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2012年是“十二五”規(guī)劃的第二年。全市統(tǒng)一組織的審計項目計劃要以服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹骶€，以促進(jìn)富民強(qiáng)市、社會和諧為目標(biāo)，促進(jìn)政府落實責(zé)任，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。市縣二級審計機(jī)關(guān)要認(rèn)真履行審計職責(zé)，深化審計轉(zhuǎn)型，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，把講求時效性、加強(qiáng)針對性、發(fā)揮建設(shè)性放到更加突出的位置，密切關(guān)注民生、關(guān)注節(jié)能增效、關(guān)注生態(tài)環(huán)保、關(guān)注財政資金績效，不斷推進(jìn)權(quán)力制約機(jī)制的建立和完善，充分發(fā)揮審計在體制、機(jī)制和管理層面上的建設(shè)性作用。同時，市縣二級審計機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌審計資源，努力擴(kuò)大審計成果，確保實現(xiàn)審計目標(biāo)。

一、財政審計

（一）2012年度財政預(yù)算執(zhí)行情況審計

2012年度財政預(yù)算執(zhí)行審計以“兩個報告”的內(nèi)容和需求為出發(fā)點(diǎn)，有效整合審計資源，突出“預(yù)算執(zhí)行”主題，反映年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問題，體現(xiàn)整體性、宏觀性和建設(shè)性。要將包括財政一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算在內(nèi)的完整的政府預(yù)算收支列入審計范圍，擴(kuò)大審計覆蓋面，促進(jìn)建立完整的政府預(yù)算體系。要關(guān)注政府預(yù)算與部門預(yù)算、部門預(yù)算與部門決算草案的差異，促進(jìn)完善部門綜合預(yù)算管理。既要關(guān)注預(yù)算執(zhí)行過程的規(guī)范性，更要關(guān)注預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，反映政府各項政策執(zhí)行情況和民生事業(yè)發(fā)展的效果，促進(jìn)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用績效。

審計組織方式：由市局財政處負(fù)責(zé)組織實施，全市審計機(jī)關(guān)同步開展。6月底前完成。

（二）全部政府性資金專項審計調(diào)查

在摸清2012年全部政府性資金收支增減和結(jié)構(gòu)變動的基礎(chǔ)上，分析影響收支增減和結(jié)構(gòu)變動的內(nèi)在因素，評價總收支、稅收收入及非稅收入增減和結(jié)構(gòu)變動的合理性，檢查預(yù)算管理“三個子”的實現(xiàn)程度，促進(jìn)完善收入結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化全部政府性資金管理，促進(jìn)預(yù)算管理“三個子”的實施和改善。

審計組織方式：由市局財政處負(fù)責(zé)組織實施，全市審計機(jī)關(guān)結(jié)合2012年度的預(yù)算執(zhí)行審計開展同步專項審計調(diào)查。6月15日前完成。

（三）財政決算審計

根據(jù)省廳要求，市局安排2個縣（市、區(qū)）人民政府2012年度財政決算審計，各縣（市、區(qū)）審計機(jī)關(guān)按20％的審計面開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。在摸清當(dāng)?shù)厝空再Y金管理現(xiàn)狀、總量規(guī)模、收支結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，評價預(yù)算編制的完整性，反映全部政府性資金管理中存在的問題。繼續(xù)關(guān)注財政稅收政策執(zhí)行情況、侵占省級收入情況、政府負(fù)債情況，財政支出結(jié)構(gòu)是否符合公共財政要求，有無應(yīng)納未納預(yù)算管理資金及專項支出不規(guī)范的問題。通過審計，對重點(diǎn)問題進(jìn)行剖析，提出改善管理的可行性建議，提高財政資金績效。

1.市、縣（市、區(qū)）財政決算審計。一要對省政府規(guī)定的取消行政事業(yè)性收費(fèi)政策情況及財政支出中招商引資資金的收支情況進(jìn)行審計調(diào)查；二是要根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于加快推進(jìn)公共財政管理改革的意見》（浙政發(fā)〔2012〕38號）要求，對地方政府推進(jìn)“三個子”公共財政管理工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。三是要加強(qiáng)對利用虛假項目騙取上級轉(zhuǎn)移資金的審計。

審計組織方式：由市局財政處負(fù)責(zé)實施。10月底前完成。

2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。要對2012年返回給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的土地出讓金的管理、使用及其績效和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計調(diào)查。

審計組織方式：由市局財政處負(fù)責(zé)組織實施。11月15日前完成。

（四）地方政府性債務(wù)專項審計。

按照總理要求，審計署統(tǒng)一組織全國審計機(jī)關(guān)開展地方政府負(fù)債專項審計。要通過專項審計摸清地方政府性債務(wù)規(guī)模及變動情況；分析政府性債務(wù)結(jié)構(gòu)，分清政府償債責(zé)任；關(guān)注債務(wù)資金投向和使用是不是符合國家產(chǎn)業(yè)政策及規(guī)定；調(diào)查政府性債務(wù)償還能力，評估償債風(fēng)險；分析各級地方政府性債務(wù)的成因，總結(jié)好的做法，提出促進(jìn)加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，有效防范和化解潛在財政風(fēng)險的意見和建議。各級審計機(jī)關(guān)要從講政治的高度，把這項工作作為重中之重任務(wù)來抓，確保按統(tǒng)一方案要求高質(zhì)量完成任務(wù)。

審計組織方式：本次審計采取交叉審計的方式。對各市政府性債務(wù)的審計，由省廳組織各市成立審計組，進(jìn)行交叉審計；對各縣（市、區(qū)）政府性債務(wù)的審計，由臺州市局組織所屬縣（市、區(qū)）成立審計組，進(jìn)行交叉審計。5月底前完成。

二、行政事業(yè)審計

根據(jù)審計署要求，繼續(xù)開展全市中小學(xué)校舍安全工程專項審計調(diào)查。通過審查工程各項職責(zé)落實情況、資金來源情況、資金管理使用情況和項目建設(shè)管理情況，全面掌握工程項目實施情況、資金管理使用情況和項目目標(biāo)落實完成情況，促進(jìn)財政資金規(guī)范使用，切實推進(jìn)工程目標(biāo)的實現(xiàn)。

審計組織方式：由市局固投處負(fù)責(zé)組織實施，全市審計機(jī)關(guān)同步開展。6月底前出具階段性報告，12月15日前完成。

三、金融審計

（一）中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司（以下簡稱郵政儲蓄銀行）臺州市分行2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計。

根據(jù)省廳要求，市局負(fù)責(zé)對郵政儲蓄銀行臺州市分行和一家縣級支行進(jìn)行審計。通過審計，核查郵政儲蓄銀行2012年資產(chǎn)負(fù)債損益的真實性，揭露重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索，加大對違規(guī)經(jīng)營、嚴(yán)重瀆職等造成損失浪費(fèi)問題的查處力度，關(guān)注高管薪酬情況和職務(wù)消費(fèi)問題，審核內(nèi)控制度的健全和有效性，揭示薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)。此外，了解郵政儲蓄銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展情況，注意揭示新業(yè)務(wù)開展中存在的管理問題、機(jī)制問題和突出風(fēng)險。

審計組織方式：由市局經(jīng)貿(mào)處負(fù)責(zé)實施。11月底前出具審計報告。

（二）全市部分小額貸款公司經(jīng)營情況專項審計調(diào)查。

根據(jù)省廳要求，臨海市審計局開展小額貸款公司專項審計調(diào)查。調(diào)查的重點(diǎn)內(nèi)容：一是調(diào)查了解小額貸款公司基本情況；二是了解小額貸款公司運(yùn)行情況及風(fēng)險；三是揭示有無存在非法集資、變相吸收儲蓄、放高利貸等違規(guī)現(xiàn)象；四是揭示監(jiān)管中存在的體制不順、監(jiān)管不到位情況；五是反映各項財稅扶持政策落實情況及實施效果。通過調(diào)查，為省委省政府進(jìn)一步理順金融監(jiān)管體制，進(jìn)一步研究創(chuàng)投基金等金融產(chǎn)品與小額貸款公司發(fā)展結(jié)合的可行性等提出審計建議，發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。

審計組織方式：由市局經(jīng)貿(mào)處組織實施。7月底前完成。

四、企業(yè)審計

（一）國有企業(yè)監(jiān)管運(yùn)營體系專項審計調(diào)查。

根據(jù)省廳要求，市局開展國有企業(yè)監(jiān)管運(yùn)營體系專項審計調(diào)查。通過審計調(diào)查，進(jìn)一步明確出資關(guān)系，統(tǒng)一監(jiān)管方式，擴(kuò)大各級國資委直接監(jiān)管范圍；進(jìn)一步整合國有資源，優(yōu)化資源配置，加快推進(jìn)本區(qū)域國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)性戰(zhàn)略性調(diào)整，實現(xiàn)資源要素的集約化經(jīng)營、規(guī)?；l(fā)展；進(jìn)一步明確國有經(jīng)濟(jì)的功能定位，推進(jìn)國有資本向重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，做強(qiáng)做大企業(yè)，充分發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的主導(dǎo)和帶動作用。同時，為省、市政府進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制、完善國有資本經(jīng)營預(yù)算提出建設(shè)性意見，促成相關(guān)部門形成國有資產(chǎn)調(diào)整重組具體實施方案。

審計組織方式：由市局經(jīng)貿(mào)處負(fù)責(zé)實施。7月底前完成。

（二）全市工業(yè)轉(zhuǎn)型升級財政專項資金使用績效專項審計調(diào)查。

根據(jù)省廳要求，全市審計機(jī)關(guān)開展工業(yè)轉(zhuǎn)型升級財政專項資金使用績效專項審計調(diào)查。通過調(diào)查，摸清地方政府貫徹落實省政府工業(yè)轉(zhuǎn)型升級實施意見所采取的措施和取得的效果，揭示工業(yè)轉(zhuǎn)型升級財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，關(guān)注轉(zhuǎn)型升級各項資金使用實際效果。從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見與建議，推進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高財政資金管理水平和使用效益。

審計組織方式：由市局行保處負(fù)責(zé)組織實施，全市審計機(jī)關(guān)同步開展。5月15日前完成。

五、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計

（一）低收入農(nóng)戶集中村下山搬遷項目專項審計調(diào)查。

根據(jù)省廳要求，市局組織黃巖、天臺、仙居、三門4個縣（市、區(qū)）審計局開展低收入農(nóng)戶集中村下山搬遷項目專項審計調(diào)查。通過審計調(diào)查，揭示專項資金籌集、管理、使用和項目開展中存在的問題，分析問題的原因及可能導(dǎo)致的后果，關(guān)注項目績效，提出進(jìn)一步完善有關(guān)制度和政策措施的建議，促進(jìn)項目的順利完成。

審計組織方式：由市局行保處組織實施，部分縣級審計機(jī)關(guān)參加。9月15日前完成。

（二）全市土地出讓金收支審計。

根據(jù)省廳要求，全市審計機(jī)關(guān)開展2012年土地出讓金收支審計。土地出讓金收入方面，要求摸清2012年土地出讓金收入總額，審計主要內(nèi)容為：一是2012年地方政府土地拍賣收入總額，查明是否存在減免、欠繳、變相返還土地出讓金情況，歷年欠繳土地出讓金情況及補(bǔ)繳情況；二是2012年土地出讓金上交財政，納入預(yù)算管理情況。查明是否按規(guī)定將全部土地出讓金納入預(yù)算管理，分析未納入預(yù)算管理的原因及存在的問題。土地出讓金支出方面，要求摸清2012年土地出讓金分配使用情況，審計主要內(nèi)容為：一是土地出讓金是否按規(guī)定比例提足社保資金，用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，失地農(nóng)民保障資金，廉租房資金等，分析未足額提取的原因及存在的問題；二是土地出讓金預(yù)算安排的合法性，查明土地出讓金按比例提取后的結(jié)余資金是否全額用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是否存在平衡預(yù)算，出借、挪用土地出讓金的情況，分析未按規(guī)定使用的原因及存在的問題。三是摸清土地出讓金使用績效。特別關(guān)注造地改田資金，廉租房資金，公共設(shè)施建設(shè)資金的績效。

審計組織方式：由市局行保處負(fù)責(zé)組織實施，全市審計機(jī)關(guān)同步開展。8月15日前完成。

六、社會保障審計

（一）全市職工基本養(yǎng)老保險基金審計。

根據(jù)省廳要求。全市審計機(jī)關(guān)開展2009年、2012年職工基本養(yǎng)老保險基金審計。通過審計，掌握全市職工基本養(yǎng)老保險基金的收入、支出和結(jié)余情況；發(fā)現(xiàn)職工基本養(yǎng)老保險基金在籌集、管理、使用中存在的問題；關(guān)注養(yǎng)老資金安全與績效；檢查財政對職工基本養(yǎng)老保險工作的投入力度；了解職工基本養(yǎng)老保險基金支付能力、個人賬戶做實等社保政策執(zhí)行情況；檢查近年來出臺的職工基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)、省級統(tǒng)籌、調(diào)整繳費(fèi)比例等政策的貫徹落實情況。重點(diǎn)分析養(yǎng)老保險基金支付能力、維持養(yǎng)老保險基金正常運(yùn)行的財政負(fù)擔(dān)能力、職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度銜接存在的問題，以促進(jìn)養(yǎng)老保險體系的健全和完整。

審計組織方式：由市局行保處負(fù)責(zé)組織實施，全市審計機(jī)關(guān)同步開展。6月15日前完成。

（二）公共醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)審計。

1.基本藥物制度試點(diǎn)情況專項審計調(diào)查。根據(jù)省廳要求，市局組織椒江、路橋、玉環(huán)3個縣（市、區(qū)）審計局開展基本藥物制度試點(diǎn)情況專項審計調(diào)查。通過審計調(diào)查，掌握基本藥物制度試點(diǎn)取得的成效，分析是否有效緩解老百姓看病難、看病貴問題，分析實行基本藥物制度對財政支出的影響。重點(diǎn)調(diào)查基本藥物制度實施對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的影響，及時反映試點(diǎn)工作存在的問題和出現(xiàn)的新情況，促進(jìn)醫(yī)改政策協(xié)調(diào)推進(jìn)。

審計組織方式：由市局行保處組織實施。8月底前完成。

2.公立醫(yī)院審計。根據(jù)省廳要求，路橋區(qū)審計局開展公立醫(yī)院審計。審計的主要內(nèi)容：一是審計醫(yī)院的經(jīng)營收入、支出、盈虧等，分析醫(yī)改政策對醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營的影響；二是審計醫(yī)保業(yè)務(wù)，檢查門診、住院、體檢等公共醫(yī)療業(yè)務(wù)收費(fèi)的合規(guī)、合理性，分析醫(yī)療費(fèi)用偏高、醫(yī)保報銷比例偏低等的原因；三是調(diào)查分析醫(yī)療機(jī)構(gòu)公益性改革對醫(yī)務(wù)人員收入分配的影響，為衛(wèi)生事業(yè)單位績效工資改革提供基礎(chǔ)性資料；四是關(guān)注醫(yī)院信息系統(tǒng)安全，開展醫(yī)院信息系統(tǒng)審計。

審計組織方式：由市局行保處組織實施。9月底前完成。

七、投資審計

（一）對工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項審計調(diào)查。

根據(jù)省廳要求，全市審計機(jī)關(guān)開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項審計調(diào)查。調(diào)點(diǎn)以2008年以來立項、在建和竣工的政府投資和使用國有資金的建設(shè)項目作為審計調(diào)查的對象，揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題，深挖工程質(zhì)量問題和安全事故背后的腐敗問題，反映因工程資金不落實或嚴(yán)重超概算而增加財政投入或?qū)е碌胤秸?fù)債增加問題，并從體制、機(jī)制層面提出改善建議。

審計組織方式：由市局直屬分局負(fù)責(zé)組織實施，全市審計機(jī)關(guān)同步開展。6月底前出具階段性報告，11月15日前完成。

（二）援建新疆投資項目跟蹤審計。

根據(jù)省廳要求，市局開展援建新疆投資項目跟蹤審計。援疆審計要對援疆資金、項目及工作經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計，重點(diǎn)跟蹤全額投資類項目，確保援疆工作的順利實施和建設(shè)過程不出大的問題，突出對執(zhí)行和落實國家政策的審計和審計調(diào)查。

審計組織方式：由市局固投處負(fù)責(zé)實施，6月底前出具階段性報告，11月底前向省廳出具匯總報告。

八、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

（一）縣（市、區(qū)）長（書記）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

根據(jù)省廳統(tǒng)一安排，市局承擔(dān)1個縣（市、區(qū)）長（書記）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目。審計實施時，要結(jié)合縣（市、區(qū)）長（書記）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計開展浙江欠發(fā)達(dá)地區(qū)10億元扶持資金專項審計調(diào)查。通過對欠發(fā)達(dá)地區(qū)扶持資金的專項審計調(diào)查，就如何提高資金管理和使用績效提出審計意見與建議，促進(jìn)市縣政府合理安排支出，確保收支平衡，進(jìn)一步提高民生保障水平，增強(qiáng)欠發(fā)達(dá)地區(qū)統(tǒng)籌發(fā)展能力。11月底前完成。

（二）中心鎮(zhèn)書記、鎮(zhèn)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

根據(jù)市委組織部的要求。審計工作由市局統(tǒng)一組織，相關(guān)縣（市、區(qū)）審計局組成審計組實施交叉審計，做到統(tǒng)一審計實施方案、統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)、統(tǒng)一處理。市局經(jīng)責(zé)處負(fù)責(zé)組織實施。11月底前完成。