導(dǎo)語(yǔ)：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理實(shí)施方案一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為更好地規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格控制公務(wù)消費(fèi),從源頭上預(yù)防腐敗行為和職務(wù)犯罪行為的發(fā)生，依據(jù)《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》、《會(huì)計(jì)法》和《審計(jì)法》等相關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條本辦法適用于全市各行政機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位。

第二章報(bào)銷憑證聯(lián)簽審核制

第三條報(bào)銷憑證實(shí)行聯(lián)簽審核制。各單位要成立財(cái)務(wù)支出聯(lián)簽審核小組，組成人員為班子成員1名、財(cái)務(wù)人員（或報(bào)賬員）1名、本機(jī)關(guān)其他干部1至2名，具體負(fù)責(zé)本單位每筆財(cái)務(wù)開支的審核事項(xiàng)。

報(bào)銷憑證聯(lián)簽審核程序和要求：每次報(bào)銷時(shí)，均由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》（費(fèi)用報(bào)銷單樣式附后），簽字并注明用途，經(jīng)聯(lián)簽人員審核支出真實(shí)和單位財(cái)務(wù)人員（或報(bào)賬員）審核票據(jù)合規(guī)、支出合法、金額準(zhǔn)確后簽名，最后由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批支出意見。

第四條大額度資金支出要經(jīng)班子集體討論決定。各單位要在既能夠便于工作，又能夠有效監(jiān)督的原則下，根據(jù)各自的實(shí)際情況自行界定大額資金的額度，一般按本單位年經(jīng)費(fèi)總額的10%確定，但額度達(dá)到5萬(wàn)元及以上的均為大額度資金。大額資金的使用包括基本建設(shè)、設(shè)施配套、設(shè)備購(gòu)置、專項(xiàng)資金的使用、財(cái)產(chǎn)物業(yè)的處理等各種重要項(xiàng)目的開支，在經(jīng)過(guò)班子集體討論或溝通協(xié)商同意后才能開支。

第五條規(guī)范單位主要負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)報(bào)銷行為。單位主要負(fù)責(zé)人本人的公務(wù)支出，要有直接經(jīng)辦人簽字并注明用途；因特殊情況沒(méi)有直接經(jīng)辦人的，由其本人簽字、注明用途，但要有證明人簽字或附有關(guān)證明材料。

第三章財(cái)務(wù)收支情況公開制

第六條各單位財(cái)務(wù)收支情況實(shí)行內(nèi)部公開制。財(cái)務(wù)公開堅(jiān)持嚴(yán)格依法、全面真實(shí)、及時(shí)準(zhǔn)確的原則。

第七條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括：財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的部門預(yù)算和年終決算，從財(cái)政部門或上級(jí)單位取得的各項(xiàng)撥款、按規(guī)定取得的預(yù)算外收入等收入情況，各項(xiàng)資金的實(shí)際使用情況。財(cái)務(wù)開支公示要細(xì)化到經(jīng)辦人。

第八條財(cái)務(wù)公開的形式和時(shí)限：在本單位固定的位置張貼公示或在本單位干部會(huì)上公開通報(bào)，至少每季度要公開一次。

第九條各單位紀(jì)檢監(jiān)察部門或具有監(jiān)督職能的科室負(fù)責(zé)審核本單位財(cái)務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性，審核簽字后由財(cái)務(wù)人員（或報(bào)賬員）進(jìn)行公開。本單位干部職工對(duì)公開內(nèi)容有疑義時(shí)，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)答疑說(shuō)明。

第四章重點(diǎn)支出管理制度

第十條招待費(fèi)管理。招待費(fèi)實(shí)行“雙控”管理：一是指標(biāo)控制。各單位年度招待費(fèi)總額必須控制在部門預(yù)算計(jì)劃以內(nèi)，嚴(yán)禁同城用公款吃請(qǐng)。市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工作人員到鎮(zhèn)村進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)需要用餐的，一律在鎮(zhèn)機(jī)關(guān)食堂（內(nèi)部招待所）用工作餐；城區(qū)外基層工作人員因公到市直部門辦事，接待單位可安排工作餐，標(biāo)準(zhǔn)不得高于30元/人，并嚴(yán)格控制陪客人數(shù)。招待市外客人每桌金額一般應(yīng)控制在600元以內(nèi)。接待上級(jí)重要客人，由接待單位主要負(fù)責(zé)人酌情提高招待標(biāo)準(zhǔn)。二是程序控制。因工作需要安排招待的，必須事先征得單位主要負(fù)責(zé)人同意后，由辦公室人員填寫派餐單，派餐單上注明接待對(duì)象（單位、姓名）、接待地點(diǎn)（餐館）、接待標(biāo)準(zhǔn)（就餐全部費(fèi)用），經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后安排就餐。所有公務(wù)接待一律實(shí)行按月結(jié)帳,在結(jié)帳時(shí)要加強(qiáng)對(duì)“一票兩單”(正式發(fā)票、派餐通知單、原始菜單)的審核把關(guān),凡違規(guī)接待，一律不準(zhǔn)入賬報(bào)銷。

第十一條差旅費(fèi)管理。差旅費(fèi)開支范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食費(fèi)。報(bào)銷時(shí)執(zhí)行財(cái)政部規(guī)定，即處級(jí)以下出差人員乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)為火車硬席（硬座、硬臥）、輪船三等艙。出差任務(wù)緊急的，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)（普通艙）；住宿為三級(jí)以下賓館的普通標(biāo)準(zhǔn)間。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具或住宿的，超支部分自理?；锸迟M(fèi)每人每天50元，憑據(jù)報(bào)銷。

第十二條招商引資費(fèi)用管理。要堅(jiān)持“實(shí)事求是，勤儉節(jié)約，公開透明，規(guī)范管理，便于監(jiān)督”的原則，加強(qiáng)招商引資費(fèi)用管理，提高資金的使用效益。工作人員外出從事招商引資活動(dòng)時(shí)，個(gè)人差旅費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)按上條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，手機(jī)漫游費(fèi)經(jīng)本單位紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差外地招商活動(dòng)時(shí)，宴請(qǐng)重點(diǎn)客商原則上宴請(qǐng)一次。在武漢、北京爭(zhēng)取項(xiàng)目需要宴請(qǐng)重要客人時(shí)，要從嚴(yán)控制招待標(biāo)準(zhǔn)。各單位要建立招商引資活動(dòng)費(fèi)用支出專項(xiàng)臺(tái)帳，每次報(bào)銷時(shí)，由經(jīng)辦人按照實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目、數(shù)額、招待對(duì)象據(jù)實(shí)登記，指定專人保管，接受市審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督、檢查。支出發(fā)票要規(guī)范、合法。

第十三條外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費(fèi)用管理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)事先要寫書面請(qǐng)示，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人同意。報(bào)銷時(shí)必須附主辦單位通知或考察學(xué)習(xí)請(qǐng)示文件。各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等活動(dòng)的報(bào)銷憑據(jù)。

第十四條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理。堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。重大專項(xiàng)資金支出必須由集體討論決定，報(bào)經(jīng)市分管領(lǐng)導(dǎo)審定后才能列支。

第十五條機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用管理。機(jī)動(dòng)車維修應(yīng)事先編制審批單，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。報(bào)銷車輛維修費(fèi)支出應(yīng)附修理廠家的正式發(fā)票和機(jī)動(dòng)車維修審批單，以及修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單。要建立車輛損耗油耗記錄，統(tǒng)一實(shí)行車輛加油IC卡管理制度，一車一卡，對(duì)號(hào)用卡。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。

第十六條辦公用品及耗材管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，通過(guò)政府采購(gòu)渠道辦理；對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目，單位自行組織采購(gòu)時(shí)，要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開采購(gòu)。辦公用品及耗材要有專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

第十七條建設(shè)修繕項(xiàng)目管理。所有建設(shè)修繕項(xiàng)目（包括零星建設(shè)修繕項(xiàng)目）應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方（15萬(wàn)元以上建設(shè)項(xiàng)目、10萬(wàn)元以上修繕項(xiàng)目應(yīng)公開招標(biāo)），并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。15萬(wàn)元以上建設(shè)項(xiàng)目、10萬(wàn)元以上修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理決算手續(xù)。項(xiàng)目決算無(wú)竣工決算審計(jì)報(bào)告的，財(cái)務(wù)部門不得結(jié)賬。

第五章財(cái)務(wù)管理工作責(zé)任追究制

第十八條財(cái)務(wù)管理責(zé)任追究堅(jiān)持追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合、過(guò)錯(cuò)責(zé)任與處理處罰相適應(yīng)、責(zé)任與權(quán)限相對(duì)應(yīng)的原則。

第十九條財(cái)務(wù)管理責(zé)任追究工作按照干部管理權(quán)限及部門隸屬關(guān)系分級(jí)實(shí)施。對(duì)違反規(guī)定、違反紀(jì)律的有關(guān)人員由主管部門或紀(jì)委、監(jiān)察局根據(jù)職責(zé)權(quán)限按規(guī)定予以追究。

第二十條財(cái)務(wù)管理工作堅(jiān)持行政主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。各單位行政主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理，經(jīng)常審查財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)糾正違規(guī)問(wèn)題或不合理開支。要教育好分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)簽審核小組成員和財(cái)務(wù)人員忠于職守、堅(jiān)持原則，對(duì)他們執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督、檢查。

第二十一條會(huì)計(jì)人員（包括報(bào)賬員）應(yīng)按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，實(shí)行監(jiān)督。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)予以退回，對(duì)違法的收支不予辦理。

第二十二條各單位行政主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)任職期間的債權(quán)債務(wù)應(yīng)承擔(dān)清算責(zé)任。離任時(shí)仍未能清理的需向紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)機(jī)關(guān)書面說(shuō)明，無(wú)正當(dāng)理由形成的債權(quán)債務(wù)將由經(jīng)辦人和單位主要負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)清償或清算責(zé)任。

第二十三條各單位行政主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位固定資產(chǎn)的管理承擔(dān)具體責(zé)任。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，建立完善單位固定資產(chǎn)購(gòu)置、保管、使用等內(nèi)部制度，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。出現(xiàn)資產(chǎn)丟失、毀損等情況的，依法追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

第二十四條各單位及其工作人員有違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定、違反規(guī)定使用騙取財(cái)政資金、違反規(guī)定擅自占有使用國(guó)有資產(chǎn)等行為的，除按照《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定視情節(jié)和性質(zhì)，對(duì)單位和相關(guān)人員予以處理處罰外，還將按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十五條各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本辦法的落實(shí)情況負(fù)責(zé)。對(duì)拒不執(zhí)行上述各項(xiàng)規(guī)定的，視情節(jié)追究責(zé)任：情節(jié)輕微的，對(duì)直接責(zé)任人給予告誡或?qū)挝挥枰酝▓?bào)批評(píng)，并限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位和負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評(píng)并取消單位和個(gè)人評(píng)優(yōu)資格。

第六章附則

第二十六條市監(jiān)察局牽頭聯(lián)合財(cái)政局、審計(jì)局對(duì)本辦法的落實(shí)情況予以監(jiān)督檢查，并將檢查和處理結(jié)果予以公示。

第二十七條本辦法所涉及的內(nèi)容，凡黨和國(guó)家的政策法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十八條本辦法由市監(jiān)察局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。