導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇內(nèi)控調(diào)查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

室內(nèi)裝修常見(jiàn)污染物及其危害

甲醛是一種無(wú)色易溶的刺激性氣體。刨花板、密度板、膠合板等人造板材、膠粘劑和墻紙是空氣中甲醛的主要來(lái)源，釋放期長(zhǎng)達(dá)3～15年?？山?jīng)呼吸道吸收，甲醛對(duì)人體的危害具長(zhǎng)期性、潛伏性、隱蔽性的特點(diǎn)。長(zhǎng)期吸入甲醛可引發(fā)鼻咽癌、喉頭癌等嚴(yán)重疾病。

苯是一種無(wú)色、具有特殊芳香氣味的氣體。膠水、油漆、涂料和黏合劑是空氣中苯的主要來(lái)源。苯及苯系物被人體吸入后，可出現(xiàn)中樞神經(jīng)系統(tǒng)麻醉作用；可抑制人體造血功能，使紅血球、白血球、血小板減少，再生障礙性貧血患率增高；還可導(dǎo)致女性月經(jīng)異常，胎兒的先天性缺陷等。

氡是一種無(wú)色、無(wú)味、無(wú)法察覺(jué)的惰性氣體。水泥、磚沙、大理石、瓷磚等建筑材料是氡的主要來(lái)源，地質(zhì)斷裂帶處也會(huì)有大量的氡析出。氡及其子體隨空氣進(jìn)入人體，或附著于氣管粘膜及肺部表面，或溶入體液進(jìn)入細(xì)胞組織，形成體內(nèi)輻射，誘發(fā)肺癌、白血病和呼吸道病變。世界衛(wèi)生組織研究表明，氡是僅次于吸煙引起肺癌的第二大致癌物質(zhì)。

氨是一種無(wú)色而有強(qiáng)烈刺激氣味的氣體。主要來(lái)源于混凝土防凍劑等外加劑、防火板中的阻燃劑等。對(duì)眼、喉、上呼吸道有強(qiáng)烈的刺激作用，可通過(guò)皮膚及呼吸道引起中毒，輕者引發(fā)充血、分泌物增多、肺水腫、支氣管炎、皮炎，重者可發(fā)生喉頭水腫、喉痙攣，也可引起呼吸困難、昏迷、休克等，高含量氨甚至可引起反射性呼吸停止。

tvoc 揮發(fā)性有機(jī)化合物（voc）在室內(nèi)空氣中作為異類(lèi)污染物，由于它們單獨(dú)的濃度低，但種類(lèi)多，一般不予逐個(gè)分別表示,以tvoc表示其總量。tvoc包括甲醛、苯、對(duì)（間）（鄰）二甲苯、苯乙烯、乙苯、乙酸丁酯、三氯乙烯、三氯甲烷、十一烷等。室內(nèi)建筑和裝飾材料是空氣中tvoc的主要來(lái)源。研究表明，即使室內(nèi)空氣中單個(gè)voc含量都低于其限含量，但多種voc的混合存在及其相互作用，就使危害強(qiáng)度增大。 tvoc表現(xiàn)出毒性、刺激性，能引起機(jī)體免疫水平失調(diào)，影響中樞神經(jīng)系統(tǒng)功能，出現(xiàn)頭暈、頭痛、嗜睡、無(wú)力、胸悶等癥狀，還可能影響消化系統(tǒng)，出現(xiàn)食欲不振、惡心等，嚴(yán)重時(shí)可損傷肝臟和造血系統(tǒng)，甚至引起一種身體活動(dòng)是會(huì)伴隨你一生直到你的生命結(jié)束，那就是“呼吸”。

植物消除法（吊蘭、蘆薈）

吊蘭、蘆薈、虎尾蘭能大量吸收室內(nèi)甲醛等污染物質(zhì)，消除并防止室內(nèi)空氣污染；

茉莉、丁香、金銀花、牽牛花等花卉分泌出來(lái)的殺菌素能夠殺死空氣中的某些細(xì)菌，抑制結(jié)核、痢疾病原體和傷寒病菌的生長(zhǎng)，使室內(nèi)空氣清潔衛(wèi)生。

大多數(shù)植物白天進(jìn)行光合作用，吸收二氧化碳，釋放氧氣；夜間進(jìn)行呼吸作用，吸收氧氣，釋放二氧化碳。

而有些植物則相反，如仙人掌就是白天釋放二氧化碳，夜間則吸收二氧化碳，釋放氧氣，這樣晚上居室內(nèi)放有仙人掌，就可補(bǔ)充氧氣，利于睡眠。

二、吸附法（活性炭）物理治理

吸附是一種固體表面現(xiàn)象。它是利用多孔性固體吸附劑處理氣態(tài)污染物，使其中的一種或幾種組分，在固體吸附劑表面， 在分子引力或化學(xué)鍵力的作用下，被吸附在固體表面，從而達(dá)到分離的目的。

常用的固體吸附劑有焦炭和活性炭等，其中應(yīng)用最為廣泛的是活性炭。

活性炭對(duì)對(duì)苯、甲苯、二甲苯、乙醇、乙醚、煤油、汽油、苯乙烯、氯乙烯等物質(zhì)都有吸附功能。

居室異味：居室空氣污濁，可在燈泡上滴幾滴香水或風(fēng)油精，遇熱后會(huì)散發(fā)出陣陣清香，沁人心脾。

如何去除室內(nèi)新裝修的油漆味：

注意:裝修好的居室不可馬上入住，要盡量通風(fēng)散味，但又不能打開(kāi)所有門(mén)窗通風(fēng)，因?yàn)檫@樣可能會(huì)給剛施工完畢的墻頂漆帶來(lái)不利，使墻頂急速風(fēng)干，容易出現(xiàn)裂紋，破壞美觀。

1盛器打滿(mǎn)涼水，然后加入適量食醋放在通風(fēng)房間，并打開(kāi)家具門(mén)。這樣既可適量蒸發(fā)水份保護(hù)墻頂涂料面，又可吸收消除殘留異味；

2買(mǎi)些菠蘿在每個(gè)房間放上幾個(gè)，大的房間可多放一些。因?yàn)椴ぬ}是粗纖維類(lèi)水果，既可起到吸收油漆味又可達(dá)到散發(fā)菠蘿的清香味道、加快清除異味的速度，起到了兩全其美的效果；

3要快速清除殘留油漆味，可用檸檬酸浸濕棉球，掛在室內(nèi)以及木器家具內(nèi)；

4剛裝修過(guò)的房屋往往有天納水等各種刺鼻的化工原料氣味，把一只破開(kāi)肚的菠蘿蜜（一種形似榴蓮的熱帶水果,但絕不是榴蓮啊!!放榴蓮可糟了!）放在屋內(nèi)，由于菠蘿蜜個(gè)體大（一般有西瓜那么大），香味極濃，幾天就可以把異味吸光；

5可以去市場(chǎng)挑選一些高科技的祛味清潔劑，它能去除新裝修房、新家具等散發(fā)出的有害氣體。據(jù)有關(guān)人士介紹，這些祛味清潔劑一般都是進(jìn)口產(chǎn)品，利用氨化合物與有害物質(zhì)發(fā)生化學(xué)反應(yīng)，從而起到了祛味清潔的作用。在新裝修的房間中，可把這種祛味清潔劑倒入盤(pán)中，將盤(pán)分別放在每個(gè)房間中，再結(jié)合擦洗祛味法，連續(xù)幾天后就可有效去除難聞氣味；

6在房間里擺放桔皮、檸檬皮等物品，也是一種很有效的去味方法，不過(guò)它們的見(jiàn)效不會(huì)很迅速；

7可以在室內(nèi)放兩盆鹽水，油漆味會(huì)很快消除。如果是木器家具散發(fā)出的油漆味，可以用茶水擦洗幾遍，油漆味也會(huì)消除得快一些；

1）通風(fēng)換氣是最有效、最經(jīng)濟(jì)的方法，不管住宅里是否有人，應(yīng)盡可能地多通風(fēng)。一方面新鮮空氣的稀釋作用可以將室內(nèi)的污染物沖淡，有利于室內(nèi)污染物的排放，另一方面有助于裝修材料中的有毒有害氣體盡早的釋放出來(lái)。每天開(kāi)窗通風(fēng)要選擇合適的時(shí)間，一般早晨10點(diǎn)以后，分早、中、晚通風(fēng)各20 分鐘。根據(jù)居室的污染程度，可選擇不同的通風(fēng)方式。但要注意，家中有老人的時(shí)候，不適宜長(zhǎng)時(shí)間通風(fēng)，防止由此誘發(fā)的面癱和中風(fēng)，室外空氣污染很?chē)?yán)重時(shí)，也不要開(kāi)窗通風(fēng)。

2）室內(nèi)保持一定的濕度和溫度，濕度和溫度過(guò)高，大多數(shù)污染物就從裝修材料中散發(fā)的快，這在室內(nèi)有人時(shí)不利，同時(shí)濕度過(guò)高有利于細(xì)菌等微生物的繁殖。但是在住宅內(nèi)無(wú)人時(shí)，比如外出旅游時(shí)就可以采取一些措施提高濕度。

3）在使用殺蟲(chóng)劑、除臭劑和熏香劑時(shí)要適量，這些物質(zhì)對(duì)室內(nèi)害蟲(chóng)和異味有一定的處理作用，但同時(shí)它們也會(huì)對(duì)人體產(chǎn)生一些危害。特別是在使用濕式噴霧劑時(shí)，產(chǎn)生的噴霧狀顆?？梢晕酱罅康挠泻ξ镔|(zhì)進(jìn)入體內(nèi)，其危害比用干式的嚴(yán)重的多。另外現(xiàn)在市場(chǎng)上的香熏油質(zhì)量參差不齊，好的香熏油，像一些純的植物精油，有益健康，并有抗病毒，驅(qū)蟲(chóng)，抗氧化等作用。但有些熏香油會(huì)對(duì)人體眼睛，呼吸道產(chǎn)生刺激，或引發(fā)過(guò)敏癥。在室內(nèi)密閉環(huán)境中，含有化學(xué)香精的污染空氣進(jìn)入人體，容易造成身體缺氧疲勞，過(guò)敏等癥狀。尤其孕婦要慎用。

4）盡量避免在室內(nèi)吸煙，它不僅危害自身，而且對(duì)周?chē)巳寒a(chǎn)生更大的危害。

5.裝修過(guò)程中應(yīng)注意那些問(wèn)題？

室內(nèi)環(huán)境污染的來(lái)源很多，其中有相當(dāng)一部分是由于裝修過(guò)程中所使用的材料不當(dāng)造成的，包括甲醛、苯、二甲苯等揮發(fā)性有機(jī)物氣體。因此在裝修過(guò)程中應(yīng)盡量選擇有機(jī)污染物含量比較少的材料。

1）油性油漆為改變其流動(dòng)性以滿(mǎn)足生產(chǎn)和應(yīng)用的需要使用了大量的有機(jī)溶劑，涂料成膜后有機(jī)溶劑會(huì)不斷揮發(fā)出來(lái)，而水性油漆是以水作為溶劑或分散介質(zhì)，涂料成膜后揮發(fā)的大部分都是水。以水性油漆代替油性油漆進(jìn)行室內(nèi)裝飾會(huì)大大降低室內(nèi)揮發(fā)性有機(jī)物的產(chǎn)生量；

2）使用低揮發(fā)性有機(jī)化合物的地毯和石膏間隔板；

3）使用干式殺蟲(chóng)劑代替噴霧式殺蟲(chóng)劑；

6.怎樣選擇環(huán)保建材？

環(huán)保型材料主要有幾種：

1）基本無(wú)毒無(wú)害型。是指天然的，本身沒(méi)有或極少有毒有害的物質(zhì)、未經(jīng)污染只進(jìn)行了簡(jiǎn)單加工的裝飾材料。如石膏、滑石粉、砂石、木材、某些天然石材等。

2）低毒、低排放型。是指經(jīng)過(guò)加工、合成等技術(shù)手段來(lái)控制有毒、有害物質(zhì)的積聚和緩慢釋放、因其毒性輕微、對(duì)人類(lèi)健康不構(gòu)成危險(xiǎn)的裝飾材料。如甲醛釋放量較低、達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的大芯板、膠合板、纖維板等。

篇2

一、培養(yǎng)合格的信貸隊(duì)伍

在信貸業(yè)務(wù)中，農(nóng)村信用社要加強(qiáng)信貸隊(duì)伍建設(shè)，既要培養(yǎng)人才又要引進(jìn)人才。加強(qiáng)信貸人員對(duì)各種國(guó)家法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，尤其是對(duì)《合同法》和《擔(dān)保法》的學(xué)習(xí)；加強(qiáng)職業(yè)教育，要培養(yǎng)其運(yùn)用金融、會(huì)計(jì)、法律等綜合知識(shí)能力，更主要是強(qiáng)化其職業(yè)道德。信貸人員應(yīng)該抵制各種誘惑，視信用社的資金是自有資金，對(duì)不該、不能發(fā)放的貸款，杜絕發(fā)放。嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度、擔(dān)保制度，不能流于形式，這樣從貸款的始點(diǎn)徹底杜絕信貸資產(chǎn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

二、規(guī)范貸款操作程序

貸款操作程序是指貸款過(guò)程的基本要素和各項(xiàng)環(huán)節(jié)，是保證貸款正常運(yùn)行的重要前提，也是合規(guī)合法性的具體體現(xiàn)，主要包括：建立信貸關(guān)系、貸款申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸款審批、辦理?yè)?dān)?；虻仲|(zhì)押、貸款發(fā)放、貸后檢查監(jiān)督、貸款收回、貸款展期、逾期處理、信貸制裁等環(huán)節(jié)。在信用社實(shí)際工作中，建立信貸關(guān)系十分重要，近年來(lái)農(nóng)信社為農(nóng)戶(hù)發(fā)放“貸款證”，評(píng)定信用等級(jí)，就是建立信貸關(guān)系的體現(xiàn)。然而農(nóng)戶(hù)以外的貸款，農(nóng)信社卻往往忽略了建立信貸關(guān)系的環(huán)節(jié)，在貸款申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸款審批、辦理?yè)?dān)?；虻仲|(zhì)押、貸款發(fā)放等環(huán)節(jié)中，則應(yīng)注意各種書(shū)面資料的收集和整理，保證資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)合法性。

三、健全內(nèi)控制度

農(nóng)信社不良貸款的形成既有政策因素、社會(huì)因素問(wèn)題，也有內(nèi)部管理上的問(wèn)題。要提高農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)貸款的防范能力，根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷完善內(nèi)控制度，在確保國(guó)家金融政策、法律法規(guī)得以貫徹落實(shí)的情況下，建立健全信貸管理體系和事后監(jiān)督協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度，抑制內(nèi)部違規(guī)行為，不斷強(qiáng)化信貸員和信貸會(huì)計(jì)及事后監(jiān)督崗位之間相互制約的機(jī)制作用，完善信貸操作的合規(guī)合法情況，把信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在原始的萌芽之中。

四、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

農(nóng)信社在各種風(fēng)險(xiǎn)中應(yīng)始終強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，安全經(jīng)營(yíng)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。首先是貸款投向上應(yīng)該分散風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)上不能過(guò)于集中；其次在借款個(gè)體上，貸款不能壘大戶(hù)，目前農(nóng)信社普遍存在借名（戶(hù)）貸款，累加了信貸風(fēng)險(xiǎn)；再次要根據(jù)農(nóng)信社實(shí)際情況同當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展緊密聯(lián)系起來(lái)，發(fā)展有特色的金融產(chǎn)品，把資金投向特色農(nóng)業(yè)、林業(yè)及個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中去，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在小額貸款、短期貸款方面做足文章，發(fā)揮農(nóng)信社小銀行的作用。

篇3

摘要：物流企業(yè)為了提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，增加市場(chǎng)份額，通常把賒銷(xiāo)作為一種營(yíng)銷(xiāo)手段，從而導(dǎo)致企業(yè)間應(yīng)收賬款逾期未回收款的現(xiàn)象嚴(yán)重產(chǎn)生。本文通過(guò)分析物流企業(yè)應(yīng)收賬款存在的主要問(wèn)題從而提出解決的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：物流企業(yè)；應(yīng)收賬款；對(duì)策

在經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展的今天，企業(yè)要做大做強(qiáng)就必須適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。近幾年來(lái)，物流企業(yè)面臨著前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，物價(jià)的上漲，稅制的改革等導(dǎo)致成本的上升，促使物流企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展就必須重視應(yīng)收賬款的管理，避免資金鏈的斷裂。

一、物流企業(yè)應(yīng)收賬款存在的主要問(wèn)題

1.經(jīng)營(yíng)者為了追求眼前利益，盲目賒賬，造成大量無(wú)法收回應(yīng)收賬款的現(xiàn)象產(chǎn)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流回收管理控制困難在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，部分物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有正確處理好眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，只重視利潤(rùn)表上的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，而忽視了流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，盲目進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張，盲目賒賬，沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)合理的管理，從而造成大量應(yīng)收賬款產(chǎn)生，使企業(yè)面臨著極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，缺乏有效的內(nèi)控制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管形同虛設(shè)

有的物流企業(yè)沒(méi)有建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前，事中，事后的控制。事前，在確認(rèn)業(yè)務(wù)之前，沒(méi)有進(jìn)行了解客戶(hù)的相關(guān)手續(xù)，不進(jìn)行信用調(diào)查，不評(píng)估客戶(hù)的信用等級(jí)，甚至在合同上沒(méi)有約定回款時(shí)間。事中，財(cái)務(wù)監(jiān)管形同虛設(shè)，銷(xiāo)售與核算完全脫節(jié)，財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)信息上無(wú)法共享，沒(méi)有定期核對(duì)應(yīng)收賬款導(dǎo)致問(wèn)題不能及時(shí)暴露，甚至出現(xiàn)部分銷(xiāo)售員貪污挪用公款的事件發(fā)生。事后，在應(yīng)收賬款發(fā)生后，缺乏全面及時(shí)準(zhǔn)確的了解，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，沒(méi)有及時(shí)跟蹤監(jiān)控，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和控制，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額越來(lái)越多，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

3.企業(yè)運(yùn)手法律手段維護(hù)自身債權(quán)的意識(shí)不強(qiáng)

物流企業(yè)通常是先行墊付資金進(jìn)行運(yùn)作，為了圖方便，有些物流企業(yè)并未與客戶(hù)簽訂合同，通常一個(gè)電話(huà)就確認(rèn)業(yè)務(wù)，事前沒(méi)有相應(yīng)的合同、票據(jù)作為提供服務(wù)的依據(jù)。這也造成了一旦客戶(hù)賴(lài)賬，出現(xiàn)取證、維權(quán)困難的情況發(fā)生。如果企業(yè)想通過(guò)法律途徑解決應(yīng)收賬款的回收，就必須通過(guò)一系列漫長(zhǎng)的過(guò)程，需要企業(yè)投入大量的人力、物力、財(cái)力、這也使得很多物流企業(yè)放棄了通過(guò)法律程序?qū)で髠鶛?quán)保護(hù)的合法權(quán)利，使得企業(yè)的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，最終變?yōu)榇糍~，壞賬。

二、物流企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

1.經(jīng)營(yíng)者要重視應(yīng)收賬款的管理，提高資金利用率，不能片面追求利潤(rùn)表，而忽視現(xiàn)金流

物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)樹(shù)立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，把眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái)，在追求營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的同時(shí)，重視現(xiàn)金流，提高資金利用率，避免由于應(yīng)收賬款的大量發(fā)生導(dǎo)致資金鏈的斷裂，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)選擇有利于公司的結(jié)算方式，加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的密切合作，盡量采用匯款、支票、信用卡等有利于公司的結(jié)算方式。同時(shí)在回款上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以采取靈活的折扣和折讓相結(jié)合的回款方式，在折扣上給予客戶(hù)一定的優(yōu)惠，不僅有利于客戶(hù)及早付款，而且有可能吸引一些新客戶(hù)。

2.加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，明確各部門(mén)的職責(zé)范圍，發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)控作用，做到事前，事中，事后控制事前控制：第一步，在跟一家企業(yè)合作前，行政部負(fù)責(zé)委托第三方對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查，判斷客戶(hù)的信用等級(jí)，制定合理的信用政策。第二步，根據(jù)第三方的信用調(diào)查報(bào)告，銷(xiāo)售部根據(jù)信用調(diào)查報(bào)告，申請(qǐng)客戶(hù)信用額度，信用額度申請(qǐng)包括近一年的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量，信用額度并附上第三方的信用調(diào)查報(bào)告。信用額度申請(qǐng)經(jīng)行政部，財(cái)務(wù)部，領(lǐng)導(dǎo)層審核通過(guò)后銷(xiāo)售部建立客戶(hù)信用情況檔案信息。第三步，銷(xiāo)售部與客戶(hù)進(jìn)行合同的簽訂，盡量使用合同規(guī)范文本，實(shí)施嚴(yán)格的合同審批程序，層層把關(guān)，法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)對(duì)合同的法律條文進(jìn)行把關(guān)。合同上應(yīng)明確注明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、對(duì)賬的時(shí)間、開(kāi)發(fā)票的時(shí)間及回款的時(shí)間。

事中控制：銷(xiāo)售部門(mén)要在合同執(zhí)行的兩個(gè)月后對(duì)客戶(hù)進(jìn)行一次回訪(fǎng)，了解客戶(hù)對(duì)企業(yè)的物流運(yùn)作是否滿(mǎn)意，有哪些需要改進(jìn)的地方，同時(shí)借機(jī)了解客戶(hù)的公司情況，對(duì)客戶(hù)信用情況給予信用監(jiān)控。另一方面，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)信用調(diào)查申請(qǐng)及銷(xiāo)售合同建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，便于領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)部門(mén)全面、及時(shí)、準(zhǔn)確掌握應(yīng)收賬款回收情況，有針對(duì)性地進(jìn)行應(yīng)收賬款催收。事后控制：財(cái)務(wù)部應(yīng)每天對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行更新，每周向銷(xiāo)售部匯報(bào)未回收款項(xiàng)明細(xì)，每月向銷(xiāo)售部匯報(bào)應(yīng)收賬款賬齡分析表，達(dá)到資源共享。銷(xiāo)售部根據(jù)財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)跟進(jìn)反饋應(yīng)收賬款未及時(shí)回收的原因。另外，銷(xiāo)售部應(yīng)定期拜訪(fǎng)客戶(hù)，了解客戶(hù)目前的經(jīng)營(yíng)情況，定期更新信用調(diào)查和信用額度。信用額度根據(jù)客戶(hù)的回款情況及業(yè)務(wù)情況進(jìn)行更新。另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)根據(jù)公司的銷(xiāo)售情況，健全應(yīng)收賬款的考核體系。將應(yīng)收賬款的業(yè)績(jī)考核結(jié)果與銷(xiāo)售人員的工資掛鉤，不僅要考核業(yè)務(wù)收入，還要將應(yīng)收賬款回收納入考核體系，從多角度建立考核制度，促使銷(xiāo)售人員關(guān)心應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)回收緩慢和長(zhǎng)期欠款的客戶(hù)加大催款力度，有必要時(shí)采取限制業(yè)務(wù)辦理，把壞賬損失降到最低點(diǎn)，更好地促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.提高物流企業(yè)的法律意識(shí)，合理運(yùn)用法律手段解決應(yīng)收賬款問(wèn)題

加大應(yīng)收賬款的催收管理控制，維護(hù)物流企業(yè)的合法權(quán)益。跟客戶(hù)簽訂合同時(shí)，由企業(yè)法律顧問(wèn)對(duì)合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行仔細(xì)審核，做到合法、合理、合規(guī)。業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，盡量通過(guò)書(shū)面確認(rèn)業(yè)務(wù)的進(jìn)行過(guò)程，如通過(guò)相關(guān)郵件，傳真等，以取得書(shū)面的確認(rèn)。物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)采取各種措施盡量爭(zhēng)取按期回收款項(xiàng)。對(duì)到期未回收款項(xiàng)，物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)采取更積極的回收政策和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，做好應(yīng)收賬款未回收款風(fēng)險(xiǎn)分析，主動(dòng)規(guī)避和化解應(yīng)收賬款帶來(lái)的負(fù)面影響，盡可能防范壞賬損失帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)超期過(guò)長(zhǎng)，客戶(hù)信用出現(xiàn)問(wèn)題，物流企業(yè)應(yīng)提高法律意識(shí)，運(yùn)用法律手段，及時(shí)向法院起訴，利用訴訟程序，解決債務(wù)糾紛，減少壞賬損失。總之，應(yīng)收賬款是企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常發(fā)生、不可避免的客觀現(xiàn)象。物流企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和控制，建立嚴(yán)密、有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，加速資金的回收，提高資金的利用率，才能保證企業(yè)效益的最大化和可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

然而，任何事情都應(yīng)辯證地來(lái)看。旺盛的發(fā)展欲望與規(guī)模擴(kuò)張的強(qiáng)烈沖動(dòng)，伴生著同樣巨大的風(fēng)險(xiǎn)。如果在快速的發(fā)展過(guò)程中忽視了風(fēng)險(xiǎn)，或沒(méi)有管理這些風(fēng)險(xiǎn)的能力，那么，在未來(lái)的某一時(shí)刻，必定會(huì)遇到“定時(shí)炸彈”爆炸的危險(xiǎn)。

認(rèn)清“慣性”的積弊

長(zhǎng)達(dá)半個(gè)世紀(jì)管理體制的反復(fù)更迭，以及先天的“出身”和后天的成長(zhǎng)經(jīng)歷，導(dǎo)致農(nóng)信社內(nèi)控機(jī)制薄弱，內(nèi)部管理混亂，操作風(fēng)險(xiǎn)突出，積弊十分深重。改革前，農(nóng)信社制度建設(shè)不健全，信貸管理粗放，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督缺位，崗位職責(zé)分工不清，內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，工作經(jīng)驗(yàn)代替操作流程，諸多不良習(xí)慣成為一種慣性。

以操作風(fēng)險(xiǎn)為例，改革以前，部分基層信用社存款、貸款均不同程度地存在“一手清”現(xiàn)象，有的基層信用社貸款發(fā)放繞過(guò)負(fù)責(zé)人或貸審會(huì)審批，貸款合同簽訂很不規(guī)范，信貸檔案保管不善甚至未建立檔案，營(yíng)業(yè)間熟人可以隨意進(jìn)出，單人臨柜單人進(jìn)出庫(kù)現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，單人上門(mén)收貸收儲(chǔ)也不是個(gè)別現(xiàn)象，各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題“一籮筐”。

“慣性”的力道是巨大的，即使改了名字，但沿襲了幾十年的管理方法和操作習(xí)慣短時(shí)間內(nèi)很難改變。因此，農(nóng)信社改制為農(nóng)商行后，第一件要改的就是經(jīng)營(yíng)機(jī)制，其中，首當(dāng)其沖的就是要完善內(nèi)控機(jī)制，根除不良習(xí)慣，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與合規(guī)觀念。

端正發(fā)展的理念

完善內(nèi)控機(jī)制，最為關(guān)鍵的還是農(nóng)商行的發(fā)展理念——是一味追求發(fā)展，或先發(fā)展后風(fēng)控，還是發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制并重、兩手同時(shí)抓？

銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條第二款規(guī)定：“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)‘內(nèi)控優(yōu)先’的要求。”“審慎經(jīng)營(yíng)”即風(fēng)控與“做大做強(qiáng)”業(yè)務(wù)規(guī)模之間如何把握好平衡，這是考驗(yàn)一家銀行經(jīng)營(yíng)智慧的題目。一味強(qiáng)調(diào)“做大做強(qiáng)”而忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，高息攬儲(chǔ)或變相高息攬儲(chǔ)，違規(guī)放貸或超權(quán)限、跨地區(qū)放貸就會(huì)自然蔓延。殊不知，一旦背棄“審慎經(jīng)營(yíng)”的原則去“做大做強(qiáng)”，風(fēng)險(xiǎn)也就會(huì)不可避免地隨之“做大做強(qiáng)”。當(dāng)然，潛在的風(fēng)險(xiǎn)也許短時(shí)間內(nèi)不會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)，但隱患已經(jīng)埋下，隨時(shí)都有爆發(fā)的可能。

此外，風(fēng)控執(zhí)行也與經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念緊密聯(lián)系。如果貸款調(diào)查不是從防范風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，而是從確保貸款能夠發(fā)放出發(fā)，結(jié)果自然是調(diào)查報(bào)告與事實(shí)不符；貸時(shí)審查、貸后檢查這些環(huán)節(jié)如果也是處在“先發(fā)展、后風(fēng)控”的信貸文化氛圍中，自然也就草草了結(jié)走走形式，“三查”就會(huì)成為掛在墻上的擺設(shè)。此外，為了“數(shù)據(jù)”的好看，全然不顧監(jiān)管部門(mén)的明文規(guī)定而任意胡為，諸如“被死亡”而核銷(xiāo)之類(lèi)的咄咄怪事就會(huì)層出不窮。

嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)行為，才能起到震懾作用。試想，如果檢查從嚴(yán)、處理從寬，“好人主義”盛行，本該追責(zé)和嚴(yán)肅處理的違紀(jì)人員沒(méi)有得到應(yīng)有的處理，本該移送司法機(jī)關(guān)的卻被“?！毕聛?lái)且依然留在隊(duì)伍里，那將是什么樣的示范效應(yīng)！

農(nóng)村商業(yè)銀行脫胎于農(nóng)信社，由于歷史原因的影響，相當(dāng)一些機(jī)構(gòu)在績(jī)效考核、干部選拔以及激勵(lì)約束機(jī)制方面存在弊端，例如普通員工與管理人員收入差距過(guò)大等問(wèn)題，在影響員工工作積極性的同時(shí)，也使銀行有著較大的潛在操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而全面影響銀行的健康發(fā)展。

針對(duì)問(wèn)題的舉措

農(nóng)商行必須正視以上諸多問(wèn)題，真正發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

首先，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，將審慎經(jīng)營(yíng)理念貫徹于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程。扎扎實(shí)實(shí)地做精做實(shí)基礎(chǔ)，在夯實(shí)基礎(chǔ)之后再做大做強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)模。

其次，強(qiáng)化合規(guī)檢查，全面提高制度執(zhí)行力。促使員工不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，增進(jìn)對(duì)操作流程的掌握和理解，最終使合規(guī)操作成為自覺(jué)和自然行為。

第三，發(fā)揮內(nèi)審作用，強(qiáng)化事后監(jiān)督效果，建立一支有戰(zhàn)斗力的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

第四，加強(qiáng)監(jiān)管力度，推進(jìn)法人治理機(jī)制的健全和落實(shí)。

篇5

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

（一）授信風(fēng)險(xiǎn)管控能力滯后

在授信調(diào)查環(huán)節(jié)中盡職調(diào)查的質(zhì)量普遍存在調(diào)查技術(shù)落后、主觀認(rèn)識(shí)不到位的問(wèn)題，尤其是對(duì)客戶(hù)股東的背景分析、法人治理、商業(yè)模式、核心競(jìng)爭(zhēng)力等情況未能夠做到深入調(diào)查對(duì)于其中的風(fēng)險(xiǎn)揭示不到位。在審查審批環(huán)節(jié)中忽略了對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的揭示分析，未做到有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施和管理要求，比如：擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否從事民間融資擔(dān)保，是否存在帳外擔(dān)保業(yè)務(wù)、為擔(dān)?？蛻?hù)提供過(guò)橋資金、為公司股東及其關(guān)聯(lián)方擔(dān)保、超業(yè)務(wù)集中度規(guī)定提供擔(dān)保等違規(guī)問(wèn)題，以及為非法吸存、非法集資等違法業(yè)務(wù)提供擔(dān)保等活動(dòng)。在授信支用環(huán)節(jié)，多數(shù)商業(yè)銀行為了給客戶(hù)提供便利，在支用環(huán)節(jié)的操作過(guò)程中較為簡(jiǎn)單，僅為單人調(diào)查、單人審批，且支用調(diào)查報(bào)告對(duì)數(shù)據(jù)的來(lái)源和分析粗糙，資料的完整性、調(diào)查的詳盡程度大打折扣，支用調(diào)查很容易流于形式，尤其是疏忽對(duì)小企業(yè)關(guān)聯(lián)授信風(fēng)險(xiǎn)的揭示。

（二）審貸委員會(huì)機(jī)制本身存在缺陷

在“審貸分離”之后，委員會(huì)制成為了多數(shù)商業(yè)銀行信貸審查、審批方式的選擇，但是這種審貸委員會(huì)制度本身就是存在缺陷的。領(lǐng)導(dǎo)者傾向，即審貸會(huì)牽頭審批人的影響。一個(gè)冒險(xiǎn)的牽頭審批人領(lǐng)導(dǎo)的審貸會(huì)會(huì)做出更加冒險(xiǎn)的決策，而一個(gè)保守的牽頭審批人領(lǐng)導(dǎo)的審貸會(huì)會(huì)做出更加謹(jǐn)慎的信貸決策。另外也容易出現(xiàn)群體一致化傾向，即群體成員因群體壓力使思維效率、事實(shí)驗(yàn)證能力和道德判斷都發(fā)生退化，有尋求一致的傾向。這時(shí)，審貸會(huì)成員的個(gè)體差異和不同觀點(diǎn)都被暫時(shí)掩蓋了，決策不可能按照理性的方式和程序進(jìn)行，在沒(méi)有充分評(píng)價(jià)各種方案之前就已達(dá)成了一致的意見(jiàn)。

（三）執(zhí)行差別化業(yè)務(wù)管理制度不到位，過(guò)度授信問(wèn)題突出

過(guò)度授信問(wèn)題集中體現(xiàn)在集團(tuán)客戶(hù)、上市公司等大型客戶(hù)上，盲目密集投入信貸資金造成客戶(hù)可獲得的信貸資源遠(yuǎn)超過(guò)實(shí)際信貸資金需求。這不僅增加了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，也為貸款閑置甚至貸款挪用進(jìn)入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)提供了可觀條件。不同產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)程度各異，審批人員專(zhuān)業(yè)水平也存在一定差異，這就決定了信貸業(yè)務(wù)必須進(jìn)行差別化審批。差別化審批是基于客戶(hù)分層管理和審批專(zhuān)業(yè)化分組的基礎(chǔ)上，以客戶(hù)需求差別和客戶(hù)質(zhì)量差別為依據(jù)進(jìn)行審批資源配置。但是目前我國(guó)大部分商業(yè)銀行對(duì)于業(yè)務(wù)管理制度的差別化執(zhí)行不到位，未能夠做到把防范和控制風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含于“差別審批”之中，距離實(shí)現(xiàn)不同客戶(hù)及產(chǎn)品在授權(quán)、流程、時(shí)效、審批方式方面的差別化管理還有一定的距離。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控存在問(wèn)題的原因分析

（一）信貸體制不健全提升了信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的難度

傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式主要是以不斷擴(kuò)張信貸規(guī)模為主，在這個(gè)過(guò)程中忽略了信貸資產(chǎn)質(zhì)量這個(gè)關(guān)鍵的因素。這種模式的長(zhǎng)期存在不僅會(huì)出現(xiàn)差別化管理不到位、過(guò)度授信現(xiàn)象突出等問(wèn)題，更加嚴(yán)重的是會(huì)很大程度的影響到信貸管理體制不健全。近些年來(lái)，雖然我國(guó)商業(yè)銀行在信貸管理體制建設(shè)中不斷完善，但是，在建設(shè)相關(guān)的機(jī)制同時(shí)沒(méi)有考慮到控制機(jī)制之間的相互約束因素，也正是因?yàn)榭刂茩C(jī)制因素之間的相互制約，給信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范預(yù)警帶來(lái)了很大程度的負(fù)面影響。傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式的普遍性、信貸體制的不健全等因素的存在無(wú)形中給商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控帶來(lái)了阻礙力量，提升了授信流程中各環(huán)節(jié)的違規(guī)概率。

（二）審貸分離制度不規(guī)范

縱觀國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展沿革，審查審批體制的概念從無(wú)到有，到現(xiàn)在的不斷演變，看似千變?nèi)f化的背后，有一些必然性的理念在引導(dǎo)。我國(guó)審查審批體制建設(shè)理論的提出，伴隨著改革開(kāi)放和商業(yè)銀行的不斷發(fā)展。從目前來(lái)看，國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行審查審批體制發(fā)展各異，但大都按照“審貸分離”的理念不斷完善了審查審批人員管理體系、審批決策機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制。目前，我國(guó)商業(yè)銀行雖然已經(jīng)執(zhí)行了審貸分離制度建立了審貸委員會(huì)，但是其中委員會(huì)的成員大多都是銀行信貸業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人以及各級(jí)行的行長(zhǎng)，這種崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)與內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)形成了沖突，在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)中并沒(méi)有設(shè)定行政與業(yè)務(wù)雙重控制的制度，再加上審批人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不齊，而且在執(zhí)行的過(guò)程中委員會(huì)模式已經(jīng)逐漸的凸顯了嚴(yán)重的弊端，審查審批人員在這種模式下并沒(méi)有從根本上起到對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的作用。

（三）貸前調(diào)查分析不夠充分

從制度上看，國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理基本制度中對(duì)申請(qǐng)銀行信用的客戶(hù)基本條件規(guī)定較為原則、門(mén)檻較低，幾乎所有的企事業(yè)法人和具有完全民事行為能力的自然人均符合準(zhǔn)入條件，但是也增加了風(fēng)險(xiǎn)防范化解的成本和難度。從操作上看，貸前調(diào)查作為風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要調(diào)查人員深入企業(yè)查閱賬簿憑證，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理等各種情況，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行綜合的分析研究，形成客觀、公正、有決策價(jià)值的結(jié)論，但恰恰是在這一“節(jié)骨眼”上，當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行的貸前調(diào)查分析不夠充分，還沒(méi)有形成嚴(yán)格的對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查分析制度，為今后的信貸風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

（一）強(qiáng)化精細(xì)管理，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)

加強(qiáng)業(yè)務(wù)、客戶(hù)、項(xiàng)目準(zhǔn)入底線(xiàn)的約束，不超越監(jiān)管范圍，不跨越政策紅線(xiàn)。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要充分的認(rèn)識(shí)到新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)行業(yè)與客戶(hù)群體的沖擊，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量帶來(lái)管控壓力，提前預(yù)判、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)守信貸規(guī)律，新金融環(huán)境下更加要堅(jiān)守基本的信貸規(guī)律和技術(shù)常識(shí)，優(yōu)先開(kāi)發(fā)熟悉、擅長(zhǎng)的領(lǐng)域，積極創(chuàng)新但不盲目冒進(jìn)，主動(dòng)有為但應(yīng)該建立在科學(xué)穩(wěn)健的前提下。嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造合規(guī)文化，零售信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)質(zhì)有很多都是操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的，人為的違規(guī)操作帶來(lái)了目標(biāo)客戶(hù)群體選擇的偏差，形成實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理，業(yè)務(wù)部門(mén)繼續(xù)做好主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)做好形勢(shì)判斷、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作，法律部門(mén)要強(qiáng)化整體合規(guī)意識(shí)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)檢查，審計(jì)部門(mén)要強(qiáng)化零售信貸業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)。各個(gè)部門(mén)要通力協(xié)作，要從貸款調(diào)查到審查審批再到逾期催收以及不良資產(chǎn)處置，各司其職、密切合作，共同做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（二）提高授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平

建立健全管理制度，明確管理部門(mén)。按照銀行內(nèi)部授權(quán)規(guī)定與業(yè)務(wù)分工，明確歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)盡職調(diào)查的日常管理工作，包括調(diào)查人員的資格準(zhǔn)入、調(diào)查團(tuán)隊(duì)的組建、調(diào)查材料齊備性的審查、調(diào)查工作進(jìn)度的監(jiān)控、調(diào)查報(bào)告的檔案管理以及調(diào)查人員的考核評(píng)價(jià)、培訓(xùn)等。主動(dòng)防控案件風(fēng)險(xiǎn)，將責(zé)任明確到第一責(zé)任崗位，強(qiáng)化全體員工的主動(dòng)防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。全面加強(qiáng)內(nèi)控管理，嚴(yán)格把控授信各個(gè)環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范性，切實(shí)做到各項(xiàng)操作實(shí)質(zhì)性合規(guī)。

（三）加強(qiáng)審查審批隊(duì)伍建設(shè)

目前，信貸業(yè)務(wù)仍是我國(guó)商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。在信貸業(yè)務(wù)流程受理調(diào)查、審批、發(fā)放及貸后管理的諸多環(huán)節(jié)中，審查審批環(huán)節(jié)對(duì)于整個(gè)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制具有極其重要的作用，從事相關(guān)審查審批崗位的人員，應(yīng)清楚認(rèn)識(shí)到自己所處的環(huán)境和階段，以及在審查審批體制中所處的位置和應(yīng)起的作用。審查審批人員應(yīng)對(duì)這些宏觀背景做一些了解，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境和體制，并做好工作上的配合。審查審批人隊(duì)伍建設(shè)是信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的有力保障，是健全完善信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的重要抓手。加強(qiáng)審查審批崗位人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，嚴(yán)格審查審批人崗位任職資格準(zhǔn)入，將有效降低業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，提升信貸業(yè)務(wù)審查審批質(zhì)量，確保信貸資金安全。

【參考文獻(xiàn)】

[1]中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì).解讀貸款新規(guī).[M].中國(guó)金融出版社.2010.

[2]劉明浩.商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理[J].金融研究，2010(5):4.

篇6

一、思想方面

自加入“XX大家庭”以來(lái)，我不斷學(xué)習(xí)“尊信厚德，創(chuàng)新自強(qiáng)，遵紀(jì)守法，共贏價(jià)值”的企業(yè)核心價(jià)值觀和“愛(ài)、和、誠(chéng)、勤、韌、勇”的企業(yè)精神等企業(yè)文化。期間參與了“青春心向黨，建功新時(shí)代”為主題的五四青年節(jié)演講比賽及座談會(huì)等一系列企業(yè)文化活動(dòng)，并與領(lǐng)導(dǎo)、同事一起合唱《步步高》。通過(guò)積極參與公司開(kāi)展的各項(xiàng)文化活動(dòng)，我對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)更加深刻，更加認(rèn)同企業(yè)的核心價(jià)值觀、企業(yè)精神、管理理念等企業(yè)文化。在不斷學(xué)習(xí)企業(yè)文化的過(guò)程中，我不僅收獲了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自己的關(guān)心、指導(dǎo)和同事的幫助，而且真切地感覺(jué)到了企業(yè)文化持續(xù)激勵(lì)著我在崗位上拼搏、進(jìn)取，為環(huán)能科技的發(fā)展獻(xiàn)出自己的一份“忠誠(chéng)、敬業(yè)、拼搏、進(jìn)取”，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。

二、工作方面

作為XX部的一名新員工，按原則辦事，端正工作態(tài)度，嚴(yán)守組織紀(jì)律，獨(dú)立、客觀開(kāi)展工作。以飽滿(mǎn)的熱情開(kāi)展每一天的工作，堅(jiān)持“忠誠(chéng)、敬業(yè)、拼搏、進(jìn)取”的工作態(tài)度，系統(tǒng)、高效地做好審計(jì)檢查、內(nèi)控建設(shè)等工作：

1、與部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、同事一起到XX公司進(jìn)行調(diào)研。對(duì)XX公司的產(chǎn)品制造、生產(chǎn)流程進(jìn)行學(xué)習(xí)了解；對(duì)XX公司二期建設(shè)工程進(jìn)行了解；對(duì)呆滯存貨、廢舊物資的管理及處置進(jìn)行了解。

2、與部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、同事一起對(duì)環(huán)能科技及下屬分子公司的制度建設(shè)進(jìn)行調(diào)研。XX制度匯編（2016）已年久失編，部分內(nèi)容已和現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管控不相適應(yīng)；制度的管理沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的歸口部門(mén)，各業(yè)務(wù)部門(mén)零星修訂的制度通過(guò)EKP后沒(méi)有匯總到制度匯編；組織架構(gòu)已經(jīng)變更，職責(zé)權(quán)限已經(jīng)變化，相關(guān)制度沒(méi)有及時(shí)修訂；制度沒(méi)有統(tǒng)一的格式模板，缺乏配套表單記流程圖等；分子公司參照環(huán)能科技的制度執(zhí)行，沒(méi)有編制適合自己公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的制度，導(dǎo)致制度落地執(zhí)行效果較差。

3、參與XX項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。對(duì)四通環(huán)境副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)訪(fǎng)談，收集資料并經(jīng)核實(shí)分析。從資產(chǎn)負(fù)債、運(yùn)營(yíng)管理、現(xiàn)金流量、流程合規(guī)等方面進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)檢查情況編制專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查報(bào)告。

4、參加X(jué)X審計(jì)工作。對(duì)武漢環(huán)能各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)和控制程序進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正評(píng)價(jià)，以檢查制度的建立健全性和執(zhí)行合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)資源的使用有效性，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)完成性；從內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行、財(cái)務(wù)資金管理、經(jīng)營(yíng)管理、工程管理等方面開(kāi)展審計(jì)程序，審閱了環(huán)能科技、武漢環(huán)能相關(guān)制度，與武漢環(huán)能公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)人員進(jìn)行了溝通訪(fǎng)談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等文件，并編制審計(jì)報(bào)告。

5、參加X(jué)X審計(jì)工作。對(duì)深圳環(huán)能各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)和控制程序進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正評(píng)價(jià)，以檢查制度的建立健全性和執(zhí)行合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)資源的使用有效性，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)完成性；從內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行、財(cái)務(wù)資金管理、經(jīng)營(yíng)管理、工程管理等方面開(kāi)展審計(jì)程序，審閱了環(huán)能科技、深圳環(huán)能相關(guān)制度，與深圳環(huán)能公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)人員進(jìn)行了溝通訪(fǎng)談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等文件，并編制審計(jì)報(bào)告。

6、以監(jiān)標(biāo)人的身份參加各項(xiàng)招標(biāo)會(huì)。對(duì)招標(biāo)的流程合規(guī)性進(jìn)行見(jiàn)證，提出合規(guī)意見(jiàn)，要求經(jīng)辦部門(mén)按合規(guī)要求優(yōu)化招標(biāo)程序。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。

三、存在的不足

兩個(gè)月的試用期轉(zhuǎn)瞬即逝，我在XX崗位上履職盡責(zé)，但是仍然存在一些不足，主要表現(xiàn)：

1、對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)還不夠深刻。

企業(yè)文化是公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的原動(dòng)力，是公司職價(jià)值觀、企業(yè)精神的集中體現(xiàn)。在這兩個(gè)月的工作、生活中，我雖然不斷提高著對(duì)“尊信厚德，創(chuàng)新自強(qiáng)，遵紀(jì)守法，共贏價(jià)值”的企業(yè)核心價(jià)值觀等企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)，但是仍然感覺(jué)到自己認(rèn)識(shí)不夠深刻，需要在今后的工作實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)企業(yè)文化。

2、對(duì)公司各業(yè)務(wù)流程不夠熟悉。

熟悉各業(yè)務(wù)流程是保證開(kāi)展工作具備效率與效果性的基礎(chǔ)。在這兩個(gè)月的工作過(guò)程中，開(kāi)展內(nèi)控制度調(diào)研、審計(jì)工作的同時(shí)，學(xué)習(xí)各公司相關(guān)業(yè)務(wù)工作流程，但是對(duì)其熟悉程度還不夠。

針對(duì)自己目前階段存在的不足，我決定在以后的工作、生活中不斷學(xué)習(xí)持續(xù)提高自己。首先，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作水平，樹(shù)立良好的價(jià)值觀、職業(yè)道德觀，以嚴(yán)肅的態(tài)度，飽滿(mǎn)的熱情，嚴(yán)格的紀(jì)律，全身心地投入工作，為更好的開(kāi)展工作積累必要的知識(shí)和技能；其次，我也將注重鍛煉自己的組織能力、協(xié)調(diào)能力、應(yīng)變能力以及創(chuàng)造能力，不斷在工作中拼搏、進(jìn)取，以便優(yōu)質(zhì)高效地完成自己的工作，為環(huán)能科技的發(fā)展獻(xiàn)自己的微薄之力。

以上是我的轉(zhuǎn)正申請(qǐng)以及對(duì)試用期兩個(gè)月來(lái)工作的總結(jié)，衷心感謝環(huán)能科技允許我加入“XX大家庭”，并提供了我一個(gè)彌足珍貴的平臺(tái)。我十分榮幸，能在這么一個(gè)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值，收獲生命中珍貴的經(jīng)歷。正如《步步高》這樣唱道“說(shuō)到不如做到，要做就做最好”，我有能力、有信心在自己的崗位上履職盡責(zé)，望公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)我的轉(zhuǎn)正申請(qǐng)！

篇7

【關(guān)鍵詞】 合同管理； 內(nèi)部控制； 過(guò)程導(dǎo)向

一、引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，合同已成為企業(yè)最常見(jiàn)的契約形式（劉玉廷，2010）。而在國(guó)際市場(chǎng)上，國(guó)際工程承包公司通過(guò)履行合同參與國(guó)際業(yè)務(wù)，所有的權(quán)利義務(wù)均由合同條款確定，項(xiàng)目的成功與否與合同簽訂及履行情況息息相關(guān)。目前全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)性低迷，對(duì)我國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)形成了巨大沖擊，利潤(rùn)空間不斷縮小。通過(guò)合同內(nèi)部控制管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并獲取合理合法的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)預(yù)期，已成為目前國(guó)際工程承包企業(yè)的內(nèi)生性需求。

2010年五部委共同制定并頒布了《合同內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，該項(xiàng)指引以過(guò)程控制為導(dǎo)向，因此合同內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“合同內(nèi)控”）貫穿于合同調(diào)查、簽訂、履行、后評(píng)價(jià)的全過(guò)程，為企業(yè)建設(shè)、完善合同內(nèi)控制度提供了理論依據(jù)。

本文擬以合同內(nèi)控應(yīng)用指引為理論框架，對(duì)國(guó)際工程承包企業(yè)的合同內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行研究，其目標(biāo)是通過(guò)全過(guò)程化的合同內(nèi)控，針對(duì)國(guó)際工程承包企業(yè)的合同管理特殊需要，對(duì)其合同行為予以管理。

二、國(guó)際工程承包合同的管理特點(diǎn)

（一）合同管理的復(fù)雜性

國(guó)際工程項(xiàng)目合同隨項(xiàng)目參與各方特性各異，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，文件眾多且內(nèi)容涵蓋廣泛，合同管理作為一個(gè)管理各個(gè)項(xiàng)目參與方的接口，需要控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多且情況復(fù)雜，因而合同內(nèi)控的難度顯而易見(jiàn)。

（二）合同管理的重要性

在國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)中，合同是協(xié)調(diào)管理項(xiàng)目各參與方行為的強(qiáng)制性契約準(zhǔn)繩，是指導(dǎo)設(shè)計(jì)、施工、安裝調(diào)試、運(yùn)營(yíng)維修等項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)工作的“圣經(jīng)”，也是項(xiàng)目后期進(jìn)行索賠管理的重要依據(jù)。因此，國(guó)際工程項(xiàng)目合同管理是整個(gè)項(xiàng)目管理的核心，是組織項(xiàng)目實(shí)施、把控項(xiàng)目質(zhì)量、控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

（三）合同管理的持續(xù)性

國(guó)際工程合同期限少則一兩年，長(zhǎng)則二十至三十年（如BOT項(xiàng)目），在此期間，合同管理貫穿始終，而且在合同管理時(shí)，還要從整體長(zhǎng)期角度全面考慮國(guó)際工程項(xiàng)目實(shí)施中可能出現(xiàn)的各種因素，尤其要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的調(diào)查分析和預(yù)估。

（四）合同管理的嚴(yán)密性

國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)作為一個(gè)多方參與的業(yè)務(wù)流價(jià)值增值鏈，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)隨著業(yè)務(wù)鏈條的增長(zhǎng)不斷復(fù)雜化和多樣化，作為整合業(yè)務(wù)流程和價(jià)值增值的工程總承包，需要將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在各項(xiàng)目參與方之間進(jìn)行合理有效的分擔(dān)、傳遞、轉(zhuǎn)移和承受，由此必須要通過(guò)合同管理的方式，以合同條款對(duì)各方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)予以約定，以合同定價(jià)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的合同方要求或給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

三、國(guó)際工程承包公司合同內(nèi)部控制環(huán)境分析

（一）工程承包公司合同內(nèi)控的組織安排

合同內(nèi)控的組織形式安排是內(nèi)控執(zhí)行有效的首要保障。國(guó)際工程承包合同歸口管理部門(mén)無(wú)疑應(yīng)由承接工程的業(yè)務(wù)部門(mén)承擔(dān)，而成立專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高、協(xié)調(diào)能力好、善于把握全局的合同內(nèi)控小組，是合同內(nèi)控的重要組織形式。該小組以總經(jīng)理或分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)部、技術(shù)部、法律部、財(cái)務(wù)部各部門(mén)抽調(diào)人員共同組成，必要時(shí)也應(yīng)聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與。該合同內(nèi)控小組應(yīng)自項(xiàng)目合同前期調(diào)查起，對(duì)合同運(yùn)作的全流程進(jìn)行管理控制，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行項(xiàng)目事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)控反饋。

（二）工程承包公司合同內(nèi)控的分級(jí)授權(quán)審批

國(guó)際工程承包合同內(nèi)控的分級(jí)授權(quán)審批機(jī)制包括兩類(lèi)，一類(lèi)是針對(duì)與項(xiàng)目業(yè)主簽訂的標(biāo)志項(xiàng)目承接的項(xiàng)目主合同，為項(xiàng)目分級(jí)授權(quán)審批，對(duì)不同金額的項(xiàng)目需分級(jí)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，如金額巨大且性質(zhì)重要的項(xiàng)目，需報(bào)送董事會(huì)進(jìn)行聯(lián)席審批。另一類(lèi)是合同分級(jí)授權(quán)審批，是針對(duì)項(xiàng)目項(xiàng)下與除項(xiàng)目業(yè)主外的其他項(xiàng)目參與方簽訂的合同。鑒于國(guó)際工程承包合同的重要程度與合同金額并不直接相關(guān)，合同特殊性較強(qiáng)，因此，每個(gè)合同均需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，由合同內(nèi)控小組的最高領(lǐng)導(dǎo)——總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批。

（三）工程承包公司合同內(nèi)控的信息平臺(tái)

由于國(guó)際工程承包項(xiàng)目的合同文本和過(guò)程文件眾多，信息平臺(tái)能夠切實(shí)提高合同內(nèi)控的效率和效力，有利于合同內(nèi)控的動(dòng)態(tài)過(guò)程控制。該信息平臺(tái)的建設(shè)目標(biāo)是保證與合同相關(guān)的各類(lèi)信息，如合同檔案管理系統(tǒng)、合同付款審批系統(tǒng)、合同進(jìn)度報(bào)告等，能在符合合同管理權(quán)限級(jí)別要求的同時(shí)，高效安全地共享、傳遞、處理和反饋。

四、基于過(guò)程導(dǎo)向的工程承包合同內(nèi)控制度建設(shè)

（一）投標(biāo)階段的合同內(nèi)控

鑒于國(guó)際工程項(xiàng)目的復(fù)雜性，投標(biāo)階段的合同內(nèi)控管理是項(xiàng)目實(shí)施階段合同內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，其重要性不言而喻。本階段涉及的合同文本主要包括項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)、資格預(yù)審申請(qǐng)書(shū)、技術(shù)建議書(shū)和商務(wù)建議書(shū)。國(guó)際工程承包企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)的要求，深入分析工程特性，重點(diǎn)研究設(shè)計(jì)技術(shù)方案和商務(wù)條款偏差，同時(shí)還要對(duì)各個(gè)可能的項(xiàng)目參與方（即潛在的合同方，包括業(yè)主和分包商）進(jìn)行資質(zhì)調(diào)查和履約能力分析，這個(gè)階段需要投入大量的精力和時(shí)間。國(guó)際工程承包企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面分析調(diào)查的基礎(chǔ)上完成項(xiàng)目可行性調(diào)查報(bào)告，根據(jù)項(xiàng)目金額和重要性的不同及國(guó)際工程承包公司項(xiàng)目分級(jí)授權(quán)機(jī)制進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)審批。如涉及投資事項(xiàng)，如BOO、BOT及資源開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目，還需報(bào)經(jīng)公司內(nèi)部投資審批流程批準(zhǔn)。

（二）訂立階段的合同內(nèi)控

1.與業(yè)主簽訂的項(xiàng)目主合同。國(guó)際工程承包公司在收到中標(biāo)函后，進(jìn)入與業(yè)主的合同談判階段，在這一階段，項(xiàng)目主合同將由前一階段的要約變?yōu)閷?shí)際具有法律約束力的合同文本。本階段涉及的合同文本主要包括合同協(xié)議書(shū)、中標(biāo)通知書(shū)、合同通用條款、合同專(zhuān)用條款、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范、設(shè)計(jì)圖紙、價(jià)格清單、保函格式等。國(guó)際工程承包項(xiàng)目主合同文件審批應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目金額的不同，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，根據(jù)國(guó)際工程承包公司項(xiàng)目分級(jí)授權(quán)機(jī)制確定審批人或?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)。項(xiàng)目主合同簽約后，如業(yè)主、成本等情況發(fā)生重大變動(dòng)及國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，或者項(xiàng)目主合同超過(guò)一定時(shí)間還沒(méi)有生效，應(yīng)在開(kāi)立履約保函或辦理其他生效關(guān)鍵事項(xiàng)前進(jìn)行合同生效評(píng)審，從而評(píng)價(jià)合同簽訂后項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素的變化及其對(duì)合同執(zhí)行的影響，明確應(yīng)對(duì)措施。合同生效評(píng)審的管控流程比照項(xiàng)目主合同流程執(zhí)行。

2.與其他項(xiàng)目參與方簽訂的其他合同，如分包合同、監(jiān)理合同、保險(xiǎn)協(xié)議、貸款協(xié)議、保函或其他擔(dān)保合同等。項(xiàng)目其他合同一般在總承包合同簽訂完畢后進(jìn)行擬訂簽署工作，具體的簽署內(nèi)容和時(shí)間由項(xiàng)目管理計(jì)劃確定。對(duì)于國(guó)際工程承包項(xiàng)目，由于項(xiàng)目部分重要參與方（如主要設(shè)計(jì)、土建、采購(gòu)分包商、銀行等）在前期合同調(diào)查階段就已確定，甚至共同參與項(xiàng)目主合同的談判，對(duì)于這部分項(xiàng)目參與者的合同，往往通過(guò)議標(biāo)方式確定，其他項(xiàng)目參與者還需通過(guò)招標(biāo)方式確定后再進(jìn)行合同談判。項(xiàng)目其他合同談判小組的成員應(yīng)由參與項(xiàng)目主合同談判小組的成員組成或由其領(lǐng)導(dǎo)，以便通過(guò)合同條款將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在各項(xiàng)目參與方之間進(jìn)行分擔(dān)、傳遞和轉(zhuǎn)移。

項(xiàng)目其他合同文件審批應(yīng)根據(jù)合同金額和重要性的不同，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，根據(jù)合同分級(jí)授權(quán)機(jī)制確定審批人或?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)，不應(yīng)因合同量大減弱這一控制活動(dòng)的控制力度。

（三）實(shí)施階段的合同內(nèi)控

項(xiàng)目實(shí)施階段的合同內(nèi)控，其目的是確保各個(gè)項(xiàng)目參與方都履行其合同義務(wù)，并確保自身的合同權(quán)利得到保障。

1.合同履行。國(guó)際工程承包合同的履行內(nèi)控，其重要流程是在建立項(xiàng)目管理計(jì)劃下，對(duì)項(xiàng)目重大合同制定單個(gè)合同管理計(jì)劃，包括合同過(guò)程文件、交付內(nèi)容和管理要求，該合同管理計(jì)劃應(yīng)涵蓋整個(gè)合同過(guò)程的全部合同管理活動(dòng)。負(fù)責(zé)合同管理計(jì)劃審批和監(jiān)督的人員應(yīng)為執(zhí)行負(fù)責(zé)人的上級(jí)管理崗位或部門(mén)。

2.合同結(jié)算。由于工程承包項(xiàng)目資金安排的系統(tǒng)性，對(duì)合同結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)始于項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門(mén)提交合同付款申請(qǐng)之時(shí)，項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目主合同收款進(jìn)度、結(jié)匯情況、相關(guān)合同條款，綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目各類(lèi)合同結(jié)算，防止超預(yù)算、超合同、超余額、超幣種的項(xiàng)目合同付款情況出現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)專(zhuān)設(shè)合同付款審批崗位，對(duì)合同付款進(jìn)行復(fù)核并應(yīng)定期將各項(xiàng)目的各個(gè)合同結(jié)算情況反饋給項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門(mén)，以便查錯(cuò)防漏。

3.合同變更。國(guó)際工程承包項(xiàng)目引發(fā)合同變更情況很多，項(xiàng)目合同變更管理應(yīng)與項(xiàng)目整體變更控制相結(jié)合，尤其是項(xiàng)目主合同變更時(shí)一般也會(huì)引發(fā)項(xiàng)目其他合同的變更。合同變更的內(nèi)部審批流程應(yīng)比照合同簽訂的審批流程辦理，防止未經(jīng)授權(quán)審批的合同變更。國(guó)際工程承包項(xiàng)目合同中對(duì)合同變更條款詳細(xì)約定的，實(shí)際變更發(fā)生時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的文件和程序處理。合同變更后，項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新財(cái)務(wù)部門(mén)的合同備案，以便按照變更后的合同執(zhí)行。

4.合同索賠。國(guó)際工程承包項(xiàng)目索賠方式應(yīng)在合同條款中規(guī)定，索賠發(fā)生時(shí)按照合同規(guī)定的程序進(jìn)行。由于索賠事項(xiàng)的特殊性、重要性和專(zhuān)業(yè)性，一旦合同需要通過(guò)仲裁方式進(jìn)行索賠，需要法律部門(mén)的介入，必要時(shí)應(yīng)建立業(yè)務(wù)、法律、財(cái)務(wù)三位一體的合同索賠小組，仔細(xì)衡量仲裁方式的價(jià)值和意義所在，并應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層的審批同意。

總之，國(guó)際工程承包的合同內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，持續(xù)周期長(zhǎng)，可變因素多，是強(qiáng)化公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律三位一體，共同動(dòng)態(tài)提升國(guó)際工程承包項(xiàng)目全過(guò)程管理精度的重要管理工具。

【主要參考文獻(xiàn)】

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篇8

關(guān)鍵詞：COSO新框架；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

金融危機(jī)以來(lái)，雷曼兄弟、花旗集團(tuán)等金融巨鱷的滅頂之災(zāi)，世界500強(qiáng)中不乏市值大幅縮水的企業(yè)，面對(duì)危機(jī)的蔓延，更多的企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防御的重要性。從企業(yè)失敗的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)中，或多或少總能見(jiàn)到內(nèi)部控制失效的結(jié)果。本文將結(jié)合美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）的《2013年內(nèi)部控制——整體框架》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新框架”），探討企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系，深化與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合的新思路。

一、新框架的“新”之所在

1992年，COSO委員會(huì)了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“舊框架”），并于1994年進(jìn)行了增補(bǔ)。自舊框架以來(lái)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理模式經(jīng)歷了巨大變化，新生產(chǎn)技術(shù)和復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)的不斷涌現(xiàn)，防范和發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的日益迫切，以及愈加嚴(yán)格的監(jiān)管要求，順應(yīng)形勢(shì)要求，2010年9月，COSO委員會(huì)啟動(dòng)了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》審核與更新項(xiàng)目。2011年12月，COSO委員會(huì)了新框架的征求意見(jiàn)稿，公開(kāi)征求意見(jiàn)。2013年5月14日，COSO委員會(huì)正式了新《整體框架》。新框架對(duì)舊框架的擴(kuò)充和改進(jìn)主要體現(xiàn)在以下三方面：

（一）注重原則導(dǎo)向。新框架針對(duì)內(nèi)部控制五大要素，提出了17項(xiàng)原則及82個(gè)相關(guān)屬性，為五大要素的執(zhí)行提供了明確的行動(dòng)指南，也為不同的企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)提供了主要標(biāo)準(zhǔn)。

（二）延伸目標(biāo)范疇。新框架將內(nèi)部控制三大目標(biāo)中的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在報(bào)告對(duì)象和報(bào)告內(nèi)容兩個(gè)維度上進(jìn)行了延伸。一方面，報(bào)告對(duì)象從外部監(jiān)管方延伸為“既要面向外部投資者、債權(quán)人和監(jiān)管部門(mén)，確保報(bào)告符合有關(guān)監(jiān)管要求；又要面向董事會(huì)和經(jīng)理層，滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的需要?！绷硪环矫妫瑘?bào)告內(nèi)容不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告，還將“市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告、資產(chǎn)使用報(bào)告、人力資源分析報(bào)告、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告等非財(cái)務(wù)報(bào)告”納入其中。由此，使得內(nèi)部控制的實(shí)施范圍擴(kuò)大了，同時(shí)，也著重強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中需要為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和目標(biāo)服務(wù)。

（三）強(qiáng)調(diào)自我判斷。新框架在內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)中，強(qiáng)調(diào)依賴(lài)于企業(yè)自身的判斷，而不是舊框架要求嚴(yán)格基于證據(jù)。一方面，增強(qiáng)了企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)的自我控制能力。另一方面，控制能力的加強(qiáng)，也要求企業(yè)決策層、管理層和執(zhí)行層不斷提升其對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)的職業(yè)判斷能力。

二、新框架帶給風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的新思路

面向現(xiàn)有內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施和完善過(guò)程中碰到的各種問(wèn)題，聚焦新框架與舊框架的不同之處，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合勢(shì)在必行，且風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合需實(shí)現(xiàn)以下特性：

（一）靈敏。對(duì)于外部環(huán)境的多變及愈加復(fù)雜，以及企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式的不斷變化，17項(xiàng)原則及82個(gè)屬性明確要求企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制需要跟上企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的節(jié)奏。通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合，不僅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的靈敏度需大幅提升，內(nèi)部控制也需從事后的監(jiān)控和完善，走向事前的防范及事中的控制。

（二）效率。新框架中財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)定義的延伸也強(qiáng)調(diào)了，企業(yè)必須減少風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此內(nèi)部控制必須與風(fēng)險(xiǎn)管理融合，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)阻礙經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)，提升相關(guān)內(nèi)部控制的實(shí)施效率和效果。同時(shí)，對(duì)于失效、冗余乃至完全無(wú)效的控制，管理層應(yīng)予以剔除。

（三）明晰。新框架中強(qiáng)調(diào)企業(yè)自我判斷的概念，這也要求風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)決策層、管理層和執(zhí)行層提供真實(shí)、有效、可靠的信息，為其做出正確的職業(yè)判斷提供明晰的方向。

三、如何借鑒新思路有機(jī)融合風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

（一）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理委員會(huì)。為確保風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合力度和效果，必須從頂層管理機(jī)構(gòu)入手，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)，并在委員會(huì)下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制辦公室作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)融合提供組織保障。只有將決策和管理職能合二為一，執(zhí)行層才能接到統(tǒng)一的指令，意識(shí)和行動(dòng)才能得以統(tǒng)一。

（二）形成風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化。在完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)時(shí)，應(yīng)該形成風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，提升全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)員工能夠自覺(jué)地將風(fēng)險(xiǎn)管理的各種方法、規(guī)定、制度落實(shí)到日常工作中，自然組成內(nèi)部控制的各業(yè)務(wù)流程，各業(yè)務(wù)活動(dòng)也就滲透了風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。

（三）基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果完善內(nèi)控活動(dòng)。為確保內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的靈敏性和效果，在設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別出的影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和更新關(guān)鍵控制點(diǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)免疫力。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，修正內(nèi)部控制的某些薄弱環(huán)節(jié)，防患于未然，規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。首先，定期或不定期地進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管，以便發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部控制，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)免疫力。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

2013年5月8日               編號(hào)：1

檢查單位

**聯(lián)社檢查組

編制人員

儲(chǔ)成發(fā) 明安璽 羅小軍 張偉

  被查單位

麻柳信用分社

審計(jì)項(xiàng)目

飛行替崗檢查

  審計(jì)范圍

信貸 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)等

審計(jì)方式

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

起止日期

2013年5月9日至15日

審計(jì)組長(zhǎng)

儲(chǔ)成發(fā)

主查

明安璽

替崗人員

羅小軍  張偉

麻柳信用分社飛行替崗檢查實(shí)施方案

一、工作目的

為有效暴露、揭示、預(yù)防案件風(fēng)險(xiǎn)，提高案件防控威懾效應(yīng)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)控管理，進(jìn)一步強(qiáng)化各網(wǎng)點(diǎn)重要崗位人員管理，查找業(yè)務(wù)辦理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社飛行替崗實(shí)施細(xì)則》開(kāi)展飛行替崗檢查工作。

二、工作權(quán)限：

（一）有權(quán)制止違反金融法律法規(guī)和違反聯(lián)社制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為。

（二）替崗中發(fā)現(xiàn)原崗位工作人員不適合所從事的崗位工作，有權(quán)向其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整建議。

（三）替崗中發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，有權(quán)督促整改或采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。

（四）對(duì)替崗中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)要求該機(jī)構(gòu)限期進(jìn)行整改，并提出處理建議。

三、工作職責(zé)：

（一）檢查被替崗機(jī)構(gòu)人員執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融方針政策的有關(guān)情況。

（二）檢查被替崗機(jī)構(gòu)人員落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度的有關(guān)情況。

（三）檢查被替崗機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)辦理和制度的執(zhí)行情況。

（四）檢查被替崗機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

（五）檢查被替崗人員安全保衛(wèi)工作執(zhí)行規(guī)章制度的情況。

（六）幫助和輔導(dǎo)被替崗機(jī)構(gòu)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)水平，不斷改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理理念，提高工作質(zhì)量和工作效率。

四、人員分工

組長(zhǎng)儲(chǔ)成發(fā)同志負(fù)責(zé)檢查工作的組織、協(xié)調(diào)及整體安排部署工作；明安璽同志負(fù)責(zé)檢查工作的具體實(shí)施、收集整理檢查資料、信息反饋、下達(dá)整改通知、提交檢查報(bào)告等；羅小軍同志負(fù)責(zé)接替陳道志主任崗位工作，負(fù)責(zé)替崗期間被查社內(nèi)部管理工作，張偉同志負(fù)責(zé)接替客戶(hù)經(jīng)理**鵬勛信貸管理工作，替崗期間辦理被替崗人所負(fù)責(zé)管理片區(qū)的信貸業(yè)務(wù)，并檢查、指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，及時(shí)歸納匯總并反饋業(yè)務(wù)操作中存在的問(wèn)題。

五、實(shí)施檢查

（一）下達(dá)替崗?fù)ㄖ獣?shū)。替崗?fù)ㄖ獣?shū)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)，做到預(yù)先不打招呼，不讓被接替人員提前做準(zhǔn)備。到機(jī)構(gòu)后替崗人員將《飛行替崗?fù)ㄖ獣?shū)》交由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人，通知被替崗對(duì)象，確保之前被替換崗位業(yè)務(wù)保持常規(guī)狀態(tài)。

（二）辦理手續(xù)交接。進(jìn)點(diǎn)后直接接管被替崗人所有業(yè)務(wù)手續(xù)。包括業(yè)務(wù)印章、身份卡、鑰匙、各類(lèi)登記簿、臺(tái)帳、信貸檔案資料、會(huì)計(jì)檔案資料、重要空白憑證、抵質(zhì)押有價(jià)物品、借據(jù)等等。對(duì)重要事項(xiàng)做好移交說(shuō)明，并打印移交清冊(cè)一式四份，移交人、接交人、監(jiān)交人、單位各執(zhí)一份。

（三）開(kāi)展檢查工作。

1、詳細(xì)記載每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)現(xiàn)有的存款、貸款、重要空白憑證和有價(jià)單證、現(xiàn)金、資金往來(lái)等必須做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)逐一檢查核對(duì)相符。

2、開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查，替崗人員在辦理業(yè)務(wù)期間要協(xié)助監(jiān)審部稽核人員開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查，將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一記載下來(lái)，及時(shí)反饋檢查組長(zhǎng)。

3、檢查方法

⑴檢要空白憑證帳證是否相符，有無(wú)個(gè)人私自領(lǐng)用和缺張少份，如有應(yīng)及時(shí)查明原因及去向；客戶(hù)預(yù)留的印鑒卡片的管理是否嚴(yán)格，有無(wú)隨便放置，下班后不入柜保管的問(wèn)題。

⑵查看信貸檔案資料，對(duì)客戶(hù)資料完整、真實(shí)、有效性進(jìn)行審計(jì)。一是審查客戶(hù)提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對(duì)復(fù)印件是否與原件進(jìn)行核對(duì)，并在復(fù)印件上簽署與原件核對(duì)相符的意見(jiàn)；二是檢查客戶(hù)提供的企(事)業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或身份證明的真實(shí)性和有效性；法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無(wú)發(fā)生變更、是否吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)、聲明作廢；客戶(hù)法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否真實(shí)有效；三是審查客戶(hù)的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料是否錄入信貸管理系統(tǒng)，并與調(diào)查報(bào)告及經(jīng)核實(shí)后的客戶(hù)資料核對(duì)。

⑶核對(duì)抵質(zhì)押物賬、表、實(shí)物是否相符。同時(shí)對(duì)借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性進(jìn)行審計(jì)，一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證明的真實(shí)性；二是審查抵押、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，抵押、質(zhì)押是否足值。

⑷調(diào)閱帳戶(hù)資料。查看對(duì)賬是否及時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符，是否及時(shí)查找、處理和糾正；對(duì)改變賬戶(hù)名稱(chēng)和撤并賬戶(hù)是否根據(jù)有關(guān)部門(mén)通知或批示辦理，撤并賬戶(hù)尚未用完的重要空白憑證是否全部收回并妥善處理；對(duì)長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶(hù)，是否按賬戶(hù)管理辦法進(jìn)行認(rèn)真的處理。

⑸回放監(jiān)控錄像，主要查看碰庫(kù)、業(yè)務(wù)流水勾對(duì)、移交接、業(yè)務(wù)辦理等操作情況。

⑹查看各種登記簿，查看登記簿設(shè)置是否齊全，應(yīng)登記的內(nèi)容是否登記完整、合規(guī)。

⑺檢查會(huì)計(jì)檔案資料。審核是否按要求打印有關(guān)憑證、分戶(hù)賬、總賬、余額表、科目日結(jié)單及各種有關(guān)報(bào)表，打印是否齊全，是否注明操作人員代號(hào)、打印份數(shù)、日期，是否加蓋有關(guān)人員名章，并按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，分別進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，并由專(zhuān)人保管。

⑻貸款帳據(jù)核對(duì)，查看有無(wú)帳據(jù)不符的現(xiàn)象，借據(jù)要素內(nèi)容是否合規(guī)。

⑼貸款內(nèi)外部核對(duì)。一是審核是否按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)進(jìn)行了貸后檢查；二是審核貸后檢查的內(nèi)容是否達(dá)到規(guī)定的要求；三是審核每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的20天是否發(fā)出《到期催收通知書(shū)》，并取得借款人、保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)；四是檢查貸款展期及借新還舊的合規(guī)性。

⑽重點(diǎn)查看貸款“三查”制度、“陽(yáng)光信貸”、業(yè)務(wù)操作流程、信貸授信、貸款資產(chǎn)保全等工作是否到位。

通過(guò)檢查要最大程度暴露問(wèn)題，力求做到現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)、現(xiàn)場(chǎng)整改。

（四）上報(bào)替崗檢查結(jié)果。替崗結(jié)束時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理交接手續(xù)。替崗人員分別將替崗期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整理歸納起來(lái)，交監(jiān)審部審核，由監(jiān)審部下達(dá)整改通知書(shū)，并形成替崗書(shū)面報(bào)告上報(bào)聯(lián)社，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出整改措施及處理意見(jiàn)。

六、責(zé)任追究

替崗工作期間，若發(fā)現(xiàn)替崗人員存在以下行為聯(lián)社將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

（一）對(duì)所替換機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱匿不報(bào)、擅自處理或?qū)Πl(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題線(xiàn)索不追查、不匯報(bào)的。

（二）對(duì)所替換機(jī)構(gòu)存在的違法、違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的。

（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題超權(quán)限擅自處理的。

七、工作要求

1、派出替崗人員必須保證被替崗機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，嚴(yán)格按照替崗原則進(jìn)行操作。

2、被替崗人員在替崗期間，按照出勤考核，不得擅自遠(yuǎn)離住所，必須保持通訊暢通，隨時(shí)接受檢查組人員的詢(xún)問(wèn)，在檢查結(jié)束前，如被替崗人員擅自外出或無(wú)法聯(lián)系，導(dǎo)致檢查工作無(wú)法正常進(jìn)行，對(duì)被替崗人員將按照曠工論處，確保檢查工作順利、業(yè)務(wù)銜接。

3、替崗有效工作時(shí)間連續(xù)不得少于5個(gè)工作日。替崗人員對(duì)替崗過(guò)程中的一切工作負(fù)全責(zé)，對(duì)替崗期間所發(fā)生的屬職責(zé)范圍內(nèi)的問(wèn)題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4、替崗人員要認(rèn)真履行工作職責(zé)，遵守替崗機(jī)構(gòu)的作息時(shí)間，統(tǒng)一著裝，熟練掌握操作理論知識(shí)和操作程序，為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

5、替崗人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守被替崗機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度，履行檢查和監(jiān)督職能，不能影響或干預(yù)被替崗機(jī)構(gòu)的正常工作。

6、替崗人員食宿由被替崗機(jī)構(gòu)安排，原則上一律在職工食堂就餐，費(fèi)用自理。替崗人員按照縣內(nèi)出差對(duì)待，替崗工作結(jié)束后按照縣內(nèi)出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

7、嚴(yán)格遵守工作時(shí)間，工作期間不得擅自行動(dòng)，更不得遲到、早退、曠工。特殊情況確需離崗的要向組長(zhǎng)請(qǐng)假

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

聯(lián)社監(jiān)審部

                           2013年5月8日

篇10

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)業(yè) 信用缺失 誠(chéng)信原則

保險(xiǎn)信用作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，主要指的是在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，以最大誠(chéng)信為基礎(chǔ)，在法律條文與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)共同作用的原則下，體現(xiàn)出保險(xiǎn)業(yè)的職業(yè)道德，能夠使保險(xiǎn)合同順利履行的一種規(guī)范制度近十幾年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，保險(xiǎn)客戶(hù)不斷增多，保險(xiǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)企業(yè)迅速壯大。但是隨著保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員數(shù)量的劇增，隨之而來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈。這樣的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制使得很多保險(xiǎn)信用缺失問(wèn)題日益凸顯，以至于發(fā)生各種各樣的合同糾紛，從而使得保險(xiǎn)行業(yè)的對(duì)外形象收到了社會(huì)的質(zhì)疑，同時(shí)也侵犯到了消費(fèi)者的利益。

一、保險(xiǎn)誠(chéng)信缺失的原因分析

（一）社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱

保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信危機(jī)頻發(fā)，關(guān)鍵的原因在于我國(guó)的社會(huì)信用基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。在一個(gè)具有良好社會(huì)信用基礎(chǔ)的國(guó)家當(dāng)中，必然有一套完善健全的社會(huì)信用管理體制制約市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，良好的社會(huì)管理體制會(huì)從根本上保證那些誠(chéng)實(shí)守信者的合法權(quán)益，誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)者將受到法律制度的保護(hù)，將會(huì)獲得更多交易和盈利的機(jī)會(huì)，失信經(jīng)營(yíng)者將受到嚴(yán)厲的懲治，付出失信代價(jià)。所以，如果信用體系不完備或者缺少，就會(huì)導(dǎo)致社會(huì)信用基礎(chǔ)的薄弱，沒(méi)有制度去規(guī)范和制約經(jīng)營(yíng)行為。本應(yīng)由政府通過(guò)立法、定規(guī)矩，加強(qiáng)市場(chǎng)秩序的規(guī)范化、法制化的管理，正處于起步發(fā)展階段，導(dǎo)致我國(guó)誠(chéng)信的保障機(jī)制、懲罰機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制大量缺乏。

另外，我國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)并不發(fā)達(dá)，與保險(xiǎn)誠(chéng)信缺失也有著密不可分的關(guān)系，行業(yè)協(xié)會(huì)未能起到規(guī)范、控制和約束行業(yè)信用的作用。現(xiàn)階段，我國(guó)信用消費(fèi)市場(chǎng)前景廣闊，誠(chéng)信主要基于人的倫理道德要求。當(dāng)人們?cè)诶娴尿?qū)使下，去追求自身利益最大化的同時(shí)，就可能出現(xiàn)自私自利的行為，產(chǎn)生違反誠(chéng)實(shí)信用原則的道德風(fēng)險(xiǎn)。所以在我國(guó)，信用消費(fèi)的觀念和習(xí)慣還需要進(jìn)一步培養(yǎng)，保險(xiǎn)業(yè)仍將面臨很大挑戰(zhàn)。

（二）保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理體制有待規(guī)范

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)雖然也根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展從自身體制和機(jī)制方面做出了一些必要的調(diào)整，但是仍然存在保險(xiǎn)行業(yè)體質(zhì)不健全、保險(xiǎn)監(jiān)管力度不夠、保險(xiǎn)公司內(nèi)控不嚴(yán)格等問(wèn)題。一些保險(xiǎn)公司考慮公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益比較少，忽視了信用的重要性，在公司經(jīng)營(yíng)時(shí)往往只能看到眼前利益。在面對(duì)上級(jí)公司或者監(jiān)管部門(mén)的考核時(shí)搞“上有政策、下有對(duì)策”。在對(duì)員工的管理上缺乏教育和培養(yǎng)，對(duì)于從業(yè)人員違反規(guī)章制度多收保費(fèi)以獲取更多獎(jiǎng)金等欺詐和蒙騙客戶(hù)的行為，公司監(jiān)管不力，客戶(hù)出險(xiǎn)后，敷衍了事，推脫責(zé)任，導(dǎo)致公司名譽(yù)和客戶(hù)利益受損。

（三）忽視保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員的素質(zhì)培養(yǎng)

按照《保險(xiǎn)法》有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員在保險(xiǎn)公司從業(yè)必須具有從業(yè)資格證書(shū)，但是實(shí)際上，各家保險(xiǎn)公司急需可以用的人才來(lái)推廣自己的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，擴(kuò)充保險(xiǎn)量，公司在招聘人員時(shí)對(duì)國(guó)家規(guī)定沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，通過(guò)簡(jiǎn)單的支付傭金和激勵(lì)營(yíng)銷(xiāo)來(lái)擴(kuò)充自己的營(yíng)銷(xiāo)人員隊(duì)伍，但是這些不具備保險(xiǎn)從業(yè)資格又沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)的人員流入保險(xiǎn)公司后，由于他們?nèi)狈ΡｋU(xiǎn)基本知識(shí)，很容易出現(xiàn)不規(guī)范行為以及不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

二、應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)中誠(chéng)信缺失現(xiàn)狀的對(duì)策研究

（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的思想教育與宣傳

隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)于保險(xiǎn)從業(yè)人員的要求越來(lái)越高，保險(xiǎn)業(yè)也需要注入新鮮血液，需要更多高素質(zhì)人才加入。目前，很多經(jīng)濟(jì)類(lèi)院校己經(jīng)置保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)或開(kāi)設(shè)保險(xiǎn)學(xué)課程，通過(guò)對(duì)在校學(xué)生的保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)教育，實(shí)踐性教學(xué)，研究保險(xiǎn)理論知識(shí)，采取與國(guó)際接軌的人才培養(yǎng)模式，從而培養(yǎng)出更多、更優(yōu)秀的國(guó)際型保險(xiǎn)人才。

通過(guò)廣度與深度的宣傳和教育學(xué)習(xí)，使保險(xiǎn)業(yè)在廣大公眾中樹(shù)立良好社會(huì)形象，在提升民眾保險(xiǎn)消費(fèi)的理性度的同時(shí)，也能讓民眾在文明健康安全的環(huán)境中進(jìn)行保險(xiǎn)消費(fèi)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，形成企業(yè)自律機(jī)制

保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的主要經(jīng)營(yíng)者，其內(nèi)部的內(nèi)控制度嚴(yán)格與否，直接影響到整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的信用體系。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度來(lái)規(guī)范員工的行為，通過(guò)制定和執(zhí)行內(nèi)控制度，可以嚴(yán)格規(guī)范工作人員的行為，減少其隨意性對(duì)于公司信用的影響。加強(qiáng)內(nèi)部控制可以規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)不必要的損失，保證各項(xiàng)工作有章可循，有利于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立有效的信用管理體制，從而預(yù)防企業(yè)信用缺失給保險(xiǎn)消費(fèi)者帶來(lái)的危害。

（三）轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)體制，構(gòu)建保險(xiǎn)誠(chéng)信企業(yè)文化

隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平己經(jīng)成為保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的關(guān)鍵所在。保險(xiǎn)公司應(yīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)體制，進(jìn)行體制改革，建立更適合保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)方向，改革績(jī)效考核機(jī)制、改革保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的收入制度，加大對(duì)保險(xiǎn)從業(yè)人員的道德培養(yǎng)，嚴(yán)格規(guī)范展業(yè)行為規(guī)范，樹(shù)立起誠(chéng)信的公眾形象，建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)理念。

在服務(wù)內(nèi)容方面，也應(yīng)加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高全員服務(wù)意識(shí)，改進(jìn)優(yōu)化保險(xiǎn)服務(wù)手續(xù)，提升辦事效率，及時(shí)為客戶(hù)提供保險(xiǎn)合同上所載明的保險(xiǎn)功能及服務(wù)項(xiàng)目。在理賠方面，簡(jiǎn)化辦理手續(xù)，提升理賠速度，查找問(wèn)題，改進(jìn)服務(wù)，及時(shí)為客戶(hù)兌現(xiàn)理賠承諾，維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，從而提升保險(xiǎn)公司的誠(chéng)信度，有助于建立良好的誠(chéng)信企業(yè)文化，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

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