導語：環(huán)保系統(tǒng)經濟責任審計工作方案一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為推動全市審計機關繼續(xù)探索“大經責”審計格局，以市、縣（區(qū)）上下同步審計為重點，加強對市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領導干部的經濟責任審計監(jiān)督，根據(jù)市委組織部的委托和市審計局2013年度審計項目計劃，特制定本方案。

一、審計目標

通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領導干部任期經濟責任審計及履行職責所在單位財政財務收支審計，核實經濟事項，劃分經濟責任，作出審計評價。加強對單位財政財務收支的審計監(jiān)督，提高單位財務管理，嚴肅財經法紀。客觀反映領導干部履行職責，完成目標任務、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經法紀、建立和完善內控制度等情況，加強黨風廉政建設，為干部監(jiān)督、管理服務，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領導干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。

二、審計范圍

市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領導干部任職期間的經濟責任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關單位。

三、審計內容和重點

（一）履行部門職能職責，統(tǒng)籌經濟社會發(fā)展責任情況

1.年度工作目標任務完成情況。依據(jù)當?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達的目標任務等相關資料，檢查領導干部帶領單位全體人員是否正確高效履行職能職責，圓滿完成各項年度工作目標任務，促進部門相關經濟建設和事業(yè)發(fā)展。

2.領導干部任期內單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。

（二）履行貫徹執(zhí)行政策責任情況

主要審查主要領導干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進我市生態(tài)文明建設，促進經濟社會與環(huán)境保護協(xié)調發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設項目的建設程序、政府采購、經費管理、國有資產管理等相關法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。

（三）履行重大經濟決策責任情況

通過座談、查看會議記錄、紀要等方式，主要審大經濟決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領導干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預算資金、專項資金開支等重大經濟決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經過集體研究？決策是否科學、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產損失浪費等問題。

（四）履行財政財務責任情況

1.專項資金管理、使用情況。重點檢查環(huán)境保護、污染源綜合治理、農村環(huán)境連片整治等專項資金是否專款專用？有無截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設情況和資金使用及效益情況。

2.行政事業(yè)性收費及罰款情況。重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標準、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？

3.財政預算執(zhí)行情況。重點檢查部門年初預算與執(zhí)行結果的主要差異和形成原因，預算變化依據(jù)是否充分？部門預（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應由政府采購的辦公設備設施是否經過了政府采購？各項資金往來是否正常？

4.經費管理及“三公經費”開支情況。重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務用車、公務接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務費的比重情況，要重點延伸2013年1-3月“三公經費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進行汽車單車核算、是否建立市內定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標購置小轎車、業(yè)務用車等問題。

（五）履行監(jiān)督管理責任情況

1.主要領導干部在任期期間建立內部控制制度及其執(zhí)行情況。重點檢查是否制定和完善了內部重要經濟管理制度，包括票據(jù)管理、預算管理、財務管理、資產管理等方面，以及這些內部重要經濟管理制度的實際執(zhí)行情況。是否采取有效措施，積極采取科學方法、先進設施設備，努力提高現(xiàn)代化管理服務水平等。

2.審查主要領導干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認真履行兼管職責情況，是否促進下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務資金管理、提高效益。

（六）履行廉政規(guī)定責任情況

通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領導干部本人遵守國家財經法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀檢部門反映的情況，檢查被審計領導干部個人有無經濟問題和違反廉政紀律規(guī)定的問題。

四、審計工作組織安排

（一）環(huán)保系統(tǒng)經濟責任審計是行業(yè)審計，由市局經濟責任審計分局統(tǒng)一領導，統(tǒng)一組織協(xié)調。各審計組要按照工作方案的總體要求，結合被審計單位特點與實際，搞好審計調查了解，本著有所側重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施。

（二）各審計組組長由經責分局的局長擔任，相關科（股）室的負責人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經濟責任審計科具體負責業(yè)務指導、檢查、匯總工作。

五、審計工作要求

（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經濟責任審計質量和水平。各審計組要嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質量控制；要以財政財務收支審計為基礎，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結合該單位職能職責的履行情況和業(yè)務活動資料，細心核查相關聯(lián)的經濟事項。要高度重視經濟責任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當、定性準確，全面提升經濟責任審計質量和水平。

（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進。要認真執(zhí)行《省審計機關經濟責任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關經濟責任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經濟責任審計工作，提高經濟責任審計工作水平。

（三）嚴肅查處違法違規(guī)問題，維護財經秩序，促進黨風廉政建設。要繼續(xù)把揭露和查處嚴重違法違規(guī)問題擺在經濟責任審計的重要位置，嚴肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領、擠占挪用、轉移或私存私放財政資金以及利用資金分配權、行政執(zhí)法權為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉移財政資金等嚴重違法違規(guī)行為。

（四）全面運用ao操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用oa管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質量。

（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經濟責任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。

各審計組應于3月底前進點開展審計，6月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結果報告》，并同時上報市審計局經濟責任審計科。