導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)政局資金安全交流材料一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

財(cái)政內(nèi)部審計(jì)是財(cái)政監(jiān)督檢查工作的重要組成部分，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，把握全局、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、協(xié)調(diào)發(fā)展的原則，以建立健全財(cái)政監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制為主線，規(guī)范財(cái)政部門理財(cái)行為，做好財(cái)政部門內(nèi)部各職能科室和基層財(cái)政所的監(jiān)督檢查，樹立財(cái)政部門搞好服務(wù)、無(wú)私奉獻(xiàn)的良好作風(fēng)具有十分重要的意義。下面，就我們公主嶺市財(cái)政監(jiān)督檢查局開展財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的幾點(diǎn)做法向大家介紹一下，以此共同探討開展財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的新途徑、新辦法。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視是做好財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的關(guān)鍵

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)財(cái)政管理權(quán)利的監(jiān)督與制約，涉及的往往是科室、基層財(cái)政所和個(gè)人的利益，監(jiān)督檢查工作過(guò)于嚴(yán)肅認(rèn)真，被檢查科室、基層財(cái)政所的人員有時(shí)不能理解，認(rèn)為是故意刁難、整人；如果流于形式，走過(guò)場(chǎng)，財(cái)政資金的績(jī)效安全就不能得到保障，就失去了內(nèi)部監(jiān)督的作用。因此，財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作是財(cái)政監(jiān)督工作中最難干，也是最不好干的工作，非常容易得罪人，財(cái)政監(jiān)督檢查人員一般都不愿干，有的檢查人員說(shuō)：“自己的刀削不了自己的把”。從思想上產(chǎn)生了搞不搞財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查無(wú)所謂，檢查也是搞形式。因而，要做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作必須取得領(lǐng)導(dǎo)重視、支持。對(duì)此，我們?cè)诠ぷ髦械玫搅司贮h組和領(lǐng)導(dǎo)的重視，特別是一把手的重視，親自過(guò)問(wèn)、聽取檢查審計(jì)情況的報(bào)告，給監(jiān)督局撐腰，在全系統(tǒng)的大、小會(huì)上多次強(qiáng)調(diào)講解財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的意義和重要性。使廣大職工干部認(rèn)識(shí)到：財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督是一種規(guī)范行為，而不是懲罰和對(duì)干部不信任；也是一種自糾機(jī)制，在源頭上保證財(cái)政資金績(jī)效安全，避免管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，更是一種規(guī)范財(cái)政管理、預(yù)防腐敗、保護(hù)干部的措施。通過(guò)講解提高了全系統(tǒng)廣大職工干部對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的理解和認(rèn)識(shí)。同時(shí)，也打消了檢查人員的顧慮和畏難情緒，給內(nèi)部監(jiān)督檢查工作創(chuàng)造良好的環(huán)境。近幾年來(lái)，我們監(jiān)督檢查局對(duì)局機(jī)關(guān)各科室及基層財(cái)政所內(nèi)部監(jiān)督檢查達(dá)到100％，做到每年一次。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督檢查，給予行政撤職處分1人，開除公職1人，有力提高財(cái)政內(nèi)部檢查的威懾力?，F(xiàn)在全系統(tǒng)廣大職工干部非常理解、配合，支持內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的建議和意見予以采納，認(rèn)真整改，保障了財(cái)政資金的績(jī)效安全。

二、以人為本，強(qiáng)化干部隊(duì)伍建設(shè)是做好財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)

加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)是做好財(cái)政監(jiān)督工作的組織保障，是提高財(cái)政監(jiān)督效率的根本途徑。首先，要把具有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還具有一定專業(yè)知識(shí)和理論水平的同志安排到監(jiān)督局；其次，加強(qiáng)監(jiān)督檢查人員政策法規(guī)的學(xué)習(xí)。財(cái)政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強(qiáng)，不懂政策就不能發(fā)揮監(jiān)督職能，因此，對(duì)國(guó)家有關(guān)新的政策、法規(guī)組織大家一起學(xué)習(xí)，一起討論，對(duì)在監(jiān)督檢查工作中遇到的新情況、新問(wèn)題一起研究，一起分析，使每個(gè)監(jiān)督檢查人員在工作中學(xué)習(xí)，在工作中得到提高；再次，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。由于知識(shí)在不斷地更新，財(cái)政監(jiān)督業(yè)務(wù)停留在原有水平上就不能適應(yīng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作的需要，因此，要求我們財(cái)政監(jiān)督檢查人員不斷學(xué)習(xí)，不斷擴(kuò)大自己的知識(shí)面，全面提高監(jiān)督檢查隊(duì)伍整體素質(zhì)，以適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)政監(jiān)督檢查工作的需要。幾年來(lái)，我局的財(cái)政監(jiān)督檢查工作，不論在本市開展的各項(xiàng)資金檢查中還是參加上級(jí)組織的各類專項(xiàng)檢查，基本都能勝任，完成了上級(jí)業(yè)務(wù)部門交給的任務(wù)并取得較好的成績(jī)，受到表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，抓好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)

(一)在對(duì)內(nèi)部科室監(jiān)督檢查制定以下措施：

1、明確內(nèi)部監(jiān)督檢查以財(cái)政監(jiān)督檢查局為主體，為內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的順利開展打下組織和力量基礎(chǔ)。

2、進(jìn)一步修訂和完善局機(jī)關(guān)管理制度，為內(nèi)部監(jiān)督檢查提供制度保障。對(duì)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)支出、廉政建設(shè)、資金撥付和預(yù)算安排等都作了明確的規(guī)定，使干部職工有章可循、有規(guī)可依。

3、明確“每年一審”的范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，使內(nèi)部監(jiān)督檢查有的放矢。按照《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的精神，每年都組織人員對(duì)開設(shè)有銀行賬戶和有資金撥付業(yè)務(wù)的科室進(jìn)行內(nèi)部檢查。檢查的內(nèi)容主要是：各科室的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、資金撥付程序、預(yù)算指標(biāo)控制、印章管理等，詳細(xì)了解各科室的資金撥付、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和印章管理情況。

4、針對(duì)檢查結(jié)果強(qiáng)化整改糾正工作，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部監(jiān)督檢查促進(jìn)工作的目標(biāo)。每年一度的監(jiān)督檢查一結(jié)束，檢查組及時(shí)向局黨組匯報(bào)檢查結(jié)果。局黨組召開專門會(huì)議對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行討論，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)癥下藥，提出解決問(wèn)題的思路和辦法。同時(shí)，要求檢查組以建立穩(wěn)定長(zhǎng)效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制為突破口，逐步建立相對(duì)獨(dú)立和高效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)政資金使用管理水平；要求財(cái)政監(jiān)督檢查干部要以更高的熱情和干勁，抓好財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督工作，確保財(cái)政干部廉潔從政，提高為民理財(cái)水平，推動(dòng)全市財(cái)政事業(yè)發(fā)展。

(二)在對(duì)內(nèi)部科室資金管理方面監(jiān)督檢查采取以下手段：

在社保專項(xiàng)資金管理上。將低保資金、農(nóng)村改水、新型合作醫(yī)療等資金全部納入專戶。農(nóng)村低保全面推行“財(cái)政統(tǒng)籌、社會(huì)化發(fā)放”；新型合作醫(yī)療實(shí)行“全市統(tǒng)籌、專戶儲(chǔ)存、統(tǒng)一結(jié)報(bào)”；規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金的基礎(chǔ)工作，合理籌集，?？顚Ｓ谩?/p>

在土地出讓金管理上。開設(shè)“土地出讓金財(cái)政專戶”，收支賬務(wù)直接由財(cái)政部門記載，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，杜絕各種減緩免借行為，保證了土地出讓金及時(shí)足額入庫(kù)。加強(qiáng)土地開發(fā)整理項(xiàng)目管理，從項(xiàng)目報(bào)批、實(shí)施進(jìn)度、成本支出范圍、資金撥付到?jīng)Q算審查實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金的全程監(jiān)管，提高了資金的使用效益。

在農(nóng)村公路建設(shè)資金管理上。對(duì)資金撥付、成本控制、工程招標(biāo)、決算審查、項(xiàng)目公示等進(jìn)行規(guī)范管理。緊扣招投標(biāo)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，大力推行“兩統(tǒng)一、三同步”管理，即所有農(nóng)村公路建設(shè)工程統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)、統(tǒng)一投標(biāo)辦法，財(cái)政、監(jiān)察、交通三部門共同參與工程招標(biāo)監(jiān)理。同時(shí)，公路單位成本的控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工程單位造價(jià)的上限，有效防止了串標(biāo)抬標(biāo)現(xiàn)象，從源頭上杜絕了腐敗行為的發(fā)生。嚴(yán)格控制資金流向，建設(shè)資金實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)直達(dá)”：交通局實(shí)施的工程和國(guó)債項(xiàng)目資金直達(dá)施工單位；其它通村公路補(bǔ)助資金直達(dá)財(cái)政所。

在支農(nóng)資金管理上。全面推行項(xiàng)目公示制、工程招投標(biāo)制、中介審計(jì)制和衛(wèi)星定點(diǎn)定位制，杜絕工程建設(shè)中擅自移位、以舊頂新等弄虛作假行為；規(guī)范支農(nóng)資金市級(jí)報(bào)賬程序和手續(xù)，項(xiàng)目資金做到專人管理、專賬核算和?？顚Ｓ茫桓母镔Y金撥款方式，將報(bào)賬資金直撥到項(xiàng)目施工單位，暢通了支農(nóng)資金運(yùn)行的綠色通道。

在政法專項(xiàng)支出管理上。把政法補(bǔ)助專款、部門預(yù)算中的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)作為行政政法支出管理中的重中之重，堅(jiān)決摒棄“以撥代支”和“以撥代管”。加大專項(xiàng)資金撥付前的審核力度，對(duì)每項(xiàng)撥款都要求細(xì)化支出內(nèi)容，嚴(yán)格剔除超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支項(xiàng)目，建立項(xiàng)目實(shí)施臺(tái)賬，定期不定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，促進(jìn)支出效益的最大化。

在政府采購(gòu)管理上。推進(jìn)政府采購(gòu)管理機(jī)制與操作機(jī)構(gòu)的“政事分離”。管理機(jī)構(gòu)、采購(gòu)人和集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)三者間的工作職責(zé)日趨合理，大力推行協(xié)議供貨，擴(kuò)大定點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目范圍，增強(qiáng)了政府采購(gòu)的透明度，初步形成了職責(zé)明確，運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的采購(gòu)管理體系。

在預(yù)算外資金管理上。完善收支兩條線和財(cái)政集中收付制度。實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金收入一個(gè)“進(jìn)口”、支出一個(gè)“漏斗”。首先突出票據(jù)的“源頭控管”作用。把好票據(jù)購(gòu)領(lǐng)關(guān)，在保證單位正常用票的情況下，嚴(yán)格控制票據(jù)的發(fā)放量，把好票據(jù)繳驗(yàn)關(guān)，票據(jù)繳驗(yàn)推行詳查法，逐本逐份核查；把好票據(jù)檢查關(guān)，在提高定期檢查頻率的基礎(chǔ)上突擊抽查，做到以查促管。其次，規(guī)范財(cái)政支出行為，明確公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)的開支限額及渠道，降低了機(jī)關(guān)運(yùn)行成本。加大支出審核，推行否決事項(xiàng)報(bào)告?zhèn)浒钢贫?，有效降低了集中支付單位的日常公用?jīng)費(fèi)支出，杜絕濫支濫用的行為。

(三)在對(duì)基層財(cái)政所內(nèi)部檢查采取以下措施：

1、建立“三套預(yù)算”，實(shí)行嚴(yán)格的收支計(jì)劃管理，促收支平衡保社會(huì)穩(wěn)定。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金主要包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、財(cái)政預(yù)算外資金（即鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌資金）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位預(yù)算外資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按三種資金性質(zhì)分別編制收支計(jì)劃。測(cè)算各項(xiàng)收入，合理安排支出。按照“兩上兩下”的要求，切實(shí)規(guī)范預(yù)算編制程序。

2、適應(yīng)預(yù)算管理要求，改革會(huì)計(jì)核算體系。

為實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)管理功能，硬化預(yù)算約束，預(yù)算撥款必須實(shí)行嚴(yán)格的以撥作支，為此，必須調(diào)整財(cái)政所內(nèi)部核算體系。財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、財(cái)政預(yù)算外資金賬和農(nóng)業(yè)稅收會(huì)計(jì)賬合并為綜合財(cái)政預(yù)算總賬，其中預(yù)算內(nèi)外資金核算分開核算，撤銷專戶儲(chǔ)存賬，設(shè)置單位預(yù)算外資金賬，此賬用于核算單位預(yù)算外資金的收支計(jì)劃的執(zhí)行，通過(guò)這兩本賬的核算，全面反映全鄉(xiāng)所有財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金的收入和撥款情況。合并經(jīng)費(fèi)賬、代管賬和專戶儲(chǔ)存賬為單位會(huì)計(jì)賬，全面核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有資金的支出情況，同時(shí)，按單位設(shè)明細(xì)賬，依據(jù)部門預(yù)算的要求，全面反映各單位的支出明細(xì)情況。兩本預(yù)算賬對(duì)單位會(huì)計(jì)賬實(shí)行以撥作支，按預(yù)算、按進(jìn)度進(jìn)行撥款，財(cái)政所不再直接對(duì)單位進(jìn)行撥款，所有撥款必須先通過(guò)單位會(huì)計(jì)賬核算，這樣通過(guò)單位會(huì)計(jì)賬對(duì)各單位支出進(jìn)行全面反映和管理，建立第二個(gè)支出控制層面后，就有效地防止了實(shí)行總預(yù)算賬對(duì)單位以撥作支后支出失管現(xiàn)象的發(fā)生。

3、推行事業(yè)單位財(cái)務(wù)集中統(tǒng)管，減少核算環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)支出的有效管理。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位人員少，資金分散，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，按預(yù)算用款的意識(shí)薄弱，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位中推行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)管辦法，有利于進(jìn)一步深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理，從嚴(yán)控制支出。具體操作辦法是：一清理，對(duì)各單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行徹底清理；二撤銷，撤銷各單位的銀行賬戶；三開戶建賬，財(cái)政所統(tǒng)一設(shè)立統(tǒng)管賬戶，同時(shí)設(shè)統(tǒng)管賬套，統(tǒng)一核算各單位收支。

4、健全監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化資金管理。

一是完善支出控制機(jī)制。重點(diǎn)是建立一套支出控制流程，加強(qiáng)相互牽制和制約。

二是完善資金運(yùn)作機(jī)制，財(cái)政所控制資金的重點(diǎn)應(yīng)是銀行存款。財(cái)政所單設(shè)銀行出納會(huì)計(jì)核算財(cái)政所所有銀行資金往來(lái)，并負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬。在銀行存款日記賬中增加和銀行對(duì)賬單位審核欄目，經(jīng)出納登記的銀行存款日記賬按月由單位會(huì)計(jì)對(duì)照銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并填制存款余額調(diào)節(jié)表。

三是建立多層次的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。首先財(cái)政所設(shè)立專職內(nèi)審會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)人。財(cái)政所明確1名副所長(zhǎng)為內(nèi)審負(fù)責(zé)人，專設(shè)內(nèi)審會(huì)計(jì)協(xié)助抓好財(cái)政所內(nèi)審工作，按季進(jìn)行內(nèi)審。

四是切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政所結(jié)余資金管理。當(dāng)時(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存，事業(yè)單位財(cái)務(wù)集中統(tǒng)管后，財(cái)政所的結(jié)余資金較多。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)為提高這些資金的收益率，采取了其它不正當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行管理。為了堵塞財(cái)政管理漏洞，采取鄉(xiāng)財(cái)市管。即：資金集中到市財(cái)政。

四、建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督既是依法行政、依法理財(cái)?shù)目陀^需要，也是保證各項(xiàng)財(cái)政改革和管理工作達(dá)到預(yù)期成效的關(guān)鍵。因而，建立科學(xué)的財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督體系和運(yùn)行機(jī)制，轉(zhuǎn)變以往監(jiān)督檢查的舊觀念，建立科學(xué)完善的事前審核、事中監(jiān)控，事后監(jiān)督相結(jié)合的全方位、全過(guò)程是我們財(cái)政監(jiān)督的最終目的。為此，我們建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理。使財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督必須按照《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》進(jìn)行，做到有章可循。

(一)制定科學(xué)切實(shí)可行的監(jiān)督檢查計(jì)劃

年初都是根據(jù)省財(cái)政監(jiān)督局的工作要點(diǎn)，結(jié)合本市的實(shí)際情況，把各科室報(bào)送的需要檢查專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行分類整理篩選，由財(cái)政監(jiān)督局確定內(nèi)部監(jiān)督檢查，專項(xiàng)資金檢查、非稅收入檢查，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查等本年度需要檢查的單位、檢查時(shí)間等詳細(xì)的監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，把具體檢查任務(wù)落實(shí)到每個(gè)檢查組，明確檢查時(shí)間、檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查項(xiàng)目和檢查要求，如果沒(méi)有特殊情況，不再調(diào)整檢查計(jì)劃。

(二)制定嚴(yán)格的考核制度

各個(gè)檢查組根據(jù)監(jiān)督檢查計(jì)劃合理安排時(shí)間進(jìn)行監(jiān)督檢查，每項(xiàng)檢查結(jié)束后，由分管領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督局的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各組的工作底數(shù)、工作日記，檢查報(bào)告和檢查出違紀(jì)問(wèn)題結(jié)合平時(shí)出勤情況進(jìn)行考核評(píng)分，對(duì)故意隱瞞不報(bào)違紀(jì)行為和不能嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律的、一旦發(fā)現(xiàn)，一票否決，即：取消考評(píng)資格和評(píng)比先進(jìn)。

(三)制定財(cái)政檢查統(tǒng)一審理處理制度

各檢查組對(duì)檢查出的違紀(jì)問(wèn)題，形成工作底稿、檢查報(bào)告

并提出處理意見，由主管領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督局領(lǐng)導(dǎo)組成的審理小組對(duì)檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報(bào)告進(jìn)行審理，結(jié)合各檢查組提出的處理意見，依據(jù)有關(guān)法規(guī)，作出統(tǒng)一的處理決定。

以上是我們公主嶺市財(cái)政監(jiān)督檢查局在近幾年財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督工作中的幾點(diǎn)做法，我們今后不斷提高監(jiān)督工作質(zhì)量，提升工作水平，促進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作向縱深發(fā)展。為規(guī)范財(cái)政管理，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮積極作用，有不妥之處，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)提出寶貴意見。