導語：地稅局稅務(wù)風險防范調(diào)查報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

黨的十七大報告指出：“在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設(shè)，拓展從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域?！苯⒔∪珣椭魏皖A防腐敗體系，是我們黨深刻總結(jié)反腐倡廉實踐經(jīng)驗、準確把握我國現(xiàn)階段反腐倡廉形勢得出的科學結(jié)論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。為深入貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中全會精神，推動地稅系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作的深入發(fā)展，省市局、區(qū)紀委審時度事、高屋建瓴提出了加強風險防范管理，推進內(nèi)控機制建設(shè)，進一步強化源頭治腐工作力度，努力構(gòu)建地稅系統(tǒng)懲防體系，為地稅事業(yè)的健康發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

一、機制建設(shè)及取得成效

一年來，我們金臺區(qū)局認真貫徹落實省市局、區(qū)紀委《加強廉政風險防范工作實施意見》精神，把風險管理的理念、方法、機制應用于稅收征管全過程，對可能產(chǎn)生的廉政風險實施精細化管理和有效防范，規(guī)范權(quán)力運行，從源頭上有效預防了在稅收執(zhí)法過程中可能發(fā)生的違法違紀行為，取得了明顯成效。一是精心部署，嚴密組織。成立了領(lǐng)導小組、健全了工作機制，制訂了風險防范工作實施方案，做好組織發(fā)動，統(tǒng)一思想、明確認識，在風險防范上，形成黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，班子齊抓共管，科所各負其責，風險點動態(tài)監(jiān)控，分級管理、權(quán)責明確的風險防范管理內(nèi)控機制，有效促進了反腐倡廉建設(shè)。二是重點突出，扎實推進。在風險防控中，查實找準風險點是關(guān)鍵。我們堅持全員參與、重點突出，源頭治理、查漏補缺的原則，緊密結(jié)合稅收工作實際，查實找準在行政管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)和自由裁量權(quán)行使中可能出現(xiàn)的不廉潔行為。采取了崗位人員自查、關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)互查、主管領(lǐng)導評查和領(lǐng)導小組匯總核查等形式，對全局行政管理和稅收執(zhí)法44個崗位進行了拉網(wǎng)式排查，逐個確認權(quán)力行使的依據(jù)、界限和責任，經(jīng)梳理歸類，局務(wù)會審定，確定風險點為53個。對排查出的風險點按照發(fā)生的機率和危害程度的大小，科學評估風險等級，建立風險防控臺賬，明確重點部位、重點環(huán)節(jié)、重點崗位的風險點，并對責任人、監(jiān)控人及相關(guān)責任進行了公示，讓干部職工明白那些崗位權(quán)責是什么，那些環(huán)節(jié)容易出問題，便于干部自律和群眾監(jiān)督。通過全員參與、人人查找，使稅務(wù)干部看到了日常工作中存在著潛在的風險，樹立了有崗位就有風險、有權(quán)力就有責任，風險防范人人有責的意識，增強了責任感和使命感。三是完善制度，強化監(jiān)督。針對實際工作中容易出現(xiàn)漏洞的薄弱點和產(chǎn)生腐敗問題的關(guān)鍵點，按照廉潔自律各項規(guī)定和省局《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》，我們對人員崗位職責、工作規(guī)程、執(zhí)法程序和監(jiān)督制約等規(guī)定進一步明確和細化，針對稅務(wù)行政審核審批、發(fā)票管理、票證管理、稅務(wù)檢查、稅額核定、稅款征收、納稅評估、稅源監(jiān)控、清繳欠稅、稅務(wù)行政處罰等重點環(huán)節(jié)的風險點修訂完善了16項防范措施；針對人員管理和干部選拔任用環(huán)節(jié)，修訂完善了6項防范措施；針對經(jīng)費使用、資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，修訂完善了5項防范措施；為提高班子民主科學決策水平，防止出現(xiàn)一言堂問題，完善了黨組會、局長辦公會議事規(guī)則和流程，制定了《“一把手”末位表態(tài)發(fā)言制實施辦法》；針對部分中層干部在人員管理上不敢碰硬、怕得罪人，個別人員又不服從管理，大錯不犯、小錯不斷的問題，我們制定了《“有錯無為”問責制實施意見》和具體的操作規(guī)程，加大了對不作為、亂作為，有令不行、有禁不止行為的整治和查處，強化制度的執(zhí)行力；針對個別稅務(wù)人員廉潔意識不強、服務(wù)質(zhì)量差等問題，我們在七個基層所全面推行了《面對面三公開制度》既向轄區(qū)服務(wù)對象公開述勤述廉、公開服務(wù)承諾落實情況、公開接受群眾質(zhì)詢和評議，強化社會監(jiān)督。通過完善制度、程序約束、機制保障，從源頭上強化了對行政管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)和自由裁量權(quán)的分解、制衡和監(jiān)控，加大對重點崗位、重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約力度，規(guī)范權(quán)力運行，最大限度化解風險，排除隱患。形成以崗位為點，以流程為線，以制度為支撐的監(jiān)控防范體系。四是強化考核、循環(huán)推進。在風險防范管理中，我們對各工作環(huán)節(jié)風險點，實施動態(tài)監(jiān)控、分級負責，建立了風險防控預警機制，明確了監(jiān)管權(quán)限和監(jiān)管責任，編制了區(qū)局《廉政風險防范備忘錄》人手一冊，對人員崗位職責、工作規(guī)程、防范措施及相關(guān)制度進一步明確和細化，讓每位稅務(wù)人員清楚的知道本職崗位的職責和權(quán)限有哪些？那些事能做、做到什么程度，那些事不能做，違反規(guī)定要承擔的責任和后果等信息都一目了然，做到崗位職責明確化，權(quán)力運行公開化。并加大了對重點崗位和重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，將風險防范管理納入目責考核內(nèi)容，各基層所每月開展一次職崗自查，區(qū)局每季度進行一次檢查考核，及時查找糾正工作中的漏洞，調(diào)整修正風險點、完善防控措施，做到循環(huán)推進。對風險防范管理工作落實不力，防控措施不到位的，依據(jù)規(guī)定追究主管領(lǐng)導和當事人的責任，強化制度的落實力，確保權(quán)力運行到哪里，風險防控措施就要跟進到哪里。構(gòu)建了執(zhí)法有依據(jù)，崗位有標準、操作有程序，過程有監(jiān)控，責任有追究的廉政風險防控模式，從源頭上有效預防了在稅收執(zhí)法過程中可能發(fā)生的違法違紀行為，推動黨風廉政建設(shè)工作深入發(fā)展。區(qū)局風險防范管理工作得到了市、區(qū)紀委的認可，并在全區(qū)廉政風險防范工作會議上做了經(jīng)驗介紹，省紀委先后兩次到我局調(diào)研，并給予了肯定。

二、推進內(nèi)控機制有效運行的幾點建議

稅務(wù)工作的性質(zhì)決定了它是一個高風險行業(yè)，這種廉政風險是客觀存在，不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。近年來，地稅系統(tǒng)所披露的各種案件或問題及檢察院將稅務(wù)機關(guān)列為查案重點單位，也證實了廉政風險的客觀存在，不容置疑。因此，加強風險防范是稅務(wù)部門行業(yè)特性的必然要求，具有極端重要性和迫切性，同時也是一項長期而艱巨的任務(wù)。如何保證風險防范內(nèi)控機制建設(shè)取得實效，不流于形式，做表面文章或當成應時性的手段，筆者認為關(guān)鍵在于執(zhí)行與落實，只有將風險防范管理具體化、細致化，才能保證廉政風險防范管理的常規(guī)性和長效性。

1、加強廉政教育，提高風險認識。風險防范管理能否落實及內(nèi)控機制能否有效運行，關(guān)鍵在黨組及各級領(lǐng)導干部。在新的形勢下，必須清醒認識到抓好黨風廉政建設(shè)及反腐敗工作的重要性、迫切性、必要性，風險防范管理的有效實施是各級領(lǐng)導盡職盡責搞好黨風廉政建設(shè)的關(guān)鍵，也是自身素質(zhì)的需要，更是工作能力的體現(xiàn)。因此，要加強對黨員干部特別是各級領(lǐng)導干部的崗位廉政教育和風險防范教育，提高自覺接受監(jiān)督、主動參與監(jiān)督和積極化解廉政風險的意識，促使各級領(lǐng)導干部忠實履行“一崗雙責”職責和“帶好隊、收好稅”的神圣使命，將黨風廉政建設(shè)同稅收工作等同起來，克服一手軟、一手硬的思想，改變以往稅收任務(wù)完成了，其它自然就一好百好的舊傳統(tǒng)意識和誤區(qū)，堅決糾正在部分干部身上存在的重視稅收任務(wù)完成，輕視黨風廉政建設(shè)，把風險防范管理當成務(wù)虛或階段性工作，消除廉政風險防范管理的思想阻力與障礙。要加強對風險防范內(nèi)控機制建設(shè)的特點、方法、步驟、程序、內(nèi)容等內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律性研究，通過實踐與探索，進一步豐富其科學內(nèi)涵，提供有力指導和理論支撐。同時，要加大對不同層次、不同崗位人員宣傳教育力度，要在創(chuàng)新教育形式，豐富教育內(nèi)容，完善教育長效機制上下功夫，用同齡人教育同齡人，用系統(tǒng)內(nèi)外及身邊發(fā)生的正反面案例引導人、教育人，增強教育的針對和性說服力，切實筑牢稅務(wù)人員思想道德防線，堅決糾正風險防范管理是領(lǐng)導的事與己無關(guān)的片面認識，通過崗位自查、關(guān)聯(lián)互查、人人參與，進一步增強全體人員風險防范人人有責的意識，消除思想誤區(qū)，變被動為主動，積極防控，不斷提高抵御風險的能力。

2、強化監(jiān)督考核，促進機制運行。制度建設(shè)是做好反腐倡廉工作的根本保證。制度的生命力在于執(zhí)行，再好的制度如果不去執(zhí)行，也會形同虛設(shè)，起不到有效遏制廉政風險演變?yōu)楦瘮栴}的目的。因此，在風險防范管理中，我們不僅要注重各項制度的建立與完善，而且更要注重抓好制度的落實與監(jiān)督，徹底改變稅收征管與廉政風險防范“兩張皮”的問題。切實讓防控機制有效運行，發(fā)揮功效。一是將風險防范管理與執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察相結(jié)合。近年來，隨著市場經(jīng)濟多元化發(fā)展，在利益關(guān)系、分配方式和生活方式也日益多樣化，這些都嚴重影響并沖擊著稅務(wù)人員的思維方式和價值觀念，特別是在別有用心的納稅人糖衣炮彈的“攻關(guān)”下，個別稅務(wù)人員的價值取向發(fā)生了偏離，法制意識淡化，工作責任心缺乏，在稅收執(zhí)法中產(chǎn)生“人情稅”、“關(guān)系稅”等現(xiàn)象，甚至用權(quán)力為自己和親友謀取不法利益，“吃拿卡要報”屢禁不絕，嚴重違背了權(quán)力運作的法律初衷，損害了國家和納稅人的利益，這種主觀上存在失職瀆職隱患，既催生了權(quán)力腐敗，又加大了廉政風險。因此，在加大崗位廉政教育、風險防范教育的同時，必須加大監(jiān)督檢查力度，超前防范。要圍繞領(lǐng)導干部權(quán)力運行“七項監(jiān)督”重點，稅收工作“四大執(zhí)法環(huán)節(jié)”和“五類案件”查辦，將廉政風險防范與執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察進行有機結(jié)合，把領(lǐng)導干部遵守《廉政準則》、三重一大事項決策、經(jīng)費使用、票證管理、稅收執(zhí)法、干部選拔任用、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境作為主要監(jiān)察項目，健全完善黨內(nèi)監(jiān)督、行政監(jiān)督、群眾監(jiān)督、社會監(jiān)督和輿情網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督機制，加大對8小時內(nèi)外全方位監(jiān)控。對內(nèi)，通過監(jiān)督檢查、誡勉談話、述職述廉、民主評議、明察暗訪、召開形勢分析會、聽取群眾監(jiān)督小組匯報等手段擴大權(quán)力運行的公開化和透明度。對外，通過加強與紀委、檢察院及相關(guān)部門的聯(lián)系；聘請轄區(qū)黨政領(lǐng)導、人大代表、政協(xié)委員、企業(yè)和個體工商戶代表為特邀監(jiān)察員，建立聯(lián)席會議制度；與轄區(qū)執(zhí)法環(huán)境監(jiān)測點企業(yè)建立信息反饋機制；定期召開特邀監(jiān)察員懇談會和納稅人座談會，定期對《稅企廉政公約》簽約單位進行回訪；聘請第三方對政風行風情況明察暗訪等有效途徑，加大預警信息的采集、預測和評估，讓稅收執(zhí)法權(quán)始終處于有效的監(jiān)督之下，及時掌握違法違紀的行跡和苗頭，修正防控措施，堵塞漏洞，把違紀現(xiàn)象遏制在萌芽狀態(tài)。二是將風險防范管理與目責檢查考核相結(jié)合。目標責任制考核是地稅系統(tǒng)唯一一項綜合性考核，它不僅涵蓋著所有稅務(wù)工作，而且衡量著一個單位綜合工作的成效，占有舉足輕重的地位。因此，要將風險防范管理納入目標責任制考核范圍，同安排、同檢查、同考核，通過硬化考核指標，突出考核重點，嚴格內(nèi)部檢查等手段，強化各項制度落實和關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。近年來，目責考核雖在治理“慵懶散”方面起到了一定成效，但由于受考核指標太粗不具體、量化標準不統(tǒng)一、檢查面寬時間緊、考核人員素質(zhì)參差不齊及人情面子等諸多因素影響，致使檢查考核流于形式，監(jiān)督檢查整體效果不佳。尤其是決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)的一體化，使監(jiān)督主體和客體時常錯位，以致對權(quán)力的監(jiān)督難以實施。整體監(jiān)督的乏力，給以權(quán)謀私、以稅謀私者帶來可乘之機，也使廉政風險居高不下。因此，要將班子建設(shè)、隊伍管理、風險防范、制度落實作為對基層班子主要考核內(nèi)容，在行政管理權(quán)方面：要加強對三重一大事項決策、干部任用、經(jīng)費使用、資產(chǎn)管理、大宗物品采購、基建維修等重點工作的監(jiān)督。加大對重大事項集體研究決定、相關(guān)制度落實、局務(wù)所務(wù)公開等情況的監(jiān)督檢查力度，以考核促進執(zhí)行，并將考核結(jié)果作為干部選拔、任用的重要依據(jù)。促使各級領(lǐng)導干部認真履行黨風廉政建設(shè)責任制和“一崗雙責”。對風險防范工作落實不力的，年終取消評先資格，對拒不落實風險防范管理或單位出現(xiàn)廉政問題的實行一票否決制，并對責任人和單位領(lǐng)導進行責任追究。從而切實發(fā)揮出制度的效力。三是將風險防范管理與季度執(zhí)法責任制考核相結(jié)合。要將風險防范管理理念融入稅收征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，按照“制度+科技”的要求，科學地分解和設(shè)置權(quán)限，用計算機對稅收執(zhí)法行為進行全程監(jiān)督和實時監(jiān)控，以實現(xiàn)“人機結(jié)合、機控人防”，最大限度地減少人為因素干擾，確保稅收執(zhí)法權(quán)規(guī)范、透明運行。在稅收執(zhí)法權(quán)和自由裁量權(quán)方面：重點抓好對稅務(wù)行政處罰、延期申報、延期繳納稅款、減免稅事項、核定應納稅額、發(fā)票領(lǐng)用、稅前扣除項目審核、稅款征收等重點崗位的監(jiān)督。加大對稅收管理員的稅收征管行為、稅收政策執(zhí)行、日常辦稅程序等環(huán)節(jié)的計算機考核和人工考核，對稅收管理員下戶檢查堅持兩人以上，對雙定戶的稅款核定、是否達到起征點的認定等要由所務(wù)會集體討論決定，對稅務(wù)行政處罰、個稅雙定、延期申報、延期繳納稅款、減免稅事項的審核審批，實施局所兩級負責制，要嚴格落實減免稅集體審批制度和重大稅務(wù)案件集體審理制度，加強對各項稅收政策特別是稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，健全完善各項工作程序和規(guī)則，嚴格局所兩級在法定權(quán)限和程序下行使職權(quán)，杜絕越級、越權(quán)執(zhí)法可能導致的瀆職、失職及以稅謀私問題。四是將風險防范管理與稅收專項檢查相結(jié)合。要圍繞稅額核定、稅款征收、發(fā)票管理、行政處罰等稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)加強監(jiān)督，通過納稅評估、執(zhí)法檢查和集中開展專項檢查活動，加大對轄區(qū)稅收執(zhí)法環(huán)境的整治，嚴厲打擊偷漏稅行為，查找稅收征管工作漏洞，了解規(guī)范執(zhí)法情況，杜絕不按程序和規(guī)定辦事，隨意執(zhí)法及以權(quán)謀私損害納稅人利益的問題；要圍繞稅收優(yōu)惠政策落實、減免稅、所得稅稅前列支等審核、審批環(huán)節(jié)加強監(jiān)督，通過各單位互查或委托第三方（注冊會計師、注冊稅務(wù)師事務(wù)所）對轄區(qū)管戶隨機抽查，進行納稅評估、匯算檢查、稅負調(diào)查，數(shù)據(jù)比對的形式，檢驗各單位稅收征管質(zhì)量，對出入較大的嚴格實行問責制，進一步強化稅收管理員的責任意識和風險意識，杜絕失職瀆職及違法違紀問題發(fā)生。

3、嚴格責任追究，強化制度落實。在懲防體系建設(shè)中，教育、預防、監(jiān)督、懲治是基本原則，相互促進，缺一不可，沒有懲治的教育是空頭的教育，再好的制度，如果缺少監(jiān)督手段不執(zhí)行，也會形同虛設(shè)，只有嚴肅懲治那些有令不行、有禁不止、隨意變通、惡意規(guī)避等破壞制度的行為，才能突顯教育的效果，維護制度的嚴肅性。近年來，由于受干部管理權(quán)限及出口的制約，我們在對個別稅務(wù)人員出現(xiàn)的違規(guī)違紀問題處理上，“失之于寬、失之于軟”，對一些屢教不改的也只能是批評教育，以經(jīng)濟處罰代替行政處理，致使不廉潔的成本過小，無法起到懲戒的作用。還有部分領(lǐng)導本位主義思想嚴重，怕本單位暴露問題太多，破壞形象，影響政績，對稅務(wù)人員出的問題多傾向于內(nèi)部處理，即便查處違法違紀行為也是關(guān)起門來低調(diào)處理，該深究的不深究，該立案的不立案，該移送的不移送。長此以往，不僅造成個別稅務(wù)人員法制意識淡薄，而且潛移默化影響著其他人員的價值取向，對原本錯誤的東西見怪不怪，犯錯不知錯，司空見慣，最終導致因主觀過失引發(fā)失職瀆職，造成小錯釀大禍。因此，在對待違規(guī)違紀問題的處理上絕不能礙于情面、心慈手軟。要通過定期通報、警示提醒、誡勉談話、行政處理等手段，加大對有令不行、有禁不止及以權(quán)謀私損害納稅人利益問題的查處。加大自辦案件查辦力度，嚴肅查處在審核審批、稅額核定、納稅評估、征收管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)徇私舞弊、失職瀆職的案件；嚴肅查處在重大涉稅案件中玩忽職守、濫用職權(quán)的案件；嚴肅查處和糾正“慵懶散”不作為、亂作為及“吃拿卡要報”侵害納稅人利益等不正之風。通過嚴厲打擊違規(guī)違紀行為，達到查處一個，教育一片的目的。同時要把握好責任追究的尺度和原則。正確區(qū)分適度從輕和從重處理的界定，以達到汲取教訓，教育干部，促使干部自覺抵御風險、廉潔從稅。

4、創(chuàng)新管理水平，穩(wěn)步持續(xù)推進。風險防范管理是一項長期的基礎(chǔ)工作，也是一項復雜的系統(tǒng)工程。隨著我國各個領(lǐng)域體制的改革和完善，腐敗的蔓延不斷出現(xiàn)新的特點，廉政風險也會出現(xiàn)在新的領(lǐng)域、表現(xiàn)出新的形式。因此，必須緊跟時代脈搏，順應腐敗發(fā)展的趨勢，結(jié)合地稅工作實際，不斷總結(jié)經(jīng)驗、把握規(guī)律，探索新的方式方法，尋求新的平臺與模式。要積極探索風險防范管理的有效方法和措施，在綜合運用現(xiàn)有防控手段的基礎(chǔ)上，按照“制度+科技”的要求，大力加強科技防腐，充分利用“秦稅工程”二期開發(fā)時機，積極建設(shè)地稅內(nèi)控機制信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)監(jiān)測數(shù)據(jù)自動分析、評估和風險預警，由制度管人、管事向計算機和信息技術(shù)管理的發(fā)展和延伸，從而提高風險防范管理的質(zhì)量和水平。同時要創(chuàng)新體制機制，強化風險點動態(tài)監(jiān)控，分級管理，切實讓各項制度有效運行起來，發(fā)揮功效，形成環(huán)環(huán)相扣，步步推進，從而在預防腐敗的關(guān)口真真切切地發(fā)揮作用。促使干部職工在稅收征管過程中不犯或少犯錯誤。達到從根本上保護稅務(wù)干部和國家稅款雙安全的目的。