導(dǎo)語(yǔ)：審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

為規(guī)范審計(jì)復(fù)核工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)審計(jì)復(fù)核，是指復(fù)核人員依法對(duì)審計(jì)工作底稿、小組出具的審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)等材料進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)的行為。

本辦法所稱(chēng)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)均為代擬稿。

第三條局機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，即審計(jì)組組長(zhǎng)或主審的復(fù)核、審計(jì)組所在部門(mén)的復(fù)核和局復(fù)核小組的復(fù)核。

第四條審計(jì)組組長(zhǎng)或主審應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組編制的審計(jì)工作底稿及所附的審計(jì)證明材料進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。

第五條審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)小組出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)進(jìn)行審核，并提出書(shū)面審核意見(jiàn)。

第六條局復(fù)核小組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)進(jìn)行復(fù)核，并作出復(fù)核意見(jiàn)。

局復(fù)核小組對(duì)本局實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。

第七條審計(jì)組組長(zhǎng)或主審應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)算方法和因果關(guān)系是否準(zhǔn)確無(wú)誤、前后一致；

（二）審計(jì)工作底稿中實(shí)施審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、完整；

（三）審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、處理處罰建議是否適當(dāng)、依據(jù)的法律法規(guī)是否準(zhǔn)確；

（四）審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料是否具有客觀(guān)性、相關(guān)性、充分性、合法性；收集的審計(jì)證明材料是否符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求；

（五）相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間的勾稽關(guān)系是否清晰；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第八條審計(jì)組所在科室應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）是否按照審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)工作是否符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則；

（二）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，審計(jì)評(píng)價(jià)、處理、處罰意見(jiàn)是否適當(dāng)，依據(jù)的法律法規(guī)是否準(zhǔn)確；

（四）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；

（五）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第九條局復(fù)核小組依照法律、法規(guī)、規(guī)章，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）是否按照審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)；審計(jì)工作是否符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則；

（二）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀(guān)性、相關(guān)性、充分性和合法性；

（四）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；

（五）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，處理、處罰意見(jiàn)是否適當(dāng)；

（六）審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議、審計(jì)移送處理是否適當(dāng)；

（七）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；

（八）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第十條每級(jí)復(fù)核均應(yīng)填寫(xiě)審計(jì)復(fù)核記錄，其中審計(jì)組組長(zhǎng)或主審填寫(xiě)“審計(jì)工作底稿復(fù)核表”、審計(jì)組所在科室填寫(xiě)“審計(jì)文書(shū)審理表”、局復(fù)核小組出具“審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)”，上述相關(guān)資料應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。

第十一條審計(jì)組所在部門(mén)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在提交局分管領(lǐng)導(dǎo)審定前，送局復(fù)核小組進(jìn)行復(fù)核。

第十二條審計(jì)組所在科室應(yīng)當(dāng)向局復(fù)核小組提交下列復(fù)核材料：

（一）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)；

（二）審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)；

（三）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)；

（四）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)的說(shuō)明；

（五）審計(jì)定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件；

（六）審計(jì)組組長(zhǎng)或主審審核后提出的審核意見(jiàn)；

（七）審計(jì)組所在部門(mén)審核后提出的審核意見(jiàn)；

（八）局復(fù)核小組要求提交的其他相關(guān)材料。

第十三條業(yè)務(wù)科提供和局復(fù)核小組退還復(fù)核材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。

第十四條局復(fù)核小組在復(fù)核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)主要事實(shí)不清、證據(jù)不充分或者其他復(fù)核材料不完整的，應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)組所在科室限期補(bǔ)正。

第十五條局復(fù)核小組在復(fù)核過(guò)程中，可以就審計(jì)查證事實(shí)和復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等與審計(jì)組所在部門(mén)及其相關(guān)人員進(jìn)行溝通，審計(jì)組所在部門(mén)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十六條局復(fù)核小組應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核材料之日起五個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見(jiàn)。特殊情況下，經(jīng)分管局長(zhǎng)同意后，提出復(fù)核意見(jiàn)的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

遇有本辦法第十五條規(guī)定的情形時(shí)，補(bǔ)正材料的時(shí)間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。

第十七條局復(fù)核小組在復(fù)核過(guò)程中，應(yīng)按所復(fù)核的審計(jì)項(xiàng)目建立審計(jì)復(fù)核臺(tái)帳，編制審計(jì)復(fù)核工作底稿，全面記錄每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核的全過(guò)程。

第十八條局復(fù)核小組復(fù)核后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見(jiàn)，出具審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)。

審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）標(biāo)題；

（二）主送機(jī)構(gòu)（審計(jì)組所在部門(mén)）；

（三）復(fù)核意見(jiàn)；

（四）復(fù)核機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、專(zhuān)職復(fù)核人員簽名；

（五）提出復(fù)核意見(jiàn)的日期。

第十九條局復(fù)核小組復(fù)核結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)連同復(fù)核材料退還審計(jì)組所在科室。審計(jì)組所在部門(mén)認(rèn)為審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)正確的，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)，連同審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)一并報(bào)送局主要領(lǐng)導(dǎo)審定。

審計(jì)組所在科室對(duì)復(fù)核意見(jiàn)如有異議，可以作出書(shū)面說(shuō)明，報(bào)請(qǐng)局主要領(lǐng)導(dǎo)或者提交局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。

第二十條局領(lǐng)導(dǎo)或局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議對(duì)審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)的審定意見(jiàn)及審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案。

第二十一條復(fù)核工作結(jié)束后，局復(fù)核小組應(yīng)將復(fù)核事項(xiàng)的下列書(shū)面材料整理歸入審計(jì)復(fù)核檔案：

（一）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)；

（二）審計(jì)工作底稿復(fù)核表、審計(jì)文書(shū)審理表；

（三）審計(jì)復(fù)核材料交接單；

（四）審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)書(shū)；

（五）其他需要?dú)w檔材料。

第二十二條年度終結(jié)后，局審計(jì)復(fù)核小組應(yīng)當(dāng)對(duì)本年度審計(jì)復(fù)核工作進(jìn)行分析、總結(jié)，提交審計(jì)復(fù)核情況報(bào)告，并可適時(shí)通報(bào)復(fù)核情況。