導(dǎo)語(yǔ)：稅收與武進(jìn)經(jīng)濟(jì)調(diào)研一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2007年，常州武進(jìn)區(qū)國(guó)稅局緊緊抓住經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的良好契機(jī)，積極探索運(yùn)行內(nèi)外四聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制，千方百計(jì)挖潛增收，充分發(fā)揮稅收職能作用，國(guó)稅收入總額、增收額、超計(jì)劃征收數(shù)及兩稅、所得稅收入均實(shí)現(xiàn)歷史性突破。以下從稅收分析的角度看稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和影響。

一、2007年經(jīng)濟(jì)和稅收相關(guān)因素分析

2007年，常州武進(jìn)區(qū)國(guó)稅局累計(jì)完成稅收收入48.12億元，同比增長(zhǎng)29.87%，收入總量和增幅均創(chuàng)歷史新高；其中增消兩稅（含調(diào)庫(kù)）完成40.68億元，同比增長(zhǎng)24.49%,突破了40億元大關(guān)；兩個(gè)所得稅均實(shí)現(xiàn)了高幅度增長(zhǎng)，企業(yè)所得稅累計(jì)完成3.4億元，比去年同期增長(zhǎng)48.12%；外資所得稅累計(jì)完成3.03億元，比去年同期增長(zhǎng)139.14%。

稅收來(lái)源于經(jīng)濟(jì)，稅收收入的增長(zhǎng)是我區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的直接體現(xiàn)。具體分析2007年上半年增長(zhǎng)較好的主要因素有：

（一）周期律考察：我區(qū)經(jīng)濟(jì)正處于新一輪快速發(fā)展的周期

從1996—2007年我區(qū)國(guó)稅收入與GDP增幅波動(dòng)趁勢(shì)圖中可以看出，隨著稅務(wù)部門遵照稅收增長(zhǎng)的客觀規(guī)律，按照組織收入的原則，稅收的增幅與財(cái)政收入增幅基本持平，稅收與經(jīng)濟(jì)增幅基本同步，從1995-2005年，稅收增幅基本保持在13%-23%之間，通過加強(qiáng)稅收征管，2006-2007年稅收增幅超過25%，接近30%。

1、從2003年起，我區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處于新一輪的增長(zhǎng)周期，GDP保持持續(xù)5年的高速增長(zhǎng)，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源增長(zhǎng)奠定了基礎(chǔ)。

2、2007年全區(qū)投資、消費(fèi)、出口三駕馬車?yán)^續(xù)保持高位增長(zhǎng)，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資完成336.13億元，同比增長(zhǎng)19.9%；社會(huì)消費(fèi)品零售總額159.13億元，同比增長(zhǎng)24.92%；進(jìn)出口總額37.43億美元，同比增長(zhǎng)18.03%，其中出口總額達(dá)30.48億美元，同比增長(zhǎng)19.7%。

3、我區(qū)經(jīng)濟(jì)由鋼鐵行業(yè)和先進(jìn)裝備制造業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)、新能源及環(huán)保產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)和生物醫(yī)藥及醫(yī)療器材產(chǎn)業(yè)發(fā)展，我區(qū)的國(guó)稅稅源結(jié)構(gòu)契合了該階段的發(fā)展特征。

以上三個(gè)要素使2007年國(guó)稅組織收入達(dá)到歷史最高水平，并大幅超越GDP增幅。

（二）經(jīng)濟(jì)加大投入有效轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅源

從投資角度分析：2007年完成全社會(huì)固定資產(chǎn)投資336.13億元，同比增長(zhǎng)19.9%；投入加大，資金寬松，投資回報(bào)預(yù)期較好三者促使我區(qū)的經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)，為組織收入提供了充裕的稅源。

1、從我區(qū)2007年的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析。我區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值705億元，同比增長(zhǎng)23.49%；工業(yè)增加值實(shí)現(xiàn)474.61億元，同比增長(zhǎng)23.10%，全區(qū)的工業(yè)用電量84.36億度，同比增長(zhǎng)8.7%。

2、從資金面分析。2007年底全區(qū)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額480.34億元，同比增長(zhǎng)12.9%，為我區(qū)加大投入提供了資金支持，資金有效投入促使企業(yè)完成技術(shù)改造投資，促進(jìn)企業(yè)做強(qiáng)做大，全區(qū)2007年完成技術(shù)改造投資230.50億元，同比增長(zhǎng)22.85%，企業(yè)的技術(shù)改造和做強(qiáng)做大間接帶來(lái)了增值稅和所得稅稅基增加。

3、我區(qū)良好的投資回報(bào)預(yù)期和在寬松的政策面、資金面的支持下，民間投資能量得到有效的引導(dǎo)和釋放。

（三）居民消費(fèi)能力增強(qiáng)拉動(dòng)消費(fèi)環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)

2007年全區(qū)社會(huì)消費(fèi)零售總額達(dá)159.13億元，同比增長(zhǎng)24.92%；消費(fèi)增長(zhǎng)拉動(dòng)消費(fèi)環(huán)節(jié)稅源增長(zhǎng)。

1、拉動(dòng)批發(fā)零售業(yè)稅收增長(zhǎng)，2007年批發(fā)零售業(yè)稅收達(dá)2.11億元，增長(zhǎng)41.63%

2、金融機(jī)構(gòu)存款余額645.85億元，同比增長(zhǎng)14.3%。其中：城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款余額為298.9億元，同比增長(zhǎng)8.2%，居民儲(chǔ)蓄存款余額的增加擴(kuò)大了個(gè)人所得稅稅基，相應(yīng)增加了利息所得稅收入，2007年雖然稅率下調(diào)，但全區(qū)個(gè)人所得稅收入突破億元，達(dá)10091萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)25.26%。

（四）外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使我區(qū)企業(yè)和地方政府得到中央有關(guān)出口退稅轉(zhuǎn)移支付政策的實(shí)惠

2007年協(xié)議引進(jìn)外資10.58億美元，同比增長(zhǎng)23.2%，實(shí)際到賬5.35億美元，同比增長(zhǎng)40.5%；其中引進(jìn)大項(xiàng)目注冊(cè)資本達(dá)2000萬(wàn)美元以上企業(yè)5家。

2007年進(jìn)出口總額達(dá)37.43億美元，同比增長(zhǎng)18.03%，其中出口總額30.48億美元，同比增長(zhǎng)19.7%。從貿(mào)易方式分析，其中一般貿(mào)易23.74億美元，同比增長(zhǎng)32.58%，加工貿(mào)易6.72億美元，同比減少11.06%，減少的原因是2007年新科電子集團(tuán)加工貿(mào)易2.85億美元，同比減少1.6億美元。由于出口退稅基本由中央政府全額承擔(dān)（區(qū)財(cái)政承擔(dān)退企業(yè)稅款的6%），出口越多，意味著中央財(cái)政對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付越多。2007年，我區(qū)出口退稅20.73億元，同比增幅15.97%，其中直接退企業(yè)16.54億元，給地方財(cái)政調(diào)庫(kù)4.19億元。

（五）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量提高帶來(lái)企業(yè)效益提高，使我區(qū)所得稅大幅增長(zhǎng)

1、從企業(yè)所得稅分析。2007年全區(qū)企業(yè)所得稅收入3.40億元，同比增長(zhǎng)48.12%，其中區(qū)縣級(jí)所得稅入庫(kù)2.5億元，同比增長(zhǎng)54.67%。

2、從涉外企業(yè)所得稅分析。2007年全區(qū)企業(yè)所得稅收入3.03億元，同比增長(zhǎng)139.14%，增收的主要原因：一是盈利戶數(shù)增加，稅源稅額增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2007年全區(qū)申報(bào)企業(yè)580戶中盈利戶303戶(不含零申報(bào)戶)，盈利面52.24%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9.45億元，同比增長(zhǎng)27.12%；實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額9.26億元，同比增長(zhǎng)1.31%。二是部分享受外資企業(yè)優(yōu)惠政策到期增加收入，我區(qū)外資企業(yè)各類優(yōu)惠減免所得稅額共計(jì)1.52億元。三是加強(qiáng)涉外所得稅源頭管理，預(yù)提所得稅大幅增加。入庫(kù)預(yù)提所得稅1260萬(wàn)元，比上年同期增收656萬(wàn)元。

（六）彈性系數(shù)和宏觀稅負(fù)分析，稅源管理精細(xì)化促使增收效益顯現(xiàn)，國(guó)稅收入增幅大于GDP增幅。

2007年，全區(qū)建立健全內(nèi)外四聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制。完善了宏觀稅負(fù)分析、稅收彈性分析、行業(yè)稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析為一體的稅收分析體系，以“一般納稅人年度評(píng)估”為重點(diǎn)，以行業(yè)評(píng)估、重點(diǎn)稅源評(píng)估為突破口，積極探索征退聯(lián)評(píng)，實(shí)現(xiàn)評(píng)估成果19614.23萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)48.43%；積極探索稅務(wù)稽查的上下聯(lián)動(dòng)、查管聯(lián)動(dòng)，提升稽查的管理效能。完善工商戶管比對(duì)、供電信息比對(duì)分析機(jī)制，個(gè)體工商戶的戶管增長(zhǎng)率達(dá)到20.83%；對(duì)15334戶納稅人的19226條供電信息進(jìn)行了比對(duì)，完成503戶比對(duì)異常企業(yè)信息的核查、分析。全年個(gè)體稅收入庫(kù)9050萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)24.31%；

大力規(guī)范整頓稅收秩序。積極探索“案源統(tǒng)配、檢查分片與集中、審理統(tǒng)一、執(zhí)行查管聯(lián)動(dòng)”的稽查模式創(chuàng)新，推進(jìn)稽查資源優(yōu)化組合；積極推進(jìn)“查管互動(dòng)、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)”，部署開展稅收專項(xiàng)檢查、稽查調(diào)研等工作；大力整頓和規(guī)范稅收秩序，加強(qiáng)與公安、工商、銀行、海關(guān)等部門的配合，深入開展多個(gè)專項(xiàng)檢查，充分發(fā)揮了稽查的震懾作用；嚴(yán)厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票和利用其他可抵扣票（證）偷逃稅收、騙取出口退稅、以及利用做假賬、兩套賬和賬外經(jīng)營(yíng)等手段進(jìn)行偷稅的涉稅違法犯罪活動(dòng)，大力組織案件查處。全年共查辦案件214件，其中查辦60萬(wàn)元以上大要案9件，查補(bǔ)收入4930萬(wàn)元。

通過上述措施的實(shí)施，增收效應(yīng)顯現(xiàn)，從《1996-2007武進(jìn)區(qū)稅收與GDP彈性系數(shù)圖》和《1996-2007武進(jìn)區(qū)稅負(fù)變動(dòng)圖》可以看出，在我區(qū)近幾年稅收彈性系數(shù)由2003、2004、2005年小于1，到2006、2007大于1，彈性系數(shù)大幅上升，今年彈性系數(shù)比2005年增長(zhǎng)了近一倍，比去年同期增長(zhǎng)0.11個(gè)百分點(diǎn)，國(guó)稅宏觀稅負(fù)比增值稅宏觀稅負(fù)差距加大，說明所得稅在總稅收中比重加大。宏觀稅負(fù)率、彈性系數(shù)的提高，增加了當(dāng)期收入。

二、2007年稅收結(jié)構(gòu)分析呈現(xiàn)的稅源發(fā)展趨勢(shì)

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析

從《2007/2006年分產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)稅收情況比較表》中看出：與上年相比，2007年第三產(chǎn)業(yè)納稅戶數(shù)、入庫(kù)稅收、出口退稅占比都有增長(zhǎng)，但銷售收入占比下降，第二產(chǎn)業(yè)國(guó)稅納稅占比為88.72%，說明國(guó)稅稅源主要來(lái)自第二產(chǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)，但另一種方面說明了我區(qū)的現(xiàn)代物流業(yè)、金融服務(wù)業(yè)等知識(shí)服務(wù)行業(yè)企業(yè)發(fā)展任重道遠(yuǎn)。

（二）所有制稅收結(jié)構(gòu)分析

為分析問題簡(jiǎn)明起見，將所有制結(jié)構(gòu)分三大塊：國(guó)有經(jīng)濟(jì)包括：國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有與集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)；民營(yíng)經(jīng)濟(jì)包括：集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、其他聯(lián)營(yíng)企業(yè)、其他有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、其他內(nèi)資企業(yè)、個(gè)人合伙、個(gè)體工商戶、非國(guó)有控股性質(zhì)的公司；外資經(jīng)濟(jì)包括：三資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、港澳臺(tái)資企業(yè)。

從稅收的所有制結(jié)構(gòu)分布分析：2007年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)仍然一枝獨(dú)秀，外資企業(yè)對(duì)稅收的貢獻(xiàn)比重略有上升，國(guó)有經(jīng)濟(jì)對(duì)稅收的貢獻(xiàn)比重略有下降。2007年全區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅戶數(shù)增長(zhǎng)15.96%，銷售收入增長(zhǎng)17.49%，稅收增長(zhǎng)27.31%；外資企業(yè)納稅戶數(shù)增長(zhǎng)11.98%，銷售收入增長(zhǎng)23.46%，稅收增長(zhǎng)53.39%；外資企業(yè)稅收大幅增長(zhǎng)，主要得益于所得稅增幅達(dá)139.14%。

（三）稅收規(guī)模結(jié)構(gòu)分析

從《2007年稅收比例結(jié)構(gòu)情況表》中可以看出：經(jīng)過多年的努力，我區(qū)的大企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)初步成為引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的核心力量；同時(shí)，面廣量大的中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和有效稅收貢獻(xiàn)不斷增加，重點(diǎn)稅源企業(yè)和成長(zhǎng)型中小企業(yè)成為稅收兩個(gè)主要增長(zhǎng)點(diǎn)。

2007年，我區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)（尤其是入庫(kù)大于1000萬(wàn)元的企業(yè)）和成長(zhǎng)型中小企業(yè)（年入庫(kù)10-100萬(wàn)元企業(yè)）成為主要稅收增長(zhǎng)點(diǎn)；全區(qū)有40戶企業(yè)入庫(kù)稅收超過1000萬(wàn)元，比去年的25戶增加了15戶，入庫(kù)稅收13.36億元，同比8.15億元增長(zhǎng)63.93%，入庫(kù)稅收10-100萬(wàn)元的企業(yè)4418戶，比去年3625戶增加793戶，入庫(kù)稅收12.36億元，同比9.86億元增長(zhǎng)25.35%。2007年我區(qū)5戶企業(yè)增值稅入庫(kù)超億元，同比增長(zhǎng)了3戶。江蘇鑫瑞特鋼有限公司和武進(jìn)供電公司在去年入庫(kù)稅款超億元的基礎(chǔ)上，今年分別入庫(kù)1.69億元、1.33億元；新增的3戶億元企業(yè)分別是：常州中發(fā)煉鐵有限公司、中天鋼鐵集團(tuán)有限公司、常州邦益鋼鐵有限公司，今年分別入庫(kù)1.29億元、1.1億元、1.01億元。入庫(kù)增值稅超億元企業(yè)的快速增長(zhǎng)，主要得益于鋼鐵行業(yè)的快速發(fā)展。

（四）行業(yè)結(jié)構(gòu)分析

2007年我局監(jiān)控的10個(gè)重點(diǎn)行業(yè)共入庫(kù)稅款34.62億元，占全區(qū)稅收收入總額的71.95%，重點(diǎn)稅源企業(yè)體現(xiàn)較強(qiáng)的稅源聚集效應(yīng)和稅收支撐作用。

10個(gè)重點(diǎn)行業(yè)6個(gè)增幅超過30%。其中：通用設(shè)備制造業(yè)、批發(fā)業(yè)、通信設(shè)備計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)分別比同期增長(zhǎng)49.1%、47.32%、42.74%。

三、2008年經(jīng)濟(jì)發(fā)展與武進(jìn)國(guó)稅收入預(yù)測(cè)分析

（一）因素分析

有利方面：

1、武進(jìn)區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)將保持較快的增長(zhǎng)勢(shì)頭。前幾年的有效投入逐漸轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅源，2008年政府GDP預(yù)計(jì)增幅為20%，經(jīng)濟(jì)的高速運(yùn)行和慣性增長(zhǎng)將為國(guó)稅收入提供稅源。

武進(jìn)區(qū)工業(yè)提出五大產(chǎn)業(yè)發(fā)展三年行動(dòng)綱要，加快發(fā)展先進(jìn)裝備制造出、電子信息產(chǎn)業(yè)、新能源及環(huán)保產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)和生物醫(yī)藥及醫(yī)療器材產(chǎn)業(yè)。到2010年五大產(chǎn)業(yè)銷售收入將達(dá)到2100億元，占全區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量的50%，比2007年全區(qū)總銷售收2042億元多2.84%。

2、國(guó)稅部門加大稅源管理力度，依托協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)和稅源管理平臺(tái)，采用電費(fèi)比對(duì)（能耗產(chǎn)出）和稅負(fù)率分析的方法，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅申報(bào)情況實(shí)行逐戶逐月跟蹤，對(duì)申報(bào)差異率和稅負(fù)差異率超過預(yù)警值的企業(yè)一季一評(píng)、一年一查，將稅源管理納入到日常征管中去。精細(xì)化的聯(lián)動(dòng)管理為組織稅收收入提供了征管手段保障。

3、納稅人的納稅遵從度逐步提高，國(guó)稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)服務(wù)等多種措施將發(fā)揮積極的作用。

不利方面：

1、從宏觀上分析：我們應(yīng)看到今年國(guó)際、國(guó)內(nèi)形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在著許多不確定因素，國(guó)際原油等初級(jí)產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)攀升，全球貿(mào)易保護(hù)主義、投資保護(hù)主義明顯加強(qiáng)；國(guó)家進(jìn)一步加大了宏觀調(diào)控政策力度，強(qiáng)化節(jié)能減排約束力；一些政策性減收因素會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生影響;稅收高基數(shù),政府高期望，這些都會(huì)對(duì)國(guó)稅收入的增長(zhǎng)帶來(lái)巨大的壓力。

2、我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的稅源結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式粗放、自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)等制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深層次矛盾仍然突出：

（1）稅源結(jié)構(gòu)不合理制約武進(jìn)區(qū)稅源快速增長(zhǎng)。主要表現(xiàn)在上規(guī)模重點(diǎn)稅源企業(yè)偏少，重點(diǎn)增長(zhǎng)性稅源中鋼鐵行業(yè)等資源能耗型企業(yè)及低附加值企業(yè)比重大?？萍夹?、服務(wù)型等三產(chǎn)比重過小。

（2）政策性減免享受對(duì)象的總體結(jié)構(gòu)中，武進(jìn)區(qū)符合“雙高政策”優(yōu)惠資格的高新產(chǎn)業(yè)或技術(shù)企業(yè)的比重過低，我區(qū)國(guó)稅政策兌現(xiàn)的27.83億元中，軟件集成電路退稅僅為279萬(wàn)元。

3、各類要素價(jià)格將繼續(xù)上升，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本明顯增加將影響稅源：（1）國(guó)際油價(jià)及初級(jí)產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)攀升；（2）勞動(dòng)力價(jià)格上升較快；（3）人民幣升值使企業(yè)的匯兌損失增加；（4）土地使用成本上升，大幅提高土地使用稅增加了土地使用成本。

4、各種政策變動(dòng)等不確定因素較多。如內(nèi)外資企業(yè)所得稅并軌，稅率下調(diào)將減少所得稅收入。

（二）數(shù)量分析

武進(jìn)區(qū)政府下達(dá)全口徑收入的任務(wù)是60.8億元（包括增消兩稅、區(qū)縣級(jí)所得稅），其中增值稅52億元、區(qū)縣級(jí)所得稅8.8億元

1、增值稅

（1）增值稅預(yù)計(jì)入庫(kù)54.64億元。其中：正常申報(bào)經(jīng)濟(jì)稅源將達(dá)45.39億元。去年實(shí)現(xiàn)正常申報(bào)37.21億元，同比增長(zhǎng)22%；納稅評(píng)估預(yù)計(jì)完成1.5億元；稅務(wù)稽查預(yù)計(jì)完成0.5億元；個(gè)體稅收預(yù)計(jì)完成1.2億元；欠稅清理、預(yù)繳稅款、滯納金及其他入庫(kù)預(yù)計(jì)入庫(kù)0.35億元；免抵調(diào)庫(kù)預(yù)計(jì)5.7億元。

（2）今年預(yù)計(jì)退稅2.64億元。其中：福利企業(yè)退稅預(yù)計(jì)2.5億元;其他退稅預(yù)計(jì)0.14億元。

2、所得稅

今年所得稅預(yù)計(jì)完成8.8億元（與區(qū)共享）。其中：企業(yè)所得稅預(yù)計(jì)完成4.26億元；外資企業(yè)所得稅預(yù)計(jì)完成4.54億元。