導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

中國(guó)鐵路工程總公司是集勘察設(shè)計(jì)、施工安裝、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、工業(yè)制造、金融信托和外經(jīng)外貿(mào)等多行業(yè)為一體的特大型企業(yè)集團(tuán)，隸屬于國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管的中央企業(yè)，中鐵企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍廣，涉及財(cái)務(wù)工作內(nèi)容和范圍就更加復(fù)雜，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控上就更加需要提高質(zhì)量與效率，才能減少或避免企業(yè)因發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而造成的經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失。

1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問(wèn)題

1.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)系

對(duì)于中鐵企業(yè)而言，每個(gè)行業(yè)的每個(gè)運(yùn)營(yíng)階段都涉及到納稅問(wèn)題，尤其是不同行業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤就形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是由于工作人員的無(wú)意錯(cuò)誤還是企業(yè)故意出現(xiàn)錯(cuò)誤，都會(huì)對(duì)企業(yè)的名譽(yù)和形象造成破壞。因此企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要明確各個(gè)行業(yè)的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目進(jìn)行納稅申報(bào)，明確企業(yè)相關(guān)稅種和納稅依據(jù)，要求企業(yè)的管理層熟練掌握我國(guó)基本稅制，樹(shù)立依法納稅、科學(xué)管理稅務(wù)、嚴(yán)格防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理管理。

1.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

中鐵企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍廣、員工數(shù)量多，如果企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有制定完善的管理控制機(jī)制，那么在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控中就會(huì)感到更加棘手，只有完善的內(nèi)部控制機(jī)制才能有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并能夠正確引導(dǎo)企業(yè)積極納稅。內(nèi)部控制機(jī)制可以起到防弊糾錯(cuò)的作用，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)行和可靠性，為企業(yè)提供科學(xué)的納稅依據(jù)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控水平；內(nèi)部控制機(jī)制可以起到保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的作用，做好內(nèi)部控制工作能夠促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控科學(xué)發(fā)展。

1.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與成本的關(guān)系

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控都是需要經(jīng)濟(jì)成本的，是需要企?I從經(jīng)營(yíng)成本中抽出一部分用于制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控方案設(shè)計(jì)與實(shí)施，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控方案的設(shè)計(jì)要以減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失為前提，在實(shí)施過(guò)程中要遵循實(shí)事求是、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的原則。

2 構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織框架

2.1組織框架

對(duì)于中鐵企業(yè)而言，由于經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目種類多，因此對(duì)不同項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程度要進(jìn)行嚴(yán)格的劃分，由企業(yè)管理層牽頭，成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門又被分為稅務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，同時(shí)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部設(shè)置監(jiān)控組和戰(zhàn)略組，通過(guò)分工明確的工作分配，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門每個(gè)成員的職責(zé)和工作范圍，實(shí)現(xiàn)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

大型企業(yè)要想做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要從以下幾個(gè)方面做好，第一、制定健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，將參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的所有人員工作內(nèi)容和職責(zé)明確提到書面上，提高每個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任意識(shí)；第二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員要明確企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)類型，要對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行全面分析，并將其進(jìn)行分類，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供科學(xué)依據(jù)；第三、要對(duì)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估，估算企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后可能遭受的損失大小和概率，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理，才能提高企業(yè)管理人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視；第四、根據(jù)企業(yè)自身性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)特征，選擇合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)[1]。

3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3.1內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素

中鐵企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展策略、稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架、企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案設(shè)計(jì)和實(shí)施、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)置和人員配備、企業(yè)各個(gè)部門之間的權(quán)責(zé)劃分與相互制衡機(jī)制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員自身素質(zhì)和職業(yè)道德、企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等，分析企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作之間的關(guān)系和區(qū)別，有利于管理層人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)事務(wù)掌握更加清楚，對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況進(jìn)行細(xì)分有利于從微觀角度識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素

中鐵企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家制定的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適應(yīng)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求、稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性、上級(jí)或股東等人的越權(quán)或違規(guī)行為、災(zāi)害性因素等，對(duì)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，有利于企業(yè)從宏觀角度對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等方面評(píng)估企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 風(fēng)險(xiǎn)防控措施

4.1全面提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

中鐵企業(yè)是一個(gè)大型國(guó)企公司，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)形象的破壞影響很大，因此要全面提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，改變過(guò)去那種出事后尋找各種關(guān)系減少罰款的現(xiàn)象，將風(fēng)險(xiǎn)防控工作責(zé)任落實(shí)到每個(gè)管理人員的身上。

4.2建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展已經(jīng)成為必然趨勢(shì)，中鐵企業(yè)應(yīng)該積極利用信息化管理工具，建立和完善稅法及其他相關(guān)法律法規(guī)的收集與更新，及時(shí)匯編成本企業(yè)適用的稅法執(zhí)行手冊(cè)；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的系統(tǒng)，讓每個(gè)財(cái)會(huì)人員都能夠接觸到最新、最完善的國(guó)家法律法規(guī)，使得工作人員在開(kāi)展工作時(shí)能夠有法可依；根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目特征，將信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本信息基礎(chǔ)。[2]。

4.3對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理

企業(yè)在防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，在動(dòng)態(tài)管理過(guò)程中能夠做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處理，尤其是要將關(guān)注焦點(diǎn)放在企業(yè)重大事項(xiàng)上，包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃等，在企業(yè)重大戰(zhàn)略決策過(guò)程中也要注意規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要在重大事項(xiàng)決策之前，對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別，并根據(jù)其具體要求制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，最大程度降低企業(yè)可能遭受的經(jīng)濟(jì)損失[3]。

4.4制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略分為避免、轉(zhuǎn)移、小心管理和可接受等不同層次，對(duì)于可以避免的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定要制定完善得規(guī)避方案，對(duì)于可以轉(zhuǎn)移的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要考慮到轉(zhuǎn)移的對(duì)象和需要對(duì)轉(zhuǎn)移對(duì)象承擔(dān)的補(bǔ)償責(zé)任等，對(duì)于小心管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要傾注更多管理精力，對(duì)于可接受的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也要注意制定相應(yīng)的承擔(dān)策略。

篇2

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)管理；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：U291.4+5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

前言

一方面作為供電企業(yè)，應(yīng)通過(guò)堅(jiān)持內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、提升業(yè)務(wù)水平、牢固樹(shù)立供電服務(wù)意識(shí)以及建立完善的規(guī)范管理工作機(jī)制，努力使自身的管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低；另一方面作為供電干部員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中無(wú)論是在執(zhí)行供電政策、管理程序還是在公開(kāi)辦電、優(yōu)化服務(wù)等方面，都要在法制、公平、文明、效率上下功夫，稍有不慎，就要承擔(dān)相應(yīng)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

下面，結(jié)合工作實(shí)際，談?wù)勅绾畏婪豆╇娖髽I(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，供同仁們借鑒。

1管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

1.1內(nèi)部因素引起的管理風(fēng)險(xiǎn)

1.1.1供電企業(yè)一般都是國(guó)有性質(zhì)的大企業(yè)，缺乏競(jìng)爭(zhēng)，致使大部分供電企業(yè)管理人員養(yǎng)尊處優(yōu)，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)缺少鉆研和后續(xù)的學(xué)習(xí)，在管理上存著許多不合理的地方。

1.1.2供電企業(yè)管理人員不僅在有嫻熟的職業(yè)技能，還在對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)有一定的了解，在工作上要做到嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，在相關(guān)條文的制定方面要在相關(guān)法律條文基礎(chǔ)上詳細(xì)說(shuō)明，以免引起不必要的糾紛。

1.1.3供電企業(yè)管理人員在工作中不遵守相關(guān)制度，因人情關(guān)系等因素而忽視了管理的職責(zé)，從而留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.1.4管理人員在工作上缺乏主動(dòng)性，如供電線路檢修方面的管理漏洞，或偷竊電的管理跟不上。

1.1.5供電企業(yè)管理人員在工作中，利用職權(quán)不收或少收費(fèi)，損害了企業(yè)的利益等行為。

1.2外部環(huán)境導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)

1.2.1來(lái)自地方政府對(duì)基層供電企業(yè)工作的干涉。在當(dāng)前各地都在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，部分基層地方政府為了招商引資，搞活地方經(jīng)濟(jì)，私自出臺(tái)各種供電優(yōu)惠政策，干預(yù)供電企業(yè)管理，然而出現(xiàn)問(wèn)題以后還要供電企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。

1.2.2我國(guó)電法自實(shí)施以來(lái)，在實(shí)際操作過(guò)程中有著許多不完善的地方，與其他法律體系之間銜接的不協(xié)調(diào)，在實(shí)際管理中會(huì)有許多法律的盲點(diǎn)，這就造成了相關(guān)部門對(duì)協(xié)電和用電的意識(shí)淡薄，在很大程度上為管理風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。

1.2.3隨著法律的逐步普及，公民、法人依法維權(quán)和自我保護(hù)意識(shí)不斷增強(qiáng)，使供電企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的變數(shù)更大。

2供電企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

研究管理風(fēng)險(xiǎn)的目的就是為了防范與化解管理風(fēng)險(xiǎn)，從而有效保護(hù)管理人員的管理安全，全面提高管理效率。要防范和化解供電企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，就必須圍繞著建立平安供電、和諧供電、陽(yáng)光供電、效能供電而展開(kāi)，主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

2.1思想上高度重視，提高防范意識(shí)，各級(jí)供電企業(yè)都要把防范管理風(fēng)險(xiǎn)、構(gòu)建平安供電切實(shí)作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，努力為基層管理人員創(chuàng)造一個(gè)良好的管理環(huán)境，確保供電人員的管理安全。

2.2要摒棄“權(quán)治”思想，克服“人治”意識(shí)，強(qiáng)化“法治”觀念，供電企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)供電人員的“法治”教育和“管理風(fēng)險(xiǎn)”的警示教育，不斷強(qiáng)化供電企業(yè)管理人員的“法治”觀念，提高依法管理意識(shí)，自覺(jué)地學(xué)法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服管理上的僥幸和麻痹心理。

2.3要規(guī)范管理行為，提高管理質(zhì)量

2.3.1要求供電企業(yè)在法律、法規(guī)的框架內(nèi)針對(duì)本系統(tǒng)的每一個(gè)崗位制定出相應(yīng)的工作職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)及追究實(shí)施辦法，做到有章可循，理順管理規(guī)程。

2.3.2要求供電人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中自覺(jué)依法行事，努力克服管理隨意性，盡力避免違法、違規(guī)行為的發(fā)生。從而提高管理質(zhì)量，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.4要完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)

目前電力企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還不健全，規(guī)章制度也不完善。而風(fēng)險(xiǎn)控制一直是供電行業(yè)作風(fēng)建設(shè)和基層干部隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容所以應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，這也成為了當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

2.5要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理人員素質(zhì)

要化解供電企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，供電企業(yè)管理人員就必須具備一定的，能夠正確開(kāi)展供電企業(yè)管理活動(dòng)的綜合素質(zhì)。這些素質(zhì)包括正確的思想觀念，端正的工作態(tài)度，必要的法律知識(shí)，熟練的業(yè)務(wù)技能和計(jì)算機(jī)操作技能以及協(xié)調(diào)能力等。因此，供電企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，有的放矢，有針對(duì)性的加強(qiáng)供電人員的政治教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，盡可能地提高供電人員的綜合素質(zhì)。

2.6突出三個(gè)重點(diǎn)，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)

黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活存在著發(fā)生腐敗行為的可能性，因此，通過(guò)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)以降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，是降低供電管理風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。

2.6.1突出決策權(quán)的“民主”

進(jìn)一步貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部民主議事制度、民主決策制度，避免“一言堂”，把領(lǐng)導(dǎo)決策過(guò)程中潛在的廉政高風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。

2.6.2突出供電企業(yè)管理的“法理”

對(duì)涉電審批、電價(jià)類別認(rèn)定、用電比例核定、偷竊電處罰等行為，構(gòu)建一條自由裁量權(quán)的“警戒線”，防止管理行為的隨意執(zhí)行。強(qiáng)化對(duì)日常供電管理權(quán)的監(jiān)控，促進(jìn)供電企業(yè)管理的公開(kāi)、公平和公正。

2.6.3突出人、財(cái)、物、權(quán)的“公開(kāi)”

當(dāng)前，供電企業(yè)涉及的人、財(cái)、物管理是一個(gè)廉政高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。公開(kāi)操作，透明運(yùn)行，才能保障干部員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.7積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

一是大家要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，企業(yè)管理方方面面都存在著風(fēng)險(xiǎn)，我們要不斷完善體制，把風(fēng)險(xiǎn)控制提高到企業(yè)管理的層面。

二是加強(qiáng)工作風(fēng)險(xiǎn)防控、風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，現(xiàn)在各企業(yè)處于激烈競(jìng)爭(zhēng)階段，一點(diǎn)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和外界因素都關(guān)系到企業(yè)的存亡，所以企業(yè)要時(shí)刻警惕，做好風(fēng)險(xiǎn)防控。

三是風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)科學(xué)發(fā)展上水平的需要，我們要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)電力企業(yè)管理的意圖，抓好風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)，逐步完善企業(yè)內(nèi)部各部門相互監(jiān)督，相互促進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制。

四是要把風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入到企業(yè)文化范疇，所以要不斷的提高個(gè)人素質(zhì)，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻放在心中，只有這樣才能更有效的做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控，進(jìn)入用方法促管理，用管理促發(fā)展，用發(fā)展促盈利的良性循環(huán)的局面。

2.8實(shí)行權(quán)力制約，強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督

科學(xué)分權(quán)。供電企業(yè)內(nèi)部建立嚴(yán)格的管理機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)劃出不同權(quán)利的管理和行使范圍，通過(guò)優(yōu)化權(quán)力流程，減少非法定的和不必要的審批環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)明晰、責(zé)任明確，相互制約、相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。

2.9加強(qiáng)信息管理，有效掌控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)信息管理至關(guān)重要，關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)的控制與效果。建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送管理辦法，可與突出矛盾和問(wèn)題排查整治工作同時(shí)進(jìn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)體制機(jī)制改革、經(jīng)營(yíng)管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、電力供應(yīng)、故障報(bào)修、員工思想動(dòng)態(tài)、重要崗位、關(guān)鍵人員等方面存在的突出問(wèn)題、突出矛盾和不穩(wěn)定因素，利于及早掌握信息、研究分析、果斷決策、制定措施、強(qiáng)化疏導(dǎo)、降低風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在新的管理?xiàng)l件下，需要面對(duì)管理的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，所以在不斷的修改和完善管理體制，從根本上控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)積極探索新的管理舉措，控制企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

篇3

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)企業(yè)迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。我國(guó)的企業(yè)起步晚、規(guī)模小，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著現(xiàn)代管理體系逐漸走進(jìn)企業(yè)的管理中，企業(yè)融入國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形式發(fā)展的需要，會(huì)計(jì)電算化是未來(lái)會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算受宏觀政策調(diào)控和國(guó)際經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的影響，企業(yè)承受著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，應(yīng)對(duì)外部危機(jī)的根本保證。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式入手，健全和完善的財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，保證企業(yè)能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，資金運(yùn)營(yíng)及利潤(rùn)分配因各種因素而導(dǎo)致的對(duì)企業(yè)的盈利及發(fā)展等方面的重大影響。確立財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位，企業(yè)管理者掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，建立全面預(yù)算管理體系，企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程具有長(zhǎng)期性，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理。加大了汽車銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。

二、建立健全規(guī)章制度

健全規(guī)章制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，也是抵抗經(jīng)濟(jì)危機(jī)的保障。汽車銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下幾個(gè)方面：

一是建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，以提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制。為促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，建立有效的考核制度，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。

二是賬套的備份。維護(hù)工作是會(huì)計(jì)電算化順利進(jìn)行的保證。由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的重要性，存儲(chǔ)在硬盤里的數(shù)據(jù)必須進(jìn)行備份2份，當(dāng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到破壞時(shí)，能借助備份恢復(fù)到最近狀態(tài)。同時(shí)根據(jù)備份的內(nèi)容，分別存放在不同的地方，達(dá)到“雙保險(xiǎn)”。流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性是十分必要的。

三是創(chuàng)新和調(diào)整財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。確立明確確立企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多元化。改進(jìn)和調(diào)整原有的管理指標(biāo)，建立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，評(píng)估知識(shí)資本價(jià)值，定期編制知識(shí)資本報(bào)告，披露企業(yè)在人力資本等方面的變化和投資收益。

四是建立投資決策制度。汽車銷售活動(dòng)資金投入量大，而且存在著許多不確定的因素，沒(méi)有按照要求其作好投資決策分析，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者投資信息不可靠，汽車銷售財(cái)務(wù)審計(jì)工作強(qiáng)調(diào)過(guò)程控制和主動(dòng)控制，做好事前控制和事中控制工作，重視風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮內(nèi)審的防范作用，及時(shí)消除不良隱患，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益；同時(shí)由財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)算評(píng)價(jià)生產(chǎn)力各要素的利用程度，實(shí)現(xiàn)各種資源的優(yōu)化組合，全面實(shí)現(xiàn)監(jiān)督、控制、服務(wù)、評(píng)價(jià)職能。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制

一是強(qiáng)化預(yù)算管理。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理委員會(huì)，履行全面預(yù)算管理職責(zé)，建立和完善預(yù)算編制工作制度及流程，建立預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法，對(duì)做到獎(jiǎng)懲分明。建立完善動(dòng)態(tài)調(diào)整型的財(cái)務(wù)預(yù)算，掌控各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性階段的推進(jìn)程度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)承受與資源價(jià)值創(chuàng)造的最佳結(jié)合，有效規(guī)避資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

二是建立完整的集成化管理信息系統(tǒng)。建立會(huì)計(jì)運(yùn)輸管理等子系統(tǒng)。目前以業(yè)務(wù)為中心，根據(jù)銷售的連續(xù)運(yùn)動(dòng)資料能夠隨時(shí)更新，不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)時(shí)生成資金管理模塊；集成性： 即財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)可靠性之保證。通過(guò)信息集成直接傳入財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)其他子系統(tǒng)融合在一起，有利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)測(cè)，體現(xiàn)了汽車銷售會(huì)計(jì)控制的思想。

三是加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在汽車銷售企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括資金成本風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)清償風(fēng)險(xiǎn)等。在開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)中，必完善財(cái)務(wù)管理中的業(yè)務(wù)授權(quán)制度。作為企業(yè)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期收益進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，判斷項(xiàng)目投資方案是否合理可行。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化需要以項(xiàng)目預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)項(xiàng)目作財(cái)務(wù)預(yù)算分析，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資金制定可行性研究計(jì)劃、提高項(xiàng)目開(kāi)發(fā)投資決策時(shí)的準(zhǔn)確性，要對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束，防止資金管理上盲目進(jìn)行運(yùn)作，控制汽車銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四是完善財(cái)務(wù)控制監(jiān)督體系。在企業(yè)建立一種制衡機(jī)制，把內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)控制有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，將使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理上能很好地完成內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。要把內(nèi)部控制審計(jì)作為一種過(guò)關(guān)性審計(jì)，要求公司必須繼續(xù)接受內(nèi)部控制審計(jì)。除了進(jìn)行會(huì)計(jì)核算外，還要參與監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的履行情況等。控制項(xiàng)目投資和費(fèi)用支出，制定專項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，完善核算辦法和監(jiān)督手段。

參考文獻(xiàn)

[1]萬(wàn)婷婷.《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)》.2008.審計(jì)與理財(cái).

篇4

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn) 管理

作為與國(guó)民經(jīng)濟(jì)與金融安全息息相關(guān)的支柱性產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)將其整體風(fēng)險(xiǎn)水平控制在合理區(qū)間內(nèi)是保證其自身安全發(fā)展需要和維持整個(gè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的必要舉措。然而，房地產(chǎn)業(yè)相比其他行業(yè)，具有企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、資本投入高度集中的特點(diǎn)，這使得本行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況經(jīng)常受制于諸多影響因素，除企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)管理模式與戰(zhàn)略決策水平外，還有國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等，這加大了房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。在房地產(chǎn)行業(yè)相對(duì)發(fā)展成熟的各國(guó)，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的個(gè)體和全行業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)都有系統(tǒng)的研究和嚴(yán)格的控制規(guī)范，但我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)起步晚，對(duì)這方面的研究相對(duì)稀缺，房地產(chǎn)企業(yè)普遍風(fēng)險(xiǎn)控制水平有限，這引發(fā)了學(xué)界和業(yè)界的諸多擔(dān)憂。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的共同目標(biāo)是保證企業(yè)的合理、健康發(fā)展，避免或最小化因?yàn)橥獠炕騼?nèi)部因素的影響而使企業(yè)遭受不必要的損失。然而，就兩者之間的關(guān)系的討論在國(guó)內(nèi)外都沒(méi)有產(chǎn)生過(guò)明確一致的結(jié)論。國(guó)外的相關(guān)研究者對(duì)兩者關(guān)系一般持三種觀點(diǎn)：其一是認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制體系是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，而后者是對(duì)前者的拓展應(yīng)用；其二認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制包含了風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制工作內(nèi)容之一；三是認(rèn)為內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合，互為補(bǔ)充。而在理論文獻(xiàn)和業(yè)界工作之中，兩者的界限正變得越來(lái)越模糊，很多時(shí)候表示同樣概念。

相較國(guó)外文獻(xiàn)，國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的探討起步相對(duì)晚，但近些年發(fā)展得較快?？偨Y(jié)國(guó)內(nèi)學(xué)者在這方面的研究，大概觀點(diǎn)與國(guó)外類似。另外結(jié)合我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的特有情況，國(guó)內(nèi)學(xué)者提出：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露的指示工作比關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)控制細(xì)節(jié)更重要，設(shè)計(jì)執(zhí)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系比單純關(guān)注于內(nèi)部控制體制的建立更有意義。從《配套指引》中可見(jiàn)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理往往伴隨著內(nèi)部控制策略的實(shí)施，而內(nèi)部控制框架的建立很多時(shí)候是為了更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。很多房地產(chǎn)企業(yè)和其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的教訓(xùn)也告訴我們，企業(yè)所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大一部分根源于良好內(nèi)部控制的缺失，如企業(yè)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部職務(wù)的合理分離，或存在大量的尋租、舞弊等現(xiàn)象。所以，若企業(yè)不能根據(jù)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)置、建立并嚴(yán)格執(zhí)行合理的內(nèi)部控制框架和方案，則可以認(rèn)為該企業(yè)的內(nèi)部控制是失效的，不但無(wú)法進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，還會(huì)使得企業(yè)處于不必要的風(fēng)險(xiǎn)暴露之中。

二、房地產(chǎn)企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別分析

在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)之前，首先要分析影響房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，經(jīng)總結(jié)包括以下幾種：

（一）日常運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

主要包括房地產(chǎn)公司日常運(yùn)營(yíng)中的事務(wù)性支出，不少房地產(chǎn)企業(yè)因?yàn)轭A(yù)算制度不完善，財(cái)務(wù)報(bào)表制度與會(huì)計(jì)、審計(jì)制度建設(shè)不成熟，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)過(guò)程中費(fèi)用過(guò)高，效率低下，形成持久性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)

此兩類風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于房地產(chǎn)企業(yè)的資金來(lái)源的不確定性與利率的變動(dòng)。房地產(chǎn)企業(yè)資金需求量大，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在過(guò)度依賴債務(wù)融資現(xiàn)象，這使得房地產(chǎn)企業(yè)的資金來(lái)源具有脆弱性與不穩(wěn)定性，一旦銀行信用窗口收緊或者出現(xiàn)利率的持續(xù)性上漲，房地產(chǎn)企業(yè)的資金成本必將大幅度提升，資金來(lái)源縮小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)激增。

（三）財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)公司的特性決定其每一個(gè)項(xiàng)目的資金占用量是巨大的，則單個(gè)項(xiàng)目的成功與否有時(shí)候可能直接決定著房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)安全，無(wú)論是選擇錯(cuò)誤的投資項(xiàng)目，或者從合作方或客戶處承受高的信用風(fēng)險(xiǎn)，都可能給房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)巨大的負(fù)擔(dān)。

三、從內(nèi)部控制的角度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

從上文的分析中可見(jiàn)，為應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)所承受的不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分門別類之后，針對(duì)性地設(shè)計(jì)內(nèi)部控制策略提示并解決來(lái)自各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，最終形成一個(gè)相輔相成、全面應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制框架?；谶@一思想，我們對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與管理給出以下建議：

首先，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理與控制。企業(yè)的內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)同時(shí)保證資金使用的透明與資金調(diào)度的高效，同時(shí)建立定期的財(cái)務(wù)報(bào)告制、會(huì)計(jì)審計(jì)制與全面預(yù)算制度，監(jiān)控資金狀況。針對(duì)自身行業(yè)特性，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)用本公司數(shù)據(jù)定期計(jì)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如損失率，在險(xiǎn)價(jià)值等；其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制體系中建立嚴(yán)格的成本核算體系，考慮利息率和原料采購(gòu)成本價(jià)的變動(dòng)；第三，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建財(cái)務(wù)信息資料庫(kù)并及時(shí)更新，對(duì)于合作銀行、合作伙伴與客戶的信用狀況等因素都要考慮在內(nèi)。通過(guò)建立穩(wěn)健的財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)。在新上馬項(xiàng)目與研發(fā)過(guò)程中，使用合適的財(cái)務(wù)手段如對(duì)沖或分散投資的方式，防止大的政策風(fēng)險(xiǎn)為房地產(chǎn)企業(yè)招致難以承受的損失；最后，加強(qiáng)房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)人員的挑選與培訓(xùn)，以保持合理的治理結(jié)構(gòu)和自上而下的高執(zhí)行力，這可以幫助房地產(chǎn)企業(yè)避免由于財(cái)務(wù)人員任用不當(dāng)和執(zhí)行力不足、運(yùn)行效率低下造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，而同時(shí)合理的內(nèi)部控制框架也有利于房地產(chǎn)企業(yè)有效地監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)分析房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，從內(nèi)部控制框架構(gòu)建的角度，提出科學(xué)的內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)充分考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露，與風(fēng)險(xiǎn)控制科學(xué)地相結(jié)合，達(dá)到統(tǒng)一的目標(biāo)，即保證企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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篇5

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制

引言

當(dāng)前，我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了內(nèi)憂外患，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)：上市公司中存在財(cái)務(wù)管理漏洞的高達(dá)32%，年度出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的概率將近45%，每年因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的額外支出額損失占凈利潤(rùn)比例約為1.8%，帶來(lái)的直接和間接損失逐年呈2.3%上升趨勢(shì)。因此，深入研究上市公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制研究具有很高的現(xiàn)實(shí)意義。

一、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制研究的內(nèi)涵

（一）財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指，由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性，作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。而財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防就是要對(duì)上述所提及的風(fēng)險(xiǎn)做好各類管控工作。

（二）財(cái)務(wù)管理的控制研究

這里所謂的財(cái)務(wù)管理的控制研究是指，企業(yè)管理者們要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，從制度建設(shè)、人員管理、體系打造等方面，對(duì)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的相關(guān)研究，目的是為了切實(shí)降低財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，切實(shí)提升管控質(zhì)量。

二、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理中的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是上市公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中最易發(fā)生的一類風(fēng)險(xiǎn)，很多在創(chuàng)業(yè)板上市的公司和經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不太好的公司都容易發(fā)生這類風(fēng)險(xiǎn)，它是指上市公司籌資過(guò)程中，出現(xiàn)不能按時(shí)足額的償還借款的可能性以及股東權(quán)益的可變性。在部分上市公司中，由于借入的資金無(wú)法保證企業(yè)按時(shí)定額償還利息，反而進(jìn)一步加大了企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的難度，直接導(dǎo)致了企業(yè)的破產(chǎn)，除此之外，由于籌資風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)形擴(kuò)大化，也會(huì)造成潛在投資者對(duì)企業(yè)發(fā)展缺少信心，帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部股東一起一并退出。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)上市公司在財(cái)務(wù)管理中的投資風(fēng)險(xiǎn)是指，在上市公司在進(jìn)行對(duì)外投資的過(guò)程中，出現(xiàn)的投資選擇、投資項(xiàng)目、投資組合策略等方面出現(xiàn)問(wèn)題而使得公司方賣弄無(wú)法取得期望的投資回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是源于公司對(duì)外進(jìn)行的投資活動(dòng)，單就企業(yè)活動(dòng)本身來(lái)說(shuō)，如果控制得當(dāng)，不會(huì)出現(xiàn)深層次問(wèn)題，但是，如果在投資過(guò)程中缺少科學(xué)的規(guī)劃，缺少管理策略的保護(hù)，就容易出現(xiàn)預(yù)期和現(xiàn)實(shí)之間巨大差異的產(chǎn)生，造成決策失誤，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力。

（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)上市公司在財(cái)務(wù)管理中的收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指，由于收益分配可能使企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的可能性。在現(xiàn)實(shí)中，部分上市企業(yè)在處理收益分配問(wèn)題上有不同的考慮，有的是從企業(yè)快速發(fā)展的角度考慮的，有的是從股東權(quán)益最大化方面考慮的，但是，無(wú)論是如何考慮，都要充分顧忌收益分配風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能性，盡量避免在收益分配環(huán)節(jié)上出現(xiàn)大的偏差和不良影響。

三、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制與控制研究中存在的問(wèn)題

（一）經(jīng)驗(yàn)決策現(xiàn)象仍很普及

我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理中經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象其實(shí)并不少見(jiàn)，究其原因，主要還是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者們對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部流程、風(fēng)險(xiǎn)管控制度、各項(xiàng)法律約束條件等不夠了解，在涉及重大投資時(shí)，出現(xiàn)盲目情況而導(dǎo)致企業(yè)遭受重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。舉例來(lái)說(shuō)，在上市公司針對(duì)固定資產(chǎn)投資決策時(shí)，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者盲目相信自我主觀判斷，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目信息掌握不充分，也沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的系統(tǒng)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，因此，容易導(dǎo)致出現(xiàn)投資決策失誤，人為的擾亂了正常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，帶來(lái)了較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

（二）制度方面存在諸多漏洞

我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理中的制度漏洞還是客觀存在的，表現(xiàn)在很多方面：一是制度的套搬套用現(xiàn)象比較普遍，導(dǎo)致外來(lái)的制度體系并不能完全符合本企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀；二是相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度本身存在一定的漏洞，加上原先企業(yè)內(nèi)部就存在財(cái)務(wù)關(guān)系的混亂，兩者相加容易出現(xiàn)更大的財(cái)務(wù)管理漏洞；三是上市企業(yè)內(nèi)部和外部的制度銜接普遍也都存在問(wèn)題，在資金的使用和分配環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、管理紊亂等現(xiàn)象，導(dǎo)致出現(xiàn)資金走向混亂、安全性能較低、資金使用和周轉(zhuǎn)效率較差等情形；四是上市公司內(nèi)部的某型專項(xiàng)制度缺乏創(chuàng)新。比如說(shuō)：企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理系統(tǒng)沒(méi)有根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而發(fā)生必要的調(diào)整，企業(yè)的市場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)制沒(méi)有根據(jù)外部空間環(huán)境的變化而進(jìn)行革新，企業(yè)成本控制制度沒(méi)有積極參照業(yè)務(wù)主管部門的要求而及時(shí)做出調(diào)整等等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制還不健全

我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制從總體上來(lái)說(shuō)還不夠健全，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)防線方面缺少必要的手段，一方面是由于財(cái)務(wù)管理人員的整體防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不夠，另一方面是由于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)較為匱乏；第二，不能合理利用財(cái)務(wù)杠桿，要么就是片面的追求大規(guī)模融資導(dǎo)致財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，要么就是輕視財(cái)務(wù)杠桿的作用，過(guò)渡追求低負(fù)債率；第三，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制不夠健全，突出的特點(diǎn)是幾乎所有的財(cái)務(wù)模型都集中在尋找最佳的公開(kāi)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)，但是這個(gè)模型存在諸多缺陷，即穩(wěn)定性不夠，采用不同的樣本得到的預(yù)警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。

四、解決我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制研究的幾點(diǎn)舉措

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織管理力度

這里所說(shuō)的加強(qiáng)組織管理力度主要是指，財(cái)務(wù)管理部門并不是獨(dú)立于其他部門之外運(yùn)行的，在日常工作進(jìn)程中，交織著很多業(yè)務(wù)往來(lái)，因此，作為上市公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人要做好相關(guān)工作，通過(guò)動(dòng)員全員提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)組織橫向和縱向的管理力度，形成管理的合力，從而真正提高管理的整體質(zhì)量。實(shí)踐中，大部分上市公司都非常重視定期培訓(xùn)機(jī)制的建立，通過(guò)培訓(xùn)，強(qiáng)化上下級(jí)的監(jiān)管職能，磨合部門之間的信息溝通工作，打造優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，樹(shù)立牢固的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）完善制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理水平

上市公司通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理水平是可以切實(shí)提高防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的，筆者認(rèn)為，公司高層管理者們可以從以下幾個(gè)角度去落實(shí)推進(jìn)：第一，建立健全較為完備的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，通過(guò)制度的建立，提升資金使用的效率，強(qiáng)化資金流動(dòng)的過(guò)程管理，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制即對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理；第二，建立健全相關(guān)的資本預(yù)算制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司的現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算控制管理。通過(guò)這項(xiàng)制度，可以有效的編制現(xiàn)金流量預(yù)算的各類方案，定期總結(jié)預(yù)期先進(jìn)的收支狀況，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理；第三，建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。通過(guò)制度建立，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可以進(jìn)行定級(jí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制可以保持彈性；第四，建立健全問(wèn)責(zé)制。應(yīng)當(dāng)逐步加大對(duì)財(cái)務(wù)管理的人的約束，問(wèn)責(zé)制是一個(gè)行之有效的辦法，在問(wèn)責(zé)機(jī)制下，還可以進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，從而可以進(jìn)一步明確責(zé)任區(qū)間和責(zé)任等級(jí)，能有效杜絕人為不利因素。

（三）適度負(fù)債，確定最佳資金結(jié)構(gòu)

適度負(fù)債，確定最佳資金結(jié)構(gòu)是應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要有效手段之一，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的上市公司中，只有權(quán)益資本而不承擔(dān)負(fù)債運(yùn)營(yíng)的企業(yè)基本沒(méi)有。實(shí)踐證明：規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)管控得當(dāng)，能夠有效助推企業(yè)受益的最大化，同時(shí)，也能保證企業(yè)長(zhǎng)久可持續(xù)的發(fā)展，一般來(lái)說(shuō)，總體資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模不能超過(guò)70%。但是，從另外一個(gè)角度來(lái)分析，如果上市公司負(fù)債資本的比例過(guò)大，一旦出現(xiàn)外部或者內(nèi)部的突發(fā)事件，就會(huì)急劇擴(kuò)大企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，造成對(duì)企業(yè)發(fā)展的深層次傷害。因此，在負(fù)債比例和資金結(jié)構(gòu)問(wèn)題上，上市公司要有專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行認(rèn)真的分析，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的協(xié)調(diào)作用，同時(shí)，要根據(jù)外部社會(huì)大環(huán)境的不斷變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)的方向，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部財(cái)務(wù)資本的結(jié)構(gòu)比例，及時(shí)降低不可控制的潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。在通常定義中，所謂的最佳資金結(jié)構(gòu)，是指在可以接受、可以控制的籌資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，所以，從這個(gè)角度來(lái)看，上市公司更要深入結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，盡量做到資本結(jié)構(gòu)的合理化，保證適度的負(fù)債，千萬(wàn)不能急功冒進(jìn)。

（四）優(yōu)化決策，切實(shí)保障財(cái)務(wù)安全

上市公司的投資決策需要從不同程度加以優(yōu)化，堅(jiān)決避免出現(xiàn)主觀臆斷的現(xiàn)象，這就要求管理者們，特別是高層的決策管理者們要加強(qiáng)項(xiàng)目投資的評(píng)估機(jī)制，也要充分吸納外部不同的意見(jiàn)和建議，同時(shí)，還要結(jié)合不同時(shí)期的投資政策導(dǎo)向和瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)，建議可以成立專業(yè)隊(duì)伍或?qū)I(yè)技術(shù)小組，制定多種方案，經(jīng)過(guò)預(yù)審、整理、評(píng)估、再調(diào)整、表決、實(shí)施等一系列流程后，決定采用何種最佳的投資方案。這樣一來(lái)，就可以減少企業(yè)在投資決策過(guò)程中可能出現(xiàn)偏差的概率，從而切實(shí)保障財(cái)務(wù)安全。

（五）加強(qiáng)培訓(xùn)，提升整體安全意識(shí)

上市公司財(cái)務(wù)管理水平的切實(shí)提高來(lái)不開(kāi)自上而下、自下而上的全員培訓(xùn)，離不開(kāi)整體安全意識(shí)的不斷提高。雖然這是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，但是，卻來(lái)不得半點(diǎn)馬虎。筆者結(jié)合當(dāng)前我國(guó)上市公司的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，從以下幾個(gè)方面做了基礎(chǔ)性規(guī)劃建議：第一，從上市公司的角度來(lái)看，一定要對(duì)國(guó)家的政策有著清晰的研究，結(jié)合國(guó)家政策制定高效的財(cái)務(wù)管理制度和體系，要能使財(cái)務(wù)管理制度有生命力，能夠不斷依據(jù)外部變化的環(huán)境而不斷變化；第二，從上市公司內(nèi)部來(lái)說(shuō)，一定要在關(guān)鍵和重要的崗位上配備適當(dāng)?shù)娜?，確保能力和崗位職能相匹配，同時(shí)，要把人的積極性和主動(dòng)性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性；第三，培訓(xùn)方式是提高上市公司財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的有效方式，上市公司的人力資源管理部門或者相關(guān)行政監(jiān)督管理部門要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的定期或不定期培訓(xùn)，此外，上市公司其它崗位的相關(guān)人員也要落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，一般的，培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)投入應(yīng)不少于年度支出的5%，培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)保證在人均每年60小時(shí)。

結(jié)束語(yǔ)

上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到其他方面還有很多，而其防范的方法也會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的具體情況不同而不同，所以本文可能對(duì)一些企業(yè)財(cái)務(wù)防范的方法分析不夠全面或不夠深入，這有待將來(lái)進(jìn)一步研究。（作者單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）

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篇6

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)安全管理風(fēng)險(xiǎn)防范控制

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)可以定義為：在整個(gè)建筑工程施工過(guò)程中，出于各種各樣的原因，發(fā)生事故、發(fā)生危險(xiǎn)，從而造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的可能性。建筑工程項(xiàng)目由于其規(guī)模大、周期長(zhǎng)、生產(chǎn)的單件性和復(fù)雜性等特點(diǎn)， 在實(shí)施過(guò)程中存在著許多不確定的因素，比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。特別對(duì)于現(xiàn)代建設(shè)項(xiàng)目，無(wú)論是在規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜性、資金投入、資源消耗量還是在影響范圍方面， 都比以往任何時(shí)期要大得多，所存在的風(fēng)險(xiǎn)比以前增加了許多，導(dǎo)致的損失規(guī)模也越來(lái)越大， 從而使得國(guó)內(nèi)外許多風(fēng)險(xiǎn)管理的科研人員和實(shí)際管理人員開(kāi)始重視對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理研究和實(shí)踐。由于上述的特點(diǎn)，或者說(shuō)是不利之處，使得建筑工程施工與其他工業(yè)生產(chǎn)相比，成為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)。

一、建筑企業(yè)安全管理的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

1、高處作業(yè)

現(xiàn)代建筑其高度越來(lái)越高，深基礎(chǔ)的使用也較多，施工難度大，強(qiáng)度高，施工作業(yè)人員長(zhǎng)年累月在相對(duì)的高處露天作業(yè)，會(huì)發(fā)生高處墜落和物體打擊等各種事故，因此對(duì)高處作業(yè)人員來(lái)說(shuō)，必須具備完好的身體素質(zhì)和嫻熟的高處技能并持有作業(yè)上崗證，有較高的安全意識(shí)，而目前施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員在這一方面還有一定的差距，從建筑傷亡統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，高處墜落事故也是中居首位。

2、地理?xiàng)l件

地基基礎(chǔ)是建筑工程必不可缺的組成部分，隨著建筑物高度的不斷增加，負(fù)荷增大，深度越來(lái)越深，深基礎(chǔ)，人工成孔樁使用也較為普遍，在施工過(guò)程中，基礎(chǔ)周邊土層由于受到地面各種設(shè)施的干擾，地表水的侵蝕以及自然氣候、環(huán)境等影響使原狀土受到擾動(dòng)，穩(wěn)定性遭到破壞等這一切使基礎(chǔ)施工工程中有誘發(fā)坍塌事故。

3、環(huán)境條件

建筑施工是在露天作業(yè)，同時(shí)又是不斷流動(dòng)的，受制于自然環(huán)境和現(xiàn)場(chǎng)條件的影響，對(duì)施工作業(yè)人員的工作帶來(lái)極大的不便，導(dǎo)致帶來(lái)人員中暑等現(xiàn)象。

4、機(jī)械設(shè)備

建筑工程項(xiàng)目由于規(guī)模、類型的不同，所使用的機(jī)械設(shè)備品種、型號(hào)而不同，機(jī)械設(shè)備品種繁多，而這些機(jī)械設(shè)備在使用過(guò)程中往往會(huì)受場(chǎng)地施工條件和專業(yè)技術(shù)的限制，操作時(shí)稍有不慎就會(huì)釀成機(jī)械事故而造成人員傷亡。

5、成品材料

建筑工程所使用的預(yù)制構(gòu)件、成品、半成品較多，如:屋架、預(yù)制柱、鋼筋等這些體型笨重幾何尺寸各異的材料在運(yùn)輸、吊裝、堆放上都有特殊的困難，因而控制不好會(huì)出現(xiàn)失穩(wěn)、墜落、翻滾、撞擊的危險(xiǎn)。

6、人員因素

建筑工程是一種多專業(yè)、多工種的群體作業(yè)，屬勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，建筑施工固有的風(fēng)險(xiǎn)性和環(huán)境的多變性，對(duì)作業(yè)人員的專業(yè)技能、身體素質(zhì)和現(xiàn)場(chǎng)安全意識(shí)有較高的要求，操作人員對(duì)專業(yè)施工熟練程度、身體的好壞、現(xiàn)場(chǎng)安全管理水平的高低都直接影響建筑生產(chǎn)的安全性。

二、防范與控制建筑企業(yè)安全管理風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

1、抓好安全教育思想是安全風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵

應(yīng)使各施工單位最高管理人樹(shù)立強(qiáng)烈的安全意識(shí)。在建筑工程施工中能否堅(jiān)持安全第一，關(guān)鍵取決于施工單位管理層的領(lǐng)導(dǎo)和工程項(xiàng)目部的主要負(fù)責(zé)人能否把安全作為各項(xiàng)工作之前首先考慮的問(wèn)題，為此施工單位應(yīng)該明確提出把安全作為管理層和項(xiàng)目經(jīng)理及技術(shù)負(fù)責(zé)人考核的主要依據(jù)之一。完善管理體系，強(qiáng)化責(zé)任追究。

嚴(yán)格按照《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》的要求，對(duì)施工單位、監(jiān)理單位的主體行為及職責(zé)做出明確要求。督促施工單位、監(jiān)理單位各自建立健全安全管理機(jī)構(gòu)，配齊安全管理人員，完善各項(xiàng)安全管理規(guī)章制度，落實(shí)安全措施，保障安全資金足額投人，建立健全并不斷完善安全生產(chǎn)管理體系。使施工現(xiàn)場(chǎng)每一個(gè)部位、每一個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)防護(hù)和文明施工管理，及時(shí)排查事故隱患，努力為建筑工人創(chuàng)建良好的作業(yè)環(huán)境。凡是背離了安全生產(chǎn)責(zé)任制的，都要對(duì)其進(jìn)行責(zé)任追究。

2、明確管理體制與職能

在施工現(xiàn)場(chǎng)管理中，首先，要必須營(yíng)造出一種榮辱與共的氛圍，職責(zé)分明但不失親和力，讓所有的工人都感到自己是這個(gè)項(xiàng)目的大家庭中的一員， 對(duì)工人要獎(jiǎng)罰分明，多鼓勵(lì)、多舉辦各類生產(chǎn)生活競(jìng)賽活動(dòng)，從精神物質(zhì)上雙管齊下，培養(yǎng)凝聚力。其次，必須明確施工隊(duì)伍的管理體制，各崗位職責(zé)，權(quán)利明確，做到令出必行。第三，針對(duì)具體情況適當(dāng)使用經(jīng)濟(jì)杠桿的手段，對(duì)人員管理必定起到意想不到的作用。

3、優(yōu)化施工技術(shù)

首先是選取合理的安全系數(shù)。安全系數(shù)是建筑設(shè)計(jì)或施工中必須考慮的一個(gè)因素，它能保證建筑物或施工機(jī)械零部件所要求的強(qiáng)度裕量，保證設(shè)備安全運(yùn)行和工藝工序的正常進(jìn)行。在建筑設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案中， 要按照既安全可靠又節(jié)省的原則，從安全和效益兩個(gè)方面考慮， 辯證統(tǒng)一地進(jìn)行分析，選取合理的安全系數(shù)。其次是提高可靠性，提高建筑物、建筑設(shè)備和附件在規(guī)定條件下和規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成規(guī)定功能的性能，具體有降低額定值、冗余設(shè)計(jì)、選用高質(zhì)量材料、維修保養(yǎng)和定期更換等。同時(shí)要加強(qiáng)安全監(jiān)控，即對(duì)建筑施工中的危險(xiǎn)源進(jìn)行監(jiān)控，控制某些技術(shù)參數(shù)，使其達(dá)不到危險(xiǎn)的程度，從而避免事故。

4、提高施工人員的安全素質(zhì)

從企業(yè)的法定代表人到施工現(xiàn)場(chǎng)的安全員，都要自覺(jué)地培育做好施工現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)工作的責(zé)任感。一是把自己做的每一項(xiàng)工作同施工現(xiàn)場(chǎng)的安全生產(chǎn)工作結(jié)合起來(lái)，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)存在的不安全因素和事故隱患，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，采取有效措施加以解決。二是提高安全生產(chǎn)責(zé)任人員的工作技能。加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，解決安全責(zé)任人員對(duì)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不了解、不熟悉、不理解的問(wèn)題。要進(jìn)行案例分析，從事故中真正吸取教訓(xùn)，在有針對(duì)性解決施工現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)管理工作的同時(shí)，要安排時(shí)間對(duì)安全生產(chǎn)責(zé)任人員進(jìn)行安全生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的教育，提高安全生產(chǎn)責(zé)任人員的工作技能。

5、實(shí)行工程安全保險(xiǎn)措施

針對(duì)建筑施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率高，危害特別嚴(yán)重的客觀情況，施工企業(yè)在做好防范與應(yīng)急措施的基礎(chǔ)上， 還通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)與保險(xiǎn)公司合作，通過(guò)工程保險(xiǎn)來(lái)分散安全風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)投保，工程項(xiàng)目可以說(shuō)增加了一道“防火墻”，大大降低了施工過(guò)程中的安全風(fēng)險(xiǎn)。

6、加強(qiáng)總包、分包的資質(zhì)認(rèn)證和管理

一個(gè)項(xiàng)目，嚴(yán)禁業(yè)主方肢解分包，嚴(yán)禁多次轉(zhuǎn)包，加強(qiáng)總承包商對(duì)分包的管理。企業(yè)要建立施工現(xiàn)場(chǎng)工傷事故定期報(bào)告制度和記錄，并建立事故檔案。每月要填寫傷亡事故報(bào)表，發(fā)生傷亡事故必須按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告，并認(rèn)真按“四不放過(guò)”（事故原因調(diào)查不清不放過(guò)，事故責(zé)任不明不放過(guò)，事故責(zé)任者和群眾未受到教育不放過(guò)，防范措施不落實(shí)不放過(guò)）的原則進(jìn)行調(diào)查處理，建設(shè)行政主管部門要將安全工作的違章情況、評(píng)估評(píng)價(jià)與招投標(biāo)掛鉤；對(duì)于“三類人員”不到位、無(wú)安全生產(chǎn)許可證的施工企業(yè)，不予辦理招投標(biāo)手續(xù)；發(fā)生安全事故的企業(yè)，在參加工程投標(biāo)時(shí)按相應(yīng)規(guī)定扣減商務(wù)標(biāo)書分；發(fā)生重大傷亡事故的企業(yè)，酌情給予暫停投標(biāo)或降低資質(zhì)等級(jí)處分。

7、提高先進(jìn)科研成果運(yùn)用能力

通過(guò)加大科學(xué)技術(shù)的投入含量，用于減少和彌補(bǔ)人為的錯(cuò)誤，防止安全事故的發(fā)生，不斷提高施工技術(shù)管理水平。運(yùn)用人機(jī)工程學(xué)和安全心理學(xué)的科研成果，調(diào)整好施工操作人員的心理，生理特征和狀況， 避免員工在情緒低落時(shí)出現(xiàn)失常行為，有效避免人的不安全行為。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張程程.論建筑施工安全控制和班組管理[J]. 門窗. 2012(11)

篇7

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析防范控制

Abstract: with the development of market economy, modern enterprises are facing more and more competition, as competition intensifies the financial risks faced by the enterprises is more and more complicated and changeable. Financial risk exists objectively enterprise financial management work in all aspects and links, strengthen financial management of enterprises has become a modern enterprise to survive and develop in the fierce market competition, enterprise system is an important link to ensure and implement. So enterprises must have a profound understanding of and attention to the financial risk, and take effective measures, analysis and prevention of comprehensive.

Keywords: analysis of financial risk prevention and control in modern enterprises

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

引言；現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的不利影響。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是指在國(guó)家法律法規(guī)和方針、政策指導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律和企業(yè)對(duì)資金管理的要求，有組織地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系所進(jìn)行的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其意義在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧及獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，不僅要盡可能取得最大利潤(rùn)，而且還要做到穩(wěn)步發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)性，避免風(fēng)險(xiǎn)，所以財(cái)務(wù)管理的職能是圍繞利潤(rùn)最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化這一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行的。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響使企業(yè)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因不盡相同，總體來(lái)看，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

（一）財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要是有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必定存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就會(huì)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

（二）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性

決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的核心，財(cái)務(wù)管理的基本職能就是決策職能，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的，因此可以說(shuō)決策是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之源。決策的正確與否直接決定著決策實(shí)施過(guò)程中所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類、性質(zhì)和程度的大小。企業(yè)的財(cái)務(wù)決策幾乎都是在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的情況下做出的，采取經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策等錯(cuò)誤的方法，極易導(dǎo)致決策的失誤，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間及上級(jí)主管部門之間，在資金管理及使用、利益分配方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高

在我國(guó)，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來(lái)源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國(guó)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)決策水平。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)管理者的財(cái)務(wù)決策水平。管理者平時(shí)應(yīng)多參加專業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)科學(xué)的決策觀念，從而減少財(cái)務(wù)決策的盲目性。管理者在決策過(guò)程中要充分考慮影響決策的種種因素，應(yīng)盡量采用定量計(jì)算和分析方法，并且運(yùn)用科學(xué)的管理決策模型進(jìn)行分析，從而選出最優(yōu)方案。

（二）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)反映在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中。企業(yè)應(yīng)該對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行分析，把握環(huán)境的變化規(guī)律，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，從而使得企業(yè)能夠根據(jù)環(huán)境變化適時(shí)的調(diào)整財(cái)務(wù)決策，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來(lái)加大對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、現(xiàn)金回收、投資回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控。

篇8

【Abstract】Through the following aspects： reasonable definition of outsourcing business scope， making outsourcing planning， analysis， integration and optimize business processes， strengthening the outsourcing contract management according to business risk characteristics， enterprise can prevent the risk of outsourcing supplier selection， contract， pricing， regulatory and etc. key links. Through outsourcing， the enterprises gain more professional and more economic services， to improve the core competitiveness.

【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)外包；外包合同；勞務(wù)派遣；風(fēng)險(xiǎn)防控

【Keywords】 business outsourcing； outsourcing contract； labor dispatch； risk prevention and control

【中圖分類號(hào)】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）04-0068-02

1 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的業(yè)務(wù)外包管理的主要做法

1.1 制定業(yè)務(wù)外包制度防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)――業(yè)務(wù)外包》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）把“業(yè)務(wù)外包”定義為“指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱承包方）完成的經(jīng)營(yíng)行為。”[1]

企業(yè)的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)主要包括外包范圍和價(jià)格確定不合理的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣的風(fēng)險(xiǎn)，以及商業(yè)賄賂的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)制定業(yè)務(wù)外包管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)外包管理流程，科學(xué)合理制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，規(guī)定外包業(yè)務(wù)選商、定價(jià)原則和程序，運(yùn)用市場(chǎng)化機(jī)制完善外包費(fèi)用定價(jià)，嚴(yán)格執(zhí)行制度防范業(yè)務(wù)外包管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 合理界定外包業(yè)務(wù)范圍，制定業(yè)務(wù)外包規(guī)劃

按照突出主業(yè)、利于管理、界面清晰、責(zé)任明確、條塊整合、名稱規(guī)范的原則對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和劃分，把技術(shù)含量低、勞動(dòng)密集型、非關(guān)鍵性、輔、附加值低、與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力相關(guān)度較低的業(yè)務(wù)劃分為非核心業(yè)務(wù)，非核心業(yè)務(wù)納入外包業(yè)務(wù)范圍。對(duì)含有可外包業(yè)務(wù)單元的核心業(yè)務(wù)進(jìn)一步細(xì)分，把處于主要裝置運(yùn)行鏈的首（末）端，能獨(dú)立運(yùn)作、管理，屬于勞動(dòng)密集型、技術(shù)含量低、沒(méi)有增值空間的工序和作業(yè)，完整切割出來(lái)作為非核心業(yè)務(wù)。對(duì)于界面模糊、相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查確認(rèn)。

在區(qū)分核心業(yè)務(wù)、非核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行整合：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相近、流程相似、分散在不同地點(diǎn)的業(yè)務(wù)歸為一項(xiàng)整體業(yè)務(wù)；將業(yè)務(wù)間有關(guān)聯(lián)，涉及一項(xiàng)或多項(xiàng)要素，可統(tǒng)一管理的不同業(yè)務(wù)按工作性質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行歸納合并。對(duì)梳理整合的企業(yè)外包業(yè)彰稱和內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，建立企業(yè)非核心業(yè)務(wù)范圍劃分表，并按照統(tǒng)籌規(guī)劃、整體操作、規(guī)范運(yùn)作、保持穩(wěn)定的原則，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略需要，科學(xué)制定企業(yè)業(yè)務(wù)外包規(guī)劃，分階段實(shí)施。

1.3 嚴(yán)格外包業(yè)務(wù)承包方資信審查，控制簽約主體風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)制訂業(yè)務(wù)外包方案，應(yīng)明確外包準(zhǔn)入要求。企業(yè)建立“管用”分開(kāi)的資源市場(chǎng)管理機(jī)制，業(yè)務(wù)外包歸口管理部門建立合格承包方一覽表，簽訂合同只能選取獲得準(zhǔn)入資格的合同相對(duì)人。對(duì)新承包方的準(zhǔn)入，必須按程序辦理審查審批，必要時(shí)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)考察。承包方應(yīng)取得相應(yīng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專業(yè)資質(zhì)，技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合業(yè)務(wù)外包要求，按照業(yè)務(wù)外包方案要求取得QHSE體系管理認(rèn)證等。其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。

1.4 按業(yè)務(wù)特點(diǎn)規(guī)范外包合同文本，防范合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)

不少企業(yè)在實(shí)施業(yè)務(wù)外包前簽訂勞務(wù)派遣合同。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%，必須同工同酬。而且根據(jù)《中華人民共共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法》規(guī)定，勞務(wù)派遣勞動(dòng)者因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害的，由接受勞務(wù)派遣的用工單位承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任?？梢?jiàn)，勞務(wù)派遣用工模式實(shí)際用工單位承擔(dān)的法律責(zé)任大，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，要嚴(yán)格依法適用。

而實(shí)施業(yè)務(wù)外包后，企業(yè)注重的是對(duì)工作結(jié)果的管理，用的是服務(wù)，而不再是直接用人，用工單位并不參與勞動(dòng)過(guò)程。凡是由承包人組織人員、獨(dú)立指揮勞動(dòng)者完成服務(wù)或作業(yè)[2]，交付工作成果，按工作成果計(jì)算報(bào)酬的非核心業(yè)務(wù)，可以根據(jù)外包業(yè)務(wù)的性質(zhì)和法律關(guān)系，簽訂合同選擇適用承攬合同、委托合同或技術(shù)服務(wù)合同文本，化解勞務(wù)派遣用工法律風(fēng)險(xiǎn)。

按照基礎(chǔ)性生產(chǎn)制造、物料投放、產(chǎn)品包裝裝卸、運(yùn)輸物流、行政后勤等業(yè)務(wù)作業(yè)特點(diǎn)，企業(yè)可組織業(yè)務(wù)主管部門和業(yè)務(wù)屬地管理單位規(guī)范業(yè)務(wù)外包承攬合同文本，分別制定相應(yīng)外包合同示范文本，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)外包合同主要條款包括外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍、服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、雙方權(quán)利和義務(wù)、驗(yàn)收辦法、HSE管理、保密事項(xiàng)和違約責(zé)任等，重點(diǎn)明確承包方的業(yè)務(wù)管理控制義務(wù)。

1.5 規(guī)范定價(jià)規(guī)則和程序，防范外包業(yè)務(wù)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

外包合同的定價(jià)應(yīng)遵循“公平、透明、規(guī)范”的原則，按政府定價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)價(jià)（含招標(biāo)價(jià)）的順序確定，無(wú)上述價(jià)格的，企業(yè)應(yīng)在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研后組織有關(guān)部門與簽約對(duì)方協(xié)商確定互品（服務(wù)）的價(jià)格。對(duì)于勞務(wù)派遣合同期滿終止后，簽訂業(yè)務(wù)外包合同， 承包方增加了業(yè)務(wù)管理義務(wù)，可合理計(jì)取管理費(fèi)。企業(yè)整理制作各類業(yè)務(wù)的定價(jià)依據(jù)，確保同類業(yè)務(wù)的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一致性，不會(huì)因業(yè)務(wù)主管部門和屬地管理單位的不同而出現(xiàn)偏差，嚴(yán)格審核外包業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)擬調(diào)增方案，控制定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

1.6 明確外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責(zé)，防范作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)

為加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通和處理，企業(yè)建立業(yè)務(wù)外包歸口管理、職能部室專業(yè)主管和業(yè)務(wù)使用單位屬地管理的管理網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮專業(yè)部門的“線管理”，作業(yè)部、中心單位的“面管理”作用。業(yè)務(wù)外包歸口管理部門負(fù)責(zé)編制企業(yè)業(yè)務(wù)外包總體方案，完善企業(yè)業(yè)務(wù)外包管理制度和工作流程，組織新增或調(diào)整業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案審核，并按程序報(bào)審批。各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)審核企業(yè)各單位提出的對(duì)口業(yè)務(wù)外包需求，核定業(yè)務(wù)外包工作量，審核業(yè)務(wù)外包費(fèi)用，負(fù)責(zé)指導(dǎo)制定外包業(yè)務(wù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的考核細(xì)則；參與對(duì)業(yè)務(wù)外包使用單位和業(yè)務(wù)外包承包方的檢查工作。企業(yè)下屬單位是業(yè)務(wù)外包管理的責(zé)任主體，是外包合同的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)外包承包方履行合同，執(zhí)行作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和考核細(xì)則。企業(yè)通過(guò)內(nèi)控測(cè)試、專業(yè)檢查等形式，以安全為中心，強(qiáng)化對(duì)外包承包方作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的督查管理，防范作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)。

2 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的業(yè)務(wù)外包管理成效

2.1 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高作業(yè)效率

企業(yè)組織業(yè)務(wù)屬地管理單位和部門，切實(shí)做好業(yè)務(wù)外包的基礎(chǔ)工作，在一個(gè)單位的上下業(yè)務(wù)鏈的相關(guān)業(yè)務(wù)盡可能發(fā)包給同一個(gè)承包方， 減少業(yè)務(wù)交接、協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)界面清晰，有利于安全、環(huán)保責(zé)任的落實(shí)。企業(yè)通過(guò)非核心業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，提高了作業(yè)效率。

2.2 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的簡(jiǎn)員增效、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)通過(guò)嚴(yán)格依據(jù)業(yè)務(wù)工作量計(jì)算業(yè)務(wù)外包合同價(jià)款，依據(jù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和考核細(xì)則加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管考核，在扣除考核后結(jié)算，督促承包方提高服務(wù)質(zhì)量。通過(guò)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)實(shí)現(xiàn)減員、降低人工運(yùn)營(yíng)成本的同時(shí)，得到專業(yè)化服務(wù)保障。企業(yè)把人力資源集中投入到主業(yè)的規(guī)模經(jīng)營(yíng)，提高了企I核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3 結(jié)語(yǔ)

推進(jìn)非核心業(yè)務(wù)外包是企業(yè)突出主業(yè)、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施，是降低自行運(yùn)營(yíng)成本的同時(shí)提高工作效率的有效途徑。實(shí)施業(yè)務(wù)外包必須依法簽訂業(yè)務(wù)外包合同，規(guī)范合同條款，防范“假外包、真派遣”的法律風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

篇9

一、基層央行內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

內(nèi)部控制是對(duì)內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。以往基層央行經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生就是內(nèi)控管理不利，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加劇而引發(fā)的后果。只有加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、降低金融風(fēng)險(xiǎn)，才能有效控制案件的發(fā)生。目前基層央行內(nèi)控制度執(zhí)行及管理工作存在以下問(wèn)題。

1、教育滯后，跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要。當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，員工的思想非?；钴S，其價(jià)值觀在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下容易發(fā)生動(dòng)搖，因此，加強(qiáng)職工思想內(nèi)控教育十分重要。但是,目前的情況卻不是這樣，一些基層行領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)、輕教育的現(xiàn)象較為突出。一是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。存在麻痹思想和僥幸心理，使職工思想內(nèi)控和防范工作成為薄弱環(huán)節(jié)，職工教育達(dá)不到強(qiáng)根固本的效果。二是法制教育缺乏實(shí)效性。教育手段與實(shí)際脫節(jié)，觸及不到職工的靈魂，使職工法制觀念淡化，一些思想意志薄弱、道德基礎(chǔ)差的人員在金錢和物欲的誘惑下，產(chǎn)生犯罪動(dòng)機(jī)，加大案件發(fā)生的可能。三是教育形式簡(jiǎn)單。多數(shù)單位還停留在傳統(tǒng)灌輸教育的方法上，缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新精神。

2、監(jiān)督不利，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。從基層單位金融案件的發(fā)生過(guò)程看，在內(nèi)控制度管理執(zhí)行當(dāng)中存在著諸多問(wèn)題和漏洞。一是規(guī)章制度成了應(yīng)付檢查的擺設(shè)。各項(xiàng)制度應(yīng)有盡有，本上、墻上隨處可見(jiàn)，但是，執(zhí)行起來(lái)卻很難，使一些制度落實(shí)不到位。二是監(jiān)督管理不利。沒(méi)有設(shè)立敢于負(fù)責(zé)、監(jiān)管有力的監(jiān)管隊(duì)伍，使有些監(jiān)管環(huán)節(jié)斷層。三是執(zhí)行業(yè)務(wù)操作管理制度流于形式。自人總行對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的指導(dǎo)意見(jiàn)和原則后，基層央行內(nèi)控制度日趨完善和嚴(yán)密，但是，制度在實(shí)際操作中并沒(méi)有得到真正落實(shí)。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上，重要業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)控和牽制。整個(gè)業(yè)務(wù)流程操作過(guò)程中不夠嚴(yán)密，存在一手清現(xiàn)象；相互監(jiān)督、交叉復(fù)核的規(guī)定得不到真正落實(shí)。印、押、證分管沒(méi)有制約；給司機(jī)作案的人帶來(lái)機(jī)會(huì)。

3、處罰軟弱，沒(méi)有顯現(xiàn)法律的巍然。合理的處罰手段是規(guī)范基層業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為和員工工作行為的基本前提，是保證國(guó)家金融政策和執(zhí)行規(guī)章制度的重要保證?？赡壳疤幜P不力的現(xiàn)象十分普遍：一是處罰力度不夠。在處罰過(guò)程中，一些領(lǐng)導(dǎo)講面子、不講政策，講感情、不講原則，使政策和法規(guī)大打折扣。由于處罰不力，使職工業(yè)務(wù)差錯(cuò)屢查不禁、同一問(wèn)題重復(fù)違規(guī)的現(xiàn)象嚴(yán)重，給案件風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。二是重經(jīng)濟(jì)、輕行政處罰的現(xiàn)象較多。一些責(zé)任心不強(qiáng)的干部存有僥幸心理，認(rèn)為出多大的事也丟不了官，至此思想麻痹，不能引起高度重視，導(dǎo)致案件發(fā)生的必然。

二、基層央行內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)采取的對(duì)策

基層央行控制案件發(fā)生，必須強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任事故發(fā)生。

1、加強(qiáng)教育、筑牢思想防線。人的素質(zhì)高低，直接影響管理的效果，管理最終要通過(guò)人來(lái)實(shí)現(xiàn)。一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視職工思想教育。使業(yè)務(wù)工作和職工教育同步運(yùn)行，徹底消除麻痹思想和僥幸心理，堅(jiān)持常抓不懈，建設(shè)思想意志堅(jiān)強(qiáng)的職工隊(duì)伍，從思想這個(gè)源頭上控制住內(nèi)部案件發(fā)生的可能。二是切實(shí)加強(qiáng)職工的法制教育和警示教育。有針對(duì)性地選擇在押服刑人員對(duì)員工進(jìn)行現(xiàn)身說(shuō)法教育，觸動(dòng)職工心靈。三是改變傳統(tǒng)的灌輸方法，實(shí)行主人翁教育。采取問(wèn)卷調(diào)查、群策群力、共同參與，發(fā)揮員工的集體智慧，使職工身感主人的自豪。設(shè)立行長(zhǎng)接待日，開(kāi)展談心活動(dòng)，推動(dòng)思想工作的不斷深入。使干部職工牢固樹(shù)立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，真正達(dá)到強(qiáng)根固本的目的。

篇10

目前階段的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)在人們生活和工作當(dāng)中的作用越來(lái)越突出，并且其多樣化的功能以及突出的使用效果，使得計(jì)算機(jī)的應(yīng)用層面越來(lái)越廣泛，這一點(diǎn)為人們的生活與工作帶來(lái)了極大的變革，使得企業(yè)很好的節(jié)約了成本，并且辦公的質(zhì)量、辦公的效率得以大大的增長(zhǎng)。就目前的信息化時(shí)代而言，最為先進(jìn)的檔案管理方式，就是電子信息檔案的管理，其對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步有著極為重要的作用和意義。但是，由于電子信息技術(shù)在傳輸和存儲(chǔ)的過(guò)程當(dāng)中，存在著一定的安全漏洞，所以，還需要對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，更好的保證電子檔案信息管理工作的安全與可靠。

1. 預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施研究

深入并且細(xì)致的對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施方案進(jìn)行研究和分析，是開(kāi)展一系列工作的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，也是一項(xiàng)重要的工作步驟。防患于未然，是避免風(fēng)險(xiǎn)的最為有效的措施方案，而提前性的對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，則可以使得風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)降至最低。首先，需要建立起嚴(yán)格的限制權(quán)限，各個(gè)級(jí)別的工作人員需要在權(quán)限的范圍之內(nèi)進(jìn)行工作，并且使用檔案。同時(shí)，還需要進(jìn)行逐級(jí)別的審批，保證審批工作的嚴(yán)格與可靠，進(jìn)行工作權(quán)限的認(rèn)定，注意針對(duì)信息進(jìn)行管理和保存。最后，則是需要針對(duì)使用的規(guī)范，對(duì)使用的權(quán)限進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)備份的文件進(jìn)行必要的技術(shù)處理，防止信息的泄露，盡量的避免出現(xiàn)信息的整理復(fù)制備份。在檔案信息使用的過(guò)程當(dāng)中，也需要對(duì)其安全性進(jìn)行研究與探討，避免錯(cuò)誤的操作、避免外界的干擾對(duì)操作造成不利的影響。對(duì)于整個(gè)檔案信息的使用過(guò)程，進(jìn)行監(jiān)督和控制，做好相應(yīng)的記錄。

2. 避免風(fēng)險(xiǎn)的措施研究

針對(duì)檔案的風(fēng)險(xiǎn)避免，需要從以下幾個(gè)方面做起：

（1）加強(qiáng)最新技術(shù)的獲取，同時(shí)全面的保證安全的可靠性。在計(jì)算機(jī)時(shí)代當(dāng)中，信息的發(fā)展和安全技術(shù)不斷的發(fā)展，相關(guān)的技術(shù)手段也是日新月異，而信息的檔案規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，最為有效的方式，就是針對(duì)技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新，只有通過(guò)這樣的方式，才可以保證電子信息檔案得到相關(guān)的安全保護(hù)。首先，需要對(duì)加密的技術(shù)進(jìn)行提升，分級(jí)別、分層次的對(duì)檔案信息進(jìn)行加密處理，同時(shí)保證密碼不會(huì)在一定的時(shí)間之內(nèi)被更改，這樣的操作方式更加有利于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。其次，還需要對(duì)適合的檔案軟件進(jìn)行制定，選擇最佳的軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)的加密處理，并且保證用戶安全的級(jí)別以及訪問(wèn)的授權(quán)、密碼的設(shè)置等等，有效的確保信息的安全和檔案的安全。

（2）培養(yǎng)工作人員的安全管理意識(shí)。培養(yǎng)并且提升工作人員的安全管理意識(shí)，是全面的提升檔案安全管理的重要步驟之一。而電子檔案使用過(guò)程當(dāng)中的多樣性，相關(guān)的操作人員消炎藥保證操作方式的正確、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)避免檔案的管理工作變得更加復(fù)雜。所以，必須要在實(shí)踐的工作當(dāng)中加強(qiáng)工作人員的安全管理意識(shí)以及檔案管理的能力，這一點(diǎn)對(duì)于當(dāng)前階段的檔案管理工作有著重要的作用和意義。

（3）風(fēng)險(xiǎn)的防范必須要做到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和及時(shí)的處理。檔案信息的管理工作，是數(shù)據(jù)安全性的核心部分，而對(duì)于電子信息檔案的使用過(guò)程之中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也需要做到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和及時(shí)的處理，針對(duì)在計(jì)算機(jī)維修時(shí)期之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)的企業(yè)還需要重點(diǎn)的注重對(duì)于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，采取一系列主動(dòng)的措施方案進(jìn)行應(yīng)對(duì)。尤其是對(duì)于當(dāng)前階段安全信息異常敏感的時(shí)代而言，還需要采取必要的、有針對(duì)性的并且切實(shí)可行的防范措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。

3. 分散風(fēng)險(xiǎn)的措施研究

根據(jù)上文的詳細(xì)闡述和分析，可以對(duì)現(xiàn)階段檔案信息管理過(guò)程當(dāng)中預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施技術(shù)以及避免風(fēng)險(xiǎn)的措施方案有著全面的了解和細(xì)致的掌握。接下來(lái)，將針對(duì)分散風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行深層次的研究，力求以此為基礎(chǔ)，更進(jìn)一步的為有關(guān)工作的開(kāi)展與進(jìn)行，奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

將檔案信息管理的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，最為常用的是轉(zhuǎn)移的策略，其實(shí)質(zhì)，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，并且將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至其他的地方，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的和效果。在一般的情況之下，諸如針對(duì)配置的基本模式進(jìn)行修改，并且購(gòu)買相關(guān)的保險(xiǎn)、外包至其他的機(jī)構(gòu)等等，都可以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的和效果，并且這一手段方式也是未來(lái)對(duì)于電子檔案信息管理的極為有效的措施手段之一。通過(guò)這樣的方式，可以使得檔案的風(fēng)險(xiǎn)變得更加簡(jiǎn)單化，對(duì)于原來(lái)的電子信息進(jìn)行必要的改進(jìn)，使得電子信息的管理系統(tǒng)更加的先進(jìn)，保證檔案信息的安全和可靠。

4. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的措施研究

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，是非常有效的降低風(fēng)險(xiǎn)的方式和技術(shù)，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并且如何將風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失降至最低，同時(shí)找到最佳的處理技術(shù)方案，是一項(xiàng)重點(diǎn)性的工作。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基本目的，是全面的保證風(fēng)險(xiǎn)的控制計(jì)劃更加的合理、更加的科學(xué)與可靠，而在現(xiàn)階段電子信息檔案實(shí)施的基礎(chǔ)之上，全面的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響進(jìn)行分析和研究，并且對(duì)其后果進(jìn)行探討，是非常有必要的。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的成本的損失進(jìn)行探析，同時(shí)對(duì)檔案管理引起足夠程度的重視，但是在現(xiàn)階段的工作當(dāng)中，部分檔案的管理者認(rèn)為電子信息檔案的操作是無(wú)危險(xiǎn)性和風(fēng)險(xiǎn)的，所以，這樣的觀點(diǎn)就為風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)巨大的阻礙。相關(guān)的工作人員，需要時(shí)刻的提醒自己，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和防范，并且采取切實(shí)可行的措施手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，全面的確保電子檔案信息管理的各個(gè)細(xì)小的工作環(huán)節(jié)，都得到了有力的保障，所有的工作都有著全面嚴(yán)格的監(jiān)督控制。最后，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作過(guò)程當(dāng)中，還需要對(duì)安全意識(shí)進(jìn)行提升，對(duì)于各種類型的安全隱患，需要盡早的發(fā)現(xiàn)，及時(shí)的進(jìn)行處理，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)，將其所帶來(lái)的危害降至最低。

5. 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，根據(jù)對(duì)電子信息檔案的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制進(jìn)行全面的分析和研究，從實(shí)際的角度出發(fā)，深入并且細(xì)致的對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的措施方案，進(jìn)行了深層次的論述，同時(shí)，對(duì)于分散風(fēng)險(xiǎn)的方式、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方式技術(shù)等，都進(jìn)行了研究，力求以此為基礎(chǔ)，更進(jìn)一步的為有關(guān)工作的開(kāi)展與進(jìn)行，奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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