī)制。傳統(tǒng)評審機(jī)制的評審周期長.無法及時地將評審結(jié)果反饋給被評審者等問題。使得評審工作得不到應(yīng)有的效果，無法體現(xiàn)高校教學(xué)情況的真實一面。鑒于上述情況.加快高校教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)的研發(fā)與推廣具備現(xiàn)實意義，在一定程度上可以排除人為因素所帶來的干擾。

2.評審標(biāo)準(zhǔn)欠科學(xué)

教育主管部門在制定相關(guān)評審標(biāo)準(zhǔn)時，所做的整體規(guī)劃與設(shè)計缺乏科學(xué)性、可操作性。評審標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)從學(xué)?；虻胤秸淖陨韺嶋H情況出發(fā)，充分考慮學(xué)生的發(fā)展，對于國家重點高校、地方高校區(qū)分對待。根據(jù)專業(yè)與項目特點設(shè)置不同的評審標(biāo)準(zhǔn)。

3.評審機(jī)制缺乏反饋與激勵

在以紙質(zhì)材料為載體的傳統(tǒng)評審機(jī)制中。評審專家組的工作強(qiáng)度較大、工作時間緊張，無法全面、深刻地對每一個項目進(jìn)行點評。被評審者往往只能得到一個簡單的結(jié)果。無法具體得知自身的優(yōu)點以及需要改進(jìn)的地方。這使得整個評審過于形式化、停留于表面。為了解決這一對矛盾.高校教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備智能生成評審意見的功能。

二、教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)架構(gòu)

本文設(shè)計的高校教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)基于系統(tǒng)工程思想，采用網(wǎng)站群架構(gòu)技術(shù)，從單一教學(xué)系統(tǒng)構(gòu)建轉(zhuǎn)至面向“質(zhì)量工程”的數(shù)字化綜合支撐環(huán)境的建設(shè).全面支持國家質(zhì)量工程建設(shè)十大項目；強(qiáng)調(diào)“一體化”構(gòu)建，統(tǒng)一規(guī)劃，避免每個項目單獨建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的問題，易于學(xué)校統(tǒng)籌管理；特別適合短期、高效、工程化實施項目，為質(zhì)量工程項目的建設(shè)、申報、評審與成果展示提供一站式支持；支持各項目自主構(gòu)建網(wǎng)站系統(tǒng)，自定義欄目結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，易于維護(hù)和擴(kuò)展。通過該項目管理平臺，將有力地推進(jìn)高教管理信息化的進(jìn)程，改變師生和教學(xué)管理部門關(guān)于“質(zhì)量工程”的紙質(zhì)辦公模式、節(jié)省大量的人力、物力。教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)由申報子系統(tǒng)、項目評審子系統(tǒng)、數(shù)據(jù)決策子系統(tǒng)、系統(tǒng)管理等功能模塊組成。教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)的架構(gòu)如圖1所示。

1.角色設(shè)置與權(quán)限分配

系統(tǒng)的使用對象包含五類用戶：系統(tǒng)管理員、項目申報者(教師)、評審專家組、評審負(fù)責(zé)人、學(xué)生。系統(tǒng)將不同類型的用戶分成組，并賦予不同的權(quán)限。

系統(tǒng)管理員具備最高權(quán)限，負(fù)責(zé)對整個評審系統(tǒng)進(jìn)行管理與維護(hù)，包括對系統(tǒng)其他用戶進(jìn)行管理、分配相應(yīng)權(quán)限，對子項目類型進(jìn)行設(shè)置，對評審指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)置，查看申報項目的統(tǒng)計，查看系統(tǒng)日志。

項目申報者可以查看可申報項目列表、查看已申報項目列表、提交申報材料、修改申報材料、查看評審意見、查看評審結(jié)果、個人信息維護(hù)。

評審專家組負(fù)責(zé)對申報項目進(jìn)行評審、可查看待評審項目列表、查看待評審項目信息、提交評審意見、提交評審結(jié)果、個人信息維護(hù)。

評審負(fù)責(zé)人對每一輪的評審活動進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，包括確定評審專家組成員、將項目分配給評審專家組、將項目分配給學(xué)生等。

學(xué)生的權(quán)限受限.僅能查看專門針對學(xué)生開放的待評審項目列表、提交評審意見、查看評審結(jié)果、個人信息維護(hù)。

2.項目申報子系統(tǒng)

項目申報子系統(tǒng)將查看可申報項目列表、已申報項目列表、提交申報材料、修改申報材料等功能集成于同一個用戶界面中。根據(jù)教育部對質(zhì)量工程的建設(shè)目標(biāo)，本文將以下項目列入可申報項目列表：專業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與專業(yè)認(rèn)證，課程、教材建設(shè)與資源共享，實踐教學(xué)與人才培養(yǎng)模式改革創(chuàng)新，教學(xué)團(tuán)隊和高水平教師隊伍建設(shè)，教學(xué)評估與教學(xué)狀態(tài)基本數(shù)據(jù)。對口支援西部地區(qū)高等學(xué)校。通過項目申報子系統(tǒng)，項目申報者可將申報材料以電子稿的形式提交到教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)。

3.項目評審子系統(tǒng)

在對項目進(jìn)行評審之前.評審負(fù)責(zé)人首先將項目分配給評審專家組。之后，評審專家登錄項目評審子系統(tǒng)，對各自分配到的項目進(jìn)行評審。通過項目評審子系統(tǒng)，評審專家可以瀏覽項目申報者所提交的申報材料，根據(jù)項目類型，評審專家會得到一個相應(yīng)的評審標(biāo)準(zhǔn)。通過這個標(biāo)準(zhǔn)。評審專家對項目進(jìn)行評分。評審專家通過項目評審子系統(tǒng)還可以提交對項目的評審意見。為了減輕評審專家的工作強(qiáng)度，項目評審子系統(tǒng)含有評審意見自動生成模塊。在這個模塊中，已經(jīng)根據(jù)評審標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先存儲了評審意見。當(dāng)評審專家完成對項目的評分之后，就能智能生成評審意見。評審專家只要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，以使評審意見更加貼合項目的實際情況。

4.評審管理子系統(tǒng)

評審管理子系統(tǒng)只有系統(tǒng)管理員與評審負(fù)責(zé)人才有權(quán)限進(jìn)入。在這一子系統(tǒng)中，系統(tǒng)管理員或評審負(fù)責(zé)人可對待申報項目和可申報項目進(jìn)行管理，并能根據(jù)需要對評審標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改，對專家組的成員進(jìn)行更換。為了使得教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)具備更強(qiáng)的適應(yīng)變化能力。充分滿足評審標(biāo)準(zhǔn)隨著教學(xué)改革發(fā)展不斷調(diào)整的要求.該評審系統(tǒng)支持建立多套評估指標(biāo)。對于不同類型的項目，系統(tǒng)自動抽取合適的評審指標(biāo)，從而達(dá)到評審指標(biāo)的最大科學(xué)化。

5.數(shù)據(jù)決策子系統(tǒng)

數(shù)據(jù)決策子系統(tǒng)實際是指利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和模糊關(guān)系數(shù)據(jù)庫從而分析和處理大量復(fù)雜數(shù)據(jù)關(guān)系并進(jìn)而發(fā)現(xiàn)有用知識和模式的系統(tǒng)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)經(jīng)歷了數(shù)十年的發(fā)展，隨著高性能關(guān)系數(shù)據(jù)庫引擎的出現(xiàn)以及廣泛的數(shù)據(jù)集成，已經(jīng)逐步在商業(yè)上獲得了實用。

本文首次提出將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)引入到教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)中。通過數(shù)據(jù)決策子系統(tǒng)，對大量的評審數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)計與分析，為教育主管部門提供決策支持。挖掘處理過程為：準(zhǔn)備一預(yù)處理一挖掘目標(biāo)確定一挖掘算法一數(shù)據(jù)挖掘一模式解釋一呈現(xiàn)結(jié)果等。在準(zhǔn)備階段。數(shù)據(jù)決策子系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)挖掘提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在預(yù)處理階段，數(shù)據(jù)決策子系統(tǒng)將根據(jù)已采集的數(shù)據(jù)情況，包括出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失、數(shù)據(jù)不一致等，對這一部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理，從而使得數(shù)據(jù)更為真實可信。在這之后，確定挖掘目標(biāo)，并通過挖掘算法與工具對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。信息表示作為呈現(xiàn)數(shù)據(jù)挖掘結(jié)果的重要手段，將使用可視化和知識信息表示技術(shù).向用戶提供挖掘的有效知識信息。在模式解釋階段，數(shù)據(jù)挖掘子系統(tǒng)將根據(jù)內(nèi)置的模式對數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配解釋，最終為用戶呈現(xiàn)處理結(jié)果。值得注意的是數(shù)據(jù)挖掘通常需要進(jìn)行多次才能得到理想結(jié)果。

三、教學(xué)質(zhì)量工程評審流程

教學(xué)質(zhì)量評估流程如圖2所示。

(1)教學(xué)質(zhì)量工程評審工作由高校教學(xué)主管部門發(fā)起和領(lǐng)導(dǎo)。教育主管部門在教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)上項目申報信息，包括可申報的項目列表、申報要求等。

(2)教師可根據(jù)相關(guān)要求自愿報名，報名時需要提交相關(guān)申報材料，申報材料以電子版的形式錄入系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

(3)教育主管部門對這些申報項目進(jìn)行審核。

(4)審核通過后，教育主管部門將項目分配給評審專家組，并將申報材料分發(fā)給評審專家。

(5)評審專家組對這些項目進(jìn)行觀摩后，登錄教學(xué)質(zhì)量工程項目評審系統(tǒng)提交評審意見和評審結(jié)果。由于部分項目對學(xué)生開放。因此，教育主管部門應(yīng)當(dāng)從各地高校中抽取部分學(xué)生代表對項目進(jìn)行評審。并通過評審系統(tǒng)將評審意見和評審結(jié)果提交到數(shù)據(jù)庫。

(6)評審結(jié)果由數(shù)據(jù)決策子系統(tǒng)進(jìn)行分析后，統(tǒng)計匯總到教育主管部門。最終，教育主管部門形成評審結(jié)果，批準(zhǔn)立項或者結(jié)題。

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摘要：本文針對南寧市中小企業(yè)科技工作者在科技項目管理中存在的問題，分析其成因，并從改進(jìn)企業(yè)管理體系、健全責(zé)任追究制等方面，提出可行性改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞 ：科研人才項目管理問題建議措施

0 引言

科技項目研發(fā)在一定程度上是聚集和培養(yǎng)高層次科技人才的重要途徑，通過開展研制、開發(fā)具有市場競爭力的新技術(shù)和新產(chǎn)品，實施科技產(chǎn)業(yè)化項目，既能推動企業(yè)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力，更能推動企業(yè)及科技人才開展自主創(chuàng)新研究，提升自身專業(yè)素質(zhì)。因此企業(yè)科技工作者在項目申報、管理、項目結(jié)題等方面工作水平高低，直接影響到該項目的整體水平，以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和核心競爭力的提高。

1 南寧市中小企業(yè)科技項目管理現(xiàn)狀及成因分析

南寧市科技情報學(xué)會以協(xié)助中小企業(yè)構(gòu)造和開發(fā)科技項目為載體，積極開展為企業(yè)組織、策劃、評審、申報各級有關(guān)項目工作，多年來，對該市轄區(qū)范圍內(nèi)企業(yè)實施年度國家、自治區(qū)、市級創(chuàng)新資金項目的近千多家企業(yè)開展項目培訓(xùn)、跟蹤、檢查、推進(jìn)等工作。

國家科技部公布的2013 年度科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，南寧市57 個項目獲得立項，占廣西獲立項數(shù)（119 個）的47.90%；獲資助金額3760 萬元，占廣西獲資助金額（8065 萬元）的46.62%，居廣西首位。這些項目的實施將有效推動南寧市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作的全面開展，提升中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新水平，為南寧市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變提供有力支撐。

1.1 現(xiàn)狀

利用自身服務(wù)企業(yè)優(yōu)勢以及多年項目管理過程中掌握的科技工作者情況，我們對轄區(qū)內(nèi)中小企業(yè)科技工作者在項目申報、管理、驗收等方面開展調(diào)查研究分析，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

1.1.1 部分企業(yè)科技工作人員存在浮躁、急功近利心理，項目申報材料完成質(zhì)量不高。部分申報人員對項目申報中的課題指南、管理辦法、評選指標(biāo)體系等有關(guān)項目申報的材料沒有仔細(xì)研讀，往往將一些不重要、不正確的內(nèi)容填入項目申報表。同時，每年的項目申報從培訓(xùn)到材料提交截止時間，雖然有充足的準(zhǔn)備時間，然而項目申報人員往往是在項目截止日期到來的前一兩個星期加班加點完成項目申報書的編寫，造成項目申報書整體完成質(zhì)量并不高。

1.1.2 缺乏對自身研究能力的客觀判斷，缺乏專業(yè)領(lǐng)域、橫向領(lǐng)域、交叉學(xué)科知識的累積?？萍脊ぷ髡咂綍r的知識積累程度不夠，在選題方面沒有結(jié)合自己的學(xué)科領(lǐng)域及特長進(jìn)行深入全面的分析，盲目追隨社會熱點研究問題，沒有系統(tǒng)的進(jìn)行項目可行性研究，缺乏自主創(chuàng)新和研究重點不突出等問題。

1.1.3 對國家出臺的一系列科技政策了解程度不夠，視野狹窄、自信心不足。企業(yè)科技工作者項目對國內(nèi)外研究動態(tài)、國家科技政策、產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)劃、地區(qū)規(guī)劃掌握不夠，局限于自身的研究興趣和研究方向，其次，申報人員過于注重項目的影響力及經(jīng)費支出力度，忽略了對項目申報難度的判斷。另一方面，存在著認(rèn)為只有資歷深、規(guī)模大的企業(yè)才有可能獲得項目立項的思想誤區(qū)，對項目申報產(chǎn)生畏懼心理，缺乏項目申報的勇氣和信心。

1.1.4 中小企業(yè)科技工作者流動性大，項目申報成功后，實施效果不理想。中小企業(yè)科技工作者流動性大，成為了科研項目管理的一大難題，通過與企業(yè)的接觸發(fā)現(xiàn)，項目實施、項目申報及項目結(jié)題人員常常不是同一批人，中小企業(yè)由于自身經(jīng)營規(guī)模和企業(yè)經(jīng)營能力問題，造成企業(yè)內(nèi)部人員流動過大，不少企業(yè)項目獲得立項后，負(fù)責(zé)項目實施與管理的人員離開了該企業(yè)，沒有做好相關(guān)的項目交接等工作，導(dǎo)致項目中止、項目延期的情況時有發(fā)生，也使得學(xué)會在對項目的跟蹤監(jiān)測上碰到了困難。

1.2 主要原因分析

1.2.1 許多中小企業(yè)未建立一套完整的項目管理體系，對科技人員的培養(yǎng)不夠重視，平時亦不注重組織過程資產(chǎn)累積。主要表現(xiàn)在對于一些科研管理部門開展的業(yè)務(wù)工作并不支持，導(dǎo)致出現(xiàn)項目要申報時采取臨時抱佛腳的做法，項目結(jié)題時卻無人問津的情況。例如未有針對性的選派項目實施人員參加相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，會后也未就會議培訓(xùn)內(nèi)容形成記錄納入企業(yè)組織過程資產(chǎn)體系中來。

1.2.2 部分中小企業(yè)科技工作者流動性過高，這跟企業(yè)經(jīng)營狀況、規(guī)模有一定聯(lián)系，但在一定程度上反映了企業(yè)在企業(yè)人力資源管理方面的工作還做得不夠充分，沒有建立完善的項目人力資源管理制度，造成科技項目完成質(zhì)量不高、企業(yè)科技管理人員水平得不到提高、企業(yè)生產(chǎn)狀況得不到改善，最終造成惡性循環(huán)。

1.2.3 項目獲得立項批準(zhǔn)后，部分科技人員存在著“項目資金已到位，項目實施后不需要注重項目驗收工作”的錯誤思想，加上企業(yè)不夠重視，未安排合適的人員負(fù)責(zé)項目結(jié)題工作，因而在項目結(jié)題的過程中常常出現(xiàn)項目負(fù)責(zé)人互相推諉、項目結(jié)題材料完成水平參差不齊、科技管理部門追蹤項目結(jié)題完成情況困難的現(xiàn)象，這也是影響項目完成績效的一個因素。

1.2.4 科技工作者平時不注重知識積累，鉆研程度不夠，企業(yè)相關(guān)的激勵措施不當(dāng)或者力度不夠。部分企業(yè)科研人員平時工作任務(wù)繁重，既要負(fù)責(zé)研發(fā)又要負(fù)責(zé)生產(chǎn)和銷售，時間和精力都用于業(yè)務(wù)的開展，在科學(xué)研究方面精力不足，經(jīng)驗不足，導(dǎo)致了研究能力局限，致使項目立項成功率較低，在另一方面，在項目下達(dá)后，一些企業(yè)對項目資金使用條件要求嚴(yán)格，缺乏相應(yīng)的軟硬件條件開展項目研發(fā)工作，這些都不利于申報人員積極性的提高。

2 建議和措施

2.1 建立完善的企業(yè)項目管理體系

科技工作者是企業(yè)研發(fā)過程中的中堅力量，加大對科技工作者的培訓(xùn)力度，加強(qiáng)企業(yè)項目管理體系建設(shè)，有選擇有針對性的選派相關(guān)管理人員積極參加相關(guān)的項目管理方面培訓(xùn)，注重企業(yè)組織過程中的資產(chǎn)累積，將會減少資源浪費，提升項目管理水平。

2.2 加強(qiáng)項目申報人員對項目申報要求等信息的掌握程度

企業(yè)科技工作者在申報項目之初，要仔細(xì)閱讀申報指南，了解項目評審體系要求。申報指南規(guī)定了項目申報的范圍、格式，條件、要求等。因此，在各類項目申報信息后，科研管理部門要有針對性地組織申報人員學(xué)習(xí)申報材料，督促科技工作者認(rèn)真學(xué)習(xí)項目申報材料，在項目中期、項目后期要對項目實施情況跟蹤，建立完善項目質(zhì)量管理監(jiān)測與跟蹤體系。

2.3 改進(jìn)工作方法，加強(qiáng)科研管理人員與企業(yè)科技項目申報工作者的交流

科技創(chuàng)新服務(wù)機(jī)構(gòu)是屬于知識密集型服務(wù)業(yè)，科技創(chuàng)新服務(wù)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對企業(yè)的管理與交流，在項目實施過程中，與時俱進(jìn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作做法，例如，邀請項目完成績效好的單位或個人、業(yè)務(wù)和技術(shù)專家，深入到企業(yè)中去，結(jié)合切身實際對企業(yè)項目申報要求、過程、評審、實施、驗收等過程進(jìn)行人員培訓(xùn)，幫助企業(yè)科技工作者樹立信心，提升項目申報率、提升項目管理水平；采取非正式的溝通方式。例如利用QQ 群、微信群、郵箱等，交流項目實施經(jīng)驗；對建立聯(lián)系的企業(yè)定時的跟蹤回訪，詢問企業(yè)的發(fā)展情況、項目的進(jìn)展程度等。

2.4 完善項目驗收責(zé)任追究制

在各項檢查中，如發(fā)現(xiàn)驗收后的項目存在著比較嚴(yán)重的問題，要追究驗收人員的責(zé)任，建立必要的項目“后評價”，對該項目從立項、決策、實施、驗收全過程的進(jìn)行綜合評價。通過“項目后評價”，全面總結(jié)該項目實施績效，同時為以后該企業(yè)再申報項目提供評審依據(jù)，從而促使項目更好地發(fā)揮投資效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]谷耀忠.做好企業(yè)科技人員思想政治工作的幾個要點[J].科技信息，2012(30).

篇6

【關(guān)鍵詞】農(nóng)業(yè)項目資金；問題；對策

一、前言

近年來，中央1號文件連年下發(fā)，各項支農(nóng)惠農(nóng)政策不斷落實，財政對農(nóng)業(yè)的投入逐年加大。這些農(nóng)業(yè)項目和資金對農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、推動新農(nóng)村建設(shè)起到了重要的促進(jìn)作用。然而，有關(guān)部門在對農(nóng)業(yè)項目資金的審計中，也發(fā)現(xiàn)了項目立項不規(guī)范、重復(fù)申報、管理混亂、監(jiān)管不力等突出問題，影響了財政資金的使用效益。因此，要使有限的資金發(fā)揮最大效益，規(guī)范農(nóng)業(yè)項目資金管理勢在必行。

二、農(nóng)業(yè)項目資金管理中存在的主要問題

1.農(nóng)業(yè)項目資金立項申報不規(guī)范

由于現(xiàn)階段預(yù)算的不完善，各部委在編制預(yù)算過程中缺乏溝通和協(xié)調(diào)，各自為政，這就給某些單位提供了多頭申報、重復(fù)申報的口子。有的單位在使用方向、建設(shè)內(nèi)容上重復(fù)立項、交叉申報，給國家造成損失。有的單位將以前年度的項目換個名稱，“新瓶裝舊酒”，甚至巧立名目虛假申報，以此套取財政資金。許多農(nóng)業(yè)項目在立項時不從實際需要出發(fā)，不經(jīng)過詳細(xì)調(diào)研和科學(xué)論證，盲目上馬，實施方案粗枝大葉，脫離實際。這些項目建成后，既對三農(nóng)沒有多大的現(xiàn)實意義，又造成財政資金浪費。

2.農(nóng)業(yè)項目資金使用管理混亂

近年，政府及部門雖然制定出臺了項目資金管理一系列制度，但對項目開支范圍僅給出了一般性限制原則，項目支出內(nèi)容不明確、不具體，給項目實施帶來了困難。財務(wù)人員僅憑經(jīng)驗和主觀判斷，對項目資金審核把關(guān)，然而由于實際狀況相對復(fù)雜，在缺少明確規(guī)定的情況下，必然會存在操作不規(guī)范的現(xiàn)象，引發(fā)一些問題。主觀上，正是由于項目支出范圍的模糊，給某些單位鉆了空子。這些單位違反?？顚Ｓ靡?guī)定，或與單位經(jīng)常性經(jīng)費混用，或擅自將專項資金挪作他用，或向下轉(zhuǎn)移支出，或虛增內(nèi)容弄虛作假，挪用、套取農(nóng)業(yè)項目資金，違規(guī)違法現(xiàn)象層出不窮。在客觀上，農(nóng)業(yè)項目資金批準(zhǔn)下達(dá)不及時，造成實施進(jìn)度與資金支出脫節(jié)，無法同步，無法保證資金使用的真實性。而有些項目在資金下達(dá)不久馬上要求驗收，就迫使有些單位突擊花錢，甚至虛開發(fā)票，給資金管理帶來風(fēng)險。

3.農(nóng)業(yè)項目資金監(jiān)督管理不力

農(nóng)業(yè)項目資金的使用管理缺乏有效的制約監(jiān)督機(jī)制，資金使用監(jiān)督責(zé)任不明，資金管理失去應(yīng)有的監(jiān)控。首先，項目審批機(jī)制缺位。農(nóng)業(yè)部門普遍熱衷于項目的爭取與支配，在項目審批時搞形式、走過場，對下屬單位擅自變更資金用途也置若罔聞，草草了事，給國家造成損失。其次，財務(wù)監(jiān)管職能缺失。項目單位財務(wù)部門監(jiān)管意識的缺乏、財務(wù)人員素質(zhì)的參差不齊，極大地影響財務(wù)監(jiān)管作用的發(fā)揮。財務(wù)人員僅僅停留在對資金的支付和核算上，對項目實施內(nèi)容和進(jìn)度缺乏了解，對資金的真實性和合法性審核不嚴(yán)，有的甚至幫助項目單位瞞天過海，虛假報賬。最后，財政審計監(jiān)督不力。農(nóng)業(yè)項目數(shù)量多、金額小，游離于績效考核之外，近年來在農(nóng)業(yè)項目上接二連三出現(xiàn)違法違紀(jì)問題，正是財政、審計等部門對農(nóng)業(yè)項目監(jiān)管不力的后果。

三、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)項目資金使用管理的對策

1.強(qiáng)化預(yù)算編制，在項目資金投放源頭上加強(qiáng)調(diào)控

預(yù)算編制是加強(qiáng)項目資金管理的首要環(huán)節(jié)。一要貫徹全面預(yù)算原則。要改變預(yù)算以財務(wù)部門為主的弊端，業(yè)務(wù)部門要全程參與，開展調(diào)研論證，與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展相結(jié)合，確保兩者相輔相成，互為基礎(chǔ)。二要建立項目統(tǒng)籌機(jī)制。要運用大數(shù)據(jù)建立農(nóng)業(yè)項目庫，按照性質(zhì)、內(nèi)容、地點以及渠道進(jìn)行統(tǒng)籌安排，壓縮、合并相近項目，發(fā)揮項目庫“突出效益、優(yōu)化扶持、主次分明”的優(yōu)勢，從源頭上加強(qiáng)資金整合。三要優(yōu)化項目支出結(jié)構(gòu)。在保工資保運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，全力保障強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)補(bǔ)貼和重點農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項目，增強(qiáng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理，提高農(nóng)業(yè)項目資金使用效益。

2.規(guī)范審批程序，在項目資金立項申報上把好關(guān)口

立項審批是加強(qiáng)項目資金管理的重要環(huán)節(jié)。要進(jìn)一步完善資金立項管理相關(guān)制度，建立科學(xué)規(guī)范的分配機(jī)制，全面推行專家評審、項目指南、標(biāo)準(zhǔn)文本等辦法。項目實施單位要按照要求結(jié)合實際，規(guī)范申報材料，細(xì)化實施步驟和資金預(yù)算，科學(xué)、合理、全面地編制合同方案。各農(nóng)業(yè)主管部門要嚴(yán)格審核農(nóng)業(yè)項目的資金投向、規(guī)模用途和產(chǎn)生效益，擇優(yōu)擇強(qiáng)確定農(nóng)業(yè)項目，對論證不充分、地域適應(yīng)性不強(qiáng)的項目要謹(jǐn)慎審批，避免盲目上馬。財政、審計等部門要從全局出發(fā)，統(tǒng)盤考慮，從農(nóng)業(yè)項目的可行性、針對性以及申報材料內(nèi)容完整性、步驟規(guī)范性、資金細(xì)化性方面嚴(yán)格把關(guān)，避免走過場和蜻蜓點水現(xiàn)象。特別是財政部門，要研究制定項目資金細(xì)則，明確資金使用范圍，細(xì)化資金支出內(nèi)容，使項目實施單位能有據(jù)可循，保證農(nóng)業(yè)項目資金不挪作他用。

篇7

關(guān)鍵詞:高職院校;財政專項資金;管理改進(jìn)建議

隨著國家供給側(cè)改革不斷深化，產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整需要越來越多高素質(zhì)技能人才。高職院校作為培養(yǎng)高素質(zhì)技能人才的基地，迎來了大發(fā)展時期。財政對高職院校的投入不斷增加。生均撥款和財政專項資金撥款是高職院校財政撥款收入的主要來源。其中，財政專項資金是指為支持社會各項事業(yè)發(fā)展，通過一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的，具有專門用途和績效目標(biāo)的財政資金［1］，具有特定性、多樣性和時效性等特征［2］。目前，廣東省高職院校財政專項資金包括基本建設(shè)專項撥款、教育發(fā)展專項資金、科技創(chuàng)新戰(zhàn)略專項資金和學(xué)生資助金等4大類。規(guī)范化管理財政專項資金有利于高職院校切實落實深化高職教育改革方案，提高財政資金使用績效。

一、財政專項資金管理存在的問題

(一)項目申報內(nèi)容模糊，預(yù)算編制不科學(xué)。項目申報通常是由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策后布置職能部門或者相關(guān)的二級院系編寫申報材料，再由職能部門或者二級院系部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)教師具體負(fù)責(zé)編寫項目申報材料。編寫人員可能因?qū)訉觽鬟_(dá)或者政治站位較低，領(lǐng)會不到學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層的戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致申報內(nèi)容空泛，建設(shè)目標(biāo)不明確;部分申報人員則考慮到項目實施過程中有更多改變支出方向的余地，有意將申報書中的項目建設(shè)內(nèi)容模糊化。建設(shè)內(nèi)容不明晰，必然導(dǎo)致項目績效目標(biāo)量化指標(biāo)缺乏，定性指標(biāo)不明確。同時，部分申報人員仍存在“爭項目、爭資金”的觀念，忽視項目建設(shè)是否符合實際教學(xué)科研需求和學(xué)校中期規(guī)劃，甚至部分項目存在投入產(chǎn)出比明顯不對稱現(xiàn)象。大部分項目申報人在申報階段并未進(jìn)行詳盡調(diào)研，預(yù)算編制往往依靠主觀認(rèn)識和經(jīng)驗，預(yù)算缺乏科學(xué)性和合理性。再者，由于沒有財會基礎(chǔ)，項目申報人對經(jīng)濟(jì)科目的分類不清晰，造成經(jīng)濟(jì)科目預(yù)算不準(zhǔn)確，而財務(wù)人員對項目具體的建設(shè)任務(wù)和需求不甚了解，審核項目預(yù)算時難以對預(yù)算的合理性進(jìn)行判斷。前期申報工作存在的問題，往往給后續(xù)項目實施造成困難。(二)項目支出進(jìn)度滯后，資金使用不規(guī)范。大部分財政專項資金下達(dá)至學(xué)校零余額賬戶時間為每年三四月，資金下達(dá)后，各財政專項項目還需根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行項目啟動的校內(nèi)審批與公示，正式實施時間往往要到五六月;部分項目采購業(yè)務(wù)屬于招標(biāo)范圍且達(dá)到招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，還需進(jìn)行招標(biāo)采購，從項目申購到簽訂采購合同通常需要兩到三個月時間，耗時較長;教室、實訓(xùn)室和學(xué)生宿舍翻新改造項目為了不影響日常教學(xué)與師生校園生活，通常安排在暑假期間進(jìn)行，以上原因都將導(dǎo)致前期項目支出進(jìn)度無法達(dá)到序時進(jìn)度要求。另外，項目經(jīng)辦人員大部分為一線教師，他們身兼教學(xué)、科研等多項職責(zé)，用于辦理項目業(yè)務(wù)的時間非常有限，而項目從采購到付款需要經(jīng)過一系列煩瑣的流程，項目執(zhí)行拖拉現(xiàn)象較為突出。等到臨近支出進(jìn)度考核節(jié)點或者年底，部分項目人員為達(dá)到支出進(jìn)度或者避免資金被財政收回，會申請?zhí)崆案犊罨蛘哂幸饽：龑ｍ椯Y金預(yù)算支出界限，在財政專項資金中列支不相關(guān)的支出。(三)項目管理效率低下，執(zhí)行信息傳遞不及時。財政專項資金通常由財務(wù)部門根據(jù)上級主管部門要求或者學(xué)校預(yù)算工作需要組織申報，大多數(shù)情況由學(xué)校管理層決策后由職能部門或者二級院系布置相關(guān)人員進(jìn)行申報，小部分由項目申報人自行申報，項目申報存在被動性和方向不明確性現(xiàn)象。同時，職能部門在項目申報業(yè)務(wù)中處于被動配合狀態(tài)，主要是對屬于其職能范圍內(nèi)的項目申報材料進(jìn)行審核，財務(wù)部門則對所有申報項目的預(yù)算進(jìn)行審核，申報人員、職能部門和財務(wù)人員各司其職，但未進(jìn)行充分溝通，容易造成項目申報材料內(nèi)容上前后矛盾。組織申報工作效率較低。財政專項資金管理是一項系統(tǒng)工作，需要項目負(fù)責(zé)人或執(zhí)行部門、職能管理部門、財務(wù)部門和紀(jì)檢審計部門相互協(xié)調(diào)。項目負(fù)責(zé)人或執(zhí)行部門負(fù)責(zé)項目申報和實施，職能管理部門負(fù)責(zé)實施過程的協(xié)調(diào)和事項審批，財務(wù)部門負(fù)責(zé)會計核算和資金監(jiān)督;紀(jì)檢審計部門負(fù)責(zé)資金使用和事項的監(jiān)督。實務(wù)中，一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從采購到申請付款的過程中存在不規(guī)范操作，但由于各部門職責(zé)劃分不清，掌握的信息不完整、不及時，往往在付款環(huán)節(jié)才被發(fā)現(xiàn)。(四)缺乏事中監(jiān)督檢查，事后績效評價機(jī)制不完善。廣東省委省政府的《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的若干意見》指出到2020年省級基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。目前仍有部分高職院校存在“重資金申請輕過程監(jiān)督，重結(jié)果輕績效”的現(xiàn)象。項目實施過程中，只有財務(wù)部門注重審核資金使用的規(guī)范性和安全性，職能管理部門極少關(guān)注項目業(yè)務(wù)流程及事項的規(guī)范性、預(yù)算執(zhí)行情況和階段性績效目標(biāo)完成情況，審計部門更是缺少事中監(jiān)督檢查和糾偏。項目資金使用完畢，項目后續(xù)的完成情況很少有人關(guān)注，財政專項資金結(jié)題驗收處于被動狀態(tài)，上級主管部門要求驗收的項目則由項目負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人員按照要求報送相關(guān)材料，上級主管部門沒有要求驗收的則在資金支出完畢時視同結(jié)題。項目績效考核同樣處于被動報送自評材料和接收上級審計部門審計狀態(tài)。高職院校本身缺乏對已結(jié)題項目進(jìn)行驗收和績效考評的機(jī)制，具體體現(xiàn)在績效考評牽頭組織部門不明晰，考評結(jié)果運用機(jī)制不完善。

二、財政專項資金管理改進(jìn)建議

(一)優(yōu)化項目申報流程，提高預(yù)算編制科學(xué)性。項目申報啟動工作由財務(wù)部門牽頭，各職能部門充分與上級主管部門業(yè)務(wù)處室溝通掌握專項資金設(shè)立意圖及支持方向，然后由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層與各職能部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員開會討論項目申報方向。職能部門根據(jù)會議精神進(jìn)一步明確項目申報范圍及指引，組織二級院系開展項目申報工作。二級院系自行確定申報項目清單，由相關(guān)人員編寫申報材料。通過積極與上級主管部門溝通明確項目申報方向，提高項目申報的精準(zhǔn)性;通過提高各部門和人員的工作參與度，調(diào)動項目申報工作積極性。預(yù)算編制方面，在討論項目建設(shè)內(nèi)容環(huán)節(jié)，項目申報部門或人員可以請學(xué)校財務(wù)人員參與進(jìn)來，以便財務(wù)人員在充分了解項目建設(shè)任務(wù)和具體需求的前提下為項目預(yù)算編制工作提供專業(yè)建議，使預(yù)算更加科學(xué)規(guī)范，測算依據(jù)更加細(xì)致合理。同時，財務(wù)部門還可以通過定期開展預(yù)算與績效管理、財政專項資金管理等相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，或者通過“送教上門”等方式宣傳財政專項資金管理相關(guān)政策和規(guī)章制度，讓更多教職工了解最新的財政資金管理理念和規(guī)章制度，提高財政專項資金管理效率。(二)優(yōu)化工作崗位設(shè)置，提升財政專項資金執(zhí)行效率。相比于一線教師兼職負(fù)責(zé)財政專項項目實施與管理，由行政管理人員負(fù)責(zé)項目管理工作能大大提高項目管理水平和管理效率。基于對行政管理制度和業(yè)務(wù)流程的熟悉程度，以及固定的坐班時間，能夠更好地保障項目實施進(jìn)度和業(yè)務(wù)規(guī)范性，同時還能讓一線教師有更多精力從事教科研工作。人事部門要明確項目管理為行政管理人員主要負(fù)責(zé)，并將崗位職責(zé)寫入各部門“三定”方案。同時，高職院校要加強(qiáng)對這部分行政管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險管理意識，規(guī)范辦理采購、招投標(biāo)、驗收和付款等各流程業(yè)務(wù);提高自我審視和自我管控意識，及時收集和整理有效的項目過程材料，確保工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。(三)建設(shè)財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)項目全程管控。大部分高職院校的信息化管理水平仍處于初級階段，項目申報、資金下達(dá)、業(yè)務(wù)流程和預(yù)算執(zhí)行情況互相獨立，部分項目負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人對負(fù)責(zé)項目資金使用情況不了解，易造成實際支出偏離預(yù)算。管理部門對項目實施過程的信息掌握也不全面，管理效率低下。高職院校要加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，建立一個包括項目申報、立項論證、項目執(zhí)行(含采購申請、合同管理、業(yè)務(wù)報銷等流程)、項目驗收及績效評價等全過程的統(tǒng)一的財務(wù)管理系統(tǒng)，使相關(guān)人員能夠及時了解項目執(zhí)行情況和支出進(jìn)度。通過信息化加強(qiáng)管理部門和項目負(fù)責(zé)部門之間的信息溝通，提高項目執(zhí)行效率，降低項目支出偏離預(yù)算、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范的風(fēng)險。(四)完善項目績效評價機(jī)制，加強(qiáng)事中監(jiān)督檢查。高職院校的內(nèi)部審計部門完善項目考核驗收和績效評價制度，牽頭制定各類型財政專項資金的績效評價體系，從預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作、支出進(jìn)度、項目成果、量化績效指標(biāo)和定性績效指標(biāo)考核等方面進(jìn)行評價，并將績效評價結(jié)果應(yīng)用到項目負(fù)責(zé)部門、項目負(fù)責(zé)人年度評優(yōu)，并作為以后安排資金的重要參考。同時，審計部門要重視項目中期檢查，通過及時檢查項目預(yù)算執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作規(guī)范性，降低項目執(zhí)行過程中的違規(guī)風(fēng)險。

三、結(jié)語

財政專項資金是高職院校深化教育改革、強(qiáng)化辦學(xué)特色的重要資金來源，合法、合規(guī)、高效地用好每一筆財政專項資金，創(chuàng)造其應(yīng)有的價值，對高職院校發(fā)展意義重大。

參考文獻(xiàn):

［1］廣東省人民政府．廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省省級財政專項資金管理辦法(試行)的通知［Z］．2018－12－24．

篇8

上海市各區(qū)縣農(nóng)委通過本系統(tǒng)進(jìn)行農(nóng)業(yè)科技項目的申報，預(yù)算申報數(shù)據(jù)經(jīng)本系統(tǒng)校驗通過后，可形成上報文件，上報市級農(nóng)委。上海市級農(nóng)委通過本系統(tǒng)對區(qū)縣農(nóng)委的項目申報材料進(jìn)行初審后,聘請專家進(jìn)行項目評審與立項，評審結(jié)果通知申報單位。對通過項目評審的支農(nóng)項目進(jìn)行支出預(yù)算和審核。需要進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整的單位可自行進(jìn)行調(diào)整，再次上報。

2項目執(zhí)行管理

上海各區(qū)縣農(nóng)委通過本系統(tǒng)進(jìn)行項目執(zhí)行（包括各類監(jiān)督檢查、資金管理、整改處理等），各類數(shù)據(jù)經(jīng)本系統(tǒng)校驗通過后，形成上報文件，上報市級農(nóng)委。上海市級農(nóng)委、各區(qū)縣農(nóng)委通過本系統(tǒng)對區(qū)縣農(nóng)委上報的各類材料進(jìn)行審核與評估，必要時聘請專家參與項目評審，評審結(jié)果通知申報單位。

3項目驗收管理

上海各區(qū)縣農(nóng)委通過本系統(tǒng)進(jìn)行項目驗收申請，提交驗收材料，各類數(shù)據(jù)經(jīng)本系統(tǒng)校驗通過后，形成上報文件，上報市級農(nóng)委。上海市級農(nóng)委、各區(qū)縣農(nóng)委通過本系統(tǒng)對區(qū)縣農(nóng)委上報的各類驗收材料進(jìn)行審核與評估，聘請專家參與項目評審，評審結(jié)果通知申報單位。

4項目資金管理

上海市級和區(qū)縣級農(nóng)委通過本系統(tǒng)，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)科技項目支出預(yù)算錄入、預(yù)算審批、預(yù)算審核等項目資金管理功能，同時通過與市財政局部門預(yù)算軟件的數(shù)據(jù)交換實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，向是財政局提交預(yù)算與接受市財政局的預(yù)算批復(fù)信息。

5結(jié)語

篇9

證券發(fā)行是證券市場極為重要的活動，具有基礎(chǔ)性作用。證券發(fā)行監(jiān)管正是針對這項證券市場重要活動進(jìn)行的監(jiān)督和管理。首先，證券發(fā)行作為整個證券市場的入口，是證券市場的基礎(chǔ)。對證券發(fā)行進(jìn)行監(jiān)管意味著對證券市場的入口進(jìn)行把關(guān)，是防范證券市場風(fēng)險的重要措施。其次，證券發(fā)行上市是公眾公司與非公眾公司的分界線，一旦證券發(fā)行上市，其投資者就從可的發(fā)起人擴(kuò)散到不特定的公眾。保護(hù)投資者利益是監(jiān)管工作的重中之重，加強(qiáng)對證券上市的監(jiān)管可以預(yù)防和懲治違法違規(guī)行為，更加有效地保護(hù)公眾投資者。

證券市場經(jīng)歷了十多年的飛速發(fā)展，有效地發(fā)揮了資源優(yōu)化配置的基本功能，取得了可喜的成就。同時，我國證券市場的問題也日益積累，存在眾多的重大缺陷。從“紅光股份”、“東方鍋爐”到“銀廣夏”、 “藍(lán)田股份”、“通海高科”，證券市場違規(guī)案件頻頻爆出。這些案件的共同問題是，企業(yè)造假往往在發(fā)行上市之前就已經(jīng)存在。因此，規(guī)范市場，尤其是發(fā)行市場，成為證券界最迫切需要解決的問題。

我國實行的是主承銷商推薦、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的證券發(fā)行審核制度，目前正在積極探討推行證券發(fā)行保薦人制度。證券內(nèi)核制度 是規(guī)范券商推薦企業(yè)的重要制度，是證券發(fā)行制度的重要組成部分，也是防范證券市場風(fēng)險的第一道屏障。由于證券行業(yè)的復(fù)雜性，監(jiān)管主體過于單一，容易造成監(jiān)管成本高、效率低。事實上，證券市場確實存在政府監(jiān)管所不能觸及的“死角”，政府監(jiān)管不能解決所有的市場問題。在我國整個證券監(jiān)管體系中，券商內(nèi)核是中介機(jī)構(gòu)自我規(guī)范的充分體現(xiàn)，符合我國關(guān)于在集中統(tǒng)一監(jiān)管下加強(qiáng)自律的證券管理和政策的要求，不僅是主要的一環(huán)，而且其作用日益受到重視。

內(nèi)核制度的背景與現(xiàn)狀

一、內(nèi)核制度的產(chǎn)生

1999年12月2日，為進(jìn)一步提高證券發(fā)行工作的質(zhì)量，防范證券發(fā)行風(fēng)險，促進(jìn)證券公司更好地履行勤勉盡責(zé)的義務(wù)，根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的精神，中國證監(jiān)會《關(guān)于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》 .這是第一個關(guān)于證券發(fā)行內(nèi)核的具體規(guī)定，同時也奠定了證券發(fā)行內(nèi)核制度的法律基礎(chǔ)。該通知明確要求具有主承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司內(nèi)部成立證券發(fā)行內(nèi)核小組，并且具體規(guī)定了內(nèi)核小組的職責(zé)、組成及相關(guān)的要求。

2001年1月31日，為了促進(jìn)證券公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風(fēng)險，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《證券法》等法律法規(guī)，中國證監(jiān)會《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求建立嚴(yán)密的內(nèi)核工作規(guī)則和程序，不斷提高發(fā)行申報材料的編制質(zhì)量，確保證券發(fā)行文件不存在嚴(yán)重誤導(dǎo)、重大遺漏、虛假和欺詐。2001年3月17日，為進(jìn)一步規(guī)范證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)活動，中國證監(jiān)會《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)有關(guān)問題的指導(dǎo)意見》，將首次公開發(fā)行股票與上市公司再融資的規(guī)范監(jiān)管結(jié)合起來，從而為證券公司統(tǒng)一首次發(fā)行和再融資業(yè)務(wù)提供了基本指引。這些都是證券發(fā)行內(nèi)核的重要依據(jù)。嚴(yán)格地說，證券發(fā)行內(nèi)核制度的產(chǎn)生是在我國實施核準(zhǔn)制之前，而強(qiáng)化于核準(zhǔn)制之后。證券發(fā)行內(nèi)核制度的建立，有利于提高發(fā)行審核的質(zhì)量和效率，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任和作用，防范和化解證券發(fā)行風(fēng)險，為建立股票發(fā)行核準(zhǔn)制打好基礎(chǔ)。正是證券發(fā)行內(nèi)核、證券上市輔導(dǎo)制度和信息披露制度的相繼建立，構(gòu)建了我國實行核準(zhǔn)制的法律體系和制度平臺，為營造良好的市場環(huán)境奠定了堅實基礎(chǔ)。

二、內(nèi)核制度的性質(zhì)

內(nèi)核制度是中介機(jī)構(gòu)的自我規(guī)范，是自律的充分體現(xiàn)。20世紀(jì)90年代以來，各國在繼續(xù)加強(qiáng)政府監(jiān)管的同時，越來越重視自律監(jiān)管。美國在堅持以政府監(jiān)管為主導(dǎo)的同時，致力于建設(shè)“金字塔式”的證券監(jiān)管體制，“監(jiān)管金字塔的基礎(chǔ)是政府監(jiān)督之下的自律” .因為政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)由于管理行為性質(zhì)所限制，其監(jiān)管難以涉及證券市場方方面面；而且單憑監(jiān)管機(jī)構(gòu)的力量無法應(yīng)對復(fù)雜常變的證券市場。我國推行核準(zhǔn)制正是適應(yīng)了證券發(fā)行市場化和國際證券市場重視自律監(jiān)管的發(fā)展趨勢。

值得特別一提的是，這次變革使得責(zé)任和風(fēng)險向市場分散，而不是沿襲過去的行政權(quán)力在政府機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移，整個發(fā)行機(jī)制完全由過去的“行政本位”轉(zhuǎn)向“市場本位”，讓市場發(fā)揮資本資源配置的基礎(chǔ)性作用。監(jiān)管部門的目標(biāo)將實現(xiàn)由過去的多目標(biāo)向集中的監(jiān)管目標(biāo)轉(zhuǎn)移。監(jiān)管部門不應(yīng)該也沒有必要介入應(yīng)該由發(fā)行人及主承銷商、律師、師等市場中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)的事務(wù)中，也沒有必要代替投資者進(jìn)行實質(zhì)性判斷。監(jiān)管者的角色主要是關(guān)注市場主體的行為是否合規(guī)，關(guān)注投資者、籌資者及其中介機(jī)構(gòu)之間的市場運行鏈條是否健康。內(nèi)核制度的相關(guān)法律規(guī)定正是在這樣的指導(dǎo)思想下相繼出臺。

在這個意義上說，監(jiān)管部門將在更高層次上來監(jiān)管這個市場，市場效率得以提高，市場創(chuàng)新得以保持，市場得以積極地促進(jìn)增長和企業(yè)家精神的培育。在實現(xiàn)發(fā)行制度的改革后，證券發(fā)行審核徹底改變了由政府部門或監(jiān)管部門做實質(zhì)性判斷的一元化審批機(jī)制，體現(xiàn)出多元化、流程化的特點，核心就是要加強(qiáng)中介自律的作用。因此這場變革必然對中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)素質(zhì)提出更高要求，這個要求就是要實現(xiàn)執(zhí)業(yè)的集約型、職業(yè)化轉(zhuǎn)變，從業(yè)人員做到敬業(yè)、專業(yè)和職業(yè)化?？梢灾v，實現(xiàn)集約型、職業(yè)化的轉(zhuǎn)變，既是核準(zhǔn)制對投行業(yè)務(wù)的內(nèi)在要求，也是證券市場業(yè)務(wù)的應(yīng)有之義。因此，內(nèi)核制度是在法律的要求和規(guī)范下，券商為保護(hù)自身利益和減少市場風(fēng)險而建立的證券發(fā)行項目審查制度，也是內(nèi)控制度的重要組成部分。

內(nèi)核制度的組織保障

多層次的監(jiān)管與風(fēng)險防范體系逐步形成，內(nèi)核制度作為監(jiān)管體系的一部分，被賦予發(fā)行風(fēng)險防范“第一道防線”的稱謂。隨著政府部門從股票發(fā)行推薦人的角色中退出，以及股票發(fā)行上市保薦人制度的逐步推行，監(jiān)管部門利用制度安排，把發(fā)行的選擇權(quán)和推薦權(quán)交給券商，還券商在證券發(fā)行過程中的本來面目，將券商推到發(fā)行風(fēng)險防范的最前沿。各券商在獲得前所未有的發(fā)行主動權(quán)的同時，也必須建立嚴(yán)格的內(nèi)核制度以控制發(fā)行風(fēng)險。制度的有效執(zhí)行總是有賴于組織機(jī)構(gòu)的保障。因此，內(nèi)核小組的成立和專業(yè)審查部門的設(shè)置成為內(nèi)核制度建設(shè)的重點。

一、內(nèi)核小組的組成和職責(zé)

在《關(guān)于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》之后，具有主承銷商資格的券商相繼成立了“內(nèi)核小組”，一些正在申請主承銷資格的券商也根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前成立內(nèi)核小組。按照中國證監(jiān)會的要求，公司內(nèi)核小組主要由證券業(yè)專業(yè)人士組成，并保持成員的相對穩(wěn)定。內(nèi)核小組一般有8～15名成員。公司從實際出發(fā)，主要參照下列要求確定具體人選：（1）公司主管投資銀行業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及投資銀行部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)核小組的當(dāng)然成員；（2）公司內(nèi)核小組成員中應(yīng)有熟悉法律、財務(wù)的專業(yè)人員；（3）公司內(nèi)核小組中應(yīng)有至少2名從事過3家以上公司發(fā)行上市工作的人員；（4）當(dāng)然，公司內(nèi)核小組可聘請本單位之外的專業(yè)人士，如律師、會計師、評估師等專業(yè)人士輔助其審核工作。

南方證券在《關(guān)于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》頒布之后，嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會的要求籌建內(nèi)核小組，并制定相關(guān)的公司規(guī)定，如《南方證券有限公司證券發(fā)行內(nèi)核工作規(guī)則》和《南方證券有限公司內(nèi)核工作規(guī)程》。南方證券內(nèi)核小組于1999年12月成立，主要包括公司領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)核部負(fù)責(zé)人、投資銀行業(yè)務(wù)總部負(fù)責(zé)人、國際業(yè)務(wù)總部負(fù)責(zé)人、債券業(yè)務(wù)總部負(fù)責(zé)人、具有相關(guān)資格和從業(yè)經(jīng)驗的專業(yè)人士及外聘的律師、會計師等。內(nèi)核制度建設(shè)和內(nèi)核小組的成立受到公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視?？偛糜H任內(nèi)核小組組長，副組長由主管一級市場業(yè)務(wù)的副總裁擔(dān)任。

《關(guān)于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》對內(nèi)核小組的性質(zhì)和職責(zé)做出規(guī)定。內(nèi)核小組是公司參與證券發(fā)行市場的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，也是公司與中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部的直接聯(lián)系機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：負(fù)責(zé)對擬向中國證監(jiān)會報送的發(fā)行申請材料的核查，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙；負(fù)責(zé)填制證券發(fā)行申請材料的核對表，確保發(fā)行申請材料具有較高的質(zhì)量；負(fù)責(zé)代表發(fā)行人和公司與中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部進(jìn)行工作聯(lián)系，組織對有關(guān)反饋意見的處理；公司內(nèi)核小組應(yīng)定期對內(nèi)核小組成員、公司其他參與證券發(fā)行的人員以及發(fā)行人的有關(guān)人員進(jìn)行風(fēng)險，并開展法律、法規(guī)以及專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高公司執(zhí)業(yè)水平。

南方證券對內(nèi)核小組的性質(zhì)和職責(zé)進(jìn)行了細(xì)化。內(nèi)核小組是公司參與證券發(fā)行市場的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，在公司經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，主要負(fù)責(zé)對發(fā)行申請材料的核查。其具體職責(zé)是：（1）負(fù)責(zé)對擬向中國證監(jiān)會等主管部門報送的發(fā)行申請材料進(jìn)行審核，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙，并做出是否推薦的決議；（2）對發(fā)行申請材料進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，確保發(fā)行申請材料具有較高的質(zhì)量；（3）負(fù)責(zé)對所推薦的發(fā)行人回訪情況作總體評價，對其回訪報告進(jìn)行確認(rèn)；（4）結(jié)合實際制定并修訂公司內(nèi)核小組工作規(guī)則，報公司批準(zhǔn)實施，并報中國證監(jiān)會職能部門備案；（5）負(fù)責(zé)定期對公司證券發(fā)行人員進(jìn)行風(fēng)險教育，開展國家有關(guān)法律法規(guī)以及專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高執(zhí)業(yè)水平；（6）公司授權(quán)的其他事項。

二、內(nèi)核專業(yè)審核部門及職責(zé)

就內(nèi)核小組而言，存在一些不足。首先，內(nèi)核小組成員并非專職，多為公司各業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，在時間上并不能完全保障對項目的審查。其次，內(nèi)核工作是以會議討論的形式來完成對項目的審查，作為項目審查的最后一道工序，內(nèi)核會議行之有效，但是，對于內(nèi)核會議前期的工作指導(dǎo)和監(jiān)督以及在非會議期間的相關(guān)工作多少有些乏力。鑒于證券發(fā)行內(nèi)核的重要性和審慎性，以及基于工作效率和規(guī)范運作的考慮，各大券商在成立內(nèi)核小組的同時或隨后，為了工作的需要，成立了專業(yè)審核部門，作為內(nèi)核小組的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

專業(yè)審核部門的設(shè)置，是公司內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，形成有效的內(nèi)部運行制約關(guān)系，符合證券《公司內(nèi)部控制指引》關(guān)于完善內(nèi)部控制機(jī)制必須遵循健全性原則、獨立性原則和相互制約性原則的規(guī)定。專業(yè)審核部門在不同的券商名稱并不相同：光大證券設(shè)立內(nèi)核小組辦公室；廣發(fā)證券設(shè)立質(zhì)量控制部；華泰證券設(shè)立投資銀行管理總部；天同證券成立質(zhì)量監(jiān)控室；平安證券成立項目管理中心。名稱雖然不同，但我們可以看出，這些部門是對項目的質(zhì)量進(jìn)行審查、評價、監(jiān)督和管理的，實際上都是內(nèi)核專業(yè)審核部門。南方證券2001年8月成立內(nèi)核小組辦公室，作為內(nèi)核專業(yè)審核部門由公司負(fù)責(zé)一級市場的副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)。2002年6月，為便于內(nèi)核專業(yè)審核部門的對外聯(lián)絡(luò)和工作開展，內(nèi)核小組辦公室更名為內(nèi)核部，作為獨立部門由公司總裁直接領(lǐng)導(dǎo)。

南方證券內(nèi)核部是負(fù)責(zé)公司內(nèi)核小組日常工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)包括：（1）項目申報材料的初審，并出具書面初審意見；（2）回訪報告及相關(guān)材料的預(yù)審；（3）就審核中的問題與項目人員溝通；（4）為確保發(fā)行申請材料的質(zhì)量，內(nèi)核小組及內(nèi)核部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對發(fā)行申請材料制作的日常指導(dǎo)和全過程的質(zhì)量監(jiān)控。內(nèi)核部可隨時對審核的企業(yè)進(jìn)行實地考察；（5）必要時，代表公司與中國證監(jiān)會進(jìn)行工作聯(lián)系，組織對反饋意見的處理；（6）起草、修訂和完善一級市場業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度；（7）內(nèi)核小組的日常事務(wù)等等。

內(nèi)核專業(yè)審核部門對項目進(jìn)行初審，是內(nèi)核小組判斷的主要依據(jù)之一。因此，內(nèi)核專業(yè)審核部門對人員的要求也很高。首先，專業(yè)審核人員必須具有豐富的投資銀行經(jīng)驗。證券發(fā)行上市是一項系統(tǒng)工程，往往需要經(jīng)過較長的時間，并且有紛繁復(fù)雜的各項工作。項目內(nèi)核一般都是在準(zhǔn)備上報中國證監(jiān)會之前由項目人員按照程序提出內(nèi)核申請，往往必須在很短的時間內(nèi)完成。如果不熟悉投行業(yè)務(wù)，很難在很短的時間了解整個項目并做出相對客觀的判斷。南方證券內(nèi)核部的人員都是來自于投資銀行部，一般至少從業(yè)五、六年，具有豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗。其次，專業(yè)審核人員必須有扎實的專業(yè)知識。實行核準(zhǔn)制之后，企業(yè)選擇和推薦的責(zé)任從政府轉(zhuǎn)移到券商，券商的責(zé)任十分重大，內(nèi)核受到高度的重視。券商要求在會計師和律師等中介機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)之上做出專業(yè)判斷，因此，內(nèi)核被稱為“專家”審核。

內(nèi)核制度的程序要求

內(nèi)核小組對項目的內(nèi)核是通過召開內(nèi)核會議的形式完成的。當(dāng)然，內(nèi)核會議的前期和后期都有相應(yīng)的工作。任何工作都必須有程序加以保障，這也正是內(nèi)核制度的核心所在。中國證監(jiān)會對內(nèi)核程序有一定的要求：（1）證券公司須結(jié)合實際制定內(nèi)核小組工作規(guī)則，工作規(guī)則應(yīng)載明內(nèi)核小組的宗旨、職責(zé)、人員分工和自律要求，以及內(nèi)核小組的決策程序及工作流程。（2）公司內(nèi)核小組要同參與證券發(fā)行的其他有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及發(fā)行人保持業(yè)務(wù)溝通，做好協(xié)調(diào)工作。（3）凡報送中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部的發(fā)行人申請材料及有關(guān)書面意見，須經(jīng)內(nèi)核小組三分之二以上成員集體討論，并經(jīng)參加討論的三分之二以上成員同意。

一、內(nèi)核前期準(zhǔn)備工作

公司投資銀行業(yè)務(wù)總部、國際業(yè)務(wù)總部、債券業(yè)務(wù)總部應(yīng)于每年6月30日和12月30日前，將下半年或次年上半年計劃內(nèi)核的儲備項目及回訪項目的名單按預(yù)計完成順序在內(nèi)核部備案，并根據(jù)項目變動情況及時更新。對于各個需要內(nèi)核的項目，提交項目內(nèi)核申請30日前，投資銀行業(yè)務(wù)總部、國際業(yè)務(wù)總部、債券業(yè)務(wù)總部先將發(fā)行人基本情況報內(nèi)核部，以便有充足時間深入考察和了解發(fā)行人情況。

二、內(nèi)核申請的提出

內(nèi)核申請由相關(guān)業(yè)務(wù)總部的項目組提出，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，申請內(nèi)核的項目人員須將按標(biāo)準(zhǔn)目錄備齊的擬申報材料、項目問題清單、部門負(fù)責(zé)人的審批意見及項目人員承諾函，由所在部門總部綜合人員一并報內(nèi)核部。經(jīng)審核，所有需要審查的材料齊備后，內(nèi)核部向項目所在部門出具《內(nèi)核材料簽收單》。

三、內(nèi)核材料的初審

內(nèi)核部及外聘專家須在收到材料7個工作日內(nèi)向項目人員提供初審意見，項目人員須按照《內(nèi)核初審意見答復(fù)》的格式，對初審意見做出書面答復(fù)，并將版發(fā)至內(nèi)核部信箱。內(nèi)核部根據(jù)項目組書面答復(fù)的情況確定是否安排該項目上會。如果不安排上會，內(nèi)核部以書面或電子郵件的形式告知項目組及所在業(yè)務(wù)總部。安排上會的，內(nèi)核部在內(nèi)核會議5個工作日前將申報材料以書面或電子郵件的形式報送內(nèi)核小組成員審核，以保證充裕的時間審核材料。

四、內(nèi)核會議的召開

內(nèi)核小組審核方式以召開內(nèi)核小組會議集體討論為主。每次會議最多可審核三個項目，以保證內(nèi)核質(zhì)量。內(nèi)核會議安排由內(nèi)核部請示內(nèi)核小組正、副組長確定。會議日程確定后，由內(nèi)核秘書向內(nèi)核小組各成員、申報內(nèi)核的部門發(fā)送《內(nèi)核會議通知》。參加內(nèi)核會議的人員包括：內(nèi)核小組成員、內(nèi)核部有關(guān)人員、項目組成員。非經(jīng)內(nèi)核小組同意，其他人員不得列席會議。內(nèi)核會議對公司發(fā)行項目進(jìn)行審核，是內(nèi)核工作的核心。為保障內(nèi)核的有效性和公正性，內(nèi)核會議應(yīng)同時具備以下三個條件方可召開：一是有三分之二（含三分之二）以上成員參會；二是組長、副組長中至少一人參加；三是內(nèi)核部總經(jīng)理、外聘專家參加。

內(nèi)核會議包括但不限于以下議程：（1）內(nèi)核小組組長或副組長主持會議；（2）項目人員介紹審核材料的概要、及整改情況；（3）內(nèi)核部發(fā)表初審意見；（4）各內(nèi)核成員分別發(fā)表意見并進(jìn)行充分審議；（5）項目人員應(yīng)逐一聽取并回答內(nèi)核小組成員提出的問題，接受必要的詢問，并做出相應(yīng)解釋，同時進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便會后據(jù)此進(jìn)行書面答復(fù)。（6）項目人員退場后，內(nèi)核小組成員對項目進(jìn)行表決。（7）公布表決結(jié)果。

內(nèi)核會議表決以投票方式做出，投票采用記名方式，每一成員享有一票表決權(quán)，以體現(xiàn)公平；同時，為控制風(fēng)險，內(nèi)核規(guī)章規(guī)定，內(nèi)核小組組長享有一票否決權(quán)，如果內(nèi)核小組組長認(rèn)為項目的推薦可能對公司構(gòu)成較大風(fēng)險，可以行使否決權(quán)。表決結(jié)果分為：通過、暫緩表決、不通過三種。表決不通過的，可申請復(fù)議，但若復(fù)議未通過，半年內(nèi)該項目不得申報內(nèi)核。內(nèi)核會議可做出決議，函告擬發(fā)行人，本公司將不再承擔(dān)推薦責(zé)任。

內(nèi)核會議作為內(nèi)核小組的主要工作應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄，以備證監(jiān)會和證券交易所的審查和調(diào)閱。

五、內(nèi)核會議后期工作

內(nèi)核會議之后，項目人員將內(nèi)核會議上所提問題參照《內(nèi)核初審意見答復(fù)》的格式進(jìn)行書面答復(fù)，在兩日內(nèi)發(fā)至內(nèi)核部電子信箱。項目經(jīng)內(nèi)核小組審核通過后，由內(nèi)核部負(fù)責(zé)填寫《核準(zhǔn)項目簡表》報董事長簽署意見。經(jīng)董事長同意后，內(nèi)核部向項目所在部門出具《內(nèi)核審議結(jié)果通知單》，項目人員憑此辦理申報材料的簽章、發(fā)文事宜。材料上報證監(jiān)會后，項目組應(yīng)派專人及時跟蹤和匯報進(jìn)展情況，并將證監(jiān)會的審核意見及相關(guān)答復(fù)報內(nèi)核部備案。

內(nèi)核的與標(biāo)準(zhǔn)

一、內(nèi)核材料的內(nèi)容

從項目分類上看，內(nèi)核證券發(fā)行項目包括首次發(fā)行（IPO）、上市公司新股發(fā)行（增發(fā)和配股）、可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行，以及中國證監(jiān)會規(guī)定的項目和證券公司經(jīng)營范圍內(nèi)的各類項目。當(dāng)然，回訪報告也是內(nèi)核小組審查的主要內(nèi)容之一。

發(fā)行項目內(nèi)核材料應(yīng)包括但不限于：（1）《部門審批意見書》；（2）《項目人員承諾書》；（3）項目申報材料。按照《項目申報材料目錄》的要求將申報材料電子版發(fā)送至內(nèi)核部電子信箱，同時報送書面材料兩份。沒有電子版的文件須在目錄中注明，并按順序報復(fù)印件。（4）項目問題清單。項目人員應(yīng)將該項目存在的問題按重要性順序列成清單，如實報告公司內(nèi)核小組?；卦L報告內(nèi)核材料包括但不限于：（1）《部門領(lǐng)導(dǎo)審批意見》；（2）《項目人員承諾書》；（3）《關(guān)于××××股份有限公司的回訪報告》；（4）回訪工作底稿。

二、內(nèi)核的標(biāo)準(zhǔn)

關(guān)于內(nèi)核的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)核小組主要是依據(jù)《公司法》、《證券法》中關(guān)于發(fā)行的規(guī)定，《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)有關(guān)問題的指導(dǎo)意見》附件一《首次公開發(fā)行股票申請文件主承銷商核對要點》、附件三《主承銷商關(guān)于上市公司新股發(fā)行申請文件核對表》和附件四《主承銷商關(guān)于股票發(fā)行回訪報告必備內(nèi)容》的具體要求以及中國證監(jiān)會的其他相關(guān)規(guī)定。但是，由于《公司法》、《證券法》的規(guī)定較為原則，而《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)有關(guān)問題的指導(dǎo)意見》附件中的內(nèi)容又十分繁多，單《首次公開發(fā)行股票申請文件主承銷商核對要點》而言，就有400多個核對內(nèi)容。因此，在、法規(guī)和中國證監(jiān)會要求的指引下，證券公司制定一套適合的標(biāo)準(zhǔn)不僅可能而且必須。審核標(biāo)準(zhǔn)既要能提高工作效率，又能對項目做出客觀的判斷。

三、內(nèi)核重點關(guān)注的問題

南方證券在實踐的基礎(chǔ)之上，了內(nèi)核項目存在的問題，經(jīng)過和綜合，歸納出內(nèi)核時需要重點關(guān)注的問題，主要包括但不限于以下五個方面：

1.重組改制。包括：（1）改制設(shè)計時沒有把主體資產(chǎn)放進(jìn)股份公司；（2）重組時資產(chǎn)與收入分割不配比；（3）重組后集團(tuán)公司的無收益資產(chǎn)過于集中，其持續(xù)經(jīng)營的能力較弱；（4）進(jìn)入股份公司的資產(chǎn)評估增值過大，與其盈利不配比；（5）股份公司成立時現(xiàn)金折股過多；（6）在重組設(shè)計中有增加關(guān)聯(lián)交易的傾向。

2.關(guān)聯(lián)交易。包括：（1）關(guān)聯(lián)交易占收入和利潤比重過大，超過50%；（2）關(guān)聯(lián)交易的價格缺乏合理性，關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議價格應(yīng)有同行比較及合理、可信的說明；（3）缺乏減少和消除關(guān)聯(lián)交易的具體、目標(biāo)、時間和措施；（4）股份公司產(chǎn)品銷售的主要對象是集團(tuán)下屬各個銷售分公司，且多為應(yīng)收款；（5）關(guān)聯(lián)協(xié)議過于簡單，協(xié)議中沒有關(guān)注折舊的方式、貨幣的時間價值、加入WTO后的不確定因素，無形資產(chǎn)及對未來客貨流量的測定；（6）關(guān)聯(lián)的協(xié)議利潤與返還利潤，應(yīng)有明確的時間期限和現(xiàn)金收入。

3.財務(wù)問題。包括：（1）應(yīng)收賬款大幅增長，超過了銷售額增長的比率，每股現(xiàn)金流過低；（2）應(yīng)收賬款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司的較多（包括應(yīng)收大股東的）；（3）應(yīng)收款占股份公司資產(chǎn)的比重過大；（4）八項計提中，部分沒有執(zhí)行計提的理由不充分，政策不穩(wěn)??；（5）對未來利潤預(yù)測過高，依據(jù)不足，缺少同行業(yè)的比較分析及供銷協(xié)議；（6）每股收益過低；（7）負(fù)債率偏低，沒有充分利用財務(wù)杠桿效應(yīng)。

4.募集資金。包括：（1）缺乏依據(jù)說明股份公司對資金的需求；（2）前次募資尚未投完或尚未產(chǎn)生效益；（3）募資準(zhǔn)備跨行業(yè)投資，轉(zhuǎn)型風(fēng)險披露不足；（4）對項目可行性的闡述，缺乏對產(chǎn)品技術(shù)的成熟度、市場的潛力、競爭對手，現(xiàn)有的人力資源、異地管理的能力、國內(nèi)外同類產(chǎn)品比較等的闡述；（5）募集資金投向與產(chǎn)業(yè)特征不符，如軟件所募資金過多投入固定資產(chǎn)。

5.其他方面。包括：（1）股份公司產(chǎn)品單一，市場狹窄，過度依賴大股東，以關(guān)聯(lián)交易為生存基礎(chǔ)；（2）發(fā)行風(fēng)險。發(fā)行定價過高或上下限定價過寬，發(fā)行；（3）進(jìn)入股份公司的土地遠(yuǎn)大于實際使用的土地；（4）土地租賃協(xié)議設(shè)立時沒簽，在申報材料前才簽；（5）股份公司成立后，原企業(yè)沒有注銷，還繼續(xù)對外簽協(xié)議；（6）董事會權(quán)限內(nèi)所決定的對外投資數(shù)額較大；（7）“三分開”問題沒解決；（8）有職工持股的問題。

四、量化標(biāo)準(zhǔn)——項目內(nèi)核質(zhì)量評價

一般證券公司在內(nèi)核部和內(nèi)核小組中會制定具體的項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范一點的，會制定項目評級辦法。南方證券為加強(qiáng)公司項目管理，提高公司上報證監(jiān)會承銷項目的質(zhì)量，提高對證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行通道的使用效率，保證公司利益最大化，正在制定《項目內(nèi)核質(zhì)量評價辦法》對申報內(nèi)核逐一評級，并將項目評級結(jié)果作為公司確定向證監(jiān)會推薦承銷項目順序的依據(jù)。

存在的問題及改進(jìn)措施

中國證券業(yè)協(xié)會對券商的檢查表明，自核準(zhǔn)制實施以來，券商在轉(zhuǎn)變承銷業(yè)務(wù)觀念和完善內(nèi)核制度等方面已取得了實質(zhì)性的進(jìn)展，但同時仍存在著一些亟待解決的問題。如內(nèi)核工作流于形式，申報材料不能如實反映所推薦企業(yè)的情況，推薦企業(yè)的經(jīng)營不穩(wěn)定，上市后即出現(xiàn)虧損或業(yè)績滑坡等。因此，內(nèi)核工作需進(jìn)一步加強(qiáng)，必須將風(fēng)險控制意識切實落實到基層，加強(qiáng)風(fēng)險控制部門的組織保障。

一、忽視項目質(zhì)量的觀念依然存在

在額度制下券商已經(jīng)形成了比較穩(wěn)定的業(yè)務(wù)模式，舊體制的漏洞使得項目的自身質(zhì)量受到忽視并且形成具有惰性的制度，更新觀念需要一定的時間。當(dāng)然，中國證監(jiān)會認(rèn)識到僅有“事前監(jiān)管”是不夠的，沒有足夠的“事后處罰”無以推動投資銀行業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險控制能力的整體進(jìn)步。在管理層和市場的雙重壓力下，如果忽視內(nèi)核，很可能遭遇嚴(yán)厲處罰和被市場淘汰的命運。因此，券商必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)核準(zhǔn)制的要求，真正重視內(nèi)核，在制度建設(shè)、組織框架、人才結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行變革，以提高項目質(zhì)量，維護(hù)公司利益，化解市場風(fēng)險。

二、服務(wù)與監(jiān)管的沖突問題

從監(jiān)管體系上來看，內(nèi)核是自律監(jiān)管的重要體現(xiàn)，內(nèi)核制度是對整個證券發(fā)行業(yè)務(wù)的監(jiān)管。而就產(chǎn)品的生產(chǎn)程序而言，內(nèi)核作為質(zhì)量控制，是一般商品采購、生產(chǎn)、質(zhì)檢、銷售中的一個環(huán)節(jié)。內(nèi)核制度是為證券發(fā)行業(yè)務(wù)服務(wù)的。如果單是強(qiáng)調(diào)其監(jiān)管功能，可能使公司項目不能上報，失去盈利機(jī)會；如果過于強(qiáng)調(diào)服務(wù)功能，則可能放松對公司承銷風(fēng)險的控制。兩者在形式上存在一定的沖突，但是，實際上兩者的出發(fā)點和目標(biāo)都是一致的，服務(wù)是為了公司能增強(qiáng)盈利能力，監(jiān)管是為了公司的聲譽和責(zé)任，是以公司的長遠(yuǎn)利益為重，都是為了公司的利益著想。關(guān)鍵的問題是內(nèi)核小組和內(nèi)核專業(yè)審核部門應(yīng)該保持獨立性和公正性，嚴(yán)格對項目的質(zhì)量把關(guān)，同時樹立服務(wù)意識，更多地深入業(yè)務(wù)現(xiàn)場，及時對項目人員進(jìn)行指導(dǎo)和糾偏。南方證券在強(qiáng)化監(jiān)管的同時，也建立了現(xiàn)場服務(wù)制度，如專業(yè)審核人員現(xiàn)場考察指導(dǎo)，在項目所在區(qū)域召開內(nèi)核會議等，將監(jiān)管與服務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來。

三、內(nèi)核的形式問題

根據(jù)上文分析，內(nèi)核普遍是在證券發(fā)行項目上報中國證監(jiān)會之前的一段時間進(jìn)行，主要是進(jìn)行材料審查和后端控制。首先，我們知道，材料審查對于項目的了解是較為抽象的，許多問題在書面材料中不能體現(xiàn)，因此，僅僅采用材料審查不夠全面。其次，對于項目的后端控制也存在一定的弊病，往往無法對項目進(jìn)行一定的篩選導(dǎo)致項目的泛濫。有些項目經(jīng)過項目人員的自身判斷后就進(jìn)場工作，經(jīng)過長期的人力、物力的大量投入終于準(zhǔn)備申請發(fā)行，但卻因項目存在的缺陷在內(nèi)核時就被否決。顯然，風(fēng)險是得到排解了，但是如果因為沒有嚴(yán)格的立項制度而造成項目失敗，則是對公司資源的極大浪費。

因此，對于上述兩個方面的弊端，我們提出：（1）內(nèi)核工作應(yīng)注重材料審查與現(xiàn)場考察相結(jié)合。南方證券專業(yè)審核部門根據(jù)發(fā)行業(yè)務(wù)部門報備的計劃內(nèi)核的儲備項目情況，結(jié)合發(fā)行市場的實際狀況，在發(fā)行淡季或公司通道占滿的時候?qū)ι形磧?nèi)核或已經(jīng)內(nèi)核的項目進(jìn)行實地考察。一方面深入了解企業(yè)情況，與項目人員交流溝通，另一方面總結(jié)經(jīng)驗，提高自身素質(zhì)。（2）內(nèi)核工作應(yīng)當(dāng)從控制后端擴(kuò)大到全程監(jiān)督。當(dāng)然，全程監(jiān)督需要投入大量的人力、無力，成本很高，但是，一般認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將立項納入專業(yè)審核部門的業(yè)務(wù)范圍。平安證券的項目管理中心就是這樣運作的。項目管理中心直接參與項目的立項、評估以及策劃上市等一系列工作。項目管理中心超越了程序式的、被動式的綜合管理，積極主動地審核管理項目。

四、內(nèi)核專業(yè)審核人員素質(zhì)的提高問題

篇10

1.1資金安排“碎片化”，導(dǎo)致重點不突出或重復(fù)申報多

目前，財政科技資金的投入主要通過科技、發(fā)改委等部門以二次分配資金的方式安排，各部門按照各自制定的計劃設(shè)置名目繁多的專項資金進(jìn)行分配，科技資源配置“碎片化”，缺乏統(tǒng)籌設(shè)計、通盤考慮，財政科技經(jīng)費投入多頭管理，引發(fā)項目重復(fù)申報、項目審批制度漏洞較大、項目過程管理監(jiān)管不嚴(yán)、科技資金使用效益不高等問題。例如，筆者在某縣級科技局2014年度科技專項資金審計中發(fā)現(xiàn)：某區(qū)科技局在民生科技專項安排52項合計1050萬元，主要支持衛(wèi)生、教育、街道和部門科研，項目資金最高1項170萬元，資金集中度為16.19%；自主創(chuàng)新計劃33項1200萬元，主要支持創(chuàng)新型企業(yè)、企業(yè)科技攻關(guān)、產(chǎn)業(yè)化示范等，其中：項目資金最高1項100萬元，資金集中度僅為8.33%，未能集中資金用于支持對該區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展具有支撐作用的重點產(chǎn)業(yè)。同時由于科研計劃項目分屬多個部門安排，缺乏一個公開統(tǒng)一的科技管理平臺宏觀統(tǒng)籌管理，不僅難以體現(xiàn)財政科技經(jīng)費對科研投入的引導(dǎo)示范作用，而且很容易產(chǎn)生科技計劃項目的重復(fù)申報。這種重復(fù)申報體現(xiàn)為：同一申報單位采用相同的項目重復(fù)申報多項科技專項資金的情況或申報不同部門專項資金的情況，也有多個申報單位重復(fù)申報同一科研課題科技專項資金的情況。

1.2項目審批“模糊化”，導(dǎo)致違規(guī)審批屢有發(fā)生

隨著科技管理體制改革的推進(jìn)，各級科技部門在科技計劃管理和資金使用方面已制定了相關(guān)的制度，但財政科技資金投入的逐年增加以及公眾對財政資金績效和管理要求的不斷提高。審批制度的漏洞主要體現(xiàn)在：一是申報指南的制定過于籠統(tǒng)不明晰，對財政資金的補(bǔ)助對象不明確；二是監(jiān)管機(jī)制和問責(zé)機(jī)制相關(guān)規(guī)定不夠明確，項目監(jiān)管環(huán)節(jié)缺位，主要體現(xiàn)為科技部門管理缺位、科技中介管理機(jī)構(gòu)管理缺位和評審專家管理缺位；三是部分專項資金管理辦法操作性不強(qiáng)，未能明確專項資金的補(bǔ)助對象、未能明確資金的具體使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)行制度的漏洞導(dǎo)致項目審批制度的剛性不足，自由裁量權(quán)過大，違規(guī)審批的情況時有發(fā)生，易造成財政科技資金的流失。

1.3項目監(jiān)管“形式化”，導(dǎo)致擠占、挪用財政科技資金情況屢見不鮮

目前，科技計劃項目普遍實行合同制管理，科技部門與項目承擔(dān)單位以簽訂項目合同書的方式履行各自的權(quán)利與義務(wù)，但由于科技部門管理缺位，中期檢查流于形式，造成財政資金使用環(huán)節(jié)監(jiān)管失控。項目監(jiān)管的漏洞主要體現(xiàn)在：一是制約機(jī)制上缺乏手段。二是項目驗收把關(guān)不嚴(yán)。例如在審計實踐中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，項目承擔(dān)單位未能嚴(yán)格按照《項目合同任務(wù)書》的約定，出現(xiàn)擠占科研業(yè)務(wù)費、虛列費用支出等問題，但項目仍通過了驗收的情況。三是項目承擔(dān)單位和項目負(fù)責(zé)人的合同意識和責(zé)任意識淡薄，只重視“申報環(huán)節(jié)”，簽訂《項目合同書》后，則“束之高閣”，總量控制、單項控制、專項使用等都“置諸腦后”；資金到位后自籌配套資金往往遲遲未到位；實際支出未能按預(yù)算“對號入座”；接受檢查時，隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬來應(yīng)付檢查。

2.財政科技資金審計監(jiān)管重點

針對上述財政科技資金管理中存在的漏洞和問題，筆者結(jié)合工作實踐，認(rèn)為應(yīng)重點關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容。

2.1科技項目和資金管理制度的建設(shè)情況

關(guān)注科技項目和資金管理制度的建設(shè)情況和執(zhí)行情況，是否建立了相對分離的項目分權(quán)管理機(jī)制，是否明確了科技計劃項目過程管理職責(zé)，對主管部門、組織單位、承擔(dān)單位、科技服務(wù)機(jī)構(gòu)、評審專家等各方的職責(zé)權(quán)限做出明確規(guī)定。通過分析科技項目的管理流程，針對指南編制、專家評審、立項決策、資金分配、中期管理、結(jié)題驗收、績效評價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找出科技項目管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)點及重要節(jié)點，關(guān)注制度的制定能否有效控制上述關(guān)鍵節(jié)點，堵塞漏洞。

2.2科技項目審批立項環(huán)節(jié)的合規(guī)性

關(guān)注立項審查和審批程序，重點加強(qiáng)對項目申報材料和項目申請者的資質(zhì)、科研能力等進(jìn)行審核，對比相關(guān)的申報指南、專項資金管理制度的要求，審核項目申報者是否符合申報條件，是否存在降低標(biāo)準(zhǔn)核撥專項資金的情況；同時關(guān)注項目評審質(zhì)量，目前科技項目的評審一般實行專家評審與行政審核相結(jié)合的立項決策方式，關(guān)注審批程序能否嚴(yán)格執(zhí)行兩個標(biāo)準(zhǔn)，即嚴(yán)格按照專家評分的高低，項目資助的經(jīng)費額度嚴(yán)格按照各專項申報指南所規(guī)定的的額度確定。

2.3項目資金使用的合規(guī)性和效益性

關(guān)注項目實施進(jìn)度與中期檢查情況，關(guān)注項目承擔(dān)單位收到專項資金后能否嚴(yán)格按照簽訂的《項目合同書》的預(yù)算使用資金，能否做到專款專用、有否被擠占挪用，應(yīng)配套的資金是否足額、按期到位，應(yīng)撥付給參與單位或協(xié)作單位的資金是否及時撥付，項目到期是否能按期提出驗收申請或延期申請，對已驗收的項目，重點審查項目合同書的任務(wù)目標(biāo)是否足額、保質(zhì)保量的完成，已完項目的結(jié)余資金不按規(guī)定上繳財政，專項結(jié)余資金使用是否達(dá)到預(yù)期的效果。

2.4科技計劃管理信息系統(tǒng)管理和運用的規(guī)范化、科學(xué)化