資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn),主要指由于利率波動(dòng)和通貨膨脹對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的影響程度不同,造成資產(chǎn)負(fù)債在總額和時(shí)間結(jié)構(gòu)上存在缺口,導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)清償能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。而資產(chǎn)負(fù)債管理則是針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)存在的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制,同時(shí)結(jié)合資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性,在參考整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)下進(jìn)行綜合分析,并達(dá)到預(yù)測(cè)和控制企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的目的,為企業(yè)總體目標(biāo)提供決策依據(jù)。

在保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中,其結(jié)構(gòu)與一般企業(yè)是相同的,都是資金來(lái)源=資金占用即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。但其資產(chǎn)與負(fù)債方的具體構(gòu)成卻有別于一般的企業(yè),其中的各種準(zhǔn)備金尤其是各種責(zé)任準(zhǔn)備金成為保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目。這是由保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性所決定的,保險(xiǎn)業(yè)所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任決定了其在將來(lái)必須做出償付,因此當(dāng)前所收取的保費(fèi)并不能成為其已實(shí)現(xiàn)的收益,而是必須按規(guī)定提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金以備賠付之用。責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提通常是按照賠付和保費(fèi)收入等價(jià)原則,在給定的預(yù)定利率和出險(xiǎn)概率的前提下得出的,因此責(zé)任準(zhǔn)備金通常是確定的,并且各種責(zé)任準(zhǔn)備金也成為了保險(xiǎn)企業(yè)投資資金的主要來(lái)源。但保險(xiǎn)事故的發(fā)生是隨機(jī)的,雖然可以估算其概率分布,可仍具有極大的不確定性,同時(shí)市場(chǎng)利率的不斷變化和投保人投資意向的變化,以責(zé)任準(zhǔn)備金維持未來(lái)償付的平衡關(guān)系可能被打破。保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際發(fā)生的償付資金流的不確定性同時(shí)也必定影響資產(chǎn)方的資金流向。因此我們不能僅僅通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的靜態(tài)平衡來(lái)衡量保險(xiǎn)企業(yè)某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況,而是要?jiǎng)討B(tài)地觀察和研究保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債問(wèn)題。

一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題

1.從外部環(huán)境來(lái)分析

(1)保險(xiǎn)資金與資本市場(chǎng)弱對(duì)接。我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的深度融合與互動(dòng)發(fā)展還受到很大的限制,從而導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債管理缺乏充分的市場(chǎng)基礎(chǔ),無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)分散。目前的投資結(jié)構(gòu)也使得我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的投資收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)際水平,在已經(jīng)全面開(kāi)放的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)上,投資收益的弱勢(shì)讓我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。同時(shí),隨著經(jīng)濟(jì)一體化的出現(xiàn)和保險(xiǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)這種傳統(tǒng)保守的投資結(jié)構(gòu)不但不能保證資金的安全性,反而加劇了保險(xiǎn)資金的利率風(fēng)險(xiǎn)。

(2)投資環(huán)境受到限制,資金運(yùn)用渠道狹窄。保險(xiǎn)投資環(huán)境的限制與資金運(yùn)用渠道的狹窄,導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)存在嚴(yán)重的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前保險(xiǎn)業(yè)的資金大部分都流向了銀行業(yè)和國(guó)債市場(chǎng)。雖然這兩年,保險(xiǎn)業(yè)的投資渠道得到不斷地?cái)U(kuò)展,并且可以直接進(jìn)入A股市場(chǎng)進(jìn)行股票交易。但監(jiān)管部門(mén)同時(shí)也對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入這些投資渠道進(jìn)行了嚴(yán)格的限制。如保險(xiǎn)業(yè)不能投資在過(guò)去12個(gè)月內(nèi)漲幅超過(guò)100%的股票。同時(shí),我國(guó)資本市場(chǎng)本身就發(fā)育得不完善,提供的金融產(chǎn)品的質(zhì)量都不是很高。這造成了我國(guó)的保險(xiǎn)資金在這些投資渠道找不到合適其資產(chǎn)負(fù)債特色的投資組合。

摘要：整合組建銀保監(jiān)會(huì)，統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)，對(duì)于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定等具有重要意義。銀保監(jiān)整合具有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)必要性和操作可行性，有利于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管融合，從而更好實(shí)施行業(yè)監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：銀行；保險(xiǎn)；監(jiān)管；整合

2018年2月，三中全會(huì)審議通過(guò)了《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，在新的歷史起點(diǎn)上深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革，強(qiáng)調(diào)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，優(yōu)化職能配置，提高效率效能。根據(jù)方案，組建中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，不再保留銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)。在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、金融環(huán)境新的格局下，整合組建銀保監(jiān)會(huì)，統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)，對(duì)于保護(hù)金融消費(fèi)者合法權(quán)益，維護(hù)銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)合法、穩(wěn)健運(yùn)行，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定等具有重要意義。準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)銀保監(jiān)整合現(xiàn)實(shí)必要性和操作可行性，有利于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管融合，從而更好實(shí)施行業(yè)監(jiān)管。

1銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理的現(xiàn)實(shí)必要性

1．1混業(yè)經(jīng)營(yíng)格局已成。21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)金融業(yè)總體規(guī)模迅速擴(kuò)張，金融創(chuàng)新層見(jiàn)疊出，混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式逐漸成形，其中銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)在多個(gè)層面、領(lǐng)域呈現(xiàn)出融合發(fā)展格局。在業(yè)務(wù)品種上，2006年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》以來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用方向方式不斷拓展，與銀行產(chǎn)品交叉、同化趨勢(shì)明顯。人身保險(xiǎn)公司推出的儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)與普通銀行存款功能類(lèi)似；投資屬性的保險(xiǎn)產(chǎn)品（分紅險(xiǎn)、萬(wàn)能壽險(xiǎn)、投資聯(lián)結(jié)險(xiǎn)等）投向?yàn)閭?、大額銀行協(xié)議存款、證券投資基金、非標(biāo)資產(chǎn)等，與銀行理財(cái)功能相近。在銀保合作方面，除了銀行渠道代銷(xiāo)保險(xiǎn)產(chǎn)品、代支保險(xiǎn)金的傳統(tǒng)模式外，保單質(zhì)押貸款、信用保險(xiǎn)、履約保證保險(xiǎn)等成為應(yīng)用廣泛的銀保合作產(chǎn)品。在交叉持股方面，以金融控股集團(tuán)模式為代表的金融綜合經(jīng)營(yíng)實(shí)體為銀行、保險(xiǎn)搭建了機(jī)構(gòu)融合的平臺(tái)，具體體現(xiàn)為銀行控股保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)公司控股銀行、金融集團(tuán)分別控股銀行保險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)資本分別控股銀行保險(xiǎn)等類(lèi)型，銀保牌照的縱橫整合迅速發(fā)展。銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的融合發(fā)展，衍生出金融風(fēng)險(xiǎn)的跨界傳播，成為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)不可忽視的策源領(lǐng)域。1．2分業(yè)監(jiān)管弊端盡顯。分業(yè)監(jiān)管模式按照機(jī)構(gòu)類(lèi)型劃分監(jiān)管對(duì)象，在銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)融合發(fā)展的背景下，分業(yè)管理已經(jīng)難以適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)。第一，影子銀行不斷擴(kuò)張，同業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)序膨脹，表外業(yè)務(wù)野蠻發(fā)展，產(chǎn)品層層嵌套，底層資產(chǎn)不透明等亂象不斷出現(xiàn)。第二，跨機(jī)構(gòu)的捆綁銷(xiāo)售、內(nèi)幕信息、關(guān)聯(lián)交易等不規(guī)范金融行為層出不窮。第三，銀行、保險(xiǎn)同類(lèi)或類(lèi)似業(yè)務(wù)因機(jī)構(gòu)主體不同而面臨不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，造成機(jī)構(gòu)與監(jiān)管之間的博弈，降低了監(jiān)管有效性。第四，分業(yè)監(jiān)管難以對(duì)金控集團(tuán)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)傳染形成有效監(jiān)控和防范，相關(guān)監(jiān)管手段和法律法規(guī)也不成熟。銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的重復(fù)監(jiān)管、監(jiān)管套利、監(jiān)管空白等問(wèn)題，究其原因還在于分業(yè)監(jiān)管“鐵路警察各管一段”的弊端。1．3金融管理體制滯后。需要指出的是，整合銀行保險(xiǎn)監(jiān)管職能，組建銀保監(jiān)會(huì)是金融管理體制改革的一個(gè)方面，要放到金融宏觀管理體制整體改革的大格局下觀察。在經(jīng)濟(jì)“三期疊加”和金融風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多面廣的大背景下，金融業(yè)發(fā)展和宏觀管理需求的能力對(duì)金融管理體制提出了新要求。一方面，著眼于整體金融體系的穩(wěn)健，宏觀審慎功能需要強(qiáng)化，并與貨幣政策保持緊密配合。另一方面，微觀審慎要將功能監(jiān)管融入機(jī)構(gòu)監(jiān)管，在混業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)下，更好維護(hù)機(jī)構(gòu)個(gè)體穩(wěn)定，同時(shí)保護(hù)好消費(fèi)者權(quán)益。金融委的建立、央行強(qiáng)化宏觀審慎、合并銀保監(jiān)微觀監(jiān)管職能則是對(duì)這一要求的“一攬子”回應(yīng)，銀保監(jiān)管改革是金融管理體制改革的重要一環(huán)，銀保合并水到渠成。1．4監(jiān)管資源配置失衡。保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)自成立以來(lái)，在全國(guó)各省區(qū)以及部分城市分別設(shè)立了派出機(jī)構(gòu)，在省級(jí)單位和重要城市均分別設(shè)立了36個(gè)局（機(jī)構(gòu)設(shè)置數(shù)據(jù)來(lái)源于原銀監(jiān)會(huì)、原保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)），但在省級(jí)以下則呈現(xiàn)出監(jiān)管資源的顯著差別。合并以前，銀監(jiān)會(huì)在地市及以下設(shè)立了304個(gè)銀監(jiān)分局和1730個(gè)監(jiān)督辦事處，與此相比，保監(jiān)會(huì)則僅有5個(gè)保監(jiān)分局，在區(qū)縣更是零機(jī)構(gòu)，監(jiān)管難以覆蓋廣大地市以下區(qū)域的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)基層監(jiān)管力量的薄弱造成了監(jiān)管盲區(qū)，成為保險(xiǎn)基層市場(chǎng)混亂無(wú)序的重要原因，拖累保險(xiǎn)市場(chǎng)朝健康有序和現(xiàn)代化方向發(fā)展。另外，無(wú)論是銀監(jiān)會(huì)還是保監(jiān)會(huì)，監(jiān)管力量、監(jiān)管權(quán)威、監(jiān)管資源都呈現(xiàn)出從中央到基層逐層遞減的格局，導(dǎo)致越到基層監(jiān)管越乏力。

2銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理融合的可行性

一、研究我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義

近年來(lái)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障功能的保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)已獲得長(zhǎng)足發(fā)展。保費(fèi)收入明顯增長(zhǎng)，且增長(zhǎng)速度逐漸加快.2004年達(dá)到了4318億元；保險(xiǎn)深度由1994年的1.14%增長(zhǎng)到2004年的3.16%，增長(zhǎng)了近2.77倍(根據(jù)我國(guó)統(tǒng)計(jì)局公布的1994年和2004年全國(guó)年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算得出)。在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展良好的形勢(shì)下，要更好地發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的支持作用，需要進(jìn)一步借助市場(chǎng)的力量，并在保險(xiǎn)監(jiān)管制度的規(guī)范引導(dǎo)下實(shí)施。這是研究新形勢(shì)下我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之一。

在全球化浪潮中，特別是伴隨我國(guó)加入WTO，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)將以商業(yè)存在?？缇辰桓?、自然人流動(dòng)等方式走出國(guó)門(mén)，提供境外消費(fèi)服務(wù)。同時(shí)國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)也將以類(lèi)似方式進(jìn)入國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)為本國(guó)提供消費(fèi)服務(wù)。不可否認(rèn)，跨境的保險(xiǎn)服務(wù)形式將給我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管提出新的課題，研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之二在于探索如何增加保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)實(shí)施有效管理。

當(dāng)今世界是一個(gè)科技進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)管理方式不斷革新的時(shí)代，保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式也在不斷調(diào)整。世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行、證券。保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)紛紛相互融合，業(yè)務(wù)相互滲透，逐步由分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)。但是就我國(guó)而言，完備的分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管體制才得以確立不久.需要探索如何使國(guó)內(nèi)目前的分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管體制與國(guó)際的混業(yè)經(jīng)營(yíng)混業(yè)監(jiān)管體制相協(xié)調(diào)一致，這正是研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之三。

伴隨經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變.需要探討與此相伴的監(jiān)管思路、法律體系、規(guī)章制度及監(jiān)管機(jī)構(gòu)體系等保險(xiǎn)監(jiān)管理念和內(nèi)容能否適應(yīng)形勢(shì)的變化，這是研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之四。

二、美、英、日三國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管之比較

一、研究我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義

近年來(lái)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障功能的保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)已獲得長(zhǎng)足發(fā)展。保費(fèi)收入明顯增長(zhǎng)，且增長(zhǎng)速度逐漸加快.2004年達(dá)到了4318億元；保險(xiǎn)深度由1994年的1.14%增長(zhǎng)到2004年的3.16%，增長(zhǎng)了近2.77倍(根據(jù)我國(guó)統(tǒng)計(jì)局公布的1994年和2004年全國(guó)年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算得出)。在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展良好的形勢(shì)下，要更好地發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的支持作用，需要進(jìn)一步借助市場(chǎng)的力量，并在保險(xiǎn)監(jiān)管制度的規(guī)范引導(dǎo)下實(shí)施。這是研究新形勢(shì)下我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之一。

在全球化浪潮中，特別是伴隨我國(guó)加入WTO，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)將以商業(yè)存在?？缇辰桓?、自然人流動(dòng)等方式走出國(guó)門(mén)，提供境外消費(fèi)服務(wù)。同時(shí)國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)也將以類(lèi)似方式進(jìn)入國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)為本國(guó)提供消費(fèi)服務(wù)。不可否認(rèn)，跨境的保險(xiǎn)服務(wù)形式將給我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管提出新的課題，研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之二在于探索如何增加保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)實(shí)施有效管理。

當(dāng)今世界是一個(gè)科技進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)管理方式不斷革新的時(shí)代，保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式也在不斷調(diào)整。世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行、證券。保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)紛紛相互融合，業(yè)務(wù)相互滲透，逐步由分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)。但是就我國(guó)而言，完備的分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管體制才得以確立不久.需要探索如何使國(guó)內(nèi)目前的分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管體制與國(guó)際的混業(yè)經(jīng)營(yíng)混業(yè)監(jiān)管體制相協(xié)調(diào)一致，這正是研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之三。

伴隨經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變.需要探討與此相伴的監(jiān)管思路、法律體系、規(guī)章制度及監(jiān)管機(jī)構(gòu)體系等保險(xiǎn)監(jiān)管理念和內(nèi)容能否適應(yīng)形勢(shì)的變化，這是研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之四。

二、美、英、日三國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管之比較

保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，但同時(shí)也是高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)。為了有效防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展，必須切實(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。為此，我們應(yīng)從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管現(xiàn)狀出發(fā)，充分借鑒國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管水平。建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督體系的若干設(shè)想：1．進(jìn)一步確立開(kāi)放型的現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管目標(biāo)和理念。2．盡快完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系。3．努力改進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管方式和手段。4．加強(qiáng)對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的監(jiān)管。5．要強(qiáng)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和行業(yè)自律機(jī)制。6．借助中介機(jī)構(gòu)力量加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。7．加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的國(guó)內(nèi)和國(guó)際合作。

保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，但同時(shí)也是高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)。為了有效防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展，必須切實(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。為此，我們應(yīng)從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管現(xiàn)狀出發(fā)，充分借鑒國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管水平。

一、國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督發(fā)展趨勢(shì)

在經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化進(jìn)程加快的背景下，全球保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際化程度不斷加深。各國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)相融性不斷增強(qiáng)，保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際依賴程度不斷提高，一國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)日益成為全球保險(xiǎn)市場(chǎng)的不可分割的重要組成部分。保險(xiǎn)業(yè)的這種國(guó)際化趨勢(shì)，使得一國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展非常容易同時(shí)受到國(guó)際國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的影響和沖擊。為了避免本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)重大波動(dòng)和災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)，確保本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)安全和健康發(fā)展，各國(guó)紛紛制定政策措施，全面加強(qiáng)本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。一方面，各國(guó)相應(yīng)地調(diào)整了宏觀保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)，把保險(xiǎn)體系的安全與穩(wěn)定作為保險(xiǎn)監(jiān)管的首要任務(wù)。綜合起來(lái)看，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管主要有四大基本目標(biāo)：一是保持社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)制度體系和機(jī)構(gòu)體系的信任；二是增進(jìn)社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)體系的了解和理解；三是保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的合法權(quán)益；四是減少和打擊保險(xiǎn)行業(yè)的犯罪。另一方面，各國(guó)通過(guò)制定法律制度對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)提出了如下要求：一是要努力維護(hù)本國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定；二是要依法監(jiān)管，充分尊重保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；三是要平衡和協(xié)調(diào)消費(fèi)者與保險(xiǎn)行業(yè)間的利益；四是要加快本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的改革與創(chuàng)新；五是要通過(guò)有效監(jiān)管，增強(qiáng)本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；六是要堅(jiān)持市場(chǎng)化原則，保護(hù)公平、公正、公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)。在宏觀監(jiān)管目標(biāo)和法律制度的導(dǎo)引下，各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管出現(xiàn)了明顯的變化：償付能力監(jiān)管力度不斷加大，產(chǎn)品監(jiān)管的市場(chǎng)化趨向日益明顯，混合監(jiān)管體制正在建立，普遍強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司要建立信息公開(kāi)披露制度，電子信息技術(shù)的推廣和應(yīng)用速度加快。

二、建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督體系的若干設(shè)想

從總體上看，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的客觀要求還很不適應(yīng)，尚未形成一套科學(xué)的監(jiān)管指標(biāo)體系，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管制度尚待進(jìn)一步健全。我國(guó)即將加入WTO，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)必然要與國(guó)際接軌，客觀上也要求我們遵照國(guó)際慣例對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。

[摘要]保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，但同時(shí)也是高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)。為了有效防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展，必須切實(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。為此，我們應(yīng)從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管現(xiàn)狀出發(fā)，充分借鑒國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管水平。建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督體系的若干設(shè)想：1．進(jìn)一步確立開(kāi)放型的現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管目標(biāo)和理念。2．盡快完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系。3．努力改進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管方式和手段。4．加強(qiáng)對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的監(jiān)管。5．要強(qiáng)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和行業(yè)自律機(jī)制。6．借助中介機(jī)構(gòu)力量加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。7．加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的國(guó)內(nèi)和國(guó)際合作。

保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，但同時(shí)也是高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)。為了有效防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展，必須切實(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。為此，我們應(yīng)從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管現(xiàn)狀出發(fā)，充分借鑒國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管水平。

一、國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督發(fā)展趨勢(shì)

在經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化進(jìn)程加快的背景下，全球保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際化程度不斷加深。各國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)相融性不斷增強(qiáng)，保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際依賴程度不斷提高，一國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)日益成為全球保險(xiǎn)市場(chǎng)的不可分割的重要組成部分。保險(xiǎn)業(yè)的這種國(guó)際化趨勢(shì)，使得一國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展非常容易同時(shí)受到國(guó)際國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的影響和沖擊。為了避免本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)重大波動(dòng)和災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)，確保本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)安全和健康發(fā)展，各國(guó)紛紛制定政策措施，全面加強(qiáng)本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。一方面，各國(guó)相應(yīng)地調(diào)整了宏觀保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)，把保險(xiǎn)體系的安全與穩(wěn)定作為保險(xiǎn)監(jiān)管的首要任務(wù)。綜合起來(lái)看，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管主要有四大基本目標(biāo)：一是保持社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)制度體系和機(jī)構(gòu)體系的信任；二是增進(jìn)社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)體系的了解和理解；三是保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的合法權(quán)益；四是減少和打擊保險(xiǎn)行業(yè)的犯罪。另一方面，各國(guó)通過(guò)制定法律制度對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)提出了如下要求：一是要努力維護(hù)本國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定；二是要依法監(jiān)管，充分尊重保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；三是要平衡和協(xié)調(diào)消費(fèi)者與保險(xiǎn)行業(yè)間的利益；四是要加快本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的改革與創(chuàng)新；五是要通過(guò)有效監(jiān)管，增強(qiáng)本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；六是要堅(jiān)持市場(chǎng)化原則，保護(hù)公平、公正、公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)。在宏觀監(jiān)管目標(biāo)和法律制度的導(dǎo)引下，各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管出現(xiàn)了明顯的變化：償付能力監(jiān)管力度不斷加大，產(chǎn)品監(jiān)管的市場(chǎng)化趨向日益明顯，混合監(jiān)管體制正在建立，普遍強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司要建立信息公開(kāi)披露制度，電子信息技術(shù)的推廣和應(yīng)用速度加快。

二、建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督體系的若干設(shè)想

從總體上看，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的客觀要求還很不適應(yīng)，尚未形成一套科學(xué)的監(jiān)管指標(biāo)體系，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管制度尚待進(jìn)一步健全。我國(guó)即將加入WTO，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)必然要與國(guó)際接軌，客觀上也要求我們遵照國(guó)際慣例對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。

償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心

償付能力是指保險(xiǎn)企業(yè)償還債務(wù)的能力，即保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生超出正常年景的賠償數(shù)額時(shí)應(yīng)當(dāng)具有的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心。我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管剛剛步入法制化軌道。但還存在如下問(wèn)題：

保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序還沒(méi)理順，業(yè)務(wù)質(zhì)量低。由于保險(xiǎn)市場(chǎng)不成熟，監(jiān)管力量還比較薄弱，在部分省、市，破壞性的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)較為普遍，導(dǎo)致了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的混亂。有些公司不計(jì)成本“跑馬占荒”，擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)質(zhì)量降低，賠付率居高不正有的為了公司自身的費(fèi)用，不顧風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任，采用以賠促保，搞人情賠付，關(guān)系賠付，致使保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)低微，甚至虧損經(jīng)營(yíng)，無(wú)法積累資金，直接影響到了保險(xiǎn)公司的償付能力。

資金資產(chǎn)管理混亂，資產(chǎn)質(zhì)量低。個(gè)別保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，存在資本金虛假，資本金不到位或與其業(yè)務(wù)規(guī)模不相適應(yīng)的情況。有的保險(xiǎn)公司不足額提取責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，動(dòng)用保險(xiǎn)資金搞投資、貸款、拆借和“三產(chǎn)”，形成大量不良資產(chǎn)，其中絕大部分難以收回，已經(jīng)形成呆帳、壞帳。有些保險(xiǎn)公司挪用、擠占責(zé)任準(zhǔn)備金，購(gòu)置辦公用房、宿舍、汽車(chē)等固定資產(chǎn)，影響了資金的流動(dòng)性。針對(duì)以上問(wèn)題，提出以下監(jiān)管對(duì)策：

1、嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)中有關(guān)保險(xiǎn)公司償付能力的規(guī)定執(zhí)行。盡快制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和處罰規(guī)定?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額，不得低于金融監(jiān)督管理部門(mén)規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。目前保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)盡快制定“數(shù)額”標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行一次清理整頓，對(duì)低于規(guī)定數(shù)額的應(yīng)當(dāng)采取措施，限期增加資本金，補(bǔ)足差額?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍。保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的10％，超過(guò)的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承保的業(yè)務(wù)總量是否超過(guò)實(shí)有資本金加公積金總額的四倍，要進(jìn)行檢查，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)每一危險(xiǎn)單位的責(zé)任是否超出《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，超過(guò)部分是否辦理了再保險(xiǎn)，都必須進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，對(duì)違法、違規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)肅的處罰。《保險(xiǎn)法》對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提存有嚴(yán)格規(guī)定。《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司成立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本總額的20％提取保證金，存入金融監(jiān)督管理部門(mén)指定的銀行，除保險(xiǎn)公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)經(jīng)常對(duì)保證金進(jìn)行檢查，是否落實(shí)，是否到位，有無(wú)動(dòng)用。除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，經(jīng)營(yíng)其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，提取和結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)的50％。此外，還應(yīng)按《公司法》的規(guī)定提取各項(xiàng)公積金?！豆痉ā芬?guī)定，公司分配當(dāng)年稅后的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10％列入公司的法定公積金，并提取利潤(rùn)的5％至10％列入公司法定公益金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資金50％以上的，可不再提取。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)各種責(zé)任準(zhǔn)備金，各項(xiàng)公積金、法定公益金進(jìn)行定期檢查，制定處罰規(guī)定，對(duì)不按規(guī)定提取或挪作它用的要嚴(yán)肅處罰。建議保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)成立一支業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的稽查審計(jì)隊(duì)伍，定期對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出整改要求，督促保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況始終保持良好的狀態(tài)，保證保險(xiǎn)企業(yè)有足夠的償付能力。

2、建立保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)通過(guò)定期不定期檢查和抽查方式，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過(guò)監(jiān)測(cè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)狀況指標(biāo)，如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入變動(dòng)率、賠付率、綜合費(fèi)用率、應(yīng)收保費(fèi)率、流動(dòng)性比率、資金運(yùn)用比率、單個(gè)險(xiǎn)種保費(fèi)收入比重、綜合費(fèi)用率、準(zhǔn)備金變動(dòng)率、資本及盈余變動(dòng)率、資金運(yùn)用率、資金運(yùn)用效益率等，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)，對(duì)評(píng)級(jí)情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)起到警示作用，促使其守規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，并逐步做到定期向社會(huì)公布風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。

償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心

償付能力是指保險(xiǎn)企業(yè)償還債務(wù)的能力，即保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生超出正常年景的賠償數(shù)額時(shí)應(yīng)當(dāng)具有的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心。我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管剛剛步入法制化軌道。但還存在如下問(wèn)題：

保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序還沒(méi)理順，業(yè)務(wù)質(zhì)量低。由于保險(xiǎn)市場(chǎng)不成熟，監(jiān)管力量還比較薄弱，在部分省、市，破壞性的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)較為普遍，導(dǎo)致了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的混亂。有些公司不計(jì)成本“跑馬占荒”，擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)質(zhì)量降低，賠付率居高不正有的為了公司自身的費(fèi)用，不顧風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任，采用以賠促保，搞人情賠付，關(guān)系賠付，致使保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)低微，甚至虧損經(jīng)營(yíng)，無(wú)法積累資金，直接影響到了保險(xiǎn)公司的償付能力。

資金資產(chǎn)管理混亂，資產(chǎn)質(zhì)量低。個(gè)別保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，存在資本金虛假，資本金不到位或與其業(yè)務(wù)規(guī)模不相適應(yīng)的情況。有的保險(xiǎn)公司不足額提取責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，動(dòng)用保險(xiǎn)資金搞投資、貸款、拆借和“三產(chǎn)”，形成大量不良資產(chǎn)，其中絕大部分難以收回，已經(jīng)形成呆帳、壞帳。有些保險(xiǎn)公司挪用、擠占責(zé)任準(zhǔn)備金，購(gòu)置辦公用房、宿舍、汽車(chē)等固定資產(chǎn)，影響了資金的流動(dòng)性。針對(duì)以上問(wèn)題，提出以下監(jiān)管對(duì)策：

1、嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)中有關(guān)保險(xiǎn)公司償付能力的規(guī)定執(zhí)行。盡快制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和處罰規(guī)定。《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額，不得低于金融監(jiān)督管理部門(mén)規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。目前保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)盡快制定“數(shù)額”標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行一次清理整頓，對(duì)低于規(guī)定數(shù)額的應(yīng)當(dāng)采取措施，限期增加資本金，補(bǔ)足差額。《保險(xiǎn)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍。保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的10％，超過(guò)的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承保的業(yè)務(wù)總量是否超過(guò)實(shí)有資本金加公積金總額的四倍，要進(jìn)行檢查，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)每一危險(xiǎn)單位的責(zé)任是否超出《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，超過(guò)部分是否辦理了再保險(xiǎn)，都必須進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，對(duì)違法、違規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)肅的處罰?！侗ｋU(xiǎn)法》對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提存有嚴(yán)格規(guī)定。《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司成立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本總額的20％提取保證金，存入金融監(jiān)督管理部門(mén)指定的銀行，除保險(xiǎn)公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)經(jīng)常對(duì)保證金進(jìn)行檢查，是否落實(shí)，是否到位，有無(wú)動(dòng)用。除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，經(jīng)營(yíng)其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，提取和結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)的50％。此外，還應(yīng)按《公司法》的規(guī)定提取各項(xiàng)公積金。《公司法》規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10％列入公司的法定公積金，并提取利潤(rùn)的5％至10％列入公司法定公益金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資金50％以上的，可不再提取。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)各種責(zé)任準(zhǔn)備金，各項(xiàng)公積金、法定公益金進(jìn)行定期檢查，制定處罰規(guī)定，對(duì)不按規(guī)定提取或挪作它用的要嚴(yán)肅處罰。建議保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)成立一支業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的稽查審計(jì)隊(duì)伍，定期對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出整改要求，督促保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況始終保持良好的狀態(tài)，保證保險(xiǎn)企業(yè)有足夠的償付能力。

2、建立保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)通過(guò)定期不定期檢查和抽查方式，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過(guò)監(jiān)測(cè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)狀況指標(biāo)，如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入變動(dòng)率、賠付率、綜合費(fèi)用率、應(yīng)收保費(fèi)率、流動(dòng)性比率、資金運(yùn)用比率、單個(gè)險(xiǎn)種保費(fèi)收入比重、綜合費(fèi)用率、準(zhǔn)備金變動(dòng)率、資本及盈余變動(dòng)率、資金運(yùn)用率、資金運(yùn)用效益率等，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)，對(duì)評(píng)級(jí)情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)起到警示作用，促使其守規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，并逐步做到定期向社會(huì)公布風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。

一、引言

2008年9月美國(guó)金融危機(jī)全面爆發(fā)，從美國(guó)財(cái)政部托管“兩房”，美國(guó)第三大證券公司美林證券被美國(guó)銀行收購(gòu)，美國(guó)第四大投資銀行雷曼兄弟公司宣布破產(chǎn)，到關(guān)系數(shù)千萬(wàn)人生命與財(cái)產(chǎn)保障的保險(xiǎn)業(yè)巨頭美國(guó)國(guó)際集團(tuán)(AmericanInternationalGroup，AIG，下同)被美國(guó)政府出資850億美元的抵押貸款獲得該公司79.9%的流通股份進(jìn)行接管等。僅僅半月，在歷史上輝煌百年的金融巨頭一個(gè)個(gè)相繼倒下，使危機(jī)如燎原之火迅速蔓延到整個(gè)世界。幾乎與此同時(shí)，于2008年8月我國(guó)新保險(xiǎn)法修訂草案誕生;新保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用作了重要修改，其中第109條規(guī)定:“保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用限于下列形式:銀行存款;買(mǎi)賣(mài)證券、股票、證券基金等有價(jià)證券;投資不動(dòng)產(chǎn);國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”，即將原先保險(xiǎn)法規(guī)定的“買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券”，修改為“買(mǎi)賣(mài)債券、股票、證券投資基金等有價(jià)證券”，并增加了規(guī)定保險(xiǎn)資金可以投資不動(dòng)產(chǎn)。并且，2009年2月28日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》修訂草案，修訂后的保險(xiǎn)法自2009年10月1日起施行。雖然，先前已陸續(xù)出臺(tái)了相關(guān)規(guī)定，在實(shí)務(wù)中也早已實(shí)行，但現(xiàn)在已上升為法律而存在，這是對(duì)保險(xiǎn)公司資金管制的進(jìn)一步放松。新的保險(xiǎn)法實(shí)施后，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)將面臨機(jī)遇的同時(shí)也面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。再者，無(wú)論是保險(xiǎn)巨頭AIG還是其他金融巨頭的危難，都驗(yàn)證了監(jiān)管對(duì)其的重要性，更何況才處于初級(jí)發(fā)展階段、各個(gè)方面發(fā)展都還不是太成熟的我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)。本文主要根據(jù)目前情況分析出我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管將應(yīng)把握的幾個(gè)方向。

二、我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管業(yè)應(yīng)把握的幾個(gè)方向

1.加強(qiáng)事前監(jiān)管

所謂的加強(qiáng)事前監(jiān)管，就是在保險(xiǎn)公司各個(gè)方面行為發(fā)生之前加強(qiáng)規(guī)范，主要靠法律及規(guī)定。我國(guó)2008年新修訂的《保險(xiǎn)法》最核心的三大變化是突出了保護(hù)被保險(xiǎn)人，突出了加強(qiáng)監(jiān)管和防范風(fēng)險(xiǎn)，突出了拓寬保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)提出了更高的要求，這應(yīng)該說(shuō)是一次比較全面、系統(tǒng)的修改，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展具有巨大的促進(jìn)作用。下一步主要是認(rèn)真執(zhí)行保險(xiǎn)法所規(guī)定，嚴(yán)格做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，使我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在各個(gè)方面規(guī)范經(jīng)營(yíng)。但保險(xiǎn)法只能在原則上規(guī)定，具體的細(xì)節(jié)就需要相關(guān)規(guī)定的出臺(tái)作為保險(xiǎn)法的補(bǔ)充，嚴(yán)格職守促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展，監(jiān)督保險(xiǎn)資金準(zhǔn)確、合理的利用，其中重要一條就是關(guān)于保險(xiǎn)資金投資比例的要求規(guī)定，一定要認(rèn)真考慮保險(xiǎn)的特點(diǎn)，吸取美國(guó)保險(xiǎn)的教訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、盈利性和流動(dòng)性三原則;另外，相關(guān)規(guī)定要隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化適時(shí)的作出相應(yīng)調(diào)整，做到松嚴(yán)得當(dāng)，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)健康、順利的發(fā)展。

2.加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)管

償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心

償付能力是指保險(xiǎn)企業(yè)償還債務(wù)的能力，即保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生超出正常年景的賠償數(shù)額時(shí)應(yīng)當(dāng)具有的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心。我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管剛剛步入法制化軌道。但還存在如下問(wèn)題：

保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序還沒(méi)理順，業(yè)務(wù)質(zhì)量低。由于保險(xiǎn)市場(chǎng)不成熟，監(jiān)管力量還比較薄弱，在部分省、市，破壞性的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)較為普遍，導(dǎo)致了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的混亂。有些公司不計(jì)成本“跑馬占荒”，擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)質(zhì)量降低，賠付率居高不正有的為了公司自身的費(fèi)用，不顧風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任，采用以賠促保，搞人情賠付，關(guān)系賠付，致使保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)低微，甚至虧損經(jīng)營(yíng)，無(wú)法積累資金，直接影響到了保險(xiǎn)公司的償付能力。

資金資產(chǎn)管理混亂，資產(chǎn)質(zhì)量低。個(gè)別保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，存在資本金虛假，資本金不到位或與其業(yè)務(wù)規(guī)模不相適應(yīng)的情況。有的保險(xiǎn)公司不足額提取責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，動(dòng)用保險(xiǎn)資金搞投資、貸款、拆借和“三產(chǎn)”，形成大量不良資產(chǎn)，其中絕大部分難以收回，已經(jīng)形成呆帳、壞帳。有些保險(xiǎn)公司挪用、擠占責(zé)任準(zhǔn)備金，購(gòu)置辦公用房、宿舍、汽車(chē)等固定資產(chǎn)，影響了資金的流動(dòng)性。針對(duì)以上問(wèn)題，提出以下監(jiān)管對(duì)策：

1、嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)中有關(guān)保險(xiǎn)公司償付能力的規(guī)定執(zhí)行。盡快制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和處罰規(guī)定?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額，不得低于金融監(jiān)督管理部門(mén)規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。目前保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)盡快制定“數(shù)額”標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行一次清理整頓，對(duì)低于規(guī)定數(shù)額的應(yīng)當(dāng)采取措施，限期增加資本金，補(bǔ)足差額?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍。保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的10％，超過(guò)的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承保的業(yè)務(wù)總量是否超過(guò)實(shí)有資本金加公積金總額的四倍，要進(jìn)行檢查，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)每一危險(xiǎn)單位的責(zé)任是否超出《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，超過(guò)部分是否辦理了再保險(xiǎn)，都必須進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，對(duì)違法、違規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)肅的處罰?！侗ｋU(xiǎn)法》對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提存有嚴(yán)格規(guī)定。《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司成立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本總額的20％提取保證金，存入金融監(jiān)督管理部門(mén)指定的銀行，除保險(xiǎn)公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)經(jīng)常對(duì)保證金進(jìn)行檢查，是否落實(shí)，是否到位，有無(wú)動(dòng)用。除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，經(jīng)營(yíng)其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，提取和結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)的50％。此外，還應(yīng)按《公司法》的規(guī)定提取各項(xiàng)公積金?！豆痉ā芬?guī)定，公司分配當(dāng)年稅后的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10％列入公司的法定公積金，并提取利潤(rùn)的5％至10％列入公司法定公益金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資金50％以上的，可不再提取。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)各種責(zé)任準(zhǔn)備金，各項(xiàng)公積金、法定公益金進(jìn)行定期檢查，制定處罰規(guī)定，對(duì)不按規(guī)定提取或挪作它用的要嚴(yán)肅處罰。建議保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)成立一支業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的稽查審計(jì)隊(duì)伍，定期對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出整改要求，督促保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況始終保持良好的狀態(tài)，保證保險(xiǎn)企業(yè)有足夠的償付能力。

2、建立保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)通過(guò)定期不定期檢查和抽查方式，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過(guò)監(jiān)測(cè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)狀況指標(biāo)，如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入變動(dòng)率、賠付率、綜合費(fèi)用率、應(yīng)收保費(fèi)率、流動(dòng)性比率、資金運(yùn)用比率、單個(gè)險(xiǎn)種保費(fèi)收入比重、綜合費(fèi)用率、準(zhǔn)備金變動(dòng)率、資本及盈余變動(dòng)率、資金運(yùn)用率、資金運(yùn)用效益率等，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)，對(duì)評(píng)級(jí)情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)起到警示作用，促使其守規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，并逐步做到定期向社會(huì)公布風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。