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今年以來，我們以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習貫徹黨的**和*精神，認真落實《審計法》，努力提高依法審計能力和審計工作質(zhì)量，以黨風廉政建設(shè)和行風建設(shè)為龍頭，抓好隊伍建設(shè)。在審計監(jiān)督工作中做到突出重點、嚴謹細致、提高質(zhì)量、爭創(chuàng)精品，較好地履行了審計監(jiān)督職能。共審計單位36戶，其中：市政府計劃28戶，縣委、縣政府交辦公8項。查出有問題資金5645萬元，下達審計處理決定36份，提改進意見和建議72條，促進增收節(jié)支500余萬元。

一、改變作風履行職能推動審計工作上新臺階

㈠領(lǐng)導帶班作業(yè)科學安排項目

我局有13名審計人員。為解決人員少、審計力量不足的問題，我局從領(lǐng)導班子抓起，制定了領(lǐng)導干部帶班作業(yè)制度，從局長到班子成員，明確分工，項目到人，深入一線帶班作業(yè)。今年預算執(zhí)行審計工作一開始，我局5名領(lǐng)導干部便帶領(lǐng)自己分管的科室干部一起進點，從審前調(diào)查到審計查賬、審計延伸、審計處理等各個環(huán)節(jié)，和審計干部一起并肩工作。今年6月份，縣政府交辦了一項城建審計項目。在基建審計組長缺位的情況下，我局副局長李金重擔當主審，帶領(lǐng)審計組投入工作。他在一線既當指揮員，又當審計員，帶領(lǐng)審計組成員及時完成了任務。今年上半年，他一人擔任主審，就完成了3項縣委、縣政府交辦的基建審計項目。

審計時間不足是我局審計工作面臨的又一個難題。為解決這個難題，我局今年全面實行送達審計制度。這樣一來，小的審計項目可提前3天完成，大的審計項目可節(jié)約一半時間。我局還抓住“空檔”，搶時間。過去，每年全縣企業(yè)獎勵升級審計都安排在2月份，需半個月時間，不但占用了相當大的力量，而且經(jīng)常和預算執(zhí)行審計在時間安排上產(chǎn)生矛盾。今年，我局抓住年底審計工作總結(jié)結(jié)束后，干部隊伍休整的空檔，統(tǒng)一安排，從1月29日至2月6日，利用9天時間，完成了全縣63家企業(yè)交納稅金、固定資產(chǎn)投入、引進外資等主要項目的審計。通過審計，6家不符合標準的企業(yè)被取消獎勵資格，9家企業(yè)降低了受獎檔次。此項審計項目的時間前移，填補了時間安排上的“空檔”，為下一步預算執(zhí)行審計在時間上提供了可靠保證。

㈡創(chuàng)新審計處理，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境

對被審計單位違紀違規(guī)問題的審計處理既要體現(xiàn)嚴格執(zhí)法，維護現(xiàn)有法律、法規(guī)的嚴肅性，又要堅持“三個有利于”標準，對查出問題的處理處罰堅持“四寬四嚴”的原則，即：促進經(jīng)濟發(fā)展從寬，損失浪費從嚴；改革失誤從寬，明知故犯從嚴；用于生產(chǎn)經(jīng)營和公益事業(yè)從寬，用于個人和小團體消費從嚴；初次違規(guī)從寬，屢查屢犯從嚴。對一般違規(guī)問題幫助被審計單位進行調(diào)賬處理，對情節(jié)輕微的有問題資金當場進行糾正。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范的財務行為，結(jié)合國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，對財會人員進行現(xiàn)場培訓和業(yè)務指導。近兩年以來，現(xiàn)場培訓和業(yè)務指導人員42人次。

㈢轉(zhuǎn)變作風貼近被審單位做好服務工作

在轉(zhuǎn)變作風做好服務方面：一是實行送達審計，少給被審計單位添麻煩，一年以來，我們改變了一往就地審計的做法，對36戶被審計單位實行了送達審計，這樣做第一減少了被審計單位對審計組人員的應酬，審計期間不影響被審計單位正常工作開展；第二不牽涉被審計單位領(lǐng)導和財會人員精力；第三避免了請吃請喝不廉潔問題的發(fā)生。被審計單位比較滿意。二是實行一審雙果，一次審計，出具兩個報告，完成兩個項目，這樣既提高了工作效率，也減少了進點審計次數(shù)，少添麻煩；三是審計處理堅持“四寬四嚴”原則，為被審計單位創(chuàng)造一個寬松的外部工作環(huán)境。四是組織實施“131”服務活動。按照縣委、政府提出的“圍繞中心，服務大局”的要求，我們組織實施了“131”服務活動。即：審計一個項目，做好三項服務：辦成一件實事，提一條合理化建議，建一份經(jīng)濟檔案，為縣委、縣政府提供一條審計信息。服務工作實行一項目一考核，考核結(jié)果做為年度工作考核內(nèi)容。通過服務活動開展，為企業(yè)辦實事8件，提改進意見建議725條，建經(jīng)濟檔案14份，為縣委縣政府提供審計信息19件。五是征求意見取得支持讓單位滿意。在審計監(jiān)督工作中，我們采取兩種方式征求意見：一是把被審計單位的領(lǐng)導請到審計機關(guān)交流情況，交換看法，進行思想勾通。今年共請單位領(lǐng)導到審計機關(guān)交換意見30人次。二是領(lǐng)導上門回訪調(diào)查研究，征求意見，由局領(lǐng)導帶隊到單位回訪36余人次。

㈣政府交辦項目審計節(jié)省建設(shè)資金346萬元

配合縣城改擴建工作，受縣政府委托，我們先后對12項城建工程進行了跟蹤審計，通過開工前、施工中、竣工決算全程審計監(jiān)督，保證了工程質(zhì)量，避免了損失浪費，扼制了高估冒算行為，審計投資總金額2907萬元，審計核減346萬元，通過審計進一步強化了城建工程管理，保證了工程質(zhì)量，為財政節(jié)省了建設(shè)資金。

二、強加壓增動力下大力抓好爭創(chuàng)精品工程工作開展

㈠強加壓，增動力，創(chuàng)精品

在履行審計監(jiān)督職能爭創(chuàng)精品項目活動中，注重抓好三支隊伍，即：抓好主管局長、股長、審計組長。要求主管局長跟班作業(yè)，一線指導審計工作開展；股長簽定審計項目責任卡，嚴把審計程序關(guān)；審計組長簽定審計作業(yè)崗位責任書，對審計各個環(huán)節(jié)提出具體要求，責任到人。為了加大爭創(chuàng)精品項目力度，每個項目審計我們做到了“七個統(tǒng)一”，一是統(tǒng)一組織審前調(diào)查，為項目審計尋找突破點；二是統(tǒng)一進行審前培訓，掌握審計方法和審計技巧；三是統(tǒng)一進行審計工作方案的審定、把關(guān)；四是統(tǒng)一由主管局長帶隊審計，抓廉政措施落實；五是統(tǒng)一研究違紀、違規(guī)問題的定性處理，提高審計質(zhì)量；六是統(tǒng)一進行審計回訪，征求意見；七是統(tǒng)一對項目審計入檔資料通過三級復核進行把關(guān)?！捌呓y(tǒng)一”強化了對審計項目的領(lǐng)導，為提高審計工作質(zhì)量，防范審計風險，創(chuàng)精品項目打下一個好的基礎(chǔ)。

㈡按6號令要求進點前抓好六個方面重點

1、選派審計組長由主管局長把關(guān)。

項目審計組長的選派，根據(jù)項目特點要求和審計人員業(yè)務技術(shù)狀況，由項目主管局長匯同業(yè)務股長協(xié)商，指派審計組長，提出質(zhì)量要求。

2、簽定項目目標責任書。

每個審計項目實施時，分別由主管局長、業(yè)務股長、審計組長簽定項目審計目標責任書，做到工作目標、工作要求、工作責任到人，全部實行目標責任管理。

3、審計工作方案由主管局長、業(yè)務股長把關(guān)。

審計工作方案制定由業(yè)務股長安排審計組長具體制定，要求審計工作方案目標明確、重點突出、程序規(guī)范、人員分工合理。審計工作方案由主管局長、業(yè)務股長審核把關(guān)，由主管局長簽發(fā)實施。

4、開好審計見面會。

項目審計見面會由主管局長負責，帶領(lǐng)審計組人員同被審計單位領(lǐng)導以及有關(guān)科室人員召開見面會。一是公示項目立項依據(jù)，審計內(nèi)容、范圍、時限，進行政務公示。二是公示審計“八不準”工作紀律，自覺接受社會監(jiān)督。三是要求被審計單位如實提供會計資料，配合審計工作開展。

5、做好審前調(diào)查。

把項目審前調(diào)查作為一項重點工作來抓，通過審前調(diào)查了解被審計單位財務管理工作狀況，掌握基本情況，聽取群眾意見，尋找財務管理漏洞，確定審計工作重點。

6、進點前組織好工作交流。

項目審計進點前，組織業(yè)務骨干工作交流，借鑒體會及做法，用他人經(jīng)驗做法武裝自己，提高工作效益。

實施中突出三項質(zhì)量控制

質(zhì)量控制實行主管局長、審計組長負責制。

1、審計證據(jù)質(zhì)量控制。

組織審計人員正確運用檢查監(jiān)盤、觀察查詢、函證、計算分析復核等方法收集審計證據(jù)。證據(jù)收集做到事實清楚，相關(guān)資料齊全完整，每一個證據(jù)具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。

2、審計日記和審計工作底稿質(zhì)量控制。

審計日記要求：項目名稱完整、準確，人員分工明確，時間排列有序，記錄要素齊全，內(nèi)容完整，簡明扼要，違規(guī)事項與工作底稿有對應關(guān)系。

審計工作底稿要求：做到一事一稿，記錄要素齊全完整，審計工作底稿附有審計證據(jù)，有索引及頁次，有復核意見。

3、審計報告質(zhì)量控制。

基本要素齊全，文字表述清楚，格式規(guī)范，審計依據(jù)明確，基本情況完整清晰，對會計責任表述完整準確，評價意見準確，報告對被審計單位有征求意見。

審計終了做到三個到位

一是審計復核工作到位。審計組、業(yè)務股、審計復核內(nèi)容完整、明確，復核意見恰當。

二是項目審計資料建檔歸檔工作到位。局規(guī)定由審計組長負責項目資料歸納整理、排列和建檔歸檔工作，實行審計組長建檔、歸檔責任制。

三是審計處理處罰審計決定落實到位。第一組織審計組二次進點，宣傳審計法，督促落實審計決定。第二對被審計單位領(lǐng)導實行請上來征求意見和審計機關(guān)領(lǐng)導上門征求意見兩種方式，促進審計決定落實。第三向社會公示審計結(jié)果，讓社會加壓促審計決定落實。

圍繞落實責任，我們采取了五條措施：一是建立了《領(lǐng)導跟班作業(yè)工作制度》，規(guī)定主管局長為項目責任人；二是建立了《錯案和執(zhí)法過錯責任追究制度》，實行過錯責任追究；三是實行一項目一回訪制，上門征求被審計單位意見和了解審計組人員執(zhí)法情況；四是實行執(zhí)法廉政反饋制，接收被審計單位監(jiān)督；五是對項目實行百分考核制，評選精品審計項目。

三、創(chuàng)新機制加強管理扎扎實實地抓好機關(guān)廉政建設(shè)工作

㈠劃分分管范圍明確責任，強化領(lǐng)導

為加強機關(guān)黨風廉政建設(shè)，保證把上級黨風廉政建設(shè)工作部署和要求貫徹好、落實好，我們實行了黨風廉政建設(shè)工作由一把手負總責，給班子成員劃分分管范圍，使黨風廉政建設(shè)工作做到了目標、責任、要求到人。

1、領(lǐng)導班子主要負責人黨風廉政建設(shè)的責任：

⑴管好領(lǐng)導班子成員，加強對班子成員遵守黨紀政紀情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時教育提醒。對班子成員中的重大問題，及時協(xié)調(diào)并按干部管理權(quán)限上報。

⑵根據(jù)上級黨風廉政建設(shè)的規(guī)定，認真抓好黨風廉政建設(shè)實施方案及反腐倡廉措施的落實。

2、領(lǐng)導班子副職對分管范圍內(nèi)黨風廉政建設(shè)工作的責任：

分管職責：

⑴經(jīng)常分析研究分管范圍內(nèi)的黨風廉政建設(shè)情況，掌握黨員干部思想狀況。對分管的股室進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時教育批評，并向主要負責人報告。

⑵結(jié)合分管業(yè)務工作，一起部署、落實、檢查和考核黨風廉政建設(shè)情況。切實抓好廉政建設(shè)和干部職業(yè)道德建設(shè)，推行依法行政。自覺參加分管范圍內(nèi)的黨員民主生活會。

⑶對分管下屬的人員違法違紀問題負直接領(lǐng)導責任。

㈡從源頭上抓牢，加大教育力度

廉政學習教育是廉政建設(shè)的基礎(chǔ)性工作，如何把這項工作抓實、抓牢，我們改變過去學習教育“大面轟”、“一陣風”的做法。把審計一線人員和被審計單位作為廉政學習教育的切入點，從源頭上抓起，從根本上抓起，有的放矢地開展了三項教育。即：自身教育。每周五上午集中進行學習，對每個干部約法三章，嚴格執(zhí)行審計署的“八不準”紀律，加強每個審計人員廉政審計的自覺性。警示教育。利用《中國審計》、《中國審計報》、《中國紀檢監(jiān)察報》、《中國監(jiān)察》等報刊雜志的典型案例，對審計人員進行教育，使審計人員在思想上警鐘長鳴。前沿陣地教育。局黨組把被審計單位當作廉政建設(shè)的前沿陣地，在每個項目審計開始前，由分管局長在搞好審前調(diào)查的同時，首先對被審計單位的負責同志和會計進行廉政教育，這樣實行雙向教育，互相監(jiān)督，保證了審計前沿陣地廉政的牢固性。

㈢從程序上抓嚴、加大責任力度

圍繞做好審計機關(guān)廉政建設(shè)工作，真正落實審計署提出的嚴謹、細致、廉潔審計的要求，局黨組把審計程序的每個重要環(huán)節(jié)當作廉政建設(shè)的重點來抓，并實行局長、付局長、股長、審計組長四級責任制。一是責任追究制。在年初審計工作計劃下達后，由局長和分管某項審計的付局長、審計組長、成員以及被審計單位的一把手、會計，分別簽定雙向廉政責任狀。這樣責任明確，雙向到位，人人有責，以加強教育和約束審計人員和被審計單位人員的廉政教育力度。二是局長帶班審計作業(yè)責任制。為了監(jiān)督約束和規(guī)范每個審計人員的廉政審計行為，我們針對全縣審計面廣、工作量大、審計人員少的特點，局黨組實行了局長帶班審計作業(yè)責任制，制定了《局領(lǐng)導帶班作業(yè)工作制度》。在審計程序的重要環(huán)節(jié)上，如審前調(diào)查、審前廉政教育、審計進點、征求被審計單位對審計報告意見、審計處理等環(huán)節(jié)，分管審計項目的付局長親自帶隊跟班審計作業(yè)，嚴格把關(guān)，以優(yōu)良的工作作風和領(lǐng)導形象，帶動和影響全體審計人員和被審計單位嚴格做到清正廉潔。三是審計組實行廉政反饋卡和回訪制度，接收被審計單位監(jiān)督。在審計項目結(jié)束后，由局長帶隊對被審計單位逐一登門回訪，認真聽取意見和建議，嚴格落實廉政反饋卡制度，對出現(xiàn)不廉潔問題按市委、市政府《關(guān)于實行黨風廉政建設(shè)責任追究暫行辦法》和縣委、縣政府有關(guān)規(guī)定，對責任人實行廉政建設(shè)責任追究。

㈣從公開上抓狠、加大透明力度

為了真正做到審計工作的廉政化，在總結(jié)審計工作經(jīng)驗教訓的基礎(chǔ)上，認真查找和糾正過去就地審計請吃請喝問題屢禁不止和各審計組辦公地點不一，自由性大，監(jiān)督視線窄以及就地審計時間較長，給被審計單位從領(lǐng)導精力和經(jīng)濟上造成很大負擔的問題。今年以來，我們重點從審計公開上入手，采取了兩條措施加大審計公開的透明度，一是審計項目實施送達審計，集中辦公。局黨組把辦公樓重新進行調(diào)整，四個審計股室統(tǒng)一安排在四樓，實行集中辦公，這樣既減輕了被審單位的負擔，避免了請吃請喝不廉潔問題，而且又加強了局領(lǐng)導對股室和業(yè)務股室間相互監(jiān)督的透明度；二是實行合署辦公。近幾年來，我縣的企業(yè)晉檔升級工作都由審計機關(guān)牽頭，組織審計財稅三家組成的審計隊伍為政府把關(guān)。原來全縣升級企業(yè)審計都要到全縣各企業(yè)審查、登記、核實，出現(xiàn)了升級企業(yè)請吃請喝和數(shù)字不實等嚴重問題，社會反映比較大。