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國(guó)家林業(yè)局各司局、各直屬單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)局機(jī)關(guān)和直屬單位的資金管理，針對(duì)近幾年來(lái)局機(jī)關(guān)和直屬單位在年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、資金使用和項(xiàng)目管理情況檢查中暴露出來(lái)的突出問(wèn)題，我局決定采取八個(gè)方面的措施：

一、創(chuàng)新資金管理機(jī)制，從源頭上加強(qiáng)資金管理

我局將按照創(chuàng)新資金管理機(jī)制的思路，加強(qiáng)資金管理從創(chuàng)新機(jī)制上下功夫，在加強(qiáng)機(jī)關(guān)直屬單位干部法紀(jì)教育、建立健全單位內(nèi)部規(guī)章制度的同時(shí)，將加強(qiáng)資金管理工作的重點(diǎn)放在抓制度和措施的落實(shí)上，建立資金管理層層落實(shí)責(zé)任制、違紀(jì)違規(guī)問(wèn)責(zé)追究制、項(xiàng)目申報(bào)、物資采購(gòu)和大額資金支出集體審批制、建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制等，并進(jìn)一步加大主管部門(mén)資金監(jiān)督檢查和違法違紀(jì)問(wèn)題查處力度，構(gòu)建資金安全的立體化全方位防護(hù)體系，確保資金安全。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)法紀(jì)教育，提高干部素質(zhì)

（一）扎實(shí)開(kāi)展法紀(jì)教育。各單位要認(rèn)真落實(shí)思想與制度專(zhuān)項(xiàng)整頓活動(dòng)和在保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)中開(kāi)展的“慎用錢(qián)”主題實(shí)踐活動(dòng)對(duì)資金管理的要求，對(duì)查出的資金和項(xiàng)目管理方面的問(wèn)題要認(rèn)真進(jìn)行整改。單位法人、主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要深刻汲取近年來(lái)直屬單位發(fā)生案件的教訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則（試行）》、《行政許可法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等黨紀(jì)條規(guī)和國(guó)家法律法規(guī)，深入開(kāi)展法紀(jì)和警示教育，從思想上構(gòu)筑起反腐倡廉的道德防線，規(guī)范自己的行為。要牢固樹(shù)立正確的權(quán)力觀、地位觀和利益觀，進(jìn)一步強(qiáng)化法紀(jì)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、民主決策意識(shí)、自律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。各司局負(fù)責(zé)人、各直屬單位法人、主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)人員要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)家財(cái)稅、審計(jì)、投融資等方面的政策和規(guī)章的學(xué)習(xí)，以貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》為契機(jī)，認(rèn)真查擺問(wèn)題、堵塞漏洞、總結(jié)整改、規(guī)范管理，切實(shí)提高單位依法理財(cái)?shù)哪芰?，防止?cái)政違法違紀(jì)行為的發(fā)生。

我局將對(duì)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行分類(lèi)整理，并匯編成冊(cè)，供各單位系統(tǒng)學(xué)習(xí)。同時(shí)，有針對(duì)性地分期舉辦財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)班，對(duì)司局負(fù)責(zé)人、直屬單位法人、主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)人員分別進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，各單位要按要求派員，并做好工作安排，要保證所派人員參加培訓(xùn)的時(shí)間，達(dá)到預(yù)期效果。

三、認(rèn)真落實(shí)資金管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究

各直屬單位要按照“事事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、事事有人監(jiān)督、凡事有據(jù)可查、辦事有標(biāo)準(zhǔn)，權(quán)有所屬、責(zé)有所歸”的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立和完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部規(guī)章制度。一是要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、印鑒和票據(jù)管理制度等方面的規(guī)章制度；二是財(cái)務(wù)必須集中管理，要將單位所有資金納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁資金在多個(gè)部門(mén)存放和使用，以及多頭開(kāi)戶的行為；三是要嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購(gòu)法》。對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的物資設(shè)備的采購(gòu)必須按政府采購(gòu)的規(guī)定和程序辦理。要建立物資、設(shè)備采購(gòu)的內(nèi)部制約機(jī)制，嚴(yán)禁一人全程操辦。加強(qiáng)對(duì)物資、設(shè)備的請(qǐng)購(gòu)、審批、合同簽訂、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

各直屬單位要層層建立并落實(shí)資金管理責(zé)任制，實(shí)行單位一把手對(duì)本單位資金管理負(fù)全責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)具體責(zé)任，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)，一級(jí)抓一級(jí)的資金和項(xiàng)目管理責(zé)任體系，要把資金管理責(zé)任和措施通過(guò)組織手段落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位，并明確職責(zé)，對(duì)違反者要按照有關(guān)法規(guī)問(wèn)責(zé)追究。

四、加強(qiáng)資金監(jiān)管，強(qiáng)化監(jiān)督制約措施

一是我局將按照“先審計(jì)，后離任”的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作，從而切實(shí)保證對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的監(jiān)督，并有計(jì)劃地開(kāi)展年度和任中審計(jì)，做到早發(fā)現(xiàn)、早解決、早處理、早規(guī)范。要擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督范圍，加大對(duì)重大項(xiàng)目、大額資金和重點(diǎn)問(wèn)題的審計(jì)和檢查力度。二是針對(duì)近幾年審計(jì)檢查和資金檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，重點(diǎn)審計(jì)和檢查10個(gè)方面的問(wèn)題：從審查預(yù)算執(zhí)行情況入手，查有無(wú)弄虛作假，違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題；從審查預(yù)算外資金收支情況入手，查收支兩條線的情況，有無(wú)私設(shè)小金庫(kù)，資金體外循環(huán)問(wèn)題；從審查債權(quán)債務(wù)的完整性、合法性入手，查有無(wú)會(huì)計(jì)核算不實(shí)，賬外債務(wù)，長(zhǎng)期占用公款的問(wèn)題；從內(nèi)部控制入手，查是否存在有章不循，管理混亂的問(wèn)題；從審大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，有無(wú)會(huì)議記錄入手，查經(jīng)濟(jì)決策的效益、效果情況及有無(wú)重大失誤和重大損失的問(wèn)題；從審查領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律入手，查有無(wú)以權(quán)謀私，行賄受賄中飽私囊，買(mǎi)官賣(mài)官的問(wèn)題；從審查工程招投標(biāo)入手，看有無(wú)暗箱操作，賬實(shí)不符，損公肥私的問(wèn)題；從審查資產(chǎn)管理及保值增值入手，查有無(wú)國(guó)有資產(chǎn)流失、浪費(fèi)問(wèn)題；從審查專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況入手，查有無(wú)擠占、挪用、截留及貪污私分問(wèn)題；從審查主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實(shí)性入手，查有無(wú)形象工程、虛報(bào)浮夸和“一任政績(jī)，幾任包袱”的問(wèn)題。三是嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)管，狠抓資金監(jiān)管措施的落實(shí)。我局將繼續(xù)組織集中檢查和各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)檢查，進(jìn)一步加大對(duì)直屬單位預(yù)算執(zhí)行情況、收支兩條線、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、國(guó)庫(kù)集中支付等的檢查力度，通過(guò)檢查進(jìn)一步查找問(wèn)題，強(qiáng)化整改措施，嚴(yán)格規(guī)范資金管理。

五、進(jìn)一步加大查辦違法違紀(jì)問(wèn)題的力度

進(jìn)一步加大對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題的查處力度，對(duì)有令不行，繼續(xù)私設(shè)和保留小金庫(kù)的單位，我局將按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定和《中共國(guó)家林業(yè)局黨組關(guān)于違風(fēng)謙政建設(shè)責(zé)任制的責(zé)任追究辦法（試行）》等規(guī)定嚴(yán)肅處理，追究其單位和主要負(fù)責(zé)人以及相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。為督促直屬單位嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待，我局年內(nèi)將繼續(xù)組織力量加大對(duì)直屬單位進(jìn)行檢查，特別是對(duì)直屬單位開(kāi)設(shè)的銀行帳戶進(jìn)行核查、對(duì)直屬單位開(kāi)辦的公司進(jìn)行全面摸底調(diào)查。各直屬單位要嚴(yán)格規(guī)范開(kāi)辦公司、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保等行為，嚴(yán)格依法辦事，規(guī)范運(yùn)作。

六、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度

各直屬單位要對(duì)投資項(xiàng)目及資金使用實(shí)行全過(guò)程監(jiān)控，建立科學(xué)、合理、高效和相互制約的項(xiàng)目審批程序，加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作的審查，堅(jiān)決杜絕“形象工程”和“政績(jī)工程”，項(xiàng)目施工中要嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制和監(jiān)理制，招投標(biāo)要嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對(duì)國(guó)家規(guī)定要求監(jiān)理的項(xiàng)目，必須由具備相應(yīng)資質(zhì)的建立單位進(jìn)行監(jiān)理，項(xiàng)目竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格并辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后方可交付使用。要積極開(kāi)展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，通過(guò)對(duì)投資的實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算情況認(rèn)真進(jìn)行比較分析，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施和資金管理中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)提高投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的全面提高。我局將成立重大項(xiàng)目和投資計(jì)劃審查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)直屬單位年度重大基本建設(shè)項(xiàng)目及投資計(jì)劃安排實(shí)行集體審批，抓緊出臺(tái)《林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》，并選擇一批有代表性的項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。各直屬單位要積極配合，并結(jié)合實(shí)際，逐步加大此項(xiàng)工作的力度。

七、建立民主決策制度，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要實(shí)行集體審批

各直屬單位要進(jìn)一步堅(jiān)持和完善相關(guān)制約機(jī)制和辦事程序，建立互相監(jiān)督，集體決策，共同負(fù)責(zé)，尋求資金安全的治本之策和長(zhǎng)效安全機(jī)制。單位內(nèi)部對(duì)于項(xiàng)目申報(bào)、大額物資及設(shè)備采購(gòu)等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，并向職工公布，接受群眾的監(jiān)督。堅(jiān)決杜絕單位一把手處理重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不研究、不討論、不公開(kāi)，決策專(zhuān)斷的行為。

八、建立資金安全的組織保障機(jī)制，確保資金安全措施的落實(shí)

我局將認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項(xiàng)規(guī)定，把直屬單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與資金檢查結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績(jī)考核和使用相結(jié)合。各直屬單位要把資金安全管理工作放在比以往更加重要的位置，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》要求設(shè)置機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員、對(duì)會(huì)計(jì)人員資質(zhì)嚴(yán)格審核把關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的任職、工作調(diào)動(dòng)要事先征求計(jì)資司的意見(jiàn)，要采取多種形式加大對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，對(duì)達(dá)不到任職資格要求的會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行離崗培訓(xùn)，對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違紀(jì)問(wèn)題的單位，對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要給予組織處理，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)要調(diào)離財(cái)務(wù)工作崗位。

各司局、各直屬單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)通知精神，積極抓好貫徹落實(shí)并結(jié)合本單位實(shí)際制定具體的細(xì)化措施。有關(guān)落實(shí)情況請(qǐng)于6月30日前報(bào)局計(jì)資司。