導(dǎo)語(yǔ)：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政性資金管理的若干規(guī)定一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，區(qū)各部門(mén)、各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政性資金管理，規(guī)范全區(qū)各項(xiàng)收支行為，充分提高財(cái)政性資金使用效益，根據(jù)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)文件要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本規(guī)定。

一、收入管理

第一條財(cái)政收入包括稅收收入和非稅收入。稅收收入包括按稅法規(guī)定的稅目征收的所有收入；非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中的收入以及政府財(cái)政性資金產(chǎn)生的利息收入等。

第二條各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)和收入征管部門(mén)要按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》的規(guī)定，按月真實(shí)、均衡組織收入入庫(kù)，保證應(yīng)收盡收。所有稅收收入，全部就地直接繳入?yún)^(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁截留、占用或拖欠稅款，嚴(yán)禁越權(quán)減稅、免稅、緩稅等行為；非稅收入直接繳入?yún)^(qū)財(cái)政非稅收入專(zhuān)戶(hù)或繳入?yún)^(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)，實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條稅收收入和非稅收入預(yù)算的確定，依據(jù)實(shí)際的稅源和收入項(xiàng)目，結(jié)合政策執(zhí)行情況，合理確定收入預(yù)算，并以人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政收入預(yù)算為目標(biāo)，確保完成全年財(cái)政收入任務(wù)。

第四條財(cái)政部門(mén)、財(cái)政收入執(zhí)收單位和有關(guān)機(jī)構(gòu)要建立對(duì)賬審核制度，及時(shí)監(jiān)督財(cái)政收入的收納、劃分、留解、退付等情況。

第五條嚴(yán)禁各單位設(shè)立賬外賬或變相設(shè)立小金庫(kù)以及違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。

二、支出管理

第六條嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，充分做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不動(dòng)支。

第七條實(shí)行統(tǒng)一的部門(mén)預(yù)算編制制度。將非稅收入收繳制度改革和部門(mén)預(yù)算制度改革結(jié)合起來(lái)，編制綜合財(cái)政預(yù)算，實(shí)行非稅收入全額上繳、支出統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一政策，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方式改革要求，區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）實(shí)行共編預(yù)算。

第八條預(yù)算的編制遵循“一要吃飯、二要建設(shè)”的原則，圍繞“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的基本目標(biāo)，堅(jiān)持“先人員經(jīng)費(fèi)、后公用經(jīng)費(fèi)、財(cái)力有結(jié)余的再安排建設(shè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)”的支出順序，統(tǒng)籌安排支出，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。綜合財(cái)政預(yù)算經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議研究后，報(bào)區(qū)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議批準(zhǔn)執(zhí)行。

第九條在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，凡確需追加的支出預(yù)算，必須嚴(yán)格履行審批程序。

1．在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，凡是年度預(yù)算中未安排的新發(fā)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的追加，由使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)申請(qǐng)部門(mén)的分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)政的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意，交由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)組成的“經(jīng)費(fèi)審核小組”審核后提出追加預(yù)算方案。

2．區(qū)委辦、人大辦、政府辦、政協(xié)辦、接待辦，在年度預(yù)算以外新發(fā)生且來(lái)不及審核的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，可由承辦部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管財(cái)政的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意先預(yù)借經(jīng)費(fèi)，待項(xiàng)目實(shí)施完結(jié)后5日內(nèi)，承辦部門(mén)將支出原始憑證和有關(guān)資料送“經(jīng)費(fèi)審核小組”審核并提出追加預(yù)算方案。

3．各部門(mén)、單位申請(qǐng)追加年度預(yù)算中已經(jīng)安排項(xiàng)目的超支經(jīng)費(fèi)，原則上不予安排，但因工作性質(zhì)或業(yè)務(wù)量發(fā)生很大變化導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)超支的，應(yīng)于次年1月底之前報(bào)送“經(jīng)費(fèi)審核小組”審核提出追加預(yù)算方案，否則，不予追加。

4．經(jīng)“經(jīng)費(fèi)審核小組”審核后需要追加的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，2萬(wàn)元以?xún)?nèi)的報(bào)分管財(cái)政的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加，2萬(wàn)元以上的報(bào)分管財(cái)政的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審核，區(qū)長(zhǎng)批準(zhǔn)追加。對(duì)于經(jīng)費(fèi)預(yù)算超過(guò)5萬(wàn)元的專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)及其他需要進(jìn)行跟蹤管理的項(xiàng)目，由“經(jīng)費(fèi)審核小組”安排1-2名工作人員參與全程服務(wù)和管理，并負(fù)責(zé)向“經(jīng)費(fèi)審核小組”提出活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出初審意見(jiàn)。

5．對(duì)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行限時(shí)報(bào)結(jié)制度。各部門(mén)要堅(jiān)持做到先申請(qǐng)批準(zhǔn)實(shí)施方案，再辦理的原則。對(duì)部門(mén)承辦專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)由區(qū)財(cái)政支付經(jīng)費(fèi)的，具體承辦部門(mén)應(yīng)事先向區(qū)政府書(shū)面提出申請(qǐng)，并同時(shí)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)后方可實(shí)施。具體承辦部門(mén)應(yīng)在專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)結(jié)束后5日內(nèi)先向“經(jīng)費(fèi)審核小組”報(bào)送經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)，在15日內(nèi)向“經(jīng)費(fèi)審核小組”報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的所有支出原始憑證和相關(guān)資料，超過(guò)規(guī)定時(shí)限不報(bào)的，“經(jīng)費(fèi)審核小組”不予審核確認(rèn)，已經(jīng)從區(qū)財(cái)政局借款的，從其部門(mén)的其他經(jīng)費(fèi)中扣回。

第十條堅(jiān)持量財(cái)辦事，從嚴(yán)控制非生產(chǎn)性支出，不得高標(biāo)準(zhǔn)配備小車(chē)和各種辦公設(shè)備。公用經(jīng)費(fèi)管理按區(qū)政府《關(guān)于加強(qiáng)區(qū)直機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)管理的通知》（宿豫政發(fā)〔2003〕85號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，小車(chē)經(jīng)費(fèi)管理按照區(qū)委辦公室、區(qū)政府辦公室《關(guān)于印發(fā)宿豫區(qū)公務(wù)用車(chē)管理辦法(試行)的通知》（宿豫辦發(fā)〔2005〕82號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

第十一條嚴(yán)禁任何部門(mén)、任何單位采取“先斬后奏”的辦法無(wú)預(yù)算或超預(yù)算安排支出，否則，不予審核追加預(yù)算。

三、專(zhuān)項(xiàng)資金管理

第十二條專(zhuān)項(xiàng)資金是指有專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)用途和特殊使用要求的資金。具體包括：

1．省、市財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)以預(yù)算指標(biāo)的形式下達(dá)到區(qū)財(cái)政，并由區(qū)財(cái)政撥款的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金；

2．省、市財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)直接撥付至區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金;

3．省、市主管部門(mén)直接撥付至各部門(mén)、單位賬戶(hù)上的專(zhuān)項(xiàng)資金；

4．區(qū)財(cái)政安排的各種專(zhuān)項(xiàng)資金；

5．上級(jí)部門(mén)要求我區(qū)部門(mén)、單位直接參與或提供擔(dān)保的各類(lèi)投資；

6．部門(mén)、單位自籌或借貸建設(shè)的各項(xiàng)投資；

7．部門(mén)、單位要求承建單位墊資建設(shè)的各項(xiàng)投資；

8．其他需要納入管理的專(zhuān)項(xiàng)資金。

第十三條專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施管理要求。

1．專(zhuān)項(xiàng)資金用于采購(gòu)貨物和服務(wù)項(xiàng)目，按照區(qū)政府辦公室《關(guān)于印發(fā)宿豫區(qū)2005年政府采購(gòu)操作程序采購(gòu)目錄及限額和定點(diǎn)供應(yīng)商名單的通知》（宿豫政辦發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定，屬于采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)或采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的，實(shí)行集中采購(gòu)。

2．專(zhuān)項(xiàng)資金用于工程建設(shè)項(xiàng)目，凡單項(xiàng)工程投資額達(dá)到工程招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，按照區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范工程招投標(biāo)工作的意見(jiàn)》（宿豫政發(fā)〔2007〕26號(hào)）規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)；單項(xiàng)工程投資額達(dá)不到工程招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，按宿豫政辦發(fā)〔2005〕9號(hào)文件規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)。

3．在不同地點(diǎn)分項(xiàng)實(shí)施的購(gòu)建性項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)管理的要求，進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)或集中采購(gòu)，然后分項(xiàng)目、分地點(diǎn)分別實(shí)施。

4．未按規(guī)定程序申報(bào)自行招標(biāo)或采購(gòu)的，區(qū)鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心不予入賬，屬財(cái)政撥款的項(xiàng)目，區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政不予安排撥款。

5．政府公共工程項(xiàng)目的實(shí)施管理，按照市政府《關(guān)于印發(fā)宿遷市政府公共工程審計(jì)監(jiān)督辦法的通知》（宿政發(fā)〔2005〕106號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所有建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施都必須有科學(xué)論證報(bào)告，有立項(xiàng)批復(fù)，有規(guī)劃、建設(shè)、土地等部門(mén)的批準(zhǔn)實(shí)施意見(jiàn)和區(qū)政府研究意見(jiàn)；實(shí)施過(guò)程中要保證項(xiàng)目質(zhì)量和專(zhuān)款專(zhuān)用，項(xiàng)目購(gòu)建完工經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后，由審計(jì)機(jī)關(guān)出具相關(guān)決算報(bào)告，區(qū)鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心據(jù)實(shí)入賬，未經(jīng)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)或財(cái)政部門(mén)評(píng)審的，有關(guān)部門(mén)不得辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)，區(qū)鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心不予入賬。

第十四條專(zhuān)項(xiàng)資金的審批和撥付。各種專(zhuān)項(xiàng)資金的使用一律實(shí)行申報(bào)審批制度，通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。各部門(mén)、單位必須明確一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)賬核算。

1．屬于工程或政府采購(gòu)的項(xiàng)目資金，由項(xiàng)目組織實(shí)施單位提出書(shū)面申請(qǐng)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)資料（立項(xiàng)批復(fù)、預(yù)算報(bào)告、組織實(shí)施方案、項(xiàng)目管理制度、合同文本等）。工程項(xiàng)目或資金涉及若干個(gè)部門(mén)的，涉及到的部門(mén)必須同時(shí)簽署意見(jiàn)，經(jīng)區(qū)項(xiàng)目評(píng)審辦公室（設(shè)在區(qū)發(fā)改局）和資金管理辦公室（設(shè)在區(qū)財(cái)政局）初審，報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核后由區(qū)長(zhǎng)審批。

2．屬于事業(yè)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、貼息、補(bǔ)助、補(bǔ)貼以及人員經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)資金，由用款單位提出申請(qǐng)，并附報(bào)相關(guān)文件和資料，由資金管理辦公室初審，報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核后由區(qū)長(zhǎng)審批。

3．屬于單個(gè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金，實(shí)行一項(xiàng)一批；屬于一項(xiàng)總體工程（或采購(gòu)）需要分步實(shí)施的，可采取先總體審批，由財(cái)政部門(mén)按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥款。

4．專(zhuān)項(xiàng)資金使用省、市另有要求的，按其規(guī)定執(zhí)行。

第十五條對(duì)上級(jí)部門(mén)要求我區(qū)部門(mén)、單位直接參與或提供擔(dān)保的投資項(xiàng)目，部門(mén)、單位自籌或借貸建設(shè)的投資項(xiàng)目，由承建單位先期墊資建設(shè)的投資項(xiàng)目等，均要履行專(zhuān)項(xiàng)資金使用審批程序，由承辦單位向區(qū)政府提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核后由區(qū)長(zhǎng)審批，并送區(qū)財(cái)政部門(mén)備案，作為工程完工后支付工程款的依據(jù)。否則，區(qū)財(cái)政不予支付工程款。

第十六條對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用，逐步建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系和績(jī)效報(bào)告工作制度，編制財(cái)政績(jī)效預(yù)算，提高財(cái)政性資金績(jī)效透明度。

第十七條區(qū)監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)要不定期對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和糾正。

四、國(guó)庫(kù)集中收付管理

第十八條建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付管理制度。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由五類(lèi)賬戶(hù)構(gòu)成：國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)（國(guó)庫(kù)存款戶(hù)）、非稅收入專(zhuān)戶(hù)、財(cái)政零余額賬戶(hù)、單位零余額賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。所有財(cái)政性資金的收支均通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系運(yùn)行，收入通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接繳入國(guó)庫(kù)或非稅收入專(zhuān)戶(hù)，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或最終用款單位。

第十九條規(guī)范收入收繳程序。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的改革要求，財(cái)政收入的收繳采取直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。

1．直接繳庫(kù)。由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或非稅收入專(zhuān)戶(hù)。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)；直接繳庫(kù)的非稅收入，比照上述程序直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或非稅收入專(zhuān)戶(hù)。

2．集中匯繳。由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或非稅收入專(zhuān)戶(hù)。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)；非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照上述程序直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或非稅收入專(zhuān)戶(hù)。

第二十條規(guī)范支出撥付程序。財(cái)政性資金按照不同的支付主體，對(duì)不同類(lèi)型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

1．財(cái)政直接支付。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金使用計(jì)劃，在發(fā)生財(cái)政直接支付事項(xiàng)時(shí),向國(guó)庫(kù)支付中心提出支付申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)支付中心審核無(wú)誤后，向銀行發(fā)出支付令，銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)將資金直接支付給收款人。

2．財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向國(guó)庫(kù)支付中心申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額，國(guó)庫(kù)支付中心將批準(zhǔn)的用款限額通知銀行和預(yù)算單位。預(yù)算單位在授權(quán)的月度用款限額內(nèi)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)單位零余額賬戶(hù)將資金支付給收款人。

五、監(jiān)督管理

第二十一條財(cái)政部門(mén)要按照有關(guān)法律法規(guī)和《江蘇省財(cái)政監(jiān)督辦法》的規(guī)定，對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)或者其他組織涉及財(cái)政收支及其他有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理事項(xiàng)進(jìn)行審查、稽核、監(jiān)察、評(píng)價(jià)和處理活動(dòng)。同時(shí)，要依法實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，加強(qiáng)源頭監(jiān)管、過(guò)程跟蹤和效果考核，做到事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查與日常管理相結(jié)合，針對(duì)日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地實(shí)施財(cái)政檢查。并及時(shí)將財(cái)政監(jiān)督情況和發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章以及有關(guān)政策的重大問(wèn)題向區(qū)政府報(bào)告，向有關(guān)部門(mén)通報(bào)。

第二十二條區(qū)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)要對(duì)財(cái)政性資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和管理，不斷規(guī)范資金使用程序。對(duì)挪用、擠占、套取財(cái)政性資金的或違規(guī)使用財(cái)政性資金的，一經(jīng)查實(shí)，按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，由相關(guān)部門(mén)對(duì)違規(guī)的單位及個(gè)人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

第二十三條本規(guī)定自2007年1月起執(zhí)行。