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一、指導思想

緊扣港航海事發(fā)展大局，堅持“全面審計，突出重點”的原則，創(chuàng)新審計手段，提高審計水平。充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能和服務效能，注重審計報告的落實督辦，為港航資金的安全、合理、有效使用提供強力保障。

二、主要工作

突出對下屬單位的年度預算收支執(zhí)行審計，主要通過本單位內(nèi)審人員進行審計。為規(guī)范項目管理和竣工決算審計服務；突出200萬元以上項目竣工決算審計，組織委托會計中介審計機構(gòu)進行審計。配合省局及市審計局進行的審計配合工作，加強部門預算和專項資金審計，并力爭有新的突破和進展。

年度審計項目的具體計劃分為以下幾板塊，具體匯報如下：

（一）對下屬單位的年度預算收支執(zhí)行審計

1.開展專項資金審計

要把部門預算、財物收支和專項資金收支審計作為一項經(jīng)常性和基礎(chǔ)性的工作來抓，加強財務專戶管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”制度，做好源頭控制和過程控制，不斷強化部門預算全過程的監(jiān)督，促進編制科學、規(guī)范、明細的部門預算，促進部門預算管理的法制化和規(guī)范化。

2.對下屬單位的年度預算收支執(zhí)行審計，這塊主要通過本單位內(nèi)審人員進行審計。

為加強局內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高管理水平，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本局實際，對下屬單位的年度預算收支執(zhí)行審計。

局設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備兼職或?qū)Ｂ殐?nèi)部審計人員，依法履行內(nèi)部審計職責并對局所屬事業(yè)和企業(yè)單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督。

局內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在局主要負責人領(lǐng)導下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，并對其負責，接受國家審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。

內(nèi)部審計工作應當遵循依法、客觀、獨立、公正的原則。要求被審計單位按時提供有關(guān)財政、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表、上級批文及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)。檢查有關(guān)財政、財務收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的資料、文件和計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場清查與審計事項相關(guān)的實物。就審計事項的有關(guān)問題向內(nèi)部有關(guān)單位和個人調(diào)查取證。對違反財政法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定的行為予以制止，提出處理建議；對遵守財政法律、法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的單位和個人，提出表彰和獎勵的建議；對經(jīng)濟管理中存在的問題提出意見和建議。經(jīng)局主要負責人批準，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財政、財務收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的資料予以暫時封存。根據(jù)局主要負責人的要求，參加或者列席局及下屬單位召開的有關(guān)財政、財務收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的會議。

被審計單位和有關(guān)個人應當配合內(nèi)部審計工作，按要求提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性和完整性負責，不得拒絕、阻礙、隱瞞、謊報。

（二）200萬元以上項目竣工決算審計

審計工作要跟著資金走。各單位要切實關(guān)注港航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，嚴格執(zhí)行“建設(shè)項目未經(jīng)審計，不得付清尾款，不得辦理竣工驗收手續(xù)，不得報批竣工決算”的規(guī)定，200萬元以上竣工決算審計面要達到100%。為服務好港航基礎(chǔ)建設(shè)，要高度重視審計200萬元以上項目竣工決算審計。

為進一步規(guī)范我局港航建設(shè)項目竣工決算的編報、審計(含審價，下同)、審批工作，加強港航建設(shè)項目竣工決算管理，嚴格基本建設(shè)程序，根據(jù)《交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法》、《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《交通建設(shè)項目審計實施辦法》、《交通建設(shè)項目竣工決算審計管理暫行辦法》和《港口工程竣工驗收辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合我局實際。是200萬元以上項目竣工決算審計，組織委托會計中介審計機構(gòu)進行審計。

1.從事港航建設(shè)項目竣工決算審計的社會審計機構(gòu)，應具有良好的社會信譽、相應的審計(審價)從業(yè)資質(zhì)和港航建設(shè)項目審計經(jīng)驗，確保審計質(zhì)量。社會審計機構(gòu)出具的審計報告應在征求被審計單位意見的基礎(chǔ)上，修改完善后報市港航局審核。審計意見書作為建設(shè)項目竣工決算正式辦理和審批的依據(jù)。

2.港航建設(shè)項目竣工決算審計、審批管理應當遵循以下原則：

(1)誰立項、誰審批；

(2)統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理；

(3)依法行政、強化監(jiān)管、獨立審計；

(4)客觀公正、實事求是。

3.港航建設(shè)項目竣工決算審計必須確保其真實性、合法合規(guī)性和有效性。審計的主要內(nèi)容包括：

(1)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

(2)項目投資、初步設(shè)計及概(預)算執(zhí)行情況；

(3)建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財務情況；

(4)工程價款結(jié)算(決算)及工程合同執(zhí)行情況；

(5)交付使用資產(chǎn)情況；

(6)收尾工程的未完工程量及所需投資情況；

(7)竣工工程概況表、竣工財務決算表及說明書、交付使用財產(chǎn)總表及明細表等編報審核情況；

(8)投資效益等其他有關(guān)情況。

4.竣工決算審計(含工程價款結(jié)算審核)的費用，由建設(shè)單位按省物價部門規(guī)定標準和業(yè)務委托書約定合理支付，列入項目竣工決算。

港航建設(shè)項目竣工決算審計按照《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)定的程序組織實施。港航建設(shè)項目審計中查出的各類違規(guī)違紀問題，按照審計署等六部委印發(fā)的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)等有關(guān)法規(guī)處理。

（三）主要是配合省局及市審計局進行的審計配合工作，開展經(jīng)濟責任審計。

逐步建立以任中審計為主、離任必審、任中審計與離任審計相結(jié)合的經(jīng)濟責任審計。各單位離任責任審計覆蓋面要達到100%。

開展與審計機關(guān)的聯(lián)合共建工作。要因地制宜，采取多種形式全面推進與審計機關(guān)的審計配合工作，堅決查違紀違法案件，促進港航海事事業(yè)的發(fā)展與黨風廉政建設(shè)良性互動。

（四）做好審計基礎(chǔ)工作

1、要積極推進審計信息化建設(shè)和計算機輔助審計步伐，提高審計質(zhì)量。按照省局的要求，市局將在全市港航海事部門開展2個計算機審計項目，參加省局計算機審計優(yōu)秀項目評選活動。

2、要認真貫徹《審計法》和《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，進一步建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，落實內(nèi)部審計職能和人員，加大審計后續(xù)教育培訓力度，為積極推動內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型提供組織保障。

3、要按照中國內(nèi)部審計準則等審計法規(guī)的要求，完善內(nèi)部審計程序，規(guī)范審計文書使用和檔案管理，進一步提高審計工作質(zhì)量。

4、要及時上報審計報表和總結(jié)，加強審計資料、信息、論文的撰寫，認真總結(jié)、宣傳審計工作中取得的經(jīng)驗和成果，為交通審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)造一個良好的人文環(huán)境。

港航管理局制定年度項目審計計劃，將依據(jù)《港口法》等法律法規(guī)，盡快理順港口引航管理體制，完善政府引航管理職能，加強引航隊伍建設(shè)，在確保港口引航安全性、公益性、公平性、主權(quán)性和高效性的前提下，建立一個管理統(tǒng)一、安全引領(lǐng)、公平服務、高效廉潔的港口引航管理體制，為港口經(jīng)營建立公平、公正競爭環(huán)境，促進港口事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

在2014年里，港航管理局珍惜榮譽，戒驕戒躁。進一步強化質(zhì)量意識，認真學習優(yōu)秀項目的經(jīng)驗和做法，狠抓審計質(zhì)量管理，進一步提升審計成果，創(chuàng)造出更多的精品項目，扎扎實實地推進審計工作從傳統(tǒng)向現(xiàn)代轉(zhuǎn)變，為維護社會經(jīng)濟秩序，構(gòu)建和諧社會服務。