導(dǎo)語：政府財(cái)政國庫支付改革方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進(jìn)一步深化我縣公共財(cái)政支出改革，建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的財(cái)政國庫管理制度，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔**〕51號）和《**省財(cái)政國庫管理制度改革試行方案》（省政府**政辦〔**〕48號）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本方案。

一、改革的必要性

我縣現(xiàn)行的財(cái)政資金撥付方式，是通過財(cái)政按年度預(yù)算將資金分月分散撥付到各預(yù)算單位，由其自主使用。這種傳統(tǒng)的財(cái)政資金撥付方式存在資金在途時(shí)間長、流向不透明、滯留于預(yù)算單位、使用效率低等問題，已經(jīng)越來越不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求。黨的**全會提出要深化部門預(yù)算、政府采購、收支兩條線管理和國庫集中支付等改革，這是構(gòu)建公共財(cái)政框架的重要基礎(chǔ)，也是提高財(cái)政資金安全性、有效性，從源頭上防范和治理腐敗的重要舉措。因此，必須對現(xiàn)行財(cái)政國庫支付方式進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。

二、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。

認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省財(cái)政國庫集中收付改革精神，按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，建立和完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理，提高財(cái)政資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在政府宏觀調(diào)控中的作用。

（二）基本原則。

1、主體不變原則。實(shí)行財(cái)政國庫集中支付改革，不改變預(yù)算執(zhí)行主體，不改變會計(jì)責(zé)任主體，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、使用權(quán)不變，財(cái)務(wù)管理自主權(quán)不變，資金籌措渠道不變，債權(quán)債務(wù)主體不變，單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不變。

2、規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門、預(yù)算單位、國庫、銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的支付都按規(guī)范程序在財(cái)政國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、資金安全有保障。

3、高效透明原則。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金支出活動全過程的有效監(jiān)督。

4、積極穩(wěn)妥原則。按照改革目標(biāo)的總體要求，充分做好前期準(zhǔn)備，積極組織試點(diǎn)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化完善方案，再進(jìn)行全面推廣。

三、改革的主要內(nèi)容

建立國庫單一帳戶體系，將所有財(cái)政性資金逐步納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。把財(cái)政支出由以前的“資金流”變?yōu)榻窈蟮摹爸笜?biāo)流”和“額度流”，由傳統(tǒng)的“以撥列支”變?yōu)椤耙灾Я兄А薄?/p>

（一）建立國庫單一帳戶體系。

改革后的國庫單一賬戶體系由以下幾類賬戶集合組成：

1、國庫單一賬戶，由財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動，并與財(cái)政部門在商業(yè)銀行(銀行)開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

2、財(cái)政零余額賬戶，由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，用于財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶、特設(shè)專戶清算。

3、單位零余額賬戶，由財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)，用于財(cái)政授權(quán)支付（包括單位備用金的提取和補(bǔ)充），并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶及特設(shè)專戶清算。

4、預(yù)算外資金專戶，由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金收入賬戶。

5、特設(shè)專戶，由財(cái)政部門根據(jù)政策規(guī)定和管理要求批準(zhǔn)在商業(yè)銀行開設(shè)的專項(xiàng)資金賬戶或其他特殊專戶。

為了便于預(yù)算單位往來款項(xiàng)及暫時(shí)未納入國庫集中支付改革的預(yù)算單位資金的核算，還需保留原會計(jì)核算中心在銀行開設(shè)的賬戶。

（二）規(guī)范支出撥付程序。

1、支出類型。按照支付管理要求，將財(cái)政支出分為：（1）工資支出；（2）購買支出，即預(yù)算單位購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；（3）零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分；（4）轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級財(cái)政部門，未指明具體用途的支出；（5）專項(xiàng)支出。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出項(xiàng)目，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。是由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一帳戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，下同）賬戶。適用范圍包括工資支出、購買支出、專項(xiàng)支出和轉(zhuǎn)移支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，在財(cái)政部門核定的范圍和額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶(一般用備用金先支付后報(bào)帳)。主要適用于預(yù)算單位的零星支出，是直接支付的補(bǔ)充。

3、支付程序

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位用款時(shí)向財(cái)政國庫支付中心提出支付申請，國庫支付中心根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃及相關(guān)要求進(jìn)行審核確認(rèn)后，向銀行開具支付令，并通知人民銀行國庫。銀行根據(jù)支付令及時(shí)將資金轉(zhuǎn)賬支付給收款人，并將當(dāng)日實(shí)際支付的資金與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和分月用款計(jì)劃，向財(cái)政國庫支付中心申請?jiān)露仁跈?quán)支付額度，國庫支付中心將批準(zhǔn)的月度授權(quán)支付額度通知預(yù)算單位、銀行和人民銀行國庫。預(yù)算單位根據(jù)用款需要在月度用款限額內(nèi)向銀行開具支付令，銀行據(jù)此通過預(yù)算單位的零余額賬戶辦理資金支付，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

四、改革的配套措施

實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度是對財(cái)政性資金的賬戶設(shè)置和財(cái)政支出方式的重大改革，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要切實(shí)做好各項(xiàng)配套工作，確保改革的順利進(jìn)行。

（一）成立組織機(jī)構(gòu)。

1、成立縣國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，縣財(cái)政、人行、監(jiān)察、審計(jì)、農(nóng)行、工行等部門負(fù)責(zé)人為成員。辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

2、設(shè)立國庫集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在縣財(cái)政局設(shè)立國庫支付中心，與原會計(jì)核算中心合署辦公,一個機(jī)構(gòu)，兩塊牌子。

（二）制定相關(guān)的配套管理辦法。

根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，相應(yīng)制定《財(cái)政國庫集中支付資金支付管理辦法》、《財(cái)政國庫集中支付會計(jì)核算辦法》、《財(cái)政國庫集中支付財(cái)政資金銀行支付清算辦法》等規(guī)章制度。

（三）深化部門預(yù)算編制改革。

全面推行部門預(yù)算制度，細(xì)化預(yù)算編制，逐步使所有財(cái)政性資金的支付建立在明晰具體的預(yù)算項(xiàng)目基礎(chǔ)上，逐步完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，實(shí)現(xiàn)與支付系統(tǒng)的有效銜接，積極探索建立預(yù)算績效評價(jià)體系。

（四）健全財(cái)政信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

建立聯(lián)接財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行、銀行的國庫集中支付信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為財(cái)政支出管理提供信息化的技術(shù)支撐，使各類財(cái)政性資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運(yùn)行。

（五）建立監(jiān)督制約機(jī)制。

財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核單位資金使用申請；人民銀行要加強(qiáng)對銀行財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)控；審計(jì)部門要結(jié)合國庫集中支付制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

五、實(shí)施時(shí)間與步驟

（一）組織籌備階段。

**年5月，做好一系列前期準(zhǔn)備和宣傳發(fā)動工作。成立領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)和具體辦事機(jī)構(gòu)，制定改革實(shí)施方案，召開全縣改革實(shí)施動員會，按規(guī)定建立國庫單一賬戶體系，建設(shè)國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，開展對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作和軟件應(yīng)用培訓(xùn)。

（二）初步試點(diǎn)階段。

**年6月，計(jì)劃在部分縣直行政事業(yè)單位進(jìn)行試點(diǎn)，啟動國庫支付中心的運(yùn)作，對納入試點(diǎn)的單位開設(shè)零余額賬戶，實(shí)行國庫集中支付。

（三）全面實(shí)施階段。

在初步試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化和完善方案，力爭在**年底在我縣全面實(shí)行國庫集中支付制度。