導(dǎo)語：如何才能寫好一篇績效審計(jì)實(shí)施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

眾所周知，機(jī)房建設(shè)是由多個系統(tǒng)所組件，它涉及到的設(shè)備及產(chǎn)品種類繁多。而一個完善的解決方案在于，即能減少人力資源，又能實(shí)現(xiàn)簡捷管理。此次項(xiàng)目中，客戶提出了UPS達(dá)到11KVA，后備時間60分鐘，可并機(jī)或模塊化擴(kuò)容，空調(diào)上送風(fēng)，制冷量實(shí)現(xiàn)12.5KW等需求。

針對客戶需求，中達(dá)電通采用了靈動小機(jī)房解決方案。在該方案中，其供配電、監(jiān)控系統(tǒng)采用了一體化、模塊化標(biāo)準(zhǔn)柜式設(shè)計(jì)，配電、監(jiān)控電源采用最新科技以及最高質(zhì)量組件設(shè)計(jì)的RT系列UPS在線式不間斷電源系統(tǒng)，可為電子設(shè)備提供一個可靠穩(wěn)定的正弦波電源。RT系列UPS輸出功率因子高達(dá)0.8，在線模式最高效率可達(dá)92%，而經(jīng)濟(jì)模式可達(dá)96%。該系列UPS不但可以無時無刻保障電子設(shè)備的安全和順暢運(yùn)行。同時還能以較低的電力成本創(chuàng)造出較高的電力效率。

為保障該機(jī)房環(huán)境整體通風(fēng)順暢，機(jī)房室內(nèi)采用了臺達(dá)精密空調(diào)機(jī)組，通風(fēng)、送風(fēng)、回風(fēng)無障礙，同時結(jié)合上下水、冷媒管安裝，為了減少機(jī)器振動產(chǎn)生的噪聲，在空調(diào)機(jī)組與機(jī)架間安裝5mm厚橡膠墊，其結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)強(qiáng)度同樣保證滿足了未來設(shè)備的重量及工作狀態(tài)。

該項(xiàng)目機(jī)柜模組采用臺達(dá)服務(wù)器機(jī)柜，此機(jī)柜產(chǎn)品具備先進(jìn)的通風(fēng)、電源分配、線纜管理及安全性能，為IT環(huán)境的服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及電信應(yīng)用提供高可用的物理環(huán)境空間保護(hù)。DELTA機(jī)柜還擁有規(guī)格眾多的附件以滿足用戶的實(shí)際需要。

篇2

[關(guān)鍵詞]職稱評審 Web 數(shù)據(jù)庫

[中圖分類號] G451 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 2095-3437（2015）07-0182-03

建設(shè)一流的大學(xué)需要一流的教學(xué)、科研和管理水平。建設(shè)科學(xué)的管理體系，從而更好地為教學(xué)、科研服務(wù)，是建設(shè)一流的大學(xué)不可忽視的根本要素之一。人才的晉升和考核制度是高校人事管理工作的重要組成部分，是對高校教師教學(xué)科研能力綜合評價的重要體現(xiàn)，是關(guān)系到廣大專業(yè)技術(shù)人員切身利益的一件大事。如何利用高效的人力資源管理手段，并形成良好的人才管理機(jī)制，是當(dāng)前高校管理人員需要認(rèn)真思考的問題。

一、現(xiàn)狀和目的

高校是知識密集型的組織，學(xué)校投入大量的財力為各部門開發(fā)各類數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，但是這些系統(tǒng)開發(fā)過程中沒有整體規(guī)劃，造成數(shù)據(jù)庫之間交換困難，如科技處、教務(wù)處和人事處等部門之間的數(shù)據(jù)無法共享?，F(xiàn)階段，各類教學(xué)、科研相關(guān)的數(shù)據(jù)錄入和導(dǎo)出仍然是半手工狀態(tài)，能用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的都是制作一些簡單文檔，把計(jì)算機(jī)當(dāng)打字機(jī)使用。現(xiàn)行的這種處理信息模式，有很多缺陷，重復(fù)勞動多，工作效率低，沒有充分利用現(xiàn)有的辦公網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)設(shè)備，造成一定意義上的資源浪費(fèi)。

建設(shè)和使用專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)的目的是：為適應(yīng)高等教育的發(fā)展，建立充滿生機(jī)和活力的用人機(jī)制，合理配置和有效的開發(fā)人力資源，進(jìn)一步規(guī)范高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評審工作，充分整合學(xué)校的信息資源，利用網(wǎng)絡(luò)協(xié)同辦公的優(yōu)勢，結(jié)合人事信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息自動提取，減少申報者填寫紙質(zhì)資料的負(fù)擔(dān)，使高校崗位聘用工作以更高效和公正透明的方式完成，同時實(shí)現(xiàn)在線完成崗位聘用評聘工作，提高高等院校人事管理的工作效率和服務(wù)水平。

二、系統(tǒng)流程

專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)有：方案設(shè)置、個人申報、單位審核、資格審查、指標(biāo)下達(dá)、單位推薦、大學(xué)科組推薦、高評委推薦、聘崗結(jié)果確認(rèn)等功能。

系統(tǒng)流程圖表達(dá)的是系統(tǒng)各部件的流動情況，而不是表示對信息進(jìn)行加工處理的控制過程。職稱評審系統(tǒng)流程如圖1所示：

三、系統(tǒng)架構(gòu)模塊

職稱評審系統(tǒng)包括權(quán)限管理模塊和申報人信息模塊，權(quán)限管理模塊包含有4個子模塊：登陸模塊、用戶管理模塊、角色管理模塊和菜單管理模塊。申報人信息管理模塊有2個子模塊：基礎(chǔ)信息維護(hù)模塊、申報人信息維護(hù)模塊。登錄模塊是給用戶分配一個合法賬號，根據(jù)登錄用戶的角色選擇相應(yīng)的功能菜單。用戶管理模塊是對系統(tǒng)用戶的添加、刪除、修改、查詢。角色管理模塊是對用戶角色的添加、刪除、修改、查詢以及對角色的功能的查看、添加、刪除。菜單管理模塊是對功能材料的添加、刪除、修改、查詢。

四、 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

（一） 應(yīng)用領(lǐng)域與使用對象

專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)用于高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評審的相關(guān)工作，使用對象主要有：申報專業(yè)技術(shù)職務(wù)的老師、人事處的老師、學(xué)院相關(guān)評審工作的老師及學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二） 技術(shù)特點(diǎn)及開發(fā)平臺

J2EE（Java 2 Platform Enterprise Edition）是一個標(biāo)準(zhǔn)的體系結(jié)構(gòu)，它主要面向使用Java程序設(shè)計(jì)語言進(jìn)行基于Web的應(yīng)用開發(fā)與部署。J2EE平臺的主干是EJB體系結(jié)構(gòu)，它規(guī)范了如何用Java程序設(shè)計(jì)語言開發(fā)與部署服務(wù)器端應(yīng)用業(yè)務(wù)邏輯組件。J2EE平臺的其他部分，例如JSP和Servlet是對EJB體系結(jié)構(gòu)的補(bǔ)充，提供呈示邏輯及客戶交互控制邏輯等功能。J2EE具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1.平臺無關(guān)性。用戶不必將自己捆綁在某一種硬件或操作系統(tǒng)上，可根據(jù)自身情況選擇合適的硬件、操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。

2.可移植性。J2EE作為一種組件技術(shù)，已完成的組建能方便地移植到其他任何地方。

3.功能強(qiáng)大。J2EE作為中間件，提供強(qiáng)大的功能，使開發(fā)人員只需要關(guān)注業(yè)務(wù)邏輯，因而能加快開發(fā)速度，提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率和穩(wěn)定性。

4.節(jié)省成本。當(dāng)用戶更換平臺時，由于基于J2EE的系統(tǒng)能方便地移植到其他平臺上，而無需重新開發(fā)，因此能有效地利用前期的投資。

5.廣泛的支持。J2EE技術(shù)規(guī)范得到了從國際性大公司到自由軟件開發(fā)者的廣泛支持，SUN、IBM、ORACLE、NETSCAPE、BEA等紛紛推出了基于J2EE的軟件產(chǎn)品。

6.多層架構(gòu)體系?；谌龑踊蚨鄬臃植际接?jì)算結(jié)構(gòu)已成為當(dāng)今的主流模式，多層架構(gòu)可以有效地分離數(shù)據(jù)層、邏輯層和表示層。J2EE架構(gòu)允許開發(fā)人員將精力集中在應(yīng)用的業(yè)務(wù)邏輯上，而不必關(guān)心系統(tǒng)的性能等問題。三層結(jié)構(gòu)帶來的最大好處是優(yōu)秀的擴(kuò)展能力和負(fù)載均衡能力。利用J2EE平臺，可以構(gòu)建一個由小到大、可健康發(fā)展的系統(tǒng)，并在未來發(fā)展過程中得以持續(xù)地利用。

（三） 運(yùn)行環(huán)境和設(shè)備要求

1.硬件設(shè)備要求

服務(wù)器：

操作系統(tǒng)：windows services 03 / 08 ， linux ，unix。

數(shù)據(jù)庫：Oracle 11 G 。

應(yīng)用服務(wù)器 ： Apache Tomcat 6 / 7 。

運(yùn)行環(huán)境：JDK1.6 以上 和 100G以上磁盤空間。

客戶端：

建議安裝IE8.0或以上版本;

建議安裝有TCP/IP協(xié)議，能夠支持網(wǎng)絡(luò)功能;

建議安裝Windows 7 操作系統(tǒng)。

2.支持軟件

支持WINDOWS XP / 7 操作系統(tǒng)。

五、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

（一）申報人員功能模塊實(shí)現(xiàn)

申報者以申報人的角色登錄專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)。選擇當(dāng)前評審業(yè)務(wù)（即人事處設(shè)置的崗位聘用方案），選擇要申報的專業(yè)技術(shù)職務(wù)信息并填寫個人的材料有：基本情況、工作經(jīng)歷、教育經(jīng)歷、教學(xué)業(yè)績、科研業(yè)績、計(jì)劃和目標(biāo)等。資料填寫完畢可以保存或?qū)С錾陥蟛牧?，確認(rèn)信息無誤后提交申報材料。進(jìn)入系統(tǒng)后，個人頁面如圖2所示：

1.填寫申報材料：單擊“評審業(yè)務(wù)”出現(xiàn)如圖2子菜單，選擇“填寫申報材料”。

2.申報人員依次添加個人基本信息、個人學(xué)習(xí)經(jīng)歷、工作經(jīng)歷、教學(xué)情況、、出版著作以及獲獎情況，如圖3～4所示：

3.填寫完畢并保存提交申報材料，提交以后，院級單位負(fù)責(zé)對填報材料進(jìn)行在線審核。

（二） 審核人員功能模塊實(shí)現(xiàn)

申報人提交申報材料后，首先是由學(xué)院審查所有申報者的申報材料。學(xué)院管理員可以設(shè)權(quán)限給本單位工作人員，指定審查申報資料的某一部分（如：工作經(jīng)歷），審查人員可以修改申報材料，系統(tǒng)記錄修改痕跡。最后學(xué)院管理人復(fù)審申報資料，設(shè)置指標(biāo)類型，提交復(fù)審資格審查結(jié)果。

學(xué)院單位審核：授權(quán)的學(xué)院審核人，只有“單位審核”子菜單并且只有審核“該指定部分內(nèi)容（如工作經(jīng)歷）”的權(quán)限。如圖5所示：

（三）校級職能部門功能模塊實(shí)現(xiàn)

學(xué)院在對申報者提交材料逐項(xiàng)審核屬實(shí)的前提下，向上一級單位學(xué)校人事處提交資格審查通過人員名單，單位提交篩選合格名單后，人事處進(jìn)行資格復(fù)審。人事處可以點(diǎn)擊“申報材料”查看申報表和一覽表。點(diǎn)擊“單位審核情況”可以查看單位篩選后各單位的提交人數(shù)。點(diǎn)擊“資格審查”可以看到申報人的申報信息如：所屬“部門”、“系列”、“現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職務(wù)”、“申報職務(wù)”、“申報崗級”，最后審核并填寫審核意見后，提交審核結(jié)果。如圖6所示：

崗位聘用工作的最后一步，聘崗結(jié)果確認(rèn)。人事處管理員登錄系統(tǒng)選擇“聘崗結(jié)果確認(rèn)”，選擇待確認(rèn)列表中的“確認(rèn)”按鈕，填寫聘期的“開始時間”和“結(jié)束時間”。最后提交結(jié)果并歸檔。

六、小結(jié)

本文對高校職稱評審工作進(jìn)行了詳細(xì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，滿足了職稱評審工作的動態(tài)生成報表，通過三個模塊（權(quán)限管理模塊、申報人信息模塊、審核人員管理模塊）的詳細(xì)設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)了職稱評審工作中職稱申報人員、各級評審人員和系統(tǒng)管理員等相關(guān)工作人員所需功能，成功實(shí)現(xiàn)職稱評審系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求，提高了職稱評審工作效率。作為具有中國特色的政策性很強(qiáng)的職稱評審工作，我們的系統(tǒng)為其提供了一個便捷的知識管理方案。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，高校職稱評審系統(tǒng)將會發(fā)揮出越來越重要的作用。

[ 參 考 文 獻(xiàn) ]

[1] 李長云，饒居華，等. EcliPse與J2EE應(yīng)用開發(fā)[M].北京：北京大學(xué)出版社. 2005（6）.

[2] 余浩東. J2EE應(yīng)用框架設(shè)計(jì)與項(xiàng)目開發(fā)[M].北京：清華大學(xué)出版社. 2008（2）.

[3] 李勝東，張莉. 職稱網(wǎng)上評審系統(tǒng)的研究與開發(fā)[J]. 現(xiàn)代教育技術(shù)，2012（4）.

[4] 谷寧靜. 基于 FTP 和 AJAX 的職稱評審系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J]. 軟件產(chǎn)業(yè)與工程，2014（1）.

[5] 賀燕飛. 基于J2EE的高校職稱評審網(wǎng)絡(luò)化管理信息系統(tǒng)[D]. 西安：長安大學(xué)碩士學(xué)位論文，2011.

[6] 楊秉團(tuán). 濰坊學(xué)院職稱評審系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].濟(jì)南： 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文，2011.

篇3

一、指導(dǎo)思想

狠抓落地、重在輔導(dǎo)、嚴(yán)中有愛、達(dá)成目標(biāo)。

把現(xiàn)有的績效制度認(rèn)真執(zhí)行到位落到實(shí)處，改變績效管理僅僅是評分的現(xiàn)狀，把績效輔導(dǎo)工作真正做起來，各級干部對下級做績效管理既要嚴(yán)格也要關(guān)愛，要從內(nèi)心真正想幫助下級成長進(jìn)步，最終幫助下級達(dá)成績效目標(biāo)，從而達(dá)成組織的整體目標(biāo)。

二、組織與職責(zé)

（一）根據(jù)集團(tuán)績效管理制度，為切實(shí)推行績效管理工作，集團(tuán)設(shè)立績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組和績效管理工作小組。

1.績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組

主任：總裁

組員：副總裁

2.績效管理工作小組

組長：企管部負(fù)責(zé)人

成員：企管部副總監(jiān)、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人、總裁辦負(fù)責(zé)人。

（二）職責(zé)

1.績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組

（1）確定集團(tuán)績效管理方針和導(dǎo)向；

（2）審核、審批集團(tuán)績效管理實(shí)施方案及相關(guān)制度；

（3）審核、審批集團(tuán)績效管理實(shí)施評選結(jié)果及獎懲措施；

（4）審批績效管理工作小組提報的績效管理實(shí)施總結(jié)報告；

（5）指導(dǎo)、監(jiān)督、評價績效管理工作小組的工作質(zhì)量和效率。

2.績效管理工作小組

（1）參與評審績效管理實(shí)施方案；

（2）負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控集團(tuán)本部及集團(tuán)關(guān)鍵人員的績效指標(biāo)完成情況，建立預(yù)警機(jī)制，提供必要的調(diào)整與管理改進(jìn)建議；

（3）參與績效管理實(shí)施優(yōu)秀的評選。

（三）部門分工

企管部負(fù)責(zé)組織制定績效管理實(shí)施方案與相關(guān)制度，并對實(shí)施過程與效果進(jìn)行追蹤和評估，對各單位與干部提供績效管理的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)與支持，組織評選先進(jìn)，組織績效管理實(shí)施效果總結(jié)與評估；

其他部門、子公司、事業(yè)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)領(lǐng)域績效計(jì)劃制定、績效輔導(dǎo)、績效考評等工作，向考評組織部門提供考核數(shù)據(jù)；

三、人員范圍

控股職能部門正副職、子公司（事業(yè)部）正副職、路橋各分公司正副職。

以上干部每人選一名下級做重點(diǎn)績效輔導(dǎo)。

四、時間與步驟

本次績效管理實(shí)施工作自2019年8月26日至2020年1月20日。

第一階段：方案制定與宣傳發(fā)動（2019.8.17-8.26）

（一）方案制定（8.17-8.19）：擬訂績效管理方案，報總裁審批。

（二）宣傳發(fā)動（8.20-8.26）：

1、制作績效輔導(dǎo)培訓(xùn)課件—8.20。

2、組織召開會議，宣貫總裁關(guān)于績效管理的講話與要求，講解績效管理實(shí)施方案，培訓(xùn)績效輔導(dǎo)的流程與技術(shù)—8.26。

3、各干部到自己所在的單位進(jìn)行績效管理實(shí)施方案及總裁要求的宣貫—8.27。

第二階段：績效落地實(shí)施（8.27-12.31）

1、各干部分別選取一名下級作為績效輔導(dǎo)對象，將名單提報給企管部—8.28；

2、各干部以月和周為周期對下屬設(shè)定績效目標(biāo)計(jì)劃、過程跟蹤輔導(dǎo)、績效結(jié)果評價、績效改進(jìn)措施調(diào)整，并提報績效管理總結(jié)與計(jì)劃—8.30-12.31；

3、過程中企管部定期和不定期檢查績效面談記錄、下級對績效目標(biāo)計(jì)劃的理解程度、績效改進(jìn)措施的有效性、干部的績效輔導(dǎo)能力、績效面談能力等，針對性給予相關(guān)人員技術(shù)方面的輔導(dǎo)；

4、每月組織績效管理實(shí)施總結(jié)會，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)不足。

第三階段：總結(jié)表彰（2020.1.1-1.20）

1、企管部根據(jù)各干部績效管理實(shí)施的效果、績效輔導(dǎo)水平、績效目標(biāo)計(jì)劃制定能力、績效面談能力、下屬進(jìn)步程度等指標(biāo)組織評選，選出前三名（暫定）和后兩名（暫定）報績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批—2020.1.12；

篇4

一、審計(jì)成果維度

審計(jì)結(jié)果維度是審計(jì)機(jī)關(guān)績效最直接,最重要的體現(xiàn)。這一維度的指標(biāo)包括:完成審計(jì)計(jì)劃的比例、審計(jì)建議得到執(zhí)行的比例、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的數(shù)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)屢審屢犯事項(xiàng)的數(shù)量。

(一)完成審計(jì)計(jì)劃的比例　這個指標(biāo)反映了國家審計(jì)的工作效率和效果。此指標(biāo)有效的前提是審計(jì)計(jì)劃本身是科學(xué)合理的。但是實(shí)際執(zhí)行時,也還需要對此指標(biāo)靈活掌握,因?yàn)閷徲?jì)計(jì)劃一般是每年年初,期初的審計(jì)計(jì)劃有可能不符合變化了的環(huán)境。因此實(shí)務(wù)工作中要根據(jù)被評估對象的實(shí)際情況調(diào)整其權(quán)重。一般而言,完成審計(jì)計(jì)劃的比例越高,審計(jì)機(jī)關(guān)的績效也就越高。

(二)審計(jì)建議得到執(zhí)行的百分比這個指標(biāo)反映了國家審計(jì)機(jī)關(guān)所提出的審計(jì)建議的質(zhì)量。一個好的審計(jì)建議被采納、被應(yīng)用、被推廣,才更能顯現(xiàn)審、幫、促的效果,使審計(jì)真正轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。審計(jì)建議要具體、詳細(xì)、明確、切實(shí)可行,這樣才有利于被審計(jì)單位所接受實(shí)施,一份再好的審計(jì)建議,若得不到被審計(jì)單位的采納和應(yīng)用,也是徒勞。這個評價指標(biāo)能夠促進(jìn)國家審計(jì)機(jī)關(guān)充分關(guān)注軍隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者所關(guān)心的領(lǐng)域,提出高質(zhì)量的審計(jì)建議,充分反映審計(jì)機(jī)關(guān)的績效。審計(jì)建議得到執(zhí)行的比例越高,審計(jì)機(jī)關(guān)績效也就越高。,

(三)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的數(shù)量重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的數(shù)量是衡量國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)成果的指標(biāo)之一。重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指對組織運(yùn)作有重要影響的事件,這個指標(biāo)在一定程度上體現(xiàn)了國家審計(jì)對組織風(fēng)險的關(guān)注程度。重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的數(shù)量越多,審計(jì)機(jī)關(guān)績效越高。

(四)審計(jì)發(fā)現(xiàn)屢審屢犯事項(xiàng)的數(shù)量屢審屢犯是指國家審計(jì)以前發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)出現(xiàn)。屢審屢犯說明國家審計(jì)雖然發(fā)現(xiàn)了國家經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題,但是沒有提出解決的方案,或者是提出的解決方案沒有被有效地執(zhí)行。屢審屢犯次數(shù)越多說明國家審計(jì)機(jī)關(guān)的效果越差,其績效也越差。

二、審計(jì)業(yè)務(wù)流程維度

審計(jì)業(yè)務(wù)流程是審計(jì)服務(wù)質(zhì)量的重要支撐,這一維度的績效是從影響審計(jì)機(jī)關(guān)績效水平的內(nèi)部因素出發(fā)來衡量的,把審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部運(yùn)行情況與外部反映狀態(tài),動態(tài)運(yùn)行評估與靜態(tài)結(jié)構(gòu)評估。這一維度的指標(biāo)包括:審計(jì)事項(xiàng)的重要程度、信息技術(shù)綜合審計(jì)使用率、審計(jì)質(zhì)量控制措施的應(yīng)用情況、審計(jì)所耗時間、審計(jì)程序的符合程度、審計(jì)方案的執(zhí)行程度。

(一)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度審計(jì)事項(xiàng)的重要程度是對國家審計(jì)過程質(zhì)量的度量。國家審計(jì)機(jī)關(guān)的資源有限,不可能對審計(jì)過程中每一個細(xì)節(jié)都關(guān)注。所以,為了有效地分配國家審計(jì)資源,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該關(guān)注重要的審計(jì)事項(xiàng),切中要害。將有限的審計(jì)資源投入到重要的審計(jì)事項(xiàng)中去;使審計(jì)資源的使用價值達(dá)到最大化。審計(jì)事項(xiàng)的重要程度越高,審計(jì)機(jī)關(guān)的績效也就越高。

(二)信息技術(shù)綜合審計(jì)的運(yùn)用

信息技術(shù)綜合審計(jì)的開展程度體現(xiàn)了國家審計(jì)技術(shù)的先進(jìn)程度,國家審計(jì)技術(shù)越是先進(jìn),國家審計(jì)績效就越高。國家審計(jì)新的角色和使命要求國家審計(jì)采用信息技術(shù)綜合審計(jì),提高審計(jì)工作的效率和效果。

(三)審計(jì)質(zhì)量控制措施的應(yīng)用

審計(jì)質(zhì)量控制就是由審計(jì)組織和審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),對各項(xiàng)審計(jì)工作,或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動,借以提高審計(jì)工作水平以及審計(jì)工作的效益和效率,它包括計(jì)劃、制約、檢查、分析和反饋等一系列的管理活動。審計(jì)質(zhì)量控制措施的應(yīng)用程度越高,在一定程度上表明審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量越高。審計(jì)績效也就越高。

(四)審計(jì)所耗用時間從現(xiàn)場工作結(jié)束到報告簽發(fā)的天數(shù)反映了國家審計(jì)的工作效率。但是,本文認(rèn)為這個指標(biāo)不能用來單獨(dú)的評價國家審計(jì)機(jī)關(guān)的績效,因?yàn)?對這個指標(biāo)的過度評價會影響其他重要的績效指標(biāo)。也就是說,即使審計(jì)所耗用時間很短,但如果審計(jì)質(zhì)量不高,審計(jì)機(jī)關(guān)的績效也不能算很高。只能在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下,提高審計(jì)效率,從而使審計(jì)所耗用時間縮短,才能真正算得上審計(jì)機(jī)關(guān)績效高。

(五)審計(jì)程序的遵循程度審計(jì)程序是指審計(jì)工作的步驟和順序,這里所講的審計(jì)程序,相對于審計(jì)業(yè)務(wù)流程的大流程而言,指的是審計(jì)工作的小流程。審計(jì)程序是保證審計(jì)質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要手段。審計(jì)人員一定要嚴(yán)格遵守審計(jì)法規(guī)中有關(guān)審計(jì)程序的規(guī)定。將遵循審計(jì)程序的規(guī)定貫穿于整個審計(jì)過程之中,避免由于審計(jì)程序不當(dāng)而造成的審計(jì)風(fēng)險,從而影響審計(jì)質(zhì)量,降低審計(jì)機(jī)關(guān)績效。一般而言,此比例越高,代表審計(jì)機(jī)關(guān)績效越高。

(六)審計(jì)實(shí)施方案的完備程度審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的“龍頭”。它是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個綜合性文檔,通過統(tǒng)籌計(jì)劃和安排,明確具體目標(biāo)、細(xì)化內(nèi)容、突出重點(diǎn);實(shí)施方案是執(zhí)行審計(jì)和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn),好的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂,是審計(jì)組的“作戰(zhàn)計(jì)劃”,是審計(jì)人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”。一般而言,此比例越高,代表審計(jì)機(jī)關(guān)的績效越高。

三、審計(jì)客戶維度

國家審計(jì)的客戶維度可以理解為國家審計(jì)報告的使用者。是指上級審計(jì)機(jī)關(guān),被審計(jì)單位等。這一維度的指標(biāo)包括:被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果的滿意度、上級審計(jì)機(jī)關(guān)對本級審計(jì)機(jī)關(guān)滿意度、審計(jì)機(jī)關(guān)被投訴次數(shù)、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)的看法。

(一)被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果的滿意程度被審計(jì)單位既是審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督的對象,同時也是國家審計(jì)機(jī)關(guān)提供服務(wù)的對象。現(xiàn)代國家審計(jì)職能由“監(jiān)督型”向“服務(wù)型”轉(zhuǎn)變,國家審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)者之間除了監(jiān)督關(guān)系,還要注重服務(wù)關(guān)系,被審計(jì)者對審計(jì)結(jié)果的滿意程度是被審計(jì)者對國家審計(jì)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)的認(rèn)可程度。

(二)上級審計(jì)機(jī)關(guān)對本級審計(jì)機(jī)關(guān)的滿意度審計(jì)法規(guī)定,地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)對本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報告工作,審計(jì)業(yè)務(wù)以上級審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主。上級審計(jì)機(jī)關(guān)主管審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù),因此上級審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)機(jī)關(guān)的工作是否滿意,在一定程度上表明審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的高低,即審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量是否達(dá)到上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求。

(三)審計(jì)機(jī)關(guān)被投訴的次數(shù)對國家審計(jì)機(jī)關(guān)投訴的數(shù)量反映了國家審計(jì)提供服務(wù)的態(tài)度?，F(xiàn)代國家審計(jì)也強(qiáng)調(diào)服務(wù),所以,服務(wù)的態(tài)度是衡量其績效的重要指標(biāo)之一。但是,本文認(rèn)為,這個指標(biāo)在使用的時候,應(yīng)該對投訴的內(nèi)容加以考慮,因?yàn)?被審計(jì)單位面對國家審計(jì)的監(jiān)督檢查可能會產(chǎn)生逆反心理,從而有可能對國家審計(jì)機(jī)關(guān)投訴的數(shù)量會增加,因此,這些數(shù)量并不是國家審計(jì)真正績效的反映。

(四)被審計(jì)單位對國家審計(jì)機(jī)關(guān)的看法被審計(jì)者關(guān)于國家審計(jì)角色的看法反映了被審計(jì)者對國家審計(jì)職能定位的看法?，F(xiàn)代國家審計(jì)的職能定位已經(jīng)由單一的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橄蚍?wù)咨詢職能拓展,因此,這個指標(biāo)可以反映國家審計(jì)角色是否轉(zhuǎn)換,是否

適應(yīng)國家審計(jì)發(fā)展的新形勢。

四、審計(jì)組織學(xué)習(xí)與成長

國家審計(jì)人員只有不斷地學(xué)習(xí)與成長,才能更好地滿足廣大群眾和國家發(fā)展建設(shè)的需要,才能服務(wù)于國家審計(jì)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo);面對信息社會的高速發(fā)展,審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)該注重對審計(jì)人員的培訓(xùn),注重提高審計(jì)人員的技能和創(chuàng)新能力,同時也要創(chuàng)造良好的組織氛圍,使審計(jì)人員愿意為國家審計(jì)機(jī)關(guān)做出貢獻(xiàn)。這～維度的指標(biāo)包括:審計(jì)人員的受教育程度、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)(審計(jì)人員平均職齡)、擁有職業(yè)資格證書的審計(jì)人員比例、審計(jì)人員對所在審計(jì)機(jī)關(guān)工作環(huán)境的滿意度、審計(jì)人員人均年培訓(xùn)時數(shù)。

(一)審計(jì)人員受教育程度新時期國家審計(jì)的職能范圍的拓展和層次的提高對國家審計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出了新的要求。國家審計(jì)人員的教育程度越高,一定程度上反映了其綜合素質(zhì)越高,學(xué)習(xí)的能力越強(qiáng),審計(jì)質(zhì)量越高。審計(jì)人員綜合素質(zhì)是國家審計(jì)績效的重要支撐。

(二)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)(審計(jì)人員平均職齡)國家審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,在許多環(huán)節(jié)需要國家審計(jì)人員根據(jù)以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來判斷,這個專業(yè)判斷的水平就取決于審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)的多少。國家審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)豐富,不僅可以節(jié)約國家審計(jì)資源和時間,而且可以提高國家審計(jì)的效果。一般來說,審計(jì)工作年限越長,審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)越豐富。

(三)具有職業(yè)認(rèn)證的審計(jì)人員比例通過了職業(yè)認(rèn)證的國家審計(jì)人員從一定程度上來說具有很高的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。具有職業(yè)認(rèn)證的審計(jì)人員比例越高,說明國家審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)越高,就越有可能實(shí)施高水平的國家審計(jì)。

(四)審計(jì)人員對所在審計(jì)機(jī)關(guān)工作的滿意度所謂審計(jì)工作滿意度是指感覺到審計(jì)工作本身可以滿足或有助于滿足自己的工作價值觀需要而產(chǎn)生的一種愉悅的感覺程度,是審計(jì)機(jī)關(guān)的一筆重要財富。只有重視審計(jì)人員滿意度,才能增強(qiáng)審計(jì)組織凝聚力,培養(yǎng)審計(jì)人員對審計(jì)組織的認(rèn)同感、歸屬感,不斷增強(qiáng)審計(jì)人員對審計(jì)機(jī)關(guān)的向心力、凝聚力,才能不斷提高審計(jì)組織績效。

(五)審計(jì)人員人均培訓(xùn)時數(shù)審計(jì)是政策性強(qiáng)、層次高的綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,是一種專家行為,是一種專業(yè)性很強(qiáng)的工作。它要求審計(jì)人員必須熟悉、并能合理地運(yùn)用國家的各項(xiàng)法律法規(guī)和方針政策,必須熟悉多領(lǐng)域?qū)挿秶慕?jīng)濟(jì)活動,并掌握專門的高超的技能與方法去剖析、解決復(fù)雜多變的問題,必須有很強(qiáng)的分析問題、解決問題的能力。因此,比起其他行業(yè)來,它要求審計(jì)人員不斷地接受后續(xù)培訓(xùn)。每名國家審計(jì)人員的培訓(xùn)時間越多,其接受的新技術(shù)就越多,國家審計(jì)就會產(chǎn)生越高的績效。

參考文獻(xiàn):

篇5

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我市財政專項(xiàng)資金管理，切實(shí)提高財政專項(xiàng)資金使用效益，有效發(fā)揮財政專項(xiàng)資金的導(dǎo)向和激勵作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《財政違法行為處罰處分條例》和國家及省上專項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政專項(xiàng)資金是指市本級預(yù)算安排、指定了專門用途需進(jìn)行二次分配的各類財政專項(xiàng)資金和省上切塊下達(dá)由市級進(jìn)行分配的各類專項(xiàng)資金。上級安排的已明確了具體項(xiàng)目的專項(xiàng)資金按照上級專項(xiàng)資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。市級預(yù)算明確批復(fù)到各部門（單位）的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，按專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

市本級財政安排的財政專項(xiàng)資金包括：

（一）農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)（科技）發(fā)展資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、小水資金和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目配套資金；

（二）工業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、工業(yè)企業(yè)技改貼息資金、企業(yè)節(jié)能減排扶持資金及“新網(wǎng)工程”項(xiàng)目建設(shè)專項(xiàng)資金；

（三）教育事業(yè)發(fā)展資金、計(jì)劃生育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)和科技項(xiàng)目及獎勵經(jīng)費(fèi)；

（四）政法專項(xiàng)資金；

（五）重點(diǎn)項(xiàng)目前期費(fèi)和城市公益設(shè)施建設(shè)以獎代補(bǔ)資金；

（六）其他未明確具體項(xiàng)目的財政專項(xiàng)資金。

第三條 本辦法適用于有財政專項(xiàng)資金收支活動的行政、事業(yè)、企業(yè)單位和其他社會組織。

第四條 財政專項(xiàng)資金的分配、使用、管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則：

（一）公開、公正、科學(xué)、高效；

（二）集中使用，突出重點(diǎn)，擇優(yōu)安排；

（三）專賬核算，?？顚Ｓ茫?guī)范管理；

（四）績效評價，跟蹤問效，責(zé)任追究。

第二章 財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)和資金分配

第五條 財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)和資金分配必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理。

第六條 財政專項(xiàng)資金各項(xiàng)目主管部門要按照全市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展總體規(guī)劃，建立各自符合專項(xiàng)資金支持方向、重點(diǎn)和范圍的項(xiàng)目庫；進(jìn)入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性論證，并送財政部門備案；當(dāng)年擬安排項(xiàng)目須在項(xiàng)目庫中擇優(yōu)確定。

第七條 財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)實(shí)行專家評審制度。項(xiàng)目主管部門根據(jù)當(dāng)年財政專項(xiàng)資金扶持重點(diǎn)，提出擬安排項(xiàng)目意見商財政部門同意后，由財政部門會同主管部門邀請相關(guān)專家對擬安排項(xiàng)目進(jìn)行評審，并依據(jù)評審意見和結(jié)論確定擬扶持項(xiàng)目予以立項(xiàng)。

第八條 立項(xiàng)項(xiàng)目確定后，由主管部門商財政部門制定項(xiàng)目資金分配計(jì)劃，并將立項(xiàng)項(xiàng)目和資金分配計(jì)劃一并提交市政府常務(wù)會議審定。

第三章 財政專項(xiàng)資金預(yù)算指標(biāo)下達(dá)和資金撥付

第九條 財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目和資金分配計(jì)劃經(jīng)市政府審定后，財政部門依據(jù)項(xiàng)目主管部門提供的項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃，按規(guī)定的資金撥付程序辦理預(yù)算指標(biāo)下達(dá)和資金撥付。

第十條 項(xiàng)目主管部門按照項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模、內(nèi)容、進(jìn)度及績效目標(biāo)等要求編制項(xiàng)目實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃，送財政部門審核后，辦理預(yù)算指標(biāo)下達(dá)或資金撥付手續(xù)。

第十一條 對各縣（區(qū)）實(shí)施的項(xiàng)目，由市財政局會同主管部門向縣（區(qū)）下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)；對由市本級實(shí)施的項(xiàng)目，市財政按照項(xiàng)目實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃撥付資金。

第十二條 財政專項(xiàng)資金撥付實(shí)行國庫集中支付。對符合國庫集中支付條件的項(xiàng)目，可由財政部門直接將資金撥付項(xiàng)目實(shí)施單位，減少中間環(huán)節(jié)。

第四章 財政專項(xiàng)資金使用管理和績效評價

第十三條 財政專項(xiàng)資金使用實(shí)行報賬制和公示制管理。凡符合報賬制和公示制管理規(guī)定的項(xiàng)目，均要按照報賬制和公示制管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報賬制和公示制管理。

第十四條 財政專項(xiàng)資金使用管理實(shí)行政府采購制度。對財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施中需采購物資、工程或服務(wù)的，應(yīng)按政府采購的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府集中采購。采購資金實(shí)行財政直接支付。

第十五條 財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目資金使用計(jì)劃確定后，嚴(yán)禁隨意調(diào)整項(xiàng)目，改變資金用途。因客觀原因確需調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金使用用途的，主管部門必須提出變更申請，并附相關(guān)依據(jù)的說明，按規(guī)定程序報批。

第十六條 財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理實(shí)行竣工驗(yàn)收制度。財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位要按照項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的有關(guān)規(guī)定提請驗(yàn)收。項(xiàng)目主管部門會同財政部門按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。同時辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)歸屬，確定受益及管護(hù)主體。

第十七條 財政專項(xiàng)資金使用效果實(shí)行績效評價制度。在完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，財政部門要會同項(xiàng)目主管部門對財政專項(xiàng)資金的使用效果進(jìn)行績效評價，并將績效評價結(jié)果作為以后年度安排財政專項(xiàng)資金的參考依據(jù)。對績效評價不達(dá)標(biāo)、存在資金損失浪費(fèi)現(xiàn)象的項(xiàng)目，在扣回資金的同時，取消項(xiàng)目實(shí)施部門下年度實(shí)施同類財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的資格。

第五章 財政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

第十八條 健全財政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查制度，完善財政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查機(jī)制。財政、審計(jì)、監(jiān)察和項(xiàng)目主管部門要按照各自的職責(zé)，強(qiáng)化對財政專項(xiàng)資金安全性、合規(guī)性和有效性的監(jiān)督檢查，健全完善多渠道、全方位的財政專項(xiàng)資金督查體系，確保發(fā)揮財政專項(xiàng)資金使用效益和扶持效果。

第十九條 財政部門要認(rèn)真履行財政監(jiān)督檢查職責(zé)，將財政監(jiān)督工作貫穿到資金分配、使用、管理和效益分析的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的督查制度，對財政專項(xiàng)資金的安全性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行定期或不定期的跟蹤問效，做到財政督查工作的經(jīng)?；?、規(guī)范化和制度化，確保財政專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。

第二十條 項(xiàng)目主管部門要切實(shí)強(qiáng)化項(xiàng)目管理工作，對項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)展情況進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位按照方案實(shí)施項(xiàng)目，按計(jì)劃使用資金，督促其加強(qiáng)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理。

第二十一條 審計(jì)部門依法對財政專項(xiàng)資金的分配、使用和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；監(jiān)察機(jī)關(guān)對財政專項(xiàng)資金分配、管理和使用中違規(guī)違紀(jì)行為依法進(jìn)行查處；項(xiàng)目實(shí)施單位要按照有關(guān)法規(guī)、財務(wù)制度和項(xiàng)目實(shí)施方案的規(guī)定，主動接受監(jiān)督檢查，切實(shí)提高財政專項(xiàng)資金的使用效益。

第二十二條 建立健全財政專項(xiàng)資金項(xiàng)目責(zé)任追究制度。項(xiàng)目實(shí)施單位作為項(xiàng)目管理的第一責(zé)任人，項(xiàng)目實(shí)施單位領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目管理負(fù)主要責(zé)任，項(xiàng)目主管部門與項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂責(zé)任書，明確具體責(zé)任。

第二十三條 有下列情形之一的，責(zé)令改正，暫緩撥款；情節(jié)比較嚴(yán)重的，扣回專項(xiàng)資金，通報批評，并追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）項(xiàng)目實(shí)施單位及項(xiàng)目主管部門虛報項(xiàng)目、虛報投資總額，套取財政專項(xiàng)資金的；

（二）項(xiàng)目實(shí)施單位及項(xiàng)目主管部門虛假配套、截留、擠占、挪用財政專項(xiàng)資金的；或者擅自調(diào)整項(xiàng)目、改變建設(shè)內(nèi)容、變更資金使用計(jì)劃的；

篇6

（一）年度計(jì)劃管理

1.預(yù)計(jì)的審計(jì)效果。預(yù)計(jì)審計(jì)效果越大，被選作績效審計(jì)對象的可能性就大。績效審計(jì)的目的在于使被審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)效益或社會效益實(shí)現(xiàn)增值，提高審計(jì)對象資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，改進(jìn)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于那些經(jīng)濟(jì)效益很好、改進(jìn)空間很小的項(xiàng)目，不應(yīng)作為績效審計(jì)的對象。考慮項(xiàng)目或主體的預(yù)計(jì)審計(jì)效果大小，通?？梢钥紤]其財務(wù)規(guī)模以及管理風(fēng)險，如果其資金占用、收支結(jié)余較大，財務(wù)重要性就越大，通過改進(jìn)得到的增值額可能就大，被選作績效審計(jì)對象的機(jī)會就大。同時，主體或項(xiàng)目都會面臨來源于內(nèi)部或外部的風(fēng)險，如果沒有相應(yīng)的應(yīng)對機(jī)制，則存在較高的管理風(fēng)險。選擇管理風(fēng)險較嚴(yán)重的領(lǐng)域，通過績效審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督評價，改善這些領(lǐng)域內(nèi)的活動及內(nèi)部控制，減少、規(guī)避、控制風(fēng)險，能給主體或項(xiàng)目帶來較大的效益改進(jìn)。審計(jì)實(shí)踐中，要求審計(jì)機(jī)關(guān)具有敏銳的洞察力，選擇具有改進(jìn)余地的主體或項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)，從而發(fā)現(xiàn)其中的問題，提出切實(shí)可行的建設(shè)性審計(jì)建議，并實(shí)施后續(xù)跟綜審查，提高審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)或社會效益。

2.項(xiàng)目的重要性。衡量某個項(xiàng)目或主體是否重要，要看其在政府管理、資源運(yùn)用或社會需求等方面重要與否，對于社會、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境是否具有重大影響力，社會公眾是否關(guān)注。其中，借鑒西方國家政府績效審計(jì)選項(xiàng)的經(jīng)驗(yàn)，可以考慮把社會目標(biāo)作為衡量項(xiàng)目重要性的重要內(nèi)容。如澳大利亞審計(jì)署在選擇績效審計(jì)對象時，著重關(guān)注與社會公眾利益密切相關(guān)的議題，如災(zāi)后重建措施，防恐反恐措施，健康、教育和就業(yè)促進(jìn)措施，環(huán)境保護(hù)和促進(jìn)公共機(jī)構(gòu)提高財務(wù)管理和績效管理等。我國績效審計(jì)對象選擇可以圍繞每年中央和地方“兩會”議題展開，這些議題社會公眾關(guān)注程度高，多是亟待解決的民生問題，如環(huán)境保護(hù)、災(zāi)后重建資金使用、就業(yè)促進(jìn)、子女入學(xué)等，以其作為績效審計(jì)對象，可以引起廣泛關(guān)注，擴(kuò)大績效審計(jì)的影響，發(fā)揮績效審計(jì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源配置、為政府宏觀調(diào)控提供決策支持的作用。同時，選擇受到社會普遍關(guān)注或關(guān)系到人民群眾切身利益的熱點(diǎn)進(jìn)行績效審計(jì)，也會得到政府和社會的支持，最終使績效審計(jì)作用最大化。

3.審計(jì)工作的可行性。即選定的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)是現(xiàn)行條件下審計(jì)機(jī)關(guān)力所能及的，主要考慮審計(jì)成本與可操作性兩方面，具體包括被審計(jì)單位的配合程度、審計(jì)對象的復(fù)雜程序及可能存在的風(fēng)險水平、評價標(biāo)準(zhǔn)取得的難易程度、審計(jì)人員的知識與能力是否滿足要求等。審計(jì)成本較低、操作性強(qiáng)的項(xiàng)目容易被選作績效審計(jì)項(xiàng)目。如果某個項(xiàng)目過于復(fù)雜，績效審計(jì)所需信息和數(shù)據(jù)不易取得，或者存在政治上的敏感性或安全保密問題等，通常會導(dǎo)致審計(jì)成本增大，項(xiàng)目審計(jì)的成本有效性較差，不易選作績效審計(jì)項(xiàng)目。

（二）項(xiàng)目計(jì)劃管理

項(xiàng)目計(jì)劃管理是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)確定的某一具體績效審計(jì)項(xiàng)目時的計(jì)劃管理，是對具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排。年度審計(jì)計(jì)劃確定了組織未來全年審計(jì)工作的具體審計(jì)項(xiàng)目，而項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對這些具體審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)準(zhǔn)備到審計(jì)完成全過程工作的綜合規(guī)劃。制定項(xiàng)目計(jì)劃需要審計(jì)人員廣泛收集與該審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的信息，進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，編制詳細(xì)審計(jì)實(shí)施方案，分配審計(jì)人員與時間等。與傳統(tǒng)財務(wù)審計(jì)所要進(jìn)行的工作基本一致，只是具體內(nèi)容不同。制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：

1.進(jìn)行審前調(diào)查。就是審計(jì)人員通過對相關(guān)資料文獻(xiàn)的查閱或向被審計(jì)單位各層次人員的咨詢、實(shí)地詢訪，對被審計(jì)對象進(jìn)行了解，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部管理情況，內(nèi)部控制的制訂與執(zhí)行，審計(jì)中可能面臨的審計(jì)風(fēng)險，為確定審計(jì)目標(biāo)、范圍及重點(diǎn)，制定審計(jì)方案做好前期準(zhǔn)備工作。它與傳統(tǒng)財務(wù)審計(jì)相比，績效審計(jì)的審前調(diào)查工作范圍更廣泛、涉及面更寬，需要進(jìn)行更加深入仔細(xì)的工作，為實(shí)施全面審計(jì)打好基礎(chǔ)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在效益審計(jì)開展比較好的國家，審前調(diào)查所耗時間會占到全部審計(jì)時間的一半左右。

2.確定審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作所要完成的任務(wù)和實(shí)現(xiàn)的預(yù)期效果，具有導(dǎo)向作用，對審計(jì)工作的全過程都產(chǎn)生影響。審計(jì)目標(biāo)的確定直接影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇以及審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)模式的設(shè)計(jì)。傳統(tǒng)財務(wù)審計(jì)目標(biāo)具有強(qiáng)制性的規(guī)定，而績效審計(jì)目標(biāo)的選擇與確立則要根據(jù)審計(jì)委托人的要求確定。

3.確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。確定績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)是效益審計(jì)的關(guān)鍵和核心。傳統(tǒng)財務(wù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)即公認(rèn)會計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法規(guī)制度，審計(jì)人員只需按事先確定好的法律規(guī)范進(jìn)行判斷即可。顯然，財務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)屬于要求被審計(jì)單位必須達(dá)到的“法定”責(zé)任，是一種最低標(biāo)準(zhǔn)。而績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)是人們對審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)期或認(rèn)識，往往是一種社會期望值，是一個較高乃至最高標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或歷史最好水平。由于績效審計(jì)對象千差萬別，相互之間差異較大，人們的期望值和滿意程度也不同，確定績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)是績效審計(jì)工作的難點(diǎn)。

4.編制審計(jì)方案。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的總體安排，是保證審計(jì)工作取得預(yù)期效果的重要手段，也是審計(jì)機(jī)關(guān)檢查、控制審計(jì)質(zhì)量和進(jìn)度的基本依據(jù)。審計(jì)方案的編制應(yīng)當(dāng)具有針對性和可操作性，以對績效審計(jì)起到規(guī)范和指導(dǎo)作用。一般而言，績效審計(jì)方案有綜合方案和具體方案兩個層次。綜合方案旨在對效益審計(jì)從準(zhǔn)備階段到項(xiàng)目審計(jì)完成全過程進(jìn)行綜合規(guī)劃。具體方案的編制則要圍繞綜合審計(jì)方案所提出的具體審計(jì)目標(biāo)，對實(shí)現(xiàn)具體目標(biāo)所要實(shí)施的審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序的人員與所需時間做出詳細(xì)安排，一般采用列表的方式進(jìn)行說明。審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)人員需要根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，如單位或項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務(wù)繁簡程度等，對審計(jì)方案進(jìn)行適當(dāng)簡化或調(diào)整。

二、績效審計(jì)計(jì)劃管理應(yīng)關(guān)注的問題

績效審計(jì)計(jì)劃管理還應(yīng)關(guān)注以下幾方面問題：

（一）實(shí)施績效審計(jì)仍然離不開財務(wù)審計(jì)

首先，在開展績效審計(jì)時往往從財務(wù)審計(jì)入手，即先要從被審計(jì)單位或項(xiàng)目的利潤、資金、成本等財務(wù)情況入手，而后深入全部經(jīng)濟(jì)管理活動中，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性分析。其次，財務(wù)合規(guī)性問題仍然是績效審計(jì)的內(nèi)容之一?？冃徲?jì)需要檢查政府部門是否遵循了與經(jīng)濟(jì)性和效率性有關(guān)的法律規(guī)章，是否遵循了與項(xiàng)目有關(guān)的規(guī)章制度。最后，由于我國市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制尚不完善，財務(wù)管理和會計(jì)核算仍需繼續(xù)規(guī)范，出現(xiàn)的財務(wù)違規(guī)違紀(jì)問題較多，不能像西方國家那樣用絕大部分政府審計(jì)力量從事績效審計(jì)，財務(wù)收支審計(jì)基本交由內(nèi)審機(jī)構(gòu)或聘用會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，我國財務(wù)收支審計(jì)和績效審計(jì)同時存在，甚至同時進(jìn)行。

（二）積極拓寬績效審計(jì)對象的選擇范圍

由于我國績效審計(jì)起步較晚，缺乏足夠的績效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，績效審計(jì)對象選擇主要集中于有財政投入的公共工程和財政專項(xiàng)資金，以及國有大中型企業(yè)。而西方國家績效審計(jì)對象幾乎沒有什么限制，可以涉及到與政府有關(guān)的各個方面。如為落實(shí)政府問責(zé)制而檢查政府職責(zé)履行情況，關(guān)注國家安全問題，社會公眾密切關(guān)注的社會熱點(diǎn)及某些群體切身利益的問題等。我國審計(jì)機(jī)關(guān)在圍繞財政資金使用開展績效審計(jì)的同時，應(yīng)嘗試對公共部門職責(zé)的履行情況進(jìn)行調(diào)查，評價某項(xiàng)活動、某個功能的開展是否有效，特別是要關(guān)注財政支出的經(jīng)濟(jì)效益、重大計(jì)劃項(xiàng)目的可行性等宏觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。同時，可以嘗試開展一些具有研究性質(zhì)的績效審計(jì)項(xiàng)目，選取一些資金管理完善、各項(xiàng)制度執(zhí)行情況較好的項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)試點(diǎn)研究。同時，制定一些績效審計(jì)具體實(shí)施指南，指導(dǎo)績效審計(jì)工作的開展。另外，績效審計(jì)對象的選擇要借鑒國外經(jīng)驗(yàn)形成一種戰(zhàn)略規(guī)劃，改變我國目前在選擇績效審計(jì)對象時缺少計(jì)劃性和經(jīng)常性的被動狀態(tài)。如在前期調(diào)查的基礎(chǔ)上，每年在制定審計(jì)工作計(jì)劃時提出一個項(xiàng)目審計(jì)的戰(zhàn)略計(jì)劃，其中包括開展審計(jì)的領(lǐng)域和事項(xiàng)等，從而形成一套自己的績效審計(jì)對象選擇戰(zhàn)略，改被動的反應(yīng)性審計(jì)為主動的研究性審計(jì)，方便審計(jì)機(jī)關(guān)制定的年度審計(jì)方案，合理分配審計(jì)資源。

（三）積極探索科學(xué)的績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)體系

國家審計(jì)署2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃中指出，要認(rèn)真研究不斷摸索和總結(jié)績效審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和方法，2009年建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)評價體系，2010年建立起財政績效審計(jì)評價體系，2012年基本建立起符合我國發(fā)展實(shí)際的績效審計(jì)方法體系。目前，我國績效審計(jì)的評價標(biāo)準(zhǔn)存在明顯不足。審計(jì)人員在審計(jì)前的調(diào)查工作量非常大，再加上績效審計(jì)的對象千差萬別，衡量審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一，審計(jì)人員開展績效審計(jì)非常困難，以至于嚴(yán)重制約了績效審計(jì)工作的開展。筆者認(rèn)為，制定績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)的范圍應(yīng)當(dāng)比較寬，與經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性內(nèi)容有關(guān)的評價標(biāo)準(zhǔn)仍可以占主導(dǎo)地位，但還應(yīng)更多地關(guān)注控制管理活動和公共事業(yè)服務(wù)質(zhì)量水平等與服務(wù)質(zhì)量和良好管理有關(guān)的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）提高審計(jì)計(jì)劃管理的科學(xué)性

篇7

一、工作目標(biāo)

以“促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展、服務(wù)基層群眾需要、構(gòu)建和諧社會目標(biāo)”為主題，以進(jìn)一步提升機(jī)關(guān)辦事效能和服務(wù)水平，不斷創(chuàng)優(yōu)發(fā)展環(huán)境，全面提升發(fā)展質(zhì)量為目標(biāo)，圍繞“就業(yè)和創(chuàng)業(yè)、社會保障、社會救助、醫(yī)療保障、教育文化體育等社會事業(yè)、住房保障、扶貧開發(fā)、群眾生產(chǎn)生活”等八個方面，著力解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題，繼續(xù)大力實(shí)施民生工程，扎實(shí)推進(jìn)社會各項(xiàng)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，為最困難群眾解決最迫切需要解決的實(shí)際問題，把好事辦好、實(shí)事辦實(shí)，讓人民群眾得到更多的實(shí)惠。

二、工作任務(wù)

（一）完善組織協(xié)調(diào)機(jī)制

1、建立機(jī)構(gòu)，健全制度。市直有關(guān)部門要自覺增強(qiáng)主體地位意識，強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)的主動性、積極性，成立專門的民生工程實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)確定民生工程的年度目標(biāo)及任務(wù)分解工作，擬定實(shí)施意見、組織實(shí)施、開展監(jiān)督評估和考評工作。各縣（市、區(qū)）也要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任并組織民生工程的實(shí)施。

2、各負(fù)其責(zé)，密切配合。市直有關(guān)部門要把民生工程納入重要議事日程，堅(jiān)持做到民生工程與日常工作同研究、同部署、同檢查、同考核、同獎懲。要實(shí)施全過程跟蹤落實(shí)，規(guī)范財經(jīng)秩序，形成抓落實(shí)、重執(zhí)行的體制機(jī)制，推行限時辦結(jié)制、首問責(zé)任制、過錯責(zé)任追究制等效能制度的落實(shí)，確保民生工程每項(xiàng)工作有人抓、有人管、有人做。

3、方案對接，信息共享。市直責(zé)任部門要根據(jù)市效能辦印發(fā)的重點(diǎn)工作實(shí)施方案，結(jié)合市情制定出具有科學(xué)性、創(chuàng)新性和可操作性的具體實(shí)施方案，對目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行細(xì)化分解。市直配合部門要在責(zé)任部門的組織協(xié)調(diào)下，以逐步建立健全工作制度為支撐，力求資源共享、優(yōu)勢互補(bǔ)，確保民生工程步調(diào)一致、銜接有序、整體推進(jìn)、取得實(shí)效。

（牽頭部門：市財政局，配合部門：市人保局、市民政局、市衛(wèi)生局、市教育局、市房管局、市建設(shè)局、市城管局等）

（二）完善項(xiàng)目實(shí)施機(jī)制

一是抓督查指導(dǎo)，看工作落實(shí)情況。各級各部門要按照總體要求，結(jié)合自身實(shí)際，做實(shí)做細(xì)實(shí)施方案，構(gòu)筑自上而下的各層次抓落實(shí)的目標(biāo)責(zé)任體系，確保各項(xiàng)政策順利實(shí)施。對補(bǔ)助到個人的項(xiàng)目，要加強(qiáng)對基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)的調(diào)查和審核，嚴(yán)格按政策要求確定享受對象，并在規(guī)定范圍內(nèi)做好享受對象的公示，接受群眾監(jiān)督；對工程類項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行基建程序和公開招投標(biāo)等程序，確保陽光運(yùn)作，確保工程質(zhì)量，并按時完成目標(biāo)任務(wù)。

二是抓政務(wù)公開，看群眾知曉情況。各級各部門要充分利用工作簡報、網(wǎng)絡(luò)專欄等方式，及時公開民生工程的政策措施、對象范圍、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施進(jìn)度和實(shí)施成果等情況，做到公開時間及時、公開內(nèi)容完整，形成橫向到邊、縱向到底的宣傳氛圍，主動接受群眾監(jiān)督，方便群眾辦事。要主動公開人民群眾表達(dá)訴求、反映意見、解決問題的渠道，認(rèn)真做好群眾來信來訪工作，努力使群眾的合理訴求得到解決，維護(hù)好群眾的切身利益。

三是抓跟蹤問效，看工作進(jìn)展情況。各級各部門要制定民生工程督查制度，既堅(jiān)持對民生工程的全程進(jìn)行督查，又堅(jiān)持對重點(diǎn)工作實(shí)行專項(xiàng)督查。要深入基層和群眾中調(diào)查研究，對調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)的典型和經(jīng)驗(yàn)，要及時總結(jié)推廣；對發(fā)現(xiàn)的矛盾問題要及時反饋，提出完善政策的意見和建議，確保民生工程政策實(shí)施做到不打折、不走樣。

（牽頭部門：市財政局，配合部門：市人保局、市民政局、市衛(wèi)生局、市教育局、市房管局、市建設(shè)局、市城管局等）

（三）完善資金管理機(jī)制

1、加強(qiáng)資金投入。各級財政部門要繼續(xù)堅(jiān)持公共財政“四個傾斜”原則，建立民生投入的財政穩(wěn)定增長機(jī)制，確保民生支出的增長高于經(jīng)常性財政收入的增長，又要積極發(fā)揮財政資金杠桿作用，鼓勵和引導(dǎo)社會資金、資源投入，形成政府主導(dǎo)、多方參與的多元籌資機(jī)制。要按照“公平、公正、公開、科學(xué)、效率”的原則，規(guī)范項(xiàng)目申報流程，完善項(xiàng)目申報內(nèi)容，健全項(xiàng)目前期研究和論證決策機(jī)制，確保民生工程項(xiàng)目申報程序嚴(yán)格、公開透明、規(guī)范有序。

2、嚴(yán)格資金管理。民生工程資金必須納入預(yù)算管理，按照財政資金管理的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)的專項(xiàng)資金管理辦法存儲和撥付。實(shí)行專戶管理的專項(xiàng)資金，必須專戶存儲，專賬核算。要進(jìn)一步加強(qiáng)對民生工程資金的監(jiān)管，將各類財政資金專戶統(tǒng)一歸口同級財政國庫部門管理，嚴(yán)格按照政策規(guī)定和支付管理辦法撥付資金。民生工程資金要專款專用，任何單位或個人不得超越權(quán)限，違反程序擅自撥付、使用民生工程資金，不得擅自變更資金使用范圍。

3、加快撥付進(jìn)度。各級財政部門要進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革，精簡資金撥付環(huán)節(jié)，并通過提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)、預(yù)撥、墊付等方式，切實(shí)加快民生工程資金撥付進(jìn)度。推行限時辦結(jié)制，對上級財政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金，本級財政部門要在30日內(nèi)分解下達(dá)到本級有關(guān)部門和下級財政部門；救災(zāi)、應(yīng)急等資金，要按照急事急辦、特事特辦的原則，在第一時間將資金撥付到位。對發(fā)放到個人的補(bǔ)助資金，要采取“一卡通”等方式及時足額落實(shí)到位；對工程類項(xiàng)目補(bǔ)助資金，要實(shí)行專戶管理，確保資金?？顚Ｓ?。

4、推進(jìn)績效考評。各級財政部門要加快建立民生工程資金財政考評與部門考評相結(jié)合的績效考評體系，完善制度，明確責(zé)任，逐步擴(kuò)大績效考評范圍。各級今年都要選擇一些政策覆蓋面廣、社會關(guān)注度高、資金規(guī)模大以及群眾反映強(qiáng)烈的民生工程項(xiàng)目資金，集中時間、集中精力，認(rèn)真開展績效評價工作。要建立民生工程資金績效激勵與約束機(jī)制，將績效考評結(jié)果作為以后年度編制和安排預(yù)算的重要參考依據(jù)，提高財政資金使用效益。

（牽頭部門：市財政局；配合部門：市直民生工程實(shí)施部門）

（四）完善監(jiān)督檢查機(jī)制

要建立健全財政信息公開制度，對與人民群眾密切相關(guān)的專項(xiàng)資金管理和使用要定期向社會公開，確保人民群眾的知情權(quán)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《省財政監(jiān)督條例》，創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制，加大工作力度，把財政監(jiān)督融入財政專項(xiàng)資金管理的全過程、全方位，特別是對大額專項(xiàng)資金要實(shí)行動態(tài)跟蹤問效。完善部門、單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險控制制度，監(jiān)察、審計(jì)等部門要依法開展審計(jì)、監(jiān)察工作，積極發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力。加大對民生工程資金管理使用中違法違紀(jì)違規(guī)行為的處罰力度，對虛報冒領(lǐng)、截留挪用、鋪張浪費(fèi)等行為，視情節(jié)輕重，給予通報批評或經(jīng)濟(jì)處罰；觸犯刑律的，移交有關(guān)部門依法處理。

（牽頭部門：市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市審計(jì)局；配合部門：市財政局、市直民生工程實(shí)施部門）

（五）完善目標(biāo)考核機(jī)制

各級各部門要結(jié)合自身實(shí)際，制訂看得見摸得著、操作性強(qiáng)且能夠量化的目標(biāo)考核機(jī)制。要突出經(jīng)常性考核，做到結(jié)果與過程并重，隨時督查，跟蹤問效，全面深入地了解掌握基層工作進(jìn)展情況，并將督查考核情況按部門建檔，作為年終考核認(rèn)定的主要依據(jù)。年終，市將對市直民生工程實(shí)施部門和縣（市、區(qū)）政府實(shí)施民生工程效能和目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評比。各縣（市、區(qū)）政府要結(jié)合本地實(shí)際，自行制定對所屬部門和基層的考評辦法，做到考嚴(yán)、考實(shí)、考準(zhǔn)，確保全市總體工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（牽頭部門：市財政局；配合部門：市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市統(tǒng)計(jì)局、市直民生工程實(shí)施部門等）

三、工作要求

第一，統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。推進(jìn)社會各項(xiàng)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展關(guān)系到人民群眾的根本利益，各級、各部門要從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，建立領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)責(zé)任制，采取有效措施，推動各項(xiàng)政策穩(wěn)步實(shí)施。

第二，明確責(zé)任，精心組織。各地、各部門要在把握總體要求、深入調(diào)研論證的基礎(chǔ)上，認(rèn)真研究，精心確定與本《方案》相適應(yīng)的工作目標(biāo)和配套措施。

篇8

一、跟蹤審計(jì)進(jìn)入現(xiàn)場后如何開展工作

跟蹤審計(jì)一般在工地設(shè)立現(xiàn)場跟蹤審計(jì)組，常駐1～2人，主要進(jìn)行資料收集、工程變更現(xiàn)場見證和了解現(xiàn)場施工進(jìn)度情況。

進(jìn)入現(xiàn)場后首先要按照事先確定的審計(jì)實(shí)施方案和工作計(jì)劃安排收集工程相關(guān)資料，主要有：

1.建設(shè)項(xiàng)目審批、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工招投標(biāo)階段形成的與造價相關(guān)的各種文件、報告等資料。

2.與項(xiàng)目有關(guān)的施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、變更、工地會議紀(jì)要等資料。

3.建設(shè)單位與造價相關(guān)的審批流程、規(guī)章制度。

在收集資料的同時要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和收集到的資料，將進(jìn)場前初步擬定的審計(jì)方案，參照委托方的要求，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案和工作流程，報有關(guān)單位批準(zhǔn)后實(shí)施。

審計(jì)實(shí)施方案主要包括各種現(xiàn)場工作制度，如：工地例會制度、崗位制度、報告制度、月進(jìn)度計(jì)量支付制度和簽證制度、工程變更價款確定制度、費(fèi)用索賠制度、現(xiàn)場考勤制度、內(nèi)部質(zhì)量控制制度、檔案管理制度、廉政管理制度等內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理。同時還應(yīng)建立項(xiàng)目質(zhì)量經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度，把質(zhì)量與項(xiàng)目人員的績效掛鉤，對偏差超過規(guī)定的質(zhì)量問題實(shí)行績效否決。

二、項(xiàng)目前期建設(shè)程序?qū)徲?jì)

項(xiàng)目前期建設(shè)程序主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合法律法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，手續(xù)是否齊全，其內(nèi)容主要包括：

1.建設(shè)單位是否按照國家規(guī)定建立項(xiàng)目法人，機(jī)構(gòu)是否健全，是否制定了相應(yīng)的管理制度。

2.項(xiàng)目建議書及批復(fù)、可行性研究報告及其批復(fù)的審批程序及其批復(fù)單位是否符合國家規(guī)定，手續(xù)是否完整。

3.初步設(shè)計(jì)的變更情況有無依據(jù)，重大變更是否重新報經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)及是否有批準(zhǔn)文件。

4.初步設(shè)計(jì)是否報經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)，是否在開工前一次完成，有無邊設(shè)計(jì)邊施工的情況。

5.審查項(xiàng)目是否形成了比較詳細(xì)準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)概算，概算的調(diào)整是否依照國家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，是否由有資質(zhì)單位編制，是否報經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)。

6.工程建設(shè)項(xiàng)目是否向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報建，開工前是否向建設(shè)行政主管部門領(lǐng)取了施工許可證。在項(xiàng)目開工前，是否到當(dāng)?shù)毓こ藤|(zhì)量、安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù)。

三、招投標(biāo)程序和合同審計(jì)

招投標(biāo)程序和合同審計(jì)主要是對勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工招投標(biāo)程序及其合同進(jìn)行審計(jì)，審查其招投標(biāo)程序是否合法，是否有違規(guī)行為，審查的內(nèi)容主要有：

1.勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)、工程總承包單位以及招標(biāo)機(jī)構(gòu)，是否均通過招標(biāo)確定；在招標(biāo)過程中有無地區(qū)、部門、行業(yè)的限制；招標(biāo)方式的選擇是否合規(guī)；收取的投標(biāo)保證金額度是否合理。

2.檢查招標(biāo)單位是否向招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)提出招標(biāo)申請書；是否編制招標(biāo)文件和最高限價，是否報招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定；招標(biāo)文件中是否存在針對某一潛在投標(biāo)單位或排斥潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容；是否了招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請書；招標(biāo)公告的媒體是否符合規(guī)定；招標(biāo)文件發(fā)出后，招標(biāo)單位有無擅自變更內(nèi)容或增加附加條件；發(fā)出招標(biāo)文件至投標(biāo)截止日期是否符合國家有關(guān)規(guī)定；是否對投標(biāo)單位進(jìn)行了資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請投標(biāo)者；是否向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等；是否組織了投標(biāo)單位查勘現(xiàn)場，并對招標(biāo)文件答疑；答疑紀(jì)要是否已報經(jīng)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)備案并以書面形式通知所有投標(biāo)單位，時間是否合規(guī)；是否建立了評標(biāo)組織，制定了評標(biāo)、定標(biāo)辦法。

3.檢查開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請了投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加；建設(shè)單位是否組建了評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)；評標(biāo)委員會成員確定是否合理；評標(biāo)委員會成員是否存在與投標(biāo)單位有利害關(guān)系的情況；評標(biāo)定標(biāo)是否按照平等競爭、公正合理的原則，擇優(yōu)確定中標(biāo)單位；自開標(biāo)到定標(biāo)的期限是否符合國家有關(guān)規(guī)定；確定中標(biāo)單位后，招標(biāo)單位是否在7天內(nèi)發(fā)出中標(biāo)通知書，同時抄送各未中標(biāo)單位，抄報招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)；未中標(biāo)單位接到通知后是否退回招標(biāo)文件及有關(guān)資料；招標(biāo)單位是否及時退還未中標(biāo)單位的投標(biāo)保證金；中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂工程承發(fā)包合同是否在國家規(guī)定的期限內(nèi)。

4.檢查中標(biāo)單位是否符合條件：具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨(dú)立的法人實(shí)體；承擔(dān)過類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績的履約記錄；財務(wù)狀況良好，沒有處于財產(chǎn)被接管破產(chǎn)或其他關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；在最近三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為；近幾年有較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。

四、工程變更現(xiàn)場見證

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)督促建設(shè)單位和施工單位及時報送工程變更，工程發(fā)生變更時，建設(shè)單位應(yīng)通知跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組共同到現(xiàn)場確認(rèn)，去現(xiàn)場之前，建設(shè)單位至少應(yīng)提供以下資料：

1.設(shè)計(jì)單位提供的變更圖紙及說明。

2.承包人的變更施工方案。

3.建設(shè)單位和監(jiān)理工程師的審核意見。

4.監(jiān)理單位簽發(fā)的工程變更令。

跟蹤審計(jì)人員要對以上資料認(rèn)真分析，了解變更事項(xiàng)發(fā)生的地點(diǎn)，變更理由是否充分，是否涉及工程價款調(diào)整，需要現(xiàn)場采集哪些數(shù)據(jù)。在做到對變更事項(xiàng)了解后方可到現(xiàn)場實(shí)際測量。測量中要注意結(jié)合相關(guān)規(guī)范及計(jì)算規(guī)則，采取正確的測量方法，避免發(fā)生測量方法違反規(guī)范的情形。測量后，首先要對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性現(xiàn)場復(fù)核，對比施工單位自測資料，如發(fā)生誤差很大的數(shù)據(jù)，應(yīng)重新復(fù)核，避免日后發(fā)生糾紛。確認(rèn)后，各方應(yīng)在測量記錄上簽認(rèn)。相關(guān)資料應(yīng)及時整理歸檔。

五、月進(jìn)度款支付審計(jì)

工程開工初期，建設(shè)單位應(yīng)組織施工和監(jiān)理單位對施工圖進(jìn)行工程量清單復(fù)核，各方確認(rèn)后作為日后計(jì)量依據(jù)之一。

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)收集的資料：工程量清單復(fù)核審批資料，工程費(fèi)用支付文件、審核材料；承包方費(fèi)用支付申請、費(fèi)用計(jì)算書、工程計(jì)量單及預(yù)付款和甲供材料扣款表、工程形象進(jìn)度、工程質(zhì)量驗(yàn)收等證明材料。

建設(shè)單位在組織工程計(jì)量、工程隱蔽驗(yàn)收時應(yīng)提前通知跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組共同參與。跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組在收到經(jīng)業(yè)主和現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進(jìn)度款申請書后，及時核對工程進(jìn)度情況、合同執(zhí)行情況、工程質(zhì)量驗(yàn)收情況、材料等預(yù)付款扣款情況，對完成工程進(jìn)行計(jì)量核價，出具審計(jì)意見經(jīng)主審批準(zhǔn)后，建設(shè)單位支付相關(guān)款項(xiàng)。

在進(jìn)度款審計(jì)中，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)自己建立一套完整的計(jì)量臺賬，這樣既能防止發(fā)生重復(fù)計(jì)量現(xiàn)象，又可以為結(jié)算審計(jì)打好基礎(chǔ)。

篇9

在英國，績效審計(jì)的目的之一是對財政和財務(wù)收支、資源管理等方面的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評價，并向議會、政府、社會公眾提供獨(dú)立的信息和咨詢，用于公共服務(wù)支出的績效評估。績效審計(jì)的另一個目的是尋求提高績效的途徑，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制。

在績效的衡量方面，英國沒有完整的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，通常是參照使用各個行業(yè)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，由審計(jì)人員在進(jìn)行檢查時，根據(jù)謹(jǐn)慎的職業(yè)判斷，選取指標(biāo)進(jìn)行績效評價。

一、英國外部績效審計(jì)

（一）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。在英國，會計(jì)師是指會計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)委員會所屬6個會計(jì)職業(yè)協(xié)會的會員。這6個會計(jì)職業(yè)協(xié)會為英格蘭、威爾士特許會計(jì)師協(xié)會，蘇格蘭特許會計(jì)師協(xié)會，愛爾蘭特許會計(jì)師協(xié)會，注冊會計(jì)師協(xié)會，財政會計(jì)師協(xié)會，管理會計(jì)師協(xié)會。

這些外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的會員單位，既按照英國的審計(jì)準(zhǔn)則開展私營企業(yè)的財務(wù)收支審計(jì)及績效審計(jì)，同時也承擔(dān)政府委托，對私營企業(yè)承接政府的公共服務(wù)開展績效審計(jì)。無論是對私營企業(yè)還是政府的公共服務(wù)績效審計(jì)，沒有固定的、統(tǒng)一的績效評估指標(biāo)，指標(biāo)的選取取決于績效審計(jì)服務(wù)的目標(biāo)對象，即私營企業(yè)委托訴求和政府公共服務(wù)目標(biāo)導(dǎo)向。

（二）外部審計(jì)績效評價。外部審計(jì)績效評價，通常會經(jīng)歷以下五個過程：

1.與公司管理層達(dá)成績效審計(jì)目標(biāo)。掌握公司董事會或委托人的委托意愿，與公司董事會、高級管理層充分溝通，了解績效審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，詳細(xì)確定績效審計(jì)需要達(dá)成的具體任務(wù)內(nèi)容。

2.確定績效評價的標(biāo)準(zhǔn)值?？冃гu價標(biāo)準(zhǔn)值通常有包括：公司或部門的期間預(yù)算；公司管理層的預(yù)期或期望；公司所處行業(yè)的水平；委托人特定目標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)。

3.績效審計(jì)實(shí)施。結(jié)合與公司管理層的溝通，對照績效評價標(biāo)準(zhǔn)值，實(shí)施績效審計(jì)。實(shí)施過程還一般包含以下部分：一是了解實(shí)際經(jīng)營情況、績效評價預(yù)期和績效監(jiān)管情況。二是進(jìn)行績效考核，可以依托如毛利潤率、凈利潤率、平均收款期、平均付款期、流動比率、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)等財務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行績效考核，同時評估這些指標(biāo)與績效考核評價的相關(guān)性、可信度?？冃Э己顺秘攧?wù)指標(biāo)外，還可以分析使用企業(yè)行業(yè)指標(biāo)或特定指標(biāo)。如對BKV運(yùn)輸和倉儲有限公司公司績效考核利用了對省內(nèi)運(yùn)輸指標(biāo)，每一員工應(yīng)記工時，省內(nèi)運(yùn)輸?shù)拇螖?shù)和每次使用的平均勞動時間數(shù)；對省際和國際運(yùn)輸指標(biāo)，平均運(yùn)輸?shù)闹亓浚看芜\(yùn)輸?shù)钠骄锍?，每次運(yùn)輸平均價格和BKV作為的提成比例；產(chǎn)能利用指標(biāo)，跟蹤和監(jiān)督統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以顯示可獲得的產(chǎn)能，以及已利用的儲存空間和已利用的分段運(yùn)輸能力，可利用的貨車數(shù)量以及已利用的數(shù)目。三是得出績效審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)師意見。

4.績效審計(jì)評估。重新回顧績效審計(jì)目標(biāo)的適當(dāng)性、與公司管理層期望能否吻合和績效審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)度，評估績效評價標(biāo)準(zhǔn)的合理性。如果發(fā)現(xiàn)績效審計(jì)目標(biāo)與評價標(biāo)準(zhǔn)的重大差錯或疏漏，應(yīng)再次與公司管理層進(jìn)行溝通，說明補(bǔ)充或修訂審計(jì)目標(biāo)、績效評價標(biāo)準(zhǔn)的必要，取得公司管理層的認(rèn)可和支持，增加補(bǔ)充審計(jì)程序。

5.績效審計(jì)評價報告?？冃徲?jì)報告雖無固定的格式，但通常報告中會包含審計(jì)的目標(biāo)、范圍和方法，然后主要報告績效審計(jì)結(jié)果，并闡明審計(jì)的依據(jù)和結(jié)論。

二、英國政府績效審計(jì)

英國是目前國際上較早開展政府績效審計(jì)的國家之一。目前英國的政府績效審計(jì)已經(jīng)逐步成熟，形成了一套較為完善的審計(jì)體系。

（一）政府審計(jì)機(jī)構(gòu)。英國主要的政府審計(jì)機(jī)構(gòu)包括國家審計(jì)署、審計(jì)委員會、北愛爾蘭審計(jì)署、蘇格蘭審計(jì)署和威爾士審計(jì)署。

英國下議院設(shè)有公共賬目委員會，國家審計(jì)署的主計(jì)審計(jì)長負(fù)責(zé)向該委員會提交審計(jì)報告，公共賬目委員會根據(jù)主計(jì)審計(jì)長的報告制定聽證會計(jì)劃，不受政府的限制，在聽證會期間被審計(jì)單位和會計(jì)主管人員都要出席聽證會，回答相應(yīng)問題。

（二）政府內(nèi)部審計(jì)績效評價。

1.法律依據(jù)及基本原則。1983年英國頒布了《國家審計(jì)法》，賦予主計(jì)審計(jì)長開展績效審計(jì)的職責(zé)。在20__年更新了《績效審計(jì)手冊》。審計(jì)手冊中提出了績效審計(jì)的基本原則，專業(yè)勝任能力，公正性，嚴(yán)密性，客觀性，獨(dú)立性，責(zé)任，增值性，溝通協(xié)調(diào);建立了適用于所有績效審計(jì)項(xiàng)目的循環(huán)程序。建立了貫穿于所有績效審計(jì)項(xiàng)目遵循的一些基本原則，在績效審計(jì)過程中，應(yīng)考慮下列各項(xiàng)要素，并對其進(jìn)行充分研究。這些要素包括:

（1）審計(jì)準(zhǔn)備。選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)項(xiàng)目；實(shí)行嚴(yán)格的項(xiàng)目和風(fēng)險管理制度；對審計(jì)中需回答的問題予以清晰歸類；適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法體系。

（2）審計(jì)實(shí)施。取得充分、相關(guān)和可靠的審計(jì)證據(jù)；提供簡潔明了的審計(jì)信息；組織好與被審計(jì)單位交換意見；有效審計(jì)信息。

（3）跟蹤檢查。實(shí)現(xiàn)增值并擴(kuò)大影響；建設(shè)性的事后檢查和質(zhì)量保證工作。

2．考評的對象和實(shí)施方式。

英國政府為保證公共支出目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，每年對一些政府公共服務(wù)支出情況進(jìn)行綜合績效考評。從公共支出角度看，英國政府績效評估主要是圍繞“經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性”開展，其績效考評的對象主要是對政府部門及其管理的項(xiàng)目，包括對政府部門開展的績效考評，對基層單位開展的績效考評，以及對政府預(yù)算投資項(xiàng)目開展的綜合性考評。財政部代表政府與公共部門簽訂服務(wù)協(xié)議，審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對公共部門服務(wù)績效的審計(jì)，組織形式也各有差異，有項(xiàng)目由政府內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行評估，有的委托外部審計(jì)開展績效審計(jì)，并聘請一些專家參與咨詢，并相應(yīng)提出建議。

3．考評內(nèi)容?？荚u的具體內(nèi)容包括：一是對支出項(xiàng)目的效果考評，主要是考評公共服務(wù)支出是否產(chǎn)生了預(yù)期的效果。二是對支出項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行考評，主要是對設(shè)計(jì)方案、實(shí)施方案的實(shí)施效果進(jìn)行考評；三是對支出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和有效性進(jìn)行考評，主要是對項(xiàng)目本身的財務(wù)效益狀況考評；四是對支出項(xiàng)目社會影響的效果進(jìn)行考評，主要是對項(xiàng)目在社會經(jīng)濟(jì)、發(fā)展等方面有形、無形效益和結(jié)果的考評，重點(diǎn)是對一個地區(qū)社會、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等宏觀方面產(chǎn)生的作用和影響進(jìn)行考評。

這些考評的目標(biāo)都緊緊圍繞政府公共服務(wù)支出進(jìn)行，這些目標(biāo)都在政府公開信息中進(jìn)行。如蘇格蘭政府公開信息中包含了政府公共服務(wù)目標(biāo)導(dǎo)向的五大目標(biāo)，宏觀目標(biāo)確認(rèn)和領(lǐng)導(dǎo)能力；有效的合作伙伴；管理和責(zé)任；資金使用；績效管理。蘇格蘭績效審計(jì)也就圍繞這五方面進(jìn)行，績效審計(jì)又沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)，在績效審計(jì)手冊中也體現(xiàn)出力求避免對如何成功實(shí)施績效審計(jì)作出過多的硬性規(guī)定，利于不同項(xiàng)目或行業(yè)往往采用不同的績效評價指標(biāo)。如對納入國民保健計(jì)劃的手術(shù)室進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)考慮以下一個或多個方面：設(shè)計(jì)和目標(biāo)的符合程度；建筑質(zhì)量和維持成本；診治病人數(shù)量；適用手術(shù)器具的配備程度；整潔度；利用率；手術(shù)安排清單；取消手術(shù)的頻率和原因。

4.英國績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)。由于績效審計(jì)評價沒有固定標(biāo)準(zhǔn)，所以審計(jì)師在進(jìn)行績效審計(jì)時，可以靈活選取具體審計(jì)對象的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公眾調(diào)查結(jié)果或?qū)＜已芯砍晒鳛榈仍u價標(biāo)準(zhǔn)。

（1）以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為評價標(biāo)準(zhǔn),包括國際行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。如20__年政府公共服務(wù)熱線提供公共服務(wù)情況績效審計(jì),依據(jù)全球獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量研究結(jié)果,即國際上公共服務(wù)熱線部門66%開支用于人員工資作為標(biāo)準(zhǔn),將英國各部門77%費(fèi)用支出用于人員工資的情況與之比較,指出英國政府部門公共服務(wù)熱線中心的人員工資在費(fèi)用支出中比重較大。依據(jù)國內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),即84%的來電在20秒內(nèi)得到應(yīng)答是合理的作為標(biāo)準(zhǔn),檢查發(fā)現(xiàn),有的部門100%實(shí)現(xiàn)20秒內(nèi)應(yīng)答來電,有的部門只有38%實(shí)現(xiàn)20秒內(nèi)應(yīng)答來電,公眾平均滿意程度最低71%,最高99%。審計(jì)得出結(jié)論:各政府機(jī)構(gòu)所提供服務(wù)的社會滿意程度不均衡。

（2）以社會公眾調(diào)查結(jié)果作為評價標(biāo)準(zhǔn)。同樣是政府公共服務(wù)熱線提供公共服務(wù)情況的績效審計(jì),審計(jì)人員以“公眾是否愿意通過撥打電話來獲得商品和服務(wù)”這個主題,對部分社會公眾進(jìn)行綜合性調(diào)查。調(diào)查表明, 60%的公眾愿意通過電話獲得建議服務(wù)。審計(jì)以此為依據(jù)得出結(jié)論:公眾對公共服務(wù)熱線滿意度較高。

（3）以專家研究成果和意見作為評價標(biāo)準(zhǔn)。如中央政府工程績效審計(jì),參考專家研究報告，指出英國建筑領(lǐng)域存在法律不完善、建筑合同非標(biāo)準(zhǔn)化、某些建筑工程效率低下、拖工期、超概算,甚至出現(xiàn)工程質(zhì)量差情況等問題。

三、英國績效審計(jì)的借鑒

1.績效考評得到了很充分的應(yīng)用，成為重要的考核依據(jù)?？冃Э荚u的結(jié)果成為調(diào)整政府長期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和計(jì)劃的依據(jù)，也成為財政部門對各政府部門制定以后年度預(yù)算的依據(jù)，還作為國會和內(nèi)閣對各政府的行政責(zé)任制落實(shí)的重要依據(jù)，提高了政府的工作效率。企業(yè)內(nèi)部也廣泛開展績效審計(jì)，服務(wù)于企業(yè)的審計(jì)目標(biāo)。

2.政策目標(biāo)決定績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)的基本要求和內(nèi)容。從英國的績效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)中可以看出，評價績效的第一標(biāo)準(zhǔn)就是政策目標(biāo)。任何一個公共服務(wù)支出都有其特定的、明確的職能和目標(biāo)，公共機(jī)構(gòu)的活動達(dá)到了既定目標(biāo)，就可以認(rèn)為取得了相應(yīng)的績效。法律和政策決定了公共機(jī)構(gòu)的職能與目標(biāo)，決定了績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)的基本要求和內(nèi)容。企業(yè)績效審計(jì)也必須圍繞企業(yè)管理層的目標(biāo)開展。

篇10

    農(nóng)業(yè)項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目、財政支農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目(生產(chǎn)資料補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等)、農(nóng)業(yè)救災(zāi)項(xiàng)目等等。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的特點(diǎn)是數(shù)量多,省級農(nóng)業(yè)項(xiàng)目多達(dá)上千個,涉及面廣(涉及到農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的方方面面),項(xiàng)目之間資金額懸殊較大,大的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼項(xiàng)目一1-億元,基本建設(shè)項(xiàng)目多的為300萬一500萬元,小的財政支農(nóng)項(xiàng)目3萬一5萬元。項(xiàng)目執(zhí)行面對的人員多數(shù)為農(nóng)民,規(guī)范執(zhí)行難度較大。因此,農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的執(zhí)行人員和資金管理人員在資金使用上要吃透政策,要接受上級主管部門的培訓(xùn),要突出項(xiàng)目重點(diǎn),實(shí)行項(xiàng)目集中區(qū)域安排,要抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié),并積極進(jìn)行優(yōu)勢整合,充分利用有限資金實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)效益最大化。

    二、強(qiáng)化農(nóng)業(yè)項(xiàng)目規(guī)范管理

    (一)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目支出管理,提高資金使用效率

    實(shí)施農(nóng)業(yè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施方案和實(shí)施計(jì)劃審批制度,農(nóng)業(yè)部下?lián)艿霓r(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金要按照項(xiàng)目申報時確定的實(shí)施方案進(jìn)行審批;省級財政支農(nóng)資金要按照項(xiàng)目指南和項(xiàng)目用款計(jì)劃進(jìn)行審批。項(xiàng)目執(zhí)行時要嚴(yán)格按上級部復(fù)下達(dá)的文件執(zhí)行。項(xiàng)目資金數(shù)額較少時(100萬元以下)要建立專賬,項(xiàng)目資金數(shù)額較多時(100萬元以上)要建立專戶。項(xiàng)目資金使用時要執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制,要嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容或?qū)嵤﹥?nèi)容在具體實(shí)施人和負(fù)責(zé)人簽字后按程序進(jìn)行開支。對資金數(shù)額較多(100萬元以上),實(shí)施地點(diǎn)較集中或者在一個地方就可實(shí)施的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目,為了節(jié)約資金和保證項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量,增強(qiáng)資金使用的透明度,同時體現(xiàn)公平、公正、公開的原則,以更好地發(fā)揮社會監(jiān)督作用,增強(qiáng)項(xiàng)目資金管理使用的約束力,應(yīng)積極示范推廣支農(nóng)項(xiàng)目招標(biāo)制度。只有這樣嚴(yán)格地按照程序進(jìn)行,才可以真正做到項(xiàng)目資金?？顚Ｓ煤捅ＷC項(xiàng)目資金的科學(xué)合理使用。

    (二)加強(qiáng)項(xiàng)目宏觀監(jiān)管,注重總體績效評價

    項(xiàng)目宏觀監(jiān)管應(yīng)把握好個環(huán)節(jié):一是項(xiàng)目整體設(shè)計(jì)要符合國家政策對農(nóng)業(yè)投入的內(nèi)容,在項(xiàng)目立項(xiàng)時,要有政策依據(jù),要符合國家對農(nóng)業(yè)T作的扶持方向。二是對每一個農(nóng)業(yè)項(xiàng)目都要制定具體的項(xiàng)目管理辦法,并將財務(wù)管理寫入其中。三是強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管和行政審計(jì)監(jiān)督,保證農(nóng)業(yè)項(xiàng)目能夠按照項(xiàng)目實(shí)施方案要求合理使用資金并實(shí)施好項(xiàng)目建設(shè)的全部內(nèi)容。省級農(nóng)業(yè)項(xiàng)目主持單位應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施方案組織各市項(xiàng)目執(zhí)行單位定期對項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。省級農(nóng)業(yè)財務(wù)主管部門在項(xiàng)目實(shí)施的全過程中,要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金的監(jiān)管,確保資金有效合理使用。要定期組織業(yè)務(wù)部門和審計(jì)監(jiān)管部門的財務(wù)專業(yè)人員對項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用情況進(jìn)行全面檢查,實(shí)行有效監(jiān)管和指導(dǎo),發(fā)現(xiàn)資金使用不合理的,及時進(jìn)行改進(jìn)和糾正。項(xiàng)目完成后要組織財務(wù)及各方面的專家進(jìn)行驗(yàn)收,以總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn),分析存在的問題,提出合理化建議,并對項(xiàng)目執(zhí)行中存在的問題及時進(jìn)行糾正,從而有效地保證農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金不擠占、不挪用,保證農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的順利實(shí)施和取得好的實(shí)施效果。

    三、處理好三個關(guān)系,高效使用專項(xiàng)資金

    (一)處理好財務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作的關(guān)系

    財務(wù)管理對于項(xiàng)目執(zhí)行而言是貫穿始終的,從項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施方案的批復(fù)、資金撥付以及項(xiàng)目實(shí)施各階段的檢查、項(xiàng)目完成后的驗(yàn)收,每一個環(huán)節(jié)都與財務(wù)管理緊密相連。項(xiàng)目資金按進(jìn)度及時撥付,財務(wù)監(jiān)管T作有效,農(nóng)業(yè)項(xiàng)目實(shí)施的效果就好。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的執(zhí)行主體是業(yè)務(wù)部門,業(yè)務(wù)部門要根據(jù)項(xiàng)目的指南、制定具體實(shí)施方案,選擇項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn),對實(shí)施人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)指導(dǎo),在項(xiàng)目實(shí)施中專業(yè)人員還要進(jìn)行觀察、記載和分析總結(jié),項(xiàng)目完成后要建立資料檔案,要組織專業(yè)人員對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門在項(xiàng)目實(shí)施的全過程中要協(xié)調(diào)好關(guān)系,銜接好每一個環(huán)節(jié),既相互配合,又相互監(jiān)督,既相互制約,又相互促進(jìn),只有這樣,才能有效地提高項(xiàng)目的執(zhí)行效果和資金使用效率。

    (二)處理好項(xiàng)目點(diǎn)和面的關(guān)系

    農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目,一定要按照試驗(yàn)、示范、推廣三步走進(jìn)行。一個好的成果先要搞好點(diǎn)上試驗(yàn)示范,通過試驗(yàn)點(diǎn)的示范作用,輻射帶動大面積技術(shù)成果推廣。試驗(yàn)點(diǎn)一定要選擇在地力肥沃、水利條件好、管理人員素質(zhì)較高、交通便利的地方,并給予較多的經(jīng)費(fèi)投入。只有搞好項(xiàng)目點(diǎn)上工作,才能帶動面上工作的有效開展。例如實(shí)施新20品種推廣項(xiàng)目,必須選擇一個水利、地力、交通等方面條件較好的村,規(guī)范地種植新選育的品種,并要有技術(shù)人員進(jìn)行觀察記載和管理,才能確保該項(xiàng)目點(diǎn)新品種試驗(yàn)、示范和推廣工作的圓滿完成,并以此點(diǎn)為樣板,示范帶動大面積項(xiàng)目區(qū)高效全面地完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)。對基本建設(shè)投資較大的項(xiàng)目,也應(yīng)先建設(shè)一個標(biāo)準(zhǔn)的工程模式,然后仿效該模式進(jìn)行實(shí)施推廣。