導(dǎo)語：如何才能寫好一篇高級會計師申報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為貫徹落實依法行政、政務(wù)公開各項措施，公平、公正地選拔和評價高級會計人才，建立程序規(guī)范、制度健全，職責(zé)明確、管理有效的會計專業(yè)高級資格評審工作機制，根據(jù)省職稱辦《**省專業(yè)技術(shù)資格評審辦法（試行）》（附件1），并征得省級人事職稱主管部門同意特制定**省會計專業(yè)高級資格評審工作管理規(guī)則。

本規(guī)則規(guī)范的范圍包括組織會計專業(yè)高級資格申報、審核、評審全過程。涉及申報人和申報人所在單位及主管部門（或人事機構(gòu)）、市以下（包括市）人事職稱部門和財政部門、組織評審管理單位及其工作人員、參與評審工作的專家評委。

申報人指在**省境內(nèi)從事會計及會計相關(guān)工作，符合有關(guān)條件并已報送高級會計師資格評審材料的人員。

二、申報

組織評審管理單位應(yīng)及時公開高級會計師申報、評審條件以及申報程序、申報時間和具體要求。會計專業(yè)高級資格評審實行個人申報和單位推薦相結(jié)合。申報人符合《**省會計專業(yè)高級會計師資格條件》（以下簡稱《條件》）規(guī)定的申報條件，申報材料手續(xù)齊全，提供的資料真實、完整、規(guī)范，申報程序符合規(guī)定。

（一）申報

1、符合《條件》的申報人，可以向本單位人事（或職稱）部門提出申請，并提供相關(guān)證明資料。申報人對本人申報材料的真實性負責(zé)；

2、單位人事（或職稱）部門接到申請后，應(yīng)對照《條件》對申報人提交的材料及基本情況進行初步審核，對審核項目內(nèi)容的真實性、有效性負責(zé)。并按本單位申報職稱評定的工作程序和要求決定是否同意推薦。

（二）受理

1、申報期間，各級財政部門受理人員負責(zé)對申報材料手續(xù)完備性、真實性進行審核，對于不符合申報條件的材料予以退回；對不符合規(guī)定程序的材料應(yīng)限期辦齊手續(xù)后送達，過時不再受理。對符合申報條件的上報人，受理人員填寫《申報材料審核表》（附件3-1）隨同申報人材料一并上報上級財政部門。

2、市財政部門應(yīng)按規(guī)定及時整理匯總符合申報條件人員信息資料，填制《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審情況一覽表》，報市人事職稱主管部門審核確認，并將審核確認的人員名單及基本情況向社會公示。

3、市財政部門將人事職稱主管部門審核確認的申報人資料、申報人公示情況說明、《委托評審函》按規(guī)定的程序報省財政廳(附件3)。

4、有主管部門的省級單位應(yīng)將申報人公示結(jié)果及申報材料上報省級主管單位的人事部門，主管部門審查申報材料的真實性和完備性，將所屬單位中符合規(guī)定條件和要求的申報人資料，統(tǒng)一填制《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審情況一覽表》，并按規(guī)定的要求報省財政廳。

無主管部門的省級單位由本單位將被推薦人基本情況填制《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審情況一覽表》，并按規(guī)定的要求報省財政廳。

5、外省或部屬等非本省轄區(qū)內(nèi)單位會計人員需要我省會計專業(yè)高評委評高級會計師職稱的，應(yīng)向省級人事職稱主管部門辦妥有關(guān)委托手續(xù)后，連同以上應(yīng)提供的資料，送省財政廳受理。

破格申報人的材料在上報和公示時應(yīng)特別說明。

組織評審管理單位對各市及省級主管部門或單位在規(guī)定時間內(nèi)上報的申報人資料進行審核，及時受理符合申報程序、手續(xù)完備、材料齊全的申報人資料。

（三）公示

1、申報人單位在推薦申報人前，應(yīng)在本單位顯著位置公示申報人姓名及有關(guān)情況（附件5-1）,公示不少于五個工作日。

2、市財政部門公示經(jīng)過市人事職稱主管部門審核通過的符合申報條件人員姓名等基本情況（附件3-3），不少于五個工作日。

3、組織評審管理單位公示經(jīng)初審并報省人事職稱主管部門審查符合申報條件的人員姓名和單位及其他相關(guān)信息資料，不少于七個工作日。

（四）申報材料要求

申報人應(yīng)如實填寫各項資料，并要求材料齊全、手續(xù)完備、裝訂規(guī)范：

1、不需要裝訂的資料

（1）《**省專業(yè)技術(shù)資格評審申報表》，一式3份；

（2）《**省申報高級會計師任職資格人員情況簡介表》，一式20份；

（3）免冠大一寸近期正面相片一張（背面寫上單位及姓名）；

（4）取得會計師或會計相關(guān)中級職稱以來撰寫的具有代表性的本專業(yè)論文、論著或譯著的原件。

2、需要裝訂的資料及要求

（1）會計從業(yè)資格、學(xué)歷、會計師或會計相關(guān)中級職稱證書、高級會計師考試合格證。年度考核、繼續(xù)教育、職稱計算機考核等有效證明材料的原件和復(fù)印件。財政部門受理后退回原件；

（2）本人簽名的取得會計師或會計相關(guān)中級職稱以來專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績總結(jié)報告；

（3）取得會計師或會計相關(guān)中級職稱以來的獲獎情況，反映專業(yè)工作能力和業(yè)績成果的有關(guān)材料、證明、財會管理或應(yīng)用方面的研究成果以及推廣情況，本人簽名，單位人事和財務(wù)部門共同審核、蓋章并由審核人簽字。

申報人提供的反映其專業(yè)工作能力和業(yè)績成果的材料在本行業(yè)、本系統(tǒng)或縣（含縣）以上范圍推廣應(yīng)用的，該證明材料還應(yīng)有主管單位財務(wù)部門或相應(yīng)的政府管理部門（如財政、國資、證券等部門）核實蓋章，并由核實人簽字。

申報人提供的復(fù)印件應(yīng)由本單位人事（或職稱）部門核實蓋章并由核實人簽字。其中各市申報人的會計從業(yè)資格、會計師或會計相關(guān)中級職稱證書，高級會計師考試證書、繼續(xù)教育證明復(fù)印件還應(yīng)有財政部門核實人簽字。

將需要裝訂的材料按順序裝訂成冊，并編寫《送評材料目錄》，編上頁碼，連同不需裝訂的材料一并裝入檔案盒。

（五）省級主管部門或單位、市財政部門應(yīng)提供的資料

（1）省級主管部門或單位應(yīng)提供《關(guān)于報送年度高級會計師評審材料的報告》（附件5）及其附件

（2）市財政部門應(yīng)提供《關(guān)于報送市年度高級會計師評審材料的報告》（附件3）及其附件。

三、評審管理

公示期滿，組織評審管理單位將符合申報條件的材料提交給評審委員會。保證評審過程符合規(guī)定程序，客觀、公正、公平評價高級會計師申報材料。

（一）評審政策

1、組織評審管理單位應(yīng)制定統(tǒng)一的會計專業(yè)高級資格評審政策，明確審核評審標準；

2、組織參加高級會計師申報材料審核評審的專家評委學(xué)習(xí)評審政策，統(tǒng)一審核評審標準；

3、建立評委評審政策協(xié)調(diào)制度，協(xié)調(diào)、統(tǒng)一評審中需要進一步明確或統(tǒng)一的政策和標準；

（二）評審工作要求

1、組織評審管理單位應(yīng)遵循公平、公正的原則組織開展高級會計師評審。評審可實行集中評審與分散評審、單項評審與綜合評審相結(jié)合靈活的評審與組織形式；

2、按規(guī)定從評審專家?guī)熘谐槿⑴c高級會計師申報材料評審工作的評議專家和執(zhí)行評委；

3、填報《評審委員會活動申報表》、《專業(yè)技術(shù)資格評審委員會審批表》），辦理相關(guān)審批手續(xù)；

4、評審工作分評議階段和執(zhí)行評委會會議階段：在集中評審工作期間，應(yīng)由不同的評議專家向評委會提交對評審材料的審核、復(fù)核、評審意見，召開評審委員會會議，進行無記名投票表決；

（1）評議工作階段，可根據(jù)情況將評議專家分成若干小組進行評議。審核人員和復(fù)核人員應(yīng)分別獨立評價評審材料，在《評審考核意見表》（附件12）上表達意見并簽名；復(fù)核人意見與審核人意見不一致的，應(yīng)說明不一致的理由并簽名，不得更改他人的意見。

（2）執(zhí)行評委會會議階段，參加執(zhí)行評委會會議的評委應(yīng)對經(jīng)過評議的材料進行審核，表達意見并簽名；意見與評議階段不一致的，應(yīng)說明不一致的理由，不得更改他人的意見；召開評委會會議，由執(zhí)行評委在高級會計專業(yè)職務(wù)評委會表決表上無記名投票表決，贊成票超過出席會議執(zhí)行委員三分之二以上（不包括三分之二）的為通過。

（三）評審工作紀律

組織評審管理單位應(yīng)制定《評委評審工作紀律》，規(guī)范專家評委紀律要求。宣讀評審工作紀律，與專家評委簽訂《評審紀律承諾書》（附件14），明確職責(zé)。

（四）公示

評審會議結(jié)束后，組織評審管理單位應(yīng)將通過評審人員的單位和姓名公示不少于七個工作日，接受社會監(jiān)督。

四、專家評委的產(chǎn)生

（一）**省高級會計師評審專家?guī)斓慕?/p>

根據(jù)《**省專業(yè)技術(shù)資格評審辦法（試行）》，考慮新老評委搭配及地區(qū)、行業(yè)等因素從會計理論界、實務(wù)界推薦、選拔若干名高級會計專家報省職稱工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準后，建立**省高級會計師評審專家?guī)欤瑢＜規(guī)斐蓡T任期三年。

（二）評議專家及執(zhí)行評委的產(chǎn)生

評審工作開始前，根據(jù)當年申報材料數(shù)量，按隨機原則產(chǎn)生本次評議專家及高級會計師評審委員會執(zhí)行評委，并報省級人事職稱主管部門審核批準。

五、組織評審管理單位工作要求

組織評審管理單位應(yīng)就高級會計師評審工作中涉及的評審標準、審核和評審、申報材料的管理、評委及執(zhí)行評委的產(chǎn)生以及評審組織工作全過程予以規(guī)范，明確組織工作人員紀律，并根據(jù)規(guī)范要求對參加審核評審的工作人員進行科學(xué)合理的分工。

（一）分組分工

組織評議階段和執(zhí)行評委會會議階段評審工作的負責(zé)人應(yīng)由不同的人員擔(dān)任。評審組織工作應(yīng)設(shè)標準組、審核組、綜合材料組。

（二）工作職責(zé)

1、標準組：負責(zé)評審政策、標準的解釋，并形成書面材料（附件15、16）；召開評委協(xié)調(diào)會議，研究專家評委提出的需要集體討論的問題，明確評委協(xié)調(diào)會議確定的標準。

2、審核組：負責(zé)組織專家評委審核、評審工作，收集專家評委在審核過程中提出的需要集體討論和研究的意見，核查專家評委提出對申報材料的復(fù)查意見（附件17），保證專家評委審核過程中申報及審核材料的安全完整,維護評審工作秩序；

3、綜合材料組：負責(zé)評審材料的收發(fā)、登記、管理和保密工作，及時記錄專家評委意見，并統(tǒng)計匯總《審核、復(fù)核、評審結(jié)果一覽表》（附件18）。按回避及隨機原則發(fā)放申報和審核材料，并記錄《評審材料發(fā)放表》（附件19）、《審核材料發(fā)放表》；

投票統(tǒng)計和復(fù)核、唱票與監(jiān)票為兩組不相容崗位，分別由不同的工作人員承擔(dān)。

六、后續(xù)管理

組織評審管理單位及時向省級人事職稱主管部門通報評審情況并做好各項后續(xù)管理工作。

（一）后續(xù)管理工作

1、將公示通過的人員名單及相關(guān)材料和電子文檔及時報省級人事職稱主管部門審核確認；

2、公告省級人事職稱主管部門確認高級會計師任職資格人員名單；

3、填寫評委會評審意見，加蓋相應(yīng)印章，辦理資格證書；

4、整理相關(guān)工作底稿和申報人資料一并歸檔。

5、公告領(lǐng)取高級會計師任職資格證書和退回申報人材料的時間、地點、聯(lián)系方式，退回材料；

（二）需要歸檔的文件資料

組織評審管理單位應(yīng)歸檔的文件資料：

1、《**省專業(yè)技術(shù)資格評審辦法（試行）》；

2、《**省會計專業(yè)高級會計師資格條件》；

3、《評審政策協(xié)調(diào)意見表》；

4、《評審紀律承諾書》；

5、《**省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審情況一覽表》；

6、《申報材料意見表》；

7、《評審考核意見表》；

8、《高級會計專業(yè)職務(wù)評委會表決表》；

9、《審核、復(fù)核、評審結(jié)果一覽表》；

篇2

為進一步提高審計隊伍的整體素質(zhì)，加強審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，推進審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)省審計廳《關(guān)于印發(fā)新形勢下加強審計隊伍建設(shè)意見的通知》、市審計機關(guān)“審計能力提升年”活動實施方案的要求，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就高級職稱“三年推進計劃”工作制定本實施方案。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為保障高級職稱“三年推進計劃”實現(xiàn)預(yù)期目標，市局成立高級職稱“三年推進計劃”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)各項工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)協(xié)調(diào)小組和指導(dǎo)小組，具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)、后勤保障和業(yè)務(wù)指導(dǎo)等各項具體工作：

三、指導(dǎo)分工

四、職責(zé)分工

（一）指導(dǎo)小組

指導(dǎo)小組負責(zé)掛鉤幫扶審計人員的高級職稱考試和申報評審工作，對擬取得高級審計師、高級工程師或高級會計師等資格的審計人員對照申報條件進行模擬評審，針對不符合評審條件的薄弱環(huán)節(jié)，定期做好督促、幫扶和指導(dǎo)工作。

1.對照幫扶對象的“基本條件”，對擬參加高級審計師全國統(tǒng)一考試的審計人員在報名考試、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、備考準備、組織考試等方面在時間安排、項目安排等方面提出合理建議；

2.對照幫扶對象的“工作經(jīng)歷”條件，對擬申報高級職稱人員在擔(dān)任大中型審計項目、全國性行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目、專案審計等項目的審計組長或主審的安排等方面提出合理建議；

3.對照幫扶對象的“業(yè)績成果”條件，對擬申報高級職稱人員在爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目、撰寫審計要情或?qū)ｎ}報告、審計方法創(chuàng)新或先進經(jīng)驗的總結(jié)推廣，執(zhí)筆制定審計操作規(guī)程、審計工作制度或?qū)徲嫲l(fā)展規(guī)劃，以及主持或承擔(dān)上級下達的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題等方面進行指導(dǎo)幫助；

4.對照幫扶對象“學(xué)術(shù)理論水平”條件，對擬申報高級職稱人員在審計或相關(guān)專業(yè)著作的撰寫出版，以及在核心類或有國際統(tǒng)一刊號的報紙或期刊、省一級新聞出版部門認定的有內(nèi)部刊號的報紙或期刊、調(diào)查報告等，做好修改、指導(dǎo)或推薦工作；

5.負責(zé)幫扶已取得高級會計師、高級統(tǒng)計師、高級經(jīng)濟師、高級工程師等高級職稱的審計人員申請轉(zhuǎn)評高級審計師工作。

篇3

關(guān)鍵詞：合格審慎評估 利率市場化 適應(yīng)性

1、研究背景

2014年2月，中國人民銀行安排部署了合格審慎評估工作，指在通過開展合格審慎評估，遴選出符合宏觀審慎、財務(wù)硬約束等要求的金融機構(gòu)作為自律機制基礎(chǔ)成員，并優(yōu)先賦予其包括發(fā)行同業(yè)存單以及面向企業(yè)和個人的大額存單在內(nèi)的更多市場定價權(quán)和產(chǎn)品創(chuàng)新權(quán)，在更大范圍內(nèi)形成自主定價空間擴大與公平有序競爭的良性循環(huán)，有序推進利率市場化改革。合格審慎評估涉及微觀審慎、宏觀審慎、財務(wù)約束和定價能力等四個方面共17項指標。其中微觀審慎方面只有監(jiān)管評級1項指標，達到3級為合格；宏觀審慎方面共涉及資本充足率、杠桿率、撥備覆蓋率、流動性比例和宏觀審慎政策執(zhí)行5項指標；財務(wù)約束方面共涉及公司治理、資產(chǎn)利潤率、凈息差、不良貸款率、成本收入比5項指標；定價能力方面共涉及組織架構(gòu)、機制建設(shè)、信息系統(tǒng)、決策執(zhí)行、信息披露、競爭行為6項指標。本著積極動員，自愿參與的原則，山西轄內(nèi)67家地方法人金融機構(gòu)參加了評估，參與度達到了57.8%，包括4家城市商業(yè)銀行、48家農(nóng)村信用聯(lián)社、14家農(nóng)村商業(yè)銀行和1家農(nóng)村合作銀行，參與度分別為67%、51%和87.5%。分地市看，臨汾16家、運城12家，晉中11家、晉城7家、忻州7家，長治4家，陽泉4家，太原2家，朔州2家。人民銀行太原中心支行成立評審組，對各參評機構(gòu)報送的申請報告、《經(jīng)營財務(wù)狀況數(shù)據(jù)表》、公司治理、三層一會、績效考核以及定價能力方面的組織結(jié)構(gòu)、機制建設(shè)、信息系統(tǒng)、決策執(zhí)行、信息披露和競爭行為等方面的申請材料進行了仔細審核和評分，并對評估結(jié)果和各指標達標情況進行了深入分析。

2、指標達標情況及存在的主要問題

2.1、總體情況不容樂觀，達標率較低

從評估的情況看，我省地方法人金融機構(gòu)的合格審慎情況不容樂觀，與合格的要求差距比較大，參與評估的67家地方法人金融機構(gòu)中，自愿申請加入市場利率自律機制、申報材料齊全、各項指標達標情況較好且總加權(quán)平均分達到60分的只有21家，從機構(gòu)類別看，21家參評機構(gòu)以城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行為主，有4家城市商業(yè)銀行、13家農(nóng)村商業(yè)銀行、3家農(nóng)村信用聯(lián)社和1家農(nóng)村合作銀行。從審核結(jié)果看，我省地方法人金融機構(gòu)合格審慎評估的達標率較低，所有指標均達到60分及以上，符合微觀審慎、宏觀審慎、財務(wù)硬約束和定價能力各項要求的只有5家。

2.2、不同類別金融機構(gòu)監(jiān)管評級情況兩極分化明顯

67家參評機構(gòu)監(jiān)管評級達標的有23家，達標率僅為34.33%，其中城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)管評級情況較好，達標率分別為100%和80%，農(nóng)村信用聯(lián)社達標率特別低，48家農(nóng)村信用聯(lián)社只有5家監(jiān)管評級達到3級，達標率僅為10.4%，成為制約農(nóng)村信用聯(lián)社達標的重要因素。

2.3、個別參評機構(gòu)宏觀審慎政策執(zhí)行情況較差

宏觀審慎方面主要是按照宏觀審慎政策框架要求，考察金融機構(gòu)的資本充足、風(fēng)險抵補和流動性狀況，以及貫徹執(zhí)行宏觀審慎政策的情況，包括資本充足率、杠桿率、撥備覆蓋率、流動性比例和宏觀審慎政策執(zhí)行5項指標。城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的前4項指標達標率為100%，但宏觀審慎政策執(zhí)行方面達標率較低，其中城市商業(yè)銀行達標率為50%，農(nóng)村商業(yè)銀行達標率為73.3%，主要是實際貸款增量超合意貸款，有的還不滿足“兩個不低于”的信貸結(jié)構(gòu)調(diào)控要求。農(nóng)村信用聯(lián)社宏觀審慎方面達標率較低的指標有撥備覆蓋率、杠桿率和資本充足率，達標率分別為20.8%、22.9%和43.8%。

2.4、財務(wù)約束方面資產(chǎn)質(zhì)量有待提高

財務(wù)約束指標是指金融機構(gòu)的公司治理、財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量和成本控制等反映其財務(wù)硬約束狀況的指標，共5項指標，分別是公司治理、資產(chǎn)利潤率、凈息差、不良貸款率和成本收入比。城市商業(yè)銀行財務(wù)約束指標達標率為100%，農(nóng)村商業(yè)銀行除不良貸款率達標率為73.3%外，其余指標全部達標，多數(shù)農(nóng)村信用聯(lián)社存在財務(wù)軟約束，48家參與摸底的聯(lián)社僅有4家不良貸款率達標，11家資產(chǎn)利潤率達標，成本收入比和凈息差分別有14家和11家不達標。

2.5、定價信息系統(tǒng)是主要短板

各地方法人金融機構(gòu)組織架構(gòu)和定價制度較健全，定價流程較規(guī)范，有較成熟的定價管理辦法，定價方法基本體現(xiàn)了成本收益原則、覆蓋風(fēng)險原則、市場化原則和差別化原則，管理辦法依法合規(guī)、可操作性較強，但定價管理系統(tǒng)方面有待完善。67家地方法人金融機構(gòu)僅有6家有相關(guān)定價信息系統(tǒng)，該指標的達標率僅為8.96%。其中晉商銀行定價機制較完善，具有成熟的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)和CRM客戶綜合貢獻度定價系統(tǒng)，該行的客戶綜合貢獻度定價方法類似基于風(fēng)險調(diào)整的資本收益率的貸款風(fēng)險定價法，能夠根據(jù)客戶的風(fēng)險收益及成本情況，實現(xiàn)一戶一定，具備差異化、精細化定價能力。長治銀行制定了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價管理辦法、法人客戶定價管理辦法、中間業(yè)務(wù)管理辦法、利率管理規(guī)定等規(guī)章制度，具有較為科學(xué)的存貸款定價模型及相應(yīng)的管理辦法，具有內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)并應(yīng)用于績效考評，具備一定的差異化、精細化定價的能力，該行授信管理系統(tǒng)中有利率定價模塊，能夠根據(jù)客戶類型、擔(dān)保方式、信用等級等測算客戶利率，作為定價參考。堯都農(nóng)村商業(yè)銀行、鄉(xiāng)寧農(nóng)村商業(yè)銀行和侯馬農(nóng)村商業(yè)銀行制定了較科學(xué)的定價管理辦法，包括企（事）業(yè)、商戶和農(nóng)戶小額信貸貸款利率定價管理辦法、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價管理辦法等，績效考核系統(tǒng)中有內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價模塊，具備一定的差異化、精細化定價能力。

3、相關(guān)建議

3.1、以評估促建設(shè)，充分發(fā)揮合格審慎評估的激勵機制

要做好合格審慎評估結(jié)果的反饋工作，使金融機構(gòu)通過評估尋找差距，并根據(jù)情況對部分地方法人金融機構(gòu)的合格審慎情況進行現(xiàn)場評估指導(dǎo)，督促引導(dǎo)各機構(gòu)以這次合格審慎評估為契機，進一步完善公司治理、增強財務(wù)硬約束、健全自主定價機制，做到審慎經(jīng)營。各金融機構(gòu)要以評估促建設(shè)，建立并完善各項制度機制，增強綜合實力，爭取早日達到合格審慎評估的標準，更好地適應(yīng)利率市場化改革。

3.2、督促農(nóng)村信用社加強信貸風(fēng)險管控

針對農(nóng)信社監(jiān)管評級和不良率達標率低的問題，各級人民銀行要督促其采取有效措施，增強資本約束，加強內(nèi)部管理，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，加快建立健全可持續(xù)發(fā)展的長效機制。一是要進一步加強對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、特別是對不良貸款的管理。要及時真實的調(diào)整貸款形態(tài)，采取更加積極靈活的措施，加大不良貸款清收和消化力度，提高不良貸款管理處置水平；要加強信貸業(yè)務(wù)管理，嚴把貸款論證關(guān)、會審關(guān)，發(fā)放關(guān)、清收關(guān)、處置關(guān)。二是要認真關(guān)注基層農(nóng)村信用社風(fēng)險變化情況，及時向存在問題隱患的農(nóng)村信用社發(fā)出預(yù)警信號，查清風(fēng)險源頭與成因，對貸款形態(tài)失真嚴重的農(nóng)村信用社，要監(jiān)督其清收進展情況，力促不良貸款“雙降”工作真正落到實處。三是要加強對轄內(nèi)法人金融機構(gòu)的貸款規(guī)劃指導(dǎo)，引導(dǎo)轄內(nèi)各法人金融機構(gòu)合理優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，切實加大對“三農(nóng)”和“小微”企業(yè)的支持力度。

3.3、繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理水平

農(nóng)村信用社要在“三會一層”架構(gòu)基礎(chǔ)上，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控管理機制，形成“決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡，激勵與約束相結(jié)合”的運行機制。進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，采取積極措施改善資產(chǎn)質(zhì)量，消化歷史包袱，提高盈利水平，同時要轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，規(guī)范經(jīng)營行為，確保農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展。

3.4、積極引導(dǎo)各法人金融機構(gòu)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，擴大支農(nóng)信貸投放力度

各級人民銀行應(yīng)加強對轄內(nèi)法人金融機構(gòu)的貸款規(guī)劃指導(dǎo)，同時要做好對涉農(nóng)信貸投放的指導(dǎo)與監(jiān)測工作，引導(dǎo)轄內(nèi)各法人金融機構(gòu)合理優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，適當控制非農(nóng)貸款，優(yōu)先保證“三農(nóng)”的信貸需求，切實加大對“三農(nóng)”的投放力度。

3.5、督促引導(dǎo)地方法人金融機構(gòu)完善利率定價機制

人民銀行要結(jié)合轄內(nèi)地方法人金融機構(gòu)利率定價現(xiàn)狀，進一步引導(dǎo)各金融機構(gòu)建立和完善利率定價機制。一是建立完善各項定價管理辦法，逐步制定符合自身發(fā)展經(jīng)營的中間業(yè)務(wù)定價管理辦法、同業(yè)存款利率管理辦法、存貸款定價管理辦法、全額資金管理辦法、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價等管理辦法，做到科學(xué)規(guī)范定價。二是加強定價人才的培養(yǎng)，可以引進或挖掘?qū)I(yè)人才，也可對現(xiàn)有人員通過舉辦培訓(xùn)、赴商業(yè)銀行學(xué)習(xí)交流等方式培育專業(yè)人才；三是注重基礎(chǔ)信息收集和積累，利率管理部門應(yīng)注重搜集、積累、分析與貸款利率定價相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。同時要加大科技研發(fā)力度，開發(fā)貸款利率定價管理系統(tǒng)，并能與信貸管理系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息共享，達到降低貸款利率定價的盲目性和隨意性；四要綜合考慮各種因素，提高利率定價的科學(xué)水平，在制定利率定價機制時，應(yīng)研究競爭策略，加強市場調(diào)查，充分考慮貸款的風(fēng)險、資金成本和目標收益，進一步完善差別風(fēng)險利率定價制度，根據(jù)不同地區(qū)和不同行業(yè)的實際情況完善差別利率，充分體現(xiàn)區(qū)別對待、擇優(yōu)扶持的原則。既要規(guī)避風(fēng)險，又要留住優(yōu)質(zhì)客戶，著眼于長遠目標，培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)客戶、潛在客戶。

3.6、加強定價機制學(xué)習(xí)交流，發(fā)揮典型帶動作用

一是加強省內(nèi)各地方法人金融機構(gòu)定價機制學(xué)習(xí)交流。選擇定價機制較為完善、定價方法科學(xué)可行的縣聯(lián)社和城市商業(yè)銀行，比如晉商銀行、堯農(nóng)村商業(yè)銀行介紹先進經(jīng)驗和做法，發(fā)揮典型帶動作用，推動各地方法人金融機構(gòu)進一步完善自身定價機制建設(shè)。二是實施走出去，引進來戰(zhàn)略，借鑒發(fā)達地區(qū)先進經(jīng)驗。要加強學(xué)習(xí)交流，借鑒發(fā)達地區(qū)先進經(jīng)驗，引進先進的經(jīng)驗做法和利率定價系統(tǒng)，發(fā)揮以點帶面的作用，促進全國范圍地方法人金融機構(gòu)利率定價機制的成熟完善。三是人民銀行要定期組織金融機構(gòu)召開利率定價機制聯(lián)席會議，交流溝通轄內(nèi)利率定價管理工作，不斷改進和提高銀行業(yè)利率定價水平。四是加大培訓(xùn)指導(dǎo)力度，請總行有關(guān)專家就利率定價機制建設(shè)和定價信息系統(tǒng)的研發(fā)推廣等內(nèi)容進行講解培訓(xùn)，輔導(dǎo)地方法人完善定價機制，提高利率定價的科學(xué)性。省聯(lián)社也要積極推動全省農(nóng)信社的定價機制建設(shè)和信息系統(tǒng)的推廣工作。

3.7、建立實用的利率定價信息系統(tǒng)迫在眉睫

為提高利率定價的效率和科學(xué)水平，適應(yīng)利率市場化進程，同時，也為了更好地進行成本收益管理，迫切需要建立更為完善的利率定價信息系統(tǒng)。一是建立科學(xué)實用的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)并應(yīng)用于績效考評。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)是連接商業(yè)銀行資產(chǎn)定價、負債定價和經(jīng)營管理的內(nèi)部價格調(diào)控平臺，通過內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)對全行的資金集中統(tǒng)一管理，可以獲得全行資產(chǎn)負債變化及其對利率敏感性程度的第一手數(shù)據(jù)，實行不同期限的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格，銀行內(nèi)部籌資部門與資金運用部門將分別根據(jù)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價的轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出價格作為其籌資的利率上限和資金運用的下限開展相關(guān)業(yè)務(wù)并考核其績效；資金中心將根據(jù)其自身的資產(chǎn)與負債進行持久匹配和利率匹配，有效減少利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險，逐步推進質(zhì)量、規(guī)模與效益協(xié)調(diào)發(fā)展，達到提高全行資產(chǎn)負債管理水平的目的。二是根據(jù)利率定價管理辦法研發(fā)存貸款管理系統(tǒng)，提升差異化、精細化定價的能力，并利用系統(tǒng)對產(chǎn)品定價進行有效管理，根據(jù)自身發(fā)展需要確定科學(xué)合理的定價策略。也可以推廣應(yīng)用省聯(lián)社統(tǒng)一開發(fā)的新一代信貸管理系統(tǒng)，其中的利率定價模塊，能夠根據(jù)客戶類別、信用等級、擔(dān)保方式、貸款期限等測算貸款利率，模型相對簡單，但也部分體現(xiàn)了差異化、風(fēng)險覆蓋收益等定價原則。目前該系統(tǒng)已于今年1月份上線試運行，各家可根據(jù)各自的定價管理辦法，設(shè)定相應(yīng)定價參數(shù)，使用利率定價模塊測算利率。

參考文獻：

[1]馮宗憲，郭健偉.銀行利率定價原理和方法[M].中國金融出版社，2008年9月.

[2]吳瓊.中國商業(yè)銀行利率定價管理[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2010年6月.

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