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根據(jù)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《財(cái)政局關(guān)于印發(fā)2019年財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃的通知》文件精神，2019年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查緊緊圍繞我縣宏觀調(diào)控重點(diǎn)和財(cái)稅體制改革，關(guān)注涉及人民群眾切身利益，財(cái)政資金重點(diǎn)扶持領(lǐng)域，貫徹落實(shí)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的檢查，促進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)決算審核，強(qiáng)化了對(duì)行政事業(yè)單位的檢查。統(tǒng)一部署，精心組織，于9月下旬開(kāi)始對(duì)縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位進(jìn)行了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，已圓滿(mǎn)完成任務(wù)?，F(xiàn)將工作開(kāi)展情況總結(jié)如下：

一、開(kāi)展檢查工作的基本情況

按照財(cái)政監(jiān)督檢查局下達(dá)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查任務(wù)，認(rèn)真開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。一是成立以財(cái)政局局長(zhǎng)同志為組長(zhǎng)、監(jiān)督檢查股、兩位同志為成員的2019年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組；二是制定周密的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查方案。制定出切實(shí)可行的檢查方案才能完成好檢查工作，于2018年7月30日制定下發(fā)了《縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2018年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查實(shí)施方案》文件；三是進(jìn)行檢查公示，我們?cè)诳h公共場(chǎng)所和財(cái)政內(nèi)網(wǎng)上對(duì)所要進(jìn)行的三個(gè)檢查單位進(jìn)行檢查名單公示，廣泛接受社會(huì)各界監(jiān)督。通過(guò)幾個(gè)月的努力，完成了3個(gè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，下達(dá)了規(guī)范的檢查結(jié)論。

二、組織開(kāi)展檢查工作的主要做法

1、明確檢查項(xiàng)目，分析檢查對(duì)象，確定檢查內(nèi)容

確定縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位2019年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)容為：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理情況、厲行節(jié)約、控制公用經(jīng)費(fèi)情況《預(yù)算法》執(zhí)行情況、其他情況等五個(gè)方面進(jìn)行了檢查。

2、嚴(yán)格檢查程序，扎實(shí)做好檢查取證和問(wèn)題認(rèn)定環(huán)節(jié)

為完善財(cái)政監(jiān)督方式和手段，規(guī)范檢查工作，保證檢查質(zhì)量，一是嚴(yán)格按照《財(cái)政檢查工作辦法》的檢查程序進(jìn)行檢查；二是扎實(shí)做好檢查取證和問(wèn)題認(rèn)定環(huán)節(jié)。從財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵來(lái)看，財(cái)政監(jiān)督作為約束機(jī)制，是對(duì)財(cái)政資金收支活動(dòng)及其效果所進(jìn)行的監(jiān)督，是財(cái)政主體行為的自我監(jiān)督與約束，體現(xiàn)了管理屬性，寓于財(cái)政管理全過(guò)程之中。檢查是加強(qiáng)財(cái)政管理的一種形式，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)處罰是制止違規(guī)行為的手段，但不是財(cái)政檢查的目的。因此，我們?cè)谶@次會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查中對(duì)發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的各類(lèi)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，分析區(qū)分問(wèn)題性質(zhì)及問(wèn)題發(fā)生的因素，提出整改意見(jiàn)和建議，促進(jìn)被查單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，達(dá)到標(biāo)本兼治，提高檢查工作的整體效果。

三、檢查情況

縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等三個(gè)單位一是會(huì)計(jì)核算核算上都按規(guī)定設(shè)置有單位總帳、明細(xì)帳；單位會(huì)計(jì)帳簿不存在違反法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為，單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、和其他會(huì)計(jì)資料完整地反映了單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。采用會(huì)計(jì)年度、使用記帳的本位幣和會(huì)計(jì)記錄文字符合《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，填制或取得原始憑證、編制記帳憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿符合行政事業(yè)單位基礎(chǔ)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定；二是財(cái)務(wù)管理上較為規(guī)范?？h住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位合理編制行政單位預(yù)算，保障行政單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要，按照有關(guān)規(guī)定建立并實(shí)施了內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位會(huì)計(jì)核算沒(méi)有其他違反法律法規(guī)的行為；三是縣住建局、縣藥監(jiān)局、縣醫(yī)院等3家單位按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》（國(guó)務(wù)院令第492號(hào)）等文件要求，依法對(duì)預(yù)決算進(jìn)行了公開(kāi)；四是縣人民醫(yī)院、縣藥監(jiān)局、縣住建局按規(guī)定執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在檢查中未發(fā)現(xiàn)違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委省政府“十項(xiàng)規(guī)定”的現(xiàn)象。

四、檢查中各單位存在的問(wèn)題

（一）縣住建局

1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算方面。存在問(wèn)題：2016年以來(lái)共7筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。財(cái)政歸墊2015年2筆購(gòu)鋼板費(fèi)用無(wú)相關(guān)依據(jù)及領(lǐng)導(dǎo)簽字1筆、金額2719200元；支河坡鄉(xiāng)修建旅游廁所未附相關(guān)支付依據(jù)1筆、金額200000元；支購(gòu)買(mǎi)辦公用品無(wú)購(gòu)物清單1筆、金額10466元；支打字復(fù)印費(fèi)無(wú)清單2筆、無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字及日期1筆、金額53080元；支衛(wèi)生勸導(dǎo)員工資無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字1筆、金額16560元。

2.“三公”經(jīng)費(fèi)方面。存在問(wèn)題：2016以來(lái)4筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。公務(wù)用車(chē)無(wú)派車(chē)單4筆、金額24713元。

3.資產(chǎn)管理方面。存在問(wèn)題：2016年以來(lái)1筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬1筆、金額2396990元

4、其他應(yīng)收款。存在問(wèn)題：截止2019年3月1日，其他應(yīng)收款個(gè)人借款3筆、金額11342元。其中：澤仁多吉為-3657.83元。

（二）縣人民醫(yī)院

1、部分經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)簽字手續(xù)不全

2018年1月（1#憑證）付12月電費(fèi)17,964.00元未見(jiàn)任何簽字

2018年6月（15#憑證）支黃煉姜琴唐琴陳玲周德蓉王應(yīng)菊高層次人才經(jīng)費(fèi)21,760.00元，未見(jiàn)簽字、未見(jiàn)花名冊(cè)

2、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)均在原始憑證上簽字，未制作統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單

3、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)僅由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，無(wú)經(jīng)辦人、辦公室或財(cái)務(wù)室人員簽字，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)缺乏相互監(jiān)督。

4、虛掛支出賬列其他應(yīng)付款

2018年6月30日，“其他應(yīng)付款-遠(yuǎn)程項(xiàng)目維護(hù)”41,267.00元，系2013年收到財(cái)政撥款后在無(wú)實(shí)際支出的情況下，虛掛支出同時(shí)列賬其他應(yīng)付款63,000.00元，以后年度發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí)沖減其他應(yīng)付21,733.00元，結(jié)余41,267.00元。

往來(lái)資金未及時(shí)歸墊。其他應(yīng)收款。存在問(wèn)題：共14筆、金額187271.74元。已收回2筆，金額9600元、7176.81元；未收回12筆、金額170494.93元（其中：唐興全借支3萬(wàn)元無(wú)借條、嚴(yán)昌蓉借支1.55萬(wàn)元，還未聯(lián)系到本人、黃龍借支3萬(wàn)元，未聯(lián)系到本人、99601.53元無(wú)法查實(shí)原因）。其他應(yīng)付款。存在問(wèn)題：共24筆、金額315266.27元。整改情況：其中317803元為原工商局歷史遺留賬目，現(xiàn)已無(wú)法查明原因；押金20000元在個(gè)人戶(hù)提交申請(qǐng)后退還、16000元保證金由各藥店一年內(nèi)未發(fā)生違法違規(guī)行為即可退還或轉(zhuǎn)為第二年保證金；上級(jí)撥款71633.77元、工商撥款60433.77元、縣級(jí)組織部非公黨建1萬(wàn)元、退回油費(fèi)1200元在2019年的監(jiān)管工作中開(kāi)支。

五、整改落實(shí)情況

縣人民醫(yī)院、縣住建局、縣針對(duì)存在問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，并進(jìn)行了整改。一是進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，對(duì)憑證、票據(jù)，帳薄的登記的處理的已按會(huì)計(jì)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本要求，進(jìn)行規(guī)范和完善；二是對(duì)部份原始憑證無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字，無(wú)經(jīng)辦人員的原始單據(jù)按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本要求，對(duì)沒(méi)有簽字的原始票據(jù)找到當(dāng)事的經(jīng)辦人員和單位領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行補(bǔ)簽字；三是建立定期的清理制度，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)采取積極有效的措施進(jìn)行催收，防止可能發(fā)生的意外或損失；四是的對(duì)未入賬的固定資產(chǎn)進(jìn)行了補(bǔ)登記，做了相關(guān)賬務(wù)處理。

六、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的以后工作努力方向

隨著新的《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的頒布和實(shí)施后，同時(shí)也對(duì)財(cái)政監(jiān)督人員提出了更新更高的要求，我們要不斷學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則、加強(qiáng)修養(yǎng)、恪守職業(yè)道德，做好每年一度的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。