摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。

關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ小^(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ小^(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

2．達(dá)不到基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件，就會喪失基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》的規(guī)定，基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革后參加工作的，累計(jì)繳費(fèi)年限男不滿25年，女不滿20年的，一次性結(jié)清基本醫(yī)療保險(xiǎn)個人賬戶上的資金，其退休后將不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。

3．基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的范圍比養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障的范圍狹窄。根據(jù)一些地方政府的規(guī)定可以得出這樣的結(jié)論，能夠獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障的退休人員，不一定能夠獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；能夠獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的退休人員，一定能夠獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。從這一結(jié)論可以看出，未來將有一些享受退休金的退休人員，不會獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障?；踞t(yī)療保險(xiǎn)的受益資格條件比養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格條件高，顯然基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的范圍比養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障的范圍狹窄。

二、基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格規(guī)定的利弊分析

摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)省（市、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ?、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的最低年限（含視同繳費(fèi)），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險(xiǎn)個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ?、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿25年，女性職工累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險(xiǎn)受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第11條，本規(guī)定實(shí)施后參加工作，累計(jì)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。本規(guī)定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休，繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)受益資格條件是，最低累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限（含視同繳費(fèi)年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。現(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不能獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障。

一、會計(jì)處理情況

一是公司A的會計(jì)處理方式。公司A支付入盟費(fèi)后，計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”科目并按20年分?jǐn)偅筠D(zhuǎn)賬至“銷售費(fèi)用”科目，一次性計(jì)入2007年費(fèi)用。二是公司B的會計(jì)處理方式。公司B支付入盟費(fèi)后，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，單列“聯(lián)盟甲入盟權(quán)”科目，采用的會計(jì)政策依據(jù)是“無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試，不予攤銷，在每個會計(jì)期間對其使用壽命進(jìn)行復(fù)核”。三是公司C的會計(jì)處理方式。公司C支付入盟費(fèi)后，未作為無形資產(chǎn)核算，也未計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”科目，由此推斷是一次性進(jìn)了當(dāng)期費(fèi)用，減少了當(dāng)期利潤。一樣入盟費(fèi)，三種會計(jì)處理方式，孰對孰錯？的客觀性，我建議應(yīng)統(tǒng)一公司聯(lián)盟入盟費(fèi)的會計(jì)處理方法，即計(jì)入長期待攤費(fèi)用并按設(shè)定年限進(jìn)行攤銷，以保證會計(jì)報(bào)表的可比性，減少管理層調(diào)節(jié)利潤的空間，以便更客觀的反映企業(yè)真實(shí)情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國財(cái)政部.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006.

[2]中國注冊會計(jì)師協(xié)會.《會計(jì)》2007注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一統(tǒng)一輔導(dǎo)教材.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.

[3]金韻韻．知識經(jīng)濟(jì)對無形資產(chǎn)計(jì)量的影響．東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2006.

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對信托公司的監(jiān)督管理，規(guī)范信托公司的經(jīng)營行為，促進(jìn)信托業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱信托公司，是指依照《中華人民共和國公司法》和本辦法設(shè)立的主要經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱信托業(yè)務(wù)，是指信托公司以營業(yè)和收取報(bào)酬為目的，以受托人身份承諾信托和處理信托事務(wù)的經(jīng)營行為。

第三條信托財(cái)產(chǎn)不屬于信托公司的固有財(cái)產(chǎn)，也不屬于信托公司對受益人的負(fù)債。信托公司終止時，信托財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

第四條信托公司從事信托活動，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定和信托文件的約定，不得損害國家利益、社會公共利益和受益人的合法權(quán)益。

[摘要]：人身保險(xiǎn)合同不同于其它合同，它有其自身的特征，這種特征決定了人身保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)讓處理不能同其它合同一樣。人身保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)讓是有條件的，其可分為保險(xiǎn)事故發(fā)生前的轉(zhuǎn)讓和保險(xiǎn)事故發(fā)生后的轉(zhuǎn)讓。合同轉(zhuǎn)讓后，權(quán)利的享受人和義務(wù)的履行人均發(fā)生變化。人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓與指定受益人有相似之處，但他們之間在性質(zhì)、程序、撤銷、對受讓人和受益人的資格要求等方面存在著根本不同。

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。根據(jù)現(xiàn)行法律的有關(guān)規(guī)定，除根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓、按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓和依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的合同外，其他合同是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的。保險(xiǎn)合同是投保人與保險(xiǎn)人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。人身保險(xiǎn)合同則是以人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)合同雖然為合同的一種，但保險(xiǎn)合同，尤其是人身保險(xiǎn)合同具有自己的特殊性。對人身保險(xiǎn)合同所特有的這種法律屬性模糊甚至是錯誤的認(rèn)識，造成目前人身保險(xiǎn)合同在轉(zhuǎn)讓方面存在許多不完善甚至是錯誤的做法。如在養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中，丈夫以妻子為被保險(xiǎn)人投保后，丈夫和妻子關(guān)系惡化或離婚，妻子作為被保險(xiǎn)人持保險(xiǎn)單要求保險(xiǎn)公司把投保人變更為自己，就是典型的人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓問題。在實(shí)踐中，有的保險(xiǎn)公司常錯誤地辦理了變更手續(xù)，后妻子要求退保，損害了投保人的利益，引發(fā)許多人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓方面的糾紛。由于人身保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓糾紛是一個全新的課題，使法院和仲裁機(jī)關(guān)在處理這些糾紛時，也感到難度很大。因此，需要對人身保險(xiǎn)合同能否轉(zhuǎn)讓、如何轉(zhuǎn)讓以及轉(zhuǎn)讓的效力，從理論上進(jìn)行探討，以指導(dǎo)實(shí)踐活動。

一、合同轉(zhuǎn)讓的一般理論

合同的轉(zhuǎn)讓也就是將合同設(shè)定的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓，是指在不改變合同內(nèi)容和標(biāo)的的情況下，合同關(guān)系的主體變更。合同轉(zhuǎn)讓需要轉(zhuǎn)讓人與受讓人達(dá)成轉(zhuǎn)讓的協(xié)議。按照轉(zhuǎn)讓內(nèi)容的不同，合同的轉(zhuǎn)讓可以分為合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓和合同權(quán)利、義務(wù)一并轉(zhuǎn)讓。

合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓是指合同的債權(quán)人通過協(xié)議將其債權(quán)全部或部分的轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。且除非受讓人同意，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知不得撤銷。也就是說，合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的要件是轉(zhuǎn)讓人要盡通知債務(wù)人的義務(wù)。

合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓是指不改變合同義務(wù)的內(nèi)容，將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的行為。由于合同債務(wù)的轉(zhuǎn)讓直接影響到債權(quán)人的利益，因此，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)以債權(quán)人同意為前提。在這一點(diǎn)上，與合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓是不同的。合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓只需通知債務(wù)人即可。

[內(nèi)容摘要]自20世紀(jì)90年代中后期以來，為了克服社會福利制度中“獎懶罰勤”的缺陷，西方發(fā)達(dá)國家對獲得社會救助受益者增加工作要求。為了達(dá)到這一目的,許多國家采取了“胡蘿卜加大棒”政策?！昂}卜”政策是增加工作回報(bào)；“大棒”政策主要包括出臺尋找工作并接受就業(yè)機(jī)會的法令，并對不服從工作安排者實(shí)施制裁。

[關(guān)鍵詞]社會救助改革，強(qiáng)調(diào)工作，發(fā)達(dá)國家

社會救助是社會保障各項(xiàng)目中出現(xiàn)最早的一種制度，是社會福利體系的重要組成部分，主要功能是為滿足貧困者及其家庭成員基本生活需要而提供社會認(rèn)可的最低生活保障。從1601年英國伊麗莎白頒布《濟(jì)貧法》開始，經(jīng)過幾百年的發(fā)展，西方發(fā)達(dá)國家建立了體系完善、保障水平較高的社會救助制度。但是高水平的社會救助體系也給社會帶來了不利影響。其中比較嚴(yán)重的是問題是所謂的“福利陷阱”，受益者對社會和政府的依賴越來越嚴(yán)重。從90年代中后期開始，西方學(xué)者開始對社會救助進(jìn)行反思，各國政府把社會救助制度改革作為社會保障制度改革的重要內(nèi)容擺上議事日程。

一、“無責(zé)任即無權(quán)利“——對受益者的工作要求

90年代以來西方發(fā)達(dá)國家社會救助體系改革的明顯趨勢是對獲社會救助的人們增加工作要求。在英美產(chǎn)生巨大影響的“第三條道路”揚(yáng)棄傳統(tǒng)左派“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣＠?，主張?shí)行“不承擔(dān)責(zé)任就沒有權(quán)利”的積極福利政策，主張福利既是每個人的權(quán)利，也要求每個人盡義務(wù)，以此鼓勵形成自立而不是依賴性的福利政策氛圍。

在美國，克林頓的福利政策折衷性質(zhì)明顯，它是不受約束的市場資本主義的右傾觀念與社會平均主義的左傾觀念相結(jié)合的產(chǎn)物。其社會保障主要解決公平與效率的困境，在凱恩斯主義與新自由主義之間尋求平衡，其理念從最初的單純性救濟(jì)改為工作性福利（welfare-to-work）、由原先的普遍福利轉(zhuǎn)為有限救助、由建設(shè)福利國家變?yōu)榘l(fā)展多元合作。這種轉(zhuǎn)向的標(biāo)志便是在社會救助中增加對工作的要求。例如，接受援助的單親父母兩年內(nèi)需要每周工作至少20小時；2000年進(jìn)一步增加到每周30小時，核心家庭每周至少要求工作35小時。美國聯(lián)邦政府還制定了社會救助受益家庭的就業(yè)目標(biāo)。1997年，社會福利受益家庭至少要求實(shí)現(xiàn)25%以上的就業(yè)，核心家庭則要達(dá)到75%；2002年社會救助受益家庭就業(yè)率增加到50%，核心家庭則要達(dá)到90%。沒有完成目標(biāo)則要給予相應(yīng)處罰，第一年聯(lián)邦政府將減少5%的撥款，以后每年的減少量依次增加2%。雖然原來的“未成年孩子家庭補(bǔ)助”法案（AidtoFamilieswithDependentChildren，簡稱AFDC）對受益人也有一定的工作要求，但執(zhí)行并不嚴(yán)格?！?996個人責(zé)任與工作機(jī)會折衷法案”（ThePersonResponsibilityandWorkOpportunityReconciliationAct1996,簡稱PRWORA）通過后，免除工作的條件更加嚴(yán)格，并且加強(qiáng)了對受益人的培訓(xùn)要求（參加假日培訓(xùn)的人不低于20%），對不服從者有更嚴(yán)厲的制裁。為了便于社會救助受益人能在勞動力市場找到工作，從1997年開始，州和當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)為那些享受“貧困家庭臨時救助”（TemporaryAssistanceforNeedyFamilies，簡稱TANF）、又很難找到工作的家庭創(chuàng)造額外工作機(jī)會，聯(lián)邦政府則會提供一定的資金幫助。資金主要用于下列項(xiàng)目：公共或私人部門的工資補(bǔ)助；在職培訓(xùn)費(fèi)用；工作安置和雇傭之后的服務(wù)；社區(qū)服務(wù)；工作支持服務(wù)等。

一、“無責(zé)任即無權(quán)利“——對受益者的工作要求

90年代以來西方發(fā)達(dá)國家社會救助體系改革的明顯趨勢是對獲社會救助的人們增加工作要求。在英美產(chǎn)生巨大影響的“第三條道路”揚(yáng)棄傳統(tǒng)左派“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣＠?，主張?shí)行“不承擔(dān)責(zé)任就沒有權(quán)利”的積極福利政策，主張福利既是每個人的權(quán)利，也要求每個人盡義務(wù)，以此鼓勵形成自立而不是依賴性的福利政策氛圍。

在美國，克林頓的福利政策折衷性質(zhì)明顯，它是不受約束的市場資本主義的右傾觀念與社會平均主義的左傾觀念相結(jié)合的產(chǎn)物。其社會保障主要解決公平與效率的困境，在凱恩斯主義與新自由主義之間尋求平衡，其理念從最初的單純性救濟(jì)改為工作性福利（welfare-to-work）、由原先的普遍福利轉(zhuǎn)為有限救助、由建設(shè)福利國家變?yōu)榘l(fā)展多元合作。這種轉(zhuǎn)向的標(biāo)志便是在社會救助中增加對工作的要求。例如，接受援助的單親父母兩年內(nèi)需要每周工作至少20小時；2000年進(jìn)一步增加到每周30小時，核心家庭每周至少要求工作35小時。美國聯(lián)邦政府還制定了社會救助受益家庭的就業(yè)目標(biāo)。1997年，社會福利受益家庭至少要求實(shí)現(xiàn)25%以上的就業(yè)，核心家庭則要達(dá)到75%；2002年社會救助受益家庭就業(yè)率增加到50%，核心家庭則要達(dá)到90%。沒有完成目標(biāo)則要給予相應(yīng)處罰，第一年聯(lián)邦政府將減少5%的撥款，以后每年的減少量依次增加2%。雖然原來的“未成年孩子家庭補(bǔ)助”法案（AidtoFamilieswithDependentChildren，簡稱AFDC）對受益人也有一定的工作要求，但執(zhí)行并不嚴(yán)格?！?996個人責(zé)任與工作機(jī)會折衷法案”（ThePersonResponsibilityandWorkOpportunityReconciliationAct1996,簡稱PRWORA）通過后，免除工作的條件更加嚴(yán)格，并且加強(qiáng)了對受益人的培訓(xùn)要求（參加假日培訓(xùn)的人不低于20%），對不服從者有更嚴(yán)厲的制裁。為了便于社會救助受益人能在勞動力市場找到工作，從1997年開始，州和當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)為那些享受“貧困家庭臨時救助”（TemporaryAssistanceforNeedyFamilies，簡稱TANF）、又很難找到工作的家庭創(chuàng)造額外工作機(jī)會，聯(lián)邦政府則會提供一定的資金幫助。資金主要用于下列項(xiàng)目：公共或私人部門的工資補(bǔ)助；在職培訓(xùn)費(fèi)用；工作安置和雇傭之后的服務(wù)；社區(qū)服務(wù)；工作支持服務(wù)等。

在英國，1998年3月工黨政府正式出版了代表布萊爾福利制度改革的方向和原則的綠皮書——《英國的新藍(lán)圖：一種新的福利契約》。以此為指導(dǎo)，英國政府出版了一系列關(guān)于改革進(jìn)展?fàn)顩r以及傷殘（長期疾?。└＠?、鰥寡福利、兒童福利和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等單項(xiàng)福利制度改革的綠皮書和咨詢性文件。在社會救助領(lǐng)域，英國針對以下四類人員的工作要求更加嚴(yán)格：（1）年輕失業(yè)人員。英國政府要求失業(yè)6個月的18--24歲的年輕人必須從以下四種方案中做出選擇：在私人部門工作，雇主得到補(bǔ)助；在志愿性部門工作；從事環(huán)境保護(hù)工作；接受全職教育或培訓(xùn)。第一種方案，雇主須提供每周一天的培訓(xùn)，而且必須支付包括工資補(bǔ)助金在內(nèi)的培訓(xùn)費(fèi)用；第二、三種方案可以提供6個月的安置，參加者每周可得到比“尋求工作津貼”（Jobseeker’sAllowance）高15英鎊的補(bǔ)助。選擇最后一種方案的人，每周可以參加一天的培訓(xùn)，而且在接受訓(xùn)練時仍然可以繼續(xù)享受待業(yè)津貼。（2）單親父母。英國政府制定了特別行動計(jì)劃，通過工作尋求、建議和培訓(xùn)找?guī)椭鷨斡H父母到工作。必要時，可以為那些再次全職學(xué)習(xí)的單親父母提供小孩的照看。這個計(jì)劃在8個地區(qū)得到認(rèn)可并開始實(shí)施，1998年10月便推廣至全國。③長期失業(yè)人員。自從1998年6月以來，雇主如果雇傭一個已失業(yè)兩年或兩年以上的失業(yè)者，可獲得為期6個月的每周75英鎊的工資補(bǔ)助，當(dāng)然這一計(jì)劃受到各方的強(qiáng)烈質(zhì)疑，因此拖延到1998年10月才實(shí)施。年齡超過50歲的人還可享受特殊援助。④殘疾人或者長期患病的人。這類人也可獲得額外的基金。計(jì)劃的目標(biāo)是幫助殘疾人或長期患病人找到工作，或者幫助那些已工作的人繼續(xù)工作?？傊?，通過一系列措施，使那些依靠福利生存的高風(fēng)險(xiǎn)的特殊人群（失業(yè)的年青人，單身父母，長期失業(yè)者以及殘疾人）走上工作崗位，擺脫對福利的依賴；并建立社區(qū)不同部門（包括雇主、志愿性組織）、地方政府和中央政府之間的新型關(guān)系。

除英美兩國外，其它發(fā)達(dá)國家對工作的要求也越來越高。以前大部分國家只要求失業(yè)人員接受職業(yè)測試，現(xiàn)在要求接受這種測試的范圍擴(kuò)大。荷蘭要求凡主張受助權(quán)利的人都被迫尋找工作，這包括被以前法律排除在外的受醫(yī)學(xué)或社會限制的人（包括帶有12歲以下小孩的單身父母）?！昂线m的工作”這一詞匯所包含的意思也發(fā)生了變化，受益者必須接受比原來職位更低的工作。新西蘭的福利改革理念強(qiáng)調(diào)兩個關(guān)鍵概念：積極援助，互惠義務(wù)。在這種理念的指導(dǎo)下，加強(qiáng)了對單親父母、病人和殘疾人的工作能力評估，從1997年4月1日開始，有很小或沒有孩子照顧職責(zé)的失業(yè)受益人的配偶也被要求尋找全職工作，而在此以前，這些人不必承擔(dān)任何一種工作測試形式。1998年10月，新西蘭又實(shí)施“公共薪金”（CommunityWage）計(jì)劃，以取代失業(yè)救助和病殘救助，這一計(jì)劃更強(qiáng)調(diào)工作要求，而且這種工作會得到補(bǔ)貼。目前新西蘭正在實(shí)施兩個計(jì)劃以幫助受益者自立，第一個計(jì)劃被稱為“指南針”（Compass），這一計(jì)劃旨在幫助受益的單身父母依靠個性化的安排，在尋找工作時有機(jī)會獲得培訓(xùn)機(jī)會和援助。第二個計(jì)劃是為顧客提供服務(wù)，包括為每一位受助者分派一位志愿者，對受益人的所有事務(wù)負(fù)責(zé)。另外，加拿大的許多省也要求單親父母參加福利性工作。

二、“胡蘿卜”政策